UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

CENTRO UNIVERSITARIO DE CHIMALTENANGO (CUNDECH)

LICENCIATURA EN CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA
QUINTO SEMESTRE
ÁREA PROFESIONAL 2022
CONTABILIDAD III

TEMA DE INVESTIGACIÓN:
CONCILIACIONES BANCARIAS

DOCENTE: LIC. TRANSITO HIPOLITO BUCÚ ZIL

CHIMALTENANGO 11 DE ABRIL DE 2022

TRABAJO DE INVESTIGACIÓN

ELABORADO POR: REGISTRO ACADÉMICO:

FREDY DANIEL AVILA AQUINO (COORDINADOR) 201740432
ELBA NOEMÍ BARRIOS ALVAREZ 201740649
JESSICA ANABELLA ICHAJ XUNIC 201740651
STEFANI ROXANA RODAS CASTRO 201740701
WILIAM JAVIER PATZÁN RAMIREZ 201740749
KEVIN OMAR PRADO COJÓN 201740793
SARALOU FERNÁNDEZ JUÁREZ 201740923
VALDERRAMA ATZ TUBAC 201743303
RAUL ALEXANDER GÓMEZ COJON 201743849
GERARDO MARTIN BALAN 201840602
ÍNDICE
 INTRODUCCIÓN
El actual documento contiene información sobre el tema denominado:
“Conciliaciones Bancarias”, el cual fue investigado por los estudiantes del
quinto semestre de la carrera de Contaduría Pública y Auditoría del Centro
Universitario de Chimaltenango.
La finalidad de la investigación consiste en poder conocer las conciliaciones
que se manejan en una empresa, conocimiento que es de vital importancia
para el futuro contador público y auditor, cumpliendo con las técnicas de
investigación documental establecidas, para consolidar información clara,
concisa y analizar la forma en que se manejan en nuestro país teniendo
ejemplos y así entender el área práctica.
El contenido de la investigación posee:
La importancia y elementos que integran una conciliación bancaria.
Los documentos que forman una conciliación, como lo pueden ser: saldo del
banco, depósitos en tránsito, cheques en circulación, notas de débito, nota
de crédito, error en cheques, saldo del depositante y partidas de ajuste.
Como subtema principal se encontrará concepto y elaboración de una
conciliación bancaria cuadrática o cuatro columnas.
 CONCILIACIONES BANCARIAS

Es un proceso que consiste en comparar los registros de las operaciones de

la cuenta banco de los diarios auxiliares (o libros principales), con los
movimientos registrados en las entidades bancarias, mostrados en los
extractos bancarios que éstos emiten, para proceder a hacer las
correcciones o ajustes necesarios en los registros o libros de la empresa.

Es un proceso necesario ya que es bastante habitual que el saldo de las

cuentas bancarias y el saldo de los estados de cuenta de los Bancos no
coincidan con los libros de la empresa.

Las conciliaciones bancarias no tienen como objetivo hacer coincidir los

saldos de bancos que tiene registrados la empresa con los de los extractos
de esas cuentas. Su finalidad, por el contrario, es identificar con claridad
qué es lo que ha generado la diferencia.

La conciliación bancaria es un proceso que, si bien no es obligatorio, es muy

aconsejable para cualquier empresa, independientemente de su ámbito,
tamaño o tipo. De hecho, la mayoría de las empresas lo  realizan de forma
habitual.

Beneficios de una conciliación bancaria

La conciliación bancaria resulta ser un proceso lento y tedioso, por lo que

muchas empresas deciden obviarlo y no realizarlo. Pero las ventajas que
aporta realizar esta tarea de forma periódica son importantes para el
negocio. Los listamos a continuación:

 Mejor control de los recursos económicos: El hecho de controlar

periódicamente, normalmente mensualmente, los extractos bancarios y
de la contabilidad, nos permite tener un control sobre el estado de las
 cuentas de la empresa. Tenemos la certeza que nuestra información
contable es verídica, y por lo tanto, refleja una imagen fidedigna del
estado económico y financiero de la sociedad.

 Contabilidad al día: Este proceso nos obliga a tener actualizados los apuntes

contables, por lo que instaura una dinámica de trabajo más controlada.

 Seguridad delante de una inspección: La conciliación bancaria nos

permite detectar errores o desajustes en la contabilidad, e identificar su
origen para después poder solucionar el problema. Así, en caso de
una inspección, podemos tener la seguridad de que la contabilidad refleja
la realidad, no hay descuadres y será más probable que no haya ningún
problema.

 Información de calidad en la toma de decisiones: La información es un

recurso estratégico muy valioso. Cuanto más y mejor es la información
de que disponemos, mejores serán las decisiones que se podrán tomar.
Por eso, la conciliación bancaria nos asegura que nos basamos en una
información veraz y real, además de actualizada.

3. Elementos que la integran

Los elementos que forman parte de una conciliación bancaria son los siguientes:

3.1 Saldo del banco

Es la cantidad que el banco reporta al depositante como disponibilidad al último
día de cada mes.

Es la diferencia entre ingresos y egresos en una cuenta corriente o de ahorros.

Así, se puede obtener un resultado a favor del titular o de la entidad financiera.
El saldo bancario se refiere entonces al monto que se obtiene de sumar y restar
las entradas y salidas de dinero en una cuenta.

3.2 Depósitos en tránsito

Son aquellos depósitos que por lo general se envían al final de mes y estos no
son acreditados en el banco por lo que estarán cargados en los libros de la
empresa, pero no en estado de cuenta del mes. (Anónimo, 2016)

Un depósito en tránsito o DIT es dinero que ha depositado en su cuenta

bancaria, pero que aún no aparece como recibido o acreditado por el banco. Hay
varias razones por las cuales un depósito en tránsito puede no aparecer aún en
un extracto bancario. Es importante tener en cuenta estas razones diferentes
cuando reclame dinero que el banco aún no haya registrado.

A veces, el depósito en tránsito se refiere a cheques personales que el banco

retendrá hasta que reciba dinero de otro banco. Algunos bancos tienen políticas
con respecto a la retención de cheques personales y no acreditarle su monto
hasta que se verifiquen los fondos. En estas circunstancias, es importante
registrar el dinero, pero no contarlo como lo que posee actualmente. Esto lo
ayudará a evitar sobregiros bancarios.

Otras veces, los bancos aceptan de inmediato todos los depósitos,

especialmente para las empresas. Sin embargo, los fines de semana cuando se
realizan depósitos, su depósito puede no registrarse hasta el siguiente día hábil
bancario. Si este es el caso, su acceso al dinero será limitado o inexistente hasta
que se registre el DIT.

Cuando reconcilie cuentas corrientes personales o de cheques de pequeñas

empresas, y tenga un saldo bajo, realmente querrá verificar que el banco haya
registrado cualquier depósito en tránsito. Incluso si ha depositado dinero en el
banco, si el banco tiene reglas sobre el registro del dinero o cuándo lo
acreditarán, podría muy fácilmente rebotar cheques o sobregirar su cuenta. Si ha
realizado un depósito a través de un cajero automático, por ejemplo, es posible
que no se acredite hasta el siguiente día hábil, por lo que querrá asegurarse de
tener fondos adecuados en su cuenta sin incluir el depósito antes de realizar
cualquier compra.

Otra forma en que se utiliza el depósito en tránsito en términos comerciales es

cuando las personas reclaman ventas o pagos al final de un año fiscal. Incluso si
no todos sus cheques se han liquidado para un año fiscal, el dinero
generalmente se considera un ingreso para ese año. Si realiza algunos
depósitos justo antes del final de un período o año fiscal, y aún no se han
presentado en su cuenta bancaria, todavía son parte de los ingresos o
ganancias que reclamaría en sus impuestos.

Del mismo modo, las personas que presentan sus impuestos en los Estados
Unidos reclamarían todo el dinero obtenido durante el año (1 de enero - 31 de
diciembre). Es posible que un banco no haya registrado un cheque de pago o
aún podría estar depositado en estado de tránsito. Sin embargo, debido a que el
cheque o el pago fue por el trabajo realizado durante el año fiscal, seguiría
contando como parte de sus ingresos, incluso si el banco aún no lo ha
registrado. Todas las formas de pago deben aparecer en su extracto bancario
dentro de unos días. Debe consultar con su banco si este no es el caso.

3.3 El cheque

Lo podemos definir como una orden escrita y firmada por personas autorizadas
que autoriza al banco a pagar una cantidad especifica de dinero a una empresa
o persona, intervine el girador (quien firma el cheque), el banco (cobre el cual
está avalado el cheque) y el portador (la persona o empresa a quien se va a
pagar el cheque).

3.3.1 Cheques en circulación

Son cheques emitidos por la empresa y registrados en sus libros contables, pero
que al corte del estado bancario no han sido presentados al banco para su pago,
es decir, no han sido cambiados en el banco.

Es importante que, para la conciliación, los cheques y depósitos en tránsito del

mes que se está conciliando regularmente aparecen en el estado del banco al
mes siguiente, los cuales no se deben tomar en cuenta en el mes que llegaron.
En el caso de que alguno de ellos no aparezca el mes siguiente se debe
mantener en tránsito junto a los del mes que se está conciliando según libro.
(Rodríguez, 2017)

3.4 Notas de Débito o Nota de cargo

Una nota de cargo es un documento contable de origen interno de la empresa,

por medio del cual se le notifica o informa al cliente la existencia de un cargo
adicional en el valor total monetario pactado o facturado previamente.
(Fortún,2020)

3.5 Nota de Crédito o Nota de abono

“Una nota de abono es un documento contable de origen interno de la empresa,

que permite rectificar el valor total de una factura”. (Fortún,2020)

Mediante la nota de abono es posible, dependiendo de la política de cada

empresa, que la persona o cliente a quien se le emitió la factura obtenga una
devolución de dinero o que pueda obtener otra mercancía o producto por el valor
del monto establecido en la orden de abono. (Fortún,2020)

3.6 Error en cheques

Algunas veces en los libros del depositante se registran cheques por cantidades
mayores o menores. También cheques omitidos o no registrados, depósitos
omitidos, cheques o depósitos mal ubicados, notas de crédito o débito mal
ubicados.

Errores de la Empresa
Es donde se incluyen los ajustes de todas los errores y equivocaciones por parte
de la empresa, entre las cuales tenemos:
 Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se abonan con un
monto por encima o por debajo del monto de emisión.
 Depósitos de diferentes cantidades: son los depósitos que se cargan con un
monto por encima o por debajo del monto de emisión.
 Cheques mal ubicados: son aquellos que en vez de abonarlos se cargaron.
 Depósitos mal ubicados: son aquellos en vez de ser cargados fueron
abonados en los libros de la empresa.
 Notas de Débito y Crédito mal ubicadas: son aquellos que por error se
cargan en vez de abonarse y viceversa.
 Depósitos o Cheques de otros bancos: son aquellos que por error se cargan
o abonan en los libros, pero que no corresponden a esa cuenta o banco, ya
que se pueden tener diversas cuentas en diversos bancos.
 Cheques Caducados: son aquellos cheques a los cuales llega lu fecha de
vencimiento y todavía no se han ido a cobrar en el banco, por lo que hay que
desincorporarlos haciéndoles un cargo por el monto de este. (Adrian, 2020)

Errores del Banco

Aunque no son muy comunes, aquí se incluyen los ajustes de todas las
omisiones, errores y equivocaciones por parte del Banco, entre las cuales
tenemos:
 Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se cargan con un
monto por encima o por debajo del monto de emisión.
 Depósitos de diferentes cantidades: son los depósitos que se abonan con un
monto por encima o por debajo del monto de emisión.
 Cheques Omitidos o no registrados: son los cheques que se emitieron
realmente pero no fueron asentados en el estado de cuenta bancario.
 Depósitos Omitidos o no registrados: son los depósitos que se emitieron
realmente pero no fueron asentados en el banco.
 Cheques mal ubicados: son aquellos que en vez de cargarlos se abonaron.
 Depósitos mal ubicados: son aquellos en vez de abonarlos fueron cargados
en el estado de cuenta bancario.
 Notas de Débito y Crédito mal ubicadas: son aquellos que por error se
cargan en vez de abonarse y viceversa.
 Depósitos o Cheques de otras Empresas: son aquellos que por error se
cargan o abonan en el banco, pero que no corresponden a esa cuenta,
puesto que un banco posee diversos clientes. (Adrian, 2020)

 3.7 Saldo del depositante

 Es la disponibilidad del Depositante al último día de cada mes según los
propios registros. Para verificar un estado de cuentas en el cual hacen
constar:

 El estado anterior de la cuenta.

 Los abonos por depósitos y cobros por su cuenta.
 Los cargos por cheques pagados y notas de débitos.
 El saldo que a favor del depositante aparece en los libros del Banco.
(Conciliación de Cuenta Bancaria, 2013)
 Definición
 Un depositante es la persona que, tras solicitar un depósito a una entidad
bancaria, entrega una cuantía de dinero, fija o periódica, que es
depositada por el depositario en un depósito custodiado por este.

 Un depositante, por tanto, es la persona que realiza un depósito a un

depositario. Este depositario se compromete, por tanto, a custodiar y
guardar dicho depósito, con el objetivo de devolver dicho depósito, en
base a las condiciones previamente pactadas. Cuando esta entrega un
capital para meterlo en un depósito, habitualmente
recibe rendimientos por este depósito. Ya que, en muchas ocasiones, el
capital es empleado por el depositario para generar rendimientos sobre el
capital.

 El depositante es aquel que contrata el depósito, deposita el dinero, y, de

haberlo pactado previamente, recibe los rendimientos de dicho depósito.
(Morales, 2020)

3.8 Fecha de conciliación

 En cuanto a la periodicidad, para que ésta sea realmente efectiva, es

recomendable realizarla al menos una vez al mes. Este ejercicio
impedirá que se arrastren errores en la contabilidad durante mucho
tiempo si lo hacemos con la periodicidad suficiente. Además, también
se recomienda realizar una vez al año, por ejemplo, al finalizar el
ejercicio, una auditoría externa de la conciliación bancaria.

 3.9 Firma de quien elaboró la conciliación

 Es importante que el resultado de la conciliación bancaria no se

quede simplemente en un cajón. El director del departamento
 contable tendrá que aprobar el documento resultante, y en caso de
que la empresa así lo estipule o lo crea necesario, el documento
puede seguir la cadena de mando y ser presentado a los cargos
superiores.

 3.10 Partidas de Ajuste

 Efectuada la conciliación de la cuenta del banco, procede luego hacer los

ajustes necesarios en los libros de la empresa, para que la cuenta del
mayor muestre, efectivamente, el saldo correcto encontrado. La fecha de
los asientos de ajuste será la correspondiente al día en que se estén
realizando los registros contables. Los asientos ajustes se harán tomando
como base la siguiente información derivada de la conciliación:
 Partidas no registradas por la empresa: Notas de Débito y Notas de
Crédito.
 Errores u omisiones de la empresa
 Los asientos de ajuste permiten normalizar los valores de la cuenta Banco
una vez que se ha realizado el procedimiento de conciliación. Para
corregir los errores u omisiones en libros de la empresa a través de un
asiento de ajuste, es preciso conocer a través de la conciliación si el error
va sumando o restando los valores de banco:
 Si el error va sumando saldo de banco, significa que en el asiento de
ajuste Banco recibirá un cargo (débito)
 Si el error va restando saldo de banco, significa que en el asiento de
ajuste Banco recibirá un abono (crédito). (Jimenez, 2014)
4 Conciliación Bancaria Cuadrática o a cuatro columnas
 4.1 concepto
 La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar los valores
que la empresa registra en sus libros con los valores que el banco le
 proporciona a través del estado de cuenta de sus movimientos. La
conciliación se hace por cada cuenta corriente o de ahorros. La
conciliación cuadrática es la prueba de efectivo o conciliación
bancaria a cuatro columnas. Este método quizá es el más sencillo y
consiste en vaciar el resultado de cotejo entre los registros de la empresa
y el estado de cuenta emitido por la entidad financiera, en un formato de 4
columnas,
 donde se ubica el DEBE y HABER de la empresa y el DEBE y HABER del
banco, registrando los hechos correctivos e ignorados por ambos entes
respectivamente, obteniendo así el saldo correcto de ambos. Es la
confrontación o forma de hacer concordar el extracto bancario de una
cuenta corriente o de ahorros, frente a los datos registrados en el libro de
bancos de la cuenta habiente.
 La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar los valores
que la empresa registra en sus libros con los valores que el banco le
proporciona a través del estado de cuenta de sus movimientos. La
conciliación se hace por cada cuenta corriente o de ahorros. La
conciliación cuadrática es la prueba de efectivo o conciliación
bancaria a cuatro columnas. Este método quizá es el más sencillo y
consiste en vaciar el resultado de cotejo entre los registros de la empresa
y el estado de cuenta emitido por la entidad financiera, en un formato de 4
columnas, donde se ubica el DEBE y HABER de la empresa y el DEBE y
HABER del banco, registrando los hechos correctivos e ignorados por
ambos entes respectivamente, obteniendo así el saldo correcto de
ambos. Es la confrontación o forma de hacer concordar el extracto
bancario de una cuenta corriente o de ahorros, frente a los datos
registrados en el libro de bancos de la cuenta habiente.
 La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar los valores
que la empresa registra en sus libros con los valores que el banco le
 proporciona a través del estado de cuenta de sus movimientos. La
conciliación se hace por cada cuenta corriente o de ahorros. La
conciliación cuadrática es la prueba de efectivo o conciliación
bancaria a cuatro columnas. Este método quizá es el más sencillo y
consiste en vaciar el resultado de cotejo entre los registros de la empresa
y el estado de cuenta emitido por la entidad financiera, en un formato de 4
columnas, donde se ubica el DEBE y HABER de la empresa y el DEBE y
HABER del banco, registrando los hechos correctivos e ignorados por
ambos entes respectivamente, obteniendo así el saldo correcto de
ambos. Es la confrontación o forma de hacer concordar el extracto
bancario de una cuenta corriente o de ahorros, frente a los datos
registrados en el libro de bancos de la cuenta habiente.
 La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar los valores
que la empresa registra en sus libros con los valores que el banco le
proporciona a través del estado de cuenta de sus movimientos. La
conciliación se hace por cada cuenta corriente o de ahorros. La
conciliación cuadrática es la prueba de efectivo o conciliación
bancaria a cuatro columnas. Este método quizá es el más sencillo y
consiste en vaciar el resultado de cotejo entre los registros de la empresa
y el estado de cuenta emitido por la entidad financiera, en un formato de 4
columnas, donde se ubica el debe y haber de la empresa y el debe y
haber del banco, registrando los hechos correctivos e ignorados por
ambos entes respectivamente, obteniendo así el saldo correcto de
ambos. Es la confrontación o forma de hacer concordar el extracto
bancario de una cuenta corriente o de ahorros, frente a los datos
registrados en el libro de bancos de la cuenta habiente.
 (Barrios, 2022)
 Al preparar una conciliación cuadrática, se incluye una columna para la
conciliación inicial, otra para la de cobros o depósitos, otra para los
 desembolsos y una para la conciliación final. La primera columna contiene
la conciliación al cierre del mes anterior y a esta se le suman los cobros o
depósitos del mes y se le restan los desembolsos del mes y se obtienen
saldos finales. Las cantidades deben conciliarse tanto horizontalmente
como verticalmente para que los saldos finales del banco y de la
contabilidad coincidan. (Giron, 1999)

4.2 Estructura teórica
 Procedimiento contable previo para la elaboración de una
Conciliación Bancaria
 Uno de los mayores problemas que se presentan a la hora de elaborar
una conciliación, es que a veces NO se sabe qué hacer con los ajustes
hechos el mes anterior, a continuación, se presentan algunos pasos o
recomendaciones anteriores al estudio de los libros para proceder con la
conciliación del mes correspondiente:

A. Partidas No Registradas en el Banco:

 Verificar que los cheques en Tránsito (del mes pasado) aparezcan en el
Estado de cuenta enviado por Banco.
 Verificar que los Depósitos en Tránsito (del mes pasado) aparezcan en el
estado de cuenta enviado por Banco.
B. Errores en el Banco:
 Comprobar que se hayan asentado todos los errores (del mes pasado) en
el estado de cuenta bancario, ya sean por diferencias, mal ubicación,
omisión o partidas que no corresponden a la empresa.
C. Partidas No Registradas en la Empresa:
 Revisar que las Notas de Débito o Cheques omitidos (del mes pasado)
estén reflejadas en el libro mayor de Banco.
 Revisar que las Notas de Débito o Cheques omitidos (del mes pasado)
estén reflejadas en el libro mayor de Banco.
D. Errores en la Empresa:
 Comprobar que se hayan asentado todos los errores (del mes pasado) en
los libros de la empresa (libro mayor de Banco) ya sean por diferencias,
mal ubicación, omisión o prescripción de cheques.

 Importante: de NO encontrar los ajustes de los errores asentados en los

libros y/o estado de cuenta bancario (actuales) éstas se deben tomar en
cuenta para la conciliación actual o si estuviesen pero con diferencia en
cantidad o mal ubicados, de igual forma se tomará en cuenta para su
correspondiente ajuste en la conciliación actual de darse el caso contrario
en que SI se encuentren tales partidas ya registradas en los libros y/o
estado de cuenta bancario (actuales) con y con montos compatibles las
mismas no se toman en cuenta para ningún tipo de ajuste.

 Tipos de Conciliaciones

 Conciliación Aritmética
 Consiste en "ligar" o conectar, en forma numérica, los saldos, utilizando
las diferencias encontradas. Partiendo del saldo de la empresa para llegar
al saldo del banco o viceversa.

 Conciliación Contable
 La conciliación aritmética se realiza sin importar a quien le corresponde
corregir dichas diferencias en sus respectivos registros de contabilidad.
Para esto se utiliza la conciliación contable, que es un documento formal
donde la información presenta la distribución de las partidas no
correspondidas, tanto de la empresa como del banco. Haciendo las
anotaciones convenientes que permitan elaborar las "pólizas de
corrección” del saldo en libros de la empresa y los avisos para que el
banco haga lo propio, en su caso.

 Clases de Movimientos
 Las causas que generan la desigualdad en los saldos al corte de las
cuentas son:
 Aplicación de criterios distintos que originan diferencias en los cálculos.
 Los asientos no se corresponden.
 Los avisos se reciben y/o envían en forma extemporánea.
 Falta de aviso de la "contra cuenta" que corre los asientos.
 Errores y omisiones en el registro de las partidas.

 Análisis de movimientos. En base a lo anterior se tiene el siguiente
análisis:

 CONCILIACION ARITMETICA  Empresa  Banco

 Cargos no Correspondidos por el Banco  

Depósitos en tránsito, Remesas de dinero  (-) Cargados en  (+)No
hechas por la empresa es forma libros Abonados e
extemporánea, enviadas por correo o que Estado
no hayan llegado al Banco. Bancario
 Errores por débitos en libros. Por
cualquier  
 causa.  
 Créditos no correspondidos por el banco.  
 Cheques en tránsito, Cheques emitidos  (+) Abonados en  (-) N
no cargados en

 Cobrados por el beneficiario en el banco.  libros.  Estado

Bancario
 Errores por créditos en libros. Por  
cualquier causa.  

 CONCILIACION ARITMETICA  Empresa  Banco

 
 Notas de débito. Cargos no considerados  
en  (-)  (+)
 libros, por intereses, comisiones,  
documentos descontados devueltos,  
cheques de clientes devueltos, etc., etc.  
 Errores por cargos en bancos. Por  (-)  (+)
Cualquier causa
 Créditos no correspondidos por la  
empresa  
 Nota de crédito del banco, Abonos no  (+)  (-)
 considerados en libros, por intereses  
ganados, descuentos de documentos,  
etc., etc. Errores por créditos en bancos.  (+)  (-)
Por cualquier causa. 

 Procedimiento Esquemático

 Verificación de conciliación del mes anterior.

 Pólizas de corrección aplicadas en libros.
 Recopilación de documentos para conciliación actual.
 Relación de depósitos en tránsito mes anterior.
 Relación de cheques en tránsito mes anterior.
 Libro auxiliar y estado de cuenta.
 Otras relaciones.
 Confrontar las partidas del estado de cuenta contra las del auxiliar.
 Cancelando las que correspondan.
 Identificando las no corresponden.
 Elaborar relación de diferencias.
 En borrador para aplicar conciliación aritmética (o formal).

 Elaborar conciliación aritmética.

 Saldo auxiliar a saldo del   Saldo estado de cuenta a saldo

Banco del auxiliar
 Saldo en libros a  Q  Saldo del Banco a  Q
X XX.X
X. X
X
X
 (+/-) Diferencias.  X   (+/-) Diferencias.  XX.X
X. X
X
X
 Saldo en estado de  X   Saldo en libros  XX.X
cuenta X. X
X
X


 Elaborar conciliación contable.

 Determinación de saldos correctos.

 Empresa X.

 Conciliación contable. Del mes actual

 Conceptos  Sald   
 os

 Emp   Ban 
resa co

 Deb  Hab  Deb  Hab

e er e er

 Saldos a: mes  Q    Q
anterior. XX. XX.X
XX X
 Diferencias  (+)  (-)  (-)  (+)
 Sumas  Q  Q  Q  Q
XX. XX. XX. XX.X
XX XX XX X
 Saldos correctos  XX.  XX.  XX.  XX.X
 Sumas iguales XX XX XX X

 Q  Q  Q  Q
XX. XX. XX. XX.X
XX XX XX X


 Con base a la distribución de diferencias, según conciliación contable, se

elaboran las pólizas de corrección, para su aplicación en libros.

 Normas para la elaboración de una Conciliación Bancaria

 Luego de realizar dichas revisiones se procede a la inspección de los
libros de la empresa juntamente con el estado de cuenta enviado por el
banco y así detectar cuales son las discrepancias que existen entre los
dos para poder ajustarlas. Al cotejar y detectar todas las diferencias y/o
equivocaciones que puedan tener dichos registros se debe elaborar el
 documento que avale la elaboración de la conciliación, esto respetando
algunas normas de presentación que se demuestran a continuación:

 Encabezado: el encabezado debe poseer como requisitos básicos:

A. Nombre de la empresa o razón social.

B. Nombre del documento "Conciliación Bancaria".
C. Fecha a la cual se está elaborando el documento.
D. Nombre del Banco y número de la cuenta a conciliar.
E. Nombre de la persona que elabora el documento.
F. Tipo de método a utilizar (opcional).
 Cuerpo. La estructura del cuerpo va a depender del método que se vaya
a utilizar para realizar la conciliación.

A. Saldos correctos. (cuatro o dos columnas)

B. Saldos encontrados. (una sola columna)

 En esta parte de es donde se mostrarán todas las diferencias que puedan

existir entre los dos saldos, y es igual para los dos métodos el orden que
explicaré en el numeral posterior. Lo único que varias en la presentación
de los métodos es en el número de columnas y el signo (positivo o
negativo) que se les asigna a las partidas que causan discrepancia entre
los saldos.

 Pie del documento. Independientemente del método que se utilice al

final deben aparecer las rúbricas del autor de la conciliación, la persona
que la conforma y las necesarias para mantener un eficiente control
interno en la empresa.

 4.3 Estructura practica


 Nombre o Razón  GALLOS S.A.  N  1
Social: IT: 234567
89
 Identificación del Banco
donde tiene su cuenta
 Nombre del  BANRURAL S.A.
Banco:
 País:  GUATEMALA
 No. de Cuenta  125-136222  Tipo de  QU
Bancaria: Moneda: ETZA
L
 Tipo de Cuenta:  MONETARIA
 Datos de la Contabilidad
 Nombre de la  BANRURAL S.A. 125-136222
Cuenta Contable:
 No. de Cuenta  1-1-1-12-0005
Contable:


 CONCILIACIÓN CUADRÁTICA MENSUAL (POR
CUENTA BANCARIA)
 (Valores en Quetzales)

  CONCILIACIÓN DE SALDOS  PERÍODOS
BANCARIOS 2022
 C  EN
ONCEPT ERO
OS
  SALDO INICIAL SEGÚN BANCO   6
5,434.
30
  DEPÓSITOS 
(
+
)
 Cuentas por cobrar clientes locales  9
1,300.
00
 Cuentas por cobrar clientes del exterior  1
4,000.
00
 Cuentas y documentos por cobrar relacionadas  6
locales y del exterior (detallar) 0,677.
20

  E    Valor 
mpres Ban No. Q.
a co Cuent
a
 POLLOS S.A.  GYT  12346789  
CONTINENTAL 60,67
7.20
    

 Cuentas por cobrar a socios   1

0,000.
00
 Nombre del    Valor 
Socio Ban No. Q.
co Cuent
a
 JUAN PEREZ  BANRURA  4565679  5,000. 
L S.A. 00
 MAYLI PEREZ  FICOSA  4567889  5,000.
S.A. 00
 Cuentas por cobrar empleados   5
00.00
 Anticipo de clientes  3
,500.0
0
 Intereses ganados  2
,921.1
4
 Trasferencia de fondos entre cuentas bancarias  2
(detallar) 5,000.
00
  B  No.  Valor 
anco De Cuenta Q.
 PROMERICA  123  
456789 5,000.
00
 CREDOMATIC  123 
456744 20,00
0.00
  Otros ingresos (especifique)  
-
   

  

  TOTAL DEPÓSITOS DEL PERÍODO   2

A 73,332
.64
  EGRESOS  
( -
)
 Proveedores  7
,927.9
8
 Gastos Operativos  7
0,216.
05
 Pagos anticipados  2
8,000.
00
 Pago a Préstamos (detallar)  1
0,340.
04
  N    Valor 
ombre Ban No. Q.
co Cuent
a
 PRESTAMO A BANCO  1223346-  
BANCO IND. INDUSTRIAL 8 5,000.
00
    
 PRESTAMO  BANCO  1223468- 
BCO.PROMERICA PROMERICA 6 5,340.
04
    

 Pago de dividendos (Detalle los 10 mas  

importantes, los demás agrúpelos en una sola línea)  5
4,064.
95

 Nombre del    Valor 

Socio Ban No. Q.
co Cuent
a
 JUAN RAMON  BANCO  1546566- 
GOMEZ BANRURAL 8 44,00
0.49
 KARLA MUÑOZ  BANCO  1555478-  10,06 
BANRURAL 7 4.46
 Cuentas por pagar socios (detallar)   8,500.
00
 Nombre del   No.  Valor 
Socio Ban Cuenta Q.
co
 JUAN RAMON  BANCO  1546566-  8,500. 
GOMEZ BANRURAL 8 00
    

 Cuentas por pagar relacionadas locales (detallar)   45,550

.00
  E   No.  Valor 
mpres Ban Cuenta Q.
a co
 POLLOS S.A.  GYT  12346789  45,55 
CONTINENTAL 0.00
    

 Cuentas por pagar relacionadas del exterior   -

(detallar)

  E   No.  Valor 
mpres Ban Cuenta Q.
a co
     

    
  Egreso por transferencia de fondos entre cuentas   21,000
bancarias (detallar) .00
  B  No.  Valor 
anco De Cuenta Q.
 PROMERICA  123  21,00 
456789 0.00
   

 Otros egresos (especifique):   292.11

 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)  292.1 

1
  

  TOTAL EGRESOS   245,89

B 1.13
 SALDO FINAL BANCARIO ( A - B )  27,441
.51
 AJUSTES  

  Depósitos en tránsito  500.00

(
+
)
  Cheques en circulación  1,000.
( - 00
)
 Otros (especifique) 
    

 SALDO CONCILIADO   26,941

.51
   

 SALDO FINAL SEGÚN LIBROS  26,941

.51
 AJUSTES 

  Ingresos por intereses ganados 

(
+
)
  Nota de débito no operadas 
( -
)
 Otros (especifique) 

   

  

 SALDO CONCILIADO  




 REFERENCIAS

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