UNIVERSIDAD AUTÓNOMA ¨GABRIEL RENÉ MORENO¨

FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA

UNIDAD DE POSTGRADO
“MAESTRÍA EN GERENCIA TRIBUTARIA”

Maestrantes: Docente: Msc. Gilberto Mendieta.

Lic. José Antonio Velásquez Ponce.
Lic. Flavia Lara Morón
Lic. Karla Liliana Banzer Roca
Lic. Carla Patricia Merlin Franco
Lic. Claudia Jhanet Silva Huanto
Lic. Wilson Saca Huanca
Lic. Aroldo Cadima Reyes.
SANTA CRUZ - BOLIVIA
I. SISTEMA SIAT – ENVIOS DE INFORMACION
Este manual ha sido elaborado para los sujetos pasivos o
terceros responsables del Impuesto sobre Utilidades de las
Empresas (IUE), que se encuentren obligados a presentar
Estados financieros conforme a Resolución Normativa de
Directorio Nº 101800000004.
 Ingrese los siguientes datos:
➢ En el campo NIT debe registrar el (Número de
Identificación Tributaria) asignado a su empresa por el
Servicio de Impuestos Nacionales.
➢ En el campo Razón Social debe ingresar la razón social
de su empresa.
➢ Por defecto, el aplicativo solicita contraseña, si usted
no desea crear su cuenta con contraseña desmarque la
casilla Contraseña y pase al paso f.
➢ Si desea crear su cuenta con contraseña, en el campo
Contraseña ingrese una contraseña.
➢ En el campo Confirme su contraseña, digite nuevamente la
contraseña del paso anterior.
➢ Haga clic en el botón Aceptar y el proceso de creación
de cuenta de contribuyente habrá concluido. De lo
contrario, haga clic en Cancelar y retornará a la
pantalla anterior.
 Ingreso al aplicativo
Una vez autenticado con éxito, usted iniciará una sesión con
la cuenta de contribuyente correspondiente al NIT
ingresado.
Se visualizará la siguiente pantalla que contiene los módulos
del aplicativo CONTRIBUYENTES.
a. Año. Seleccione la gestión correspondiente a la presentación del Formulario.
b. Mes de cierre. Introduzca el mes correspondiente a la presentación del Formulario.
c. Desde. Se calcula automáticamente, permitiendo su edición.
d. Hasta. Se calcula automáticamente, corresponde a la fecha límite del período. No puedeser editada.
e. Sector Económico. Seleccione el Sector Económico que le corresponde de acuerdo alrubro de su empresa:
o Empresas bancarias, de seguros, comerciales, de servicios y otras no contempladas enfechas anteriores
o Empresas industriales y petroleras
o Empresas gomeras, castañeras, agrícolas y agroindustriales.
o Empresas mineras
f. Método de Valuación de Inventario. Ingrese el Método de Valuación de Inventarioaplicable en su empresa, con carácter obligatorio.
g. A medida que selecciona o ingresa los campos: Año, Mes de cierre, Desde o Sector Económico, los datos de los demás campos se actualizan
automáticamente.
3. Si desea retornar a la pantalla de Inicio, que visualiza todas las Memorias anuales ya creadas debe seleccionar el botón Lista de la cinta de opciones o del menú
desplegable.
4. Seleccione el botón Guardar para registrar los datos.
A continuación, deberá seguir los siguientes pasos:
1. Seleccionar un registro de la grilla, a través de una de las siguientes formas:
a. Haciendo doble clic en el mismo o
b. Haciendo clic y seleccionar la opción Editar, ya sea desde la cinta de opciones o haciendo
clic derecho en el menú desplegable del área de trabajo o presionando CTRL-E.
¡Atención!
Recuerde que sólo podrá empaquetar información cuando la misma esté
cargada en su totalidad y validada correctamente; es decir, cuando en la
sección Progreso se visualice con la leyenda Listo.
 Enviar al SIN
Una vez que la información haya sido llenada correctamente, usted podrá enviar la información al SIN directamente desde el aplicativo.
Para esto deberá seguir los siguientes pasos:

1. Seleccionar la opción Enviar al SIN de la cinta de opciones o del menú desplegable .

2. Se visualizará – Envío de Formulario, en la que usted deberá registrar su usuario y contraseña de la OV, por defecto se visualiza el NIT
correspondiente a la Memoria Anual que ha elaborado.
Una vez ingresados los datos usted deberá seleccionar el botón Aceptar, si desea continuar con el envío de la información al SIN o de lo
contrario el botón Cancelar, que cerrará la ventana y retornará a la pantalla anterior.
¡Atención!
Recuerde que sólo podrá enviar la información al SIN una única vez para cada
periodo, por lo que, antes de realizar el envío debe asegurarse que esté debidamente
llenada.
Finalmente, usted podrá guardar como constancia los archivos remitidos por
el SIN en la ventana de Conformidad de Envío, los cuales cuentan con las
normas de seguridad correspondientes que avalan su validez y envío. Para
esto, deberá presionar sobre el botón Aceptar de la ventana de dialogo, luego
seleccione un documento del listado y luego seleccione la carpeta donde
guardará los archivos.
I.I SISTEMA SIAT – FACTURACION EN LINEA
INTRODUCCION.
Las modalidades de facturación en línea del sistema de
facturación virtual, son procesos que comprenden la autorización,
emisión, registro y transmisión electrónica de facturas cumpliendo
los requisitos legales y reglamentos establecidos de la resolución
normativa de directorio Nº 102000000017, garantiza la
autenticidad, ya que cada factura emitida lleva la firma digital
del emisor cuando es generada mediante la modalidad de
facturación electrónica en línea o fue autorizada por el servicio
de impuestos nacionales (mediante el uso de las credenciales de
oficina virtual) en la modalidades de facturación computarizada
en línea y portal web en línea.
➢ ¿Qué son las facturas?
Son documentos tributarios autorizados por la administración tributaria cuya emisión física
o digital respalda la realización de compra-venta o aquellos servicios alcanzados por el
impuesto al valor agregado (IVA). Las facturas las modalidades en línea se clasifican en :
✓ Factura de compra y venta
✓ Recibos de alquiler de bienes inmuebles
✓ Facturas comercial de exportación
✓ Factura de venta en zona franca (usuario o concesionario)
✓ Factura de servicio turístico y hospedaje
✓ Factura de seguridad alimentaria y Abastecimiento
✓ Factura tasa cero – venta de libros
✓ Factura tasa cero – transporte internacional de carga.
➢ ¿Qué es la emisión en línea?
La emisión en línea es el acto a través del cual el contribuyente, emite en línea de forma
individual o masivamente las facturas, a través de un sistema informático de facturación,
autorizado por la administración tributaria.
➢ Emisión de facturas
Para la emisión de facturas de las modalidades de facturación en línea, debe generar el
documento digital, señaladas en la RND 10-0021-16, para luego enviar la factura emitida
por correo electrónico del comprador, cumpliendo con el formatos establecidos y las
medidas de seguridad de los (ANEXOS 32 Y 33).
MODALIDADES DE FACTURACION EN LINEA
Las modalidades de facturación en son:
✓ Facturación Electrónica en línea
✓ Facturación Computarizada en Línea
✓ Facturación Portal web en línea
➢ MODALIDAD DE FACTURACION ELECTRONICA EN LINEA
Es una modalidad para la emisión de facturas firmadas digitalmente a través de un
sistema informático de facturación propio o proveedor autorizado, por la
administración tributaria y posterior envió, registro y validación en los servidores de
base de datos.

➢ ¿QUE ES UNA FIRMA DIGITAL?

Es un mecanismo criptográfico que permite al receptor de un mensaje firmado
digitalmente.
Para la firma digital el contribuyente deberá obtener un certificado digital valido a
nivel nacional otorgado por una entidad certificada autorizada o una agencia de
registro y realizar el trámite ante ella.
✓ Agencia para el desarrollado de la sociedad de información en Bolivia – ADSIB.
El uso de la firma digital en las facturas emitidas es responsabilidad del contribuyente.

➢ TIPOS DE SISTEMAS INFORMATICOS DE FACTURACION EN LINEA

Los sistemas informáticos pueden ser:
✓ Propio, sistema desarrollado o adquirido para uso exclusivo del contribuyente.
✓ Proveedor, sistema desarrollado por un tercero mismo que puede ser usado por
uno o más contribuyentes.
➢ MODALIDAD DE FACTURACION COMPUTARIZADA EN LINEA
En esta modalidad para la emisión de facturas digitales son credenciales
autorizadas en un sistema informático de facturación propio o proveedor
autorizado por la administración tributara y su posterior envió, registro y validación
en lo servidores de base de datos.

➢ TIPOS DE SISTEMAS INFORMATICOS DE FACTURACION EN LINEA

Los sistemas informáticos pueden ser:
✓ Propio, sistema desarrollado o adquirido para uso exclusivo del contribuyente.
✓ Proveedor, sistema desarrollado para un tercero mismo que puede ser usado
por uno o más contribuyentes.
✓ Escritorio, contiene formatos estándares básicos para actividades económicas
comerciales y de servicios desarrollados por personas naturales y empresas
unipersonales.

➢ PROCEDIMIENTO PARA EL ENVIO DE FACTURAS COMPUTARIZASAS EN LINEA

El contribuyente enviara al sin los datos de la factura emitidas conforme las
siguientes especificaciones.
✓ Envió individual
✓ Envió por paquetes de emisión masivas
✓ Envió por paquetes de facturas emitidas por contingencia
✓ Envió de paquetes de facturas por emisión en zonas sin conexión a internet
➢ MODALIDAD DE FACTURACION PORTAL WEB EN LINEA
En una modalidad de facturación implementada por el SIN en su portal WEB
www.impuestos.gob.bo con credenciales de acceso autorizadas para los
contribuyentes, seleccionando la actividad económica para que el sistema
despliegue el formato que corresponda.
Para poder hacer uso de esta modalidad se debe solicitar la suscripción,
consignando de forma precisa la información requerida de acuerdo al tipo de
operación.

➢ CODIGO UNICO DE AUTORIZACION DE FACTURA (CUF)

Es código que individualiza cada factura y es generada de manera automática
al momento de emisión.

➢ PROCESO DE AUTORIZACION DEL SISTEMA INFORMATICO DE FACTURACION

Es un procedimiento a través del cual la administración tributaria verifica que los
sistemas informáticos de facturación propio o proveedor, cumplan con los
requisitos mínimos y superan las fases de pruebas establecidas en el ANEXO 33-
TECNICO, para obtener la autorización se debe cumplir con los siguientes
requisitos.
➢ CONTINGENCIAS Y EVENTOS SIGNIFICATIVOS
Un Evento significativo es un hecho inherente al sistema informático de
facturación que interviene en su funcionamiento o que podría afectar la
emisión de las facturas.

➢ ANULACION DE FACTURAS
✓ Cuando el contribuyente consigue datos incorrectos en la factura al
momento de su emisión debe anular la factura, hasta el días 10 del mes
siguiente del periodo en el que se realizó la transacción original.
✓ Cuando el contribuyente, erróneamente hubiera anulado facturas podrá
aplicar el procedimiento de reversión por una sola vez a través de su
sistema informático de facturación o la opción disponible en el portal web
SIN.

NOTA:
La administración tributaria, en uso de sus facultades realizara la
verificación o fiscalización correspondiente a efectos de determinar la
existencia de obligaciones a favor del fisco y/o en su caso la
restitución del crédito fiscal según corresponda.
II.I Aplicativo de Escritorio de Facturación
en Línea – SIAT Desktop (Nuevo)
 Definición

 Un aplicativo conectado a internet que ya sabe qué facturas

están a tu nombre con solo consultar (esto debido a que los
vendedores usarán modalidades de facturación en línea, ¡todo
sincronizado!).
II.II Aplicativo de Escritorio de Facturación
en Línea – SIAT Desktop (Nuevo)
 Características

 Una persona que compre un bien o servicio puede tener la

información de la transacción comercial, siempre y cuando la
factura haya sido emitida por una de las modalidades de
facturación en línea; es decir, Electrónica en Línea,
Computarizada en Línea y/o Portal Web en Línea.

 Además, el contribuyente puede generar el Formulario 110

versión 4, e incluso registrar facturas manualmente o utilizando el
lector de códigos QR de su dispositivo móvil, realizar
correcciones de las facturas registradas, e imprimir este
formulario.
 Asimismo, verificar que la factura haya sido registrada en la base
de datos de la Administración Tributaria mediante el escaneo
del código QR.

 También le da la opción de seleccionar facturas de compra de

emisores en línea, con la posibilidad de consultar las últimas
facturas emitidas y realizar búsquedas por rango de fechas, para
el respaldo del Crédito Fiscal para el Impuesto al Valor
Agregado (IVA); recibir alertas relacionadas a la emisión de
facturas en línea a su Número de Identificación Tributaria (NIT) o
a su Documento de Identidad, en el caso de Dependientes, es
decir, trabajadores asalariados.
II.III Aplicativo de Escritorio de Facturación
en Línea – SIAT Desktop (Nuevo)
 Servicios

 Con este aplicativo se espera que cualquier contribuyente

pueda:

✓ Consultar facturas a su NIT o CI

✓ Seleccionar sus facturas de compras que desee incluir en su
Reporte de Compras.
✓ Seleccionar las facturas para el Form. 110 v4. y generarlo.
✓ Incluir manualmente facturas que no aparezcan.
✓ Otras cosas.
 DESCARGA APLICATIVO DE ESCRITORIO
DE FACTURACIÓN EN LÍNEA – SIAT
DESKTOP (NUEVO)
➢ Paso 1 verificar de cuantos bits es tu computadora
 DESCARGA APLICATIVO DE ESCRITORIO
DE FACTURACIÓN EN LÍNEA – SIAT
DESKTOP (NUEVO)
➢ Paso 2 buscar el instalador SIAT DESKTOP FACTURACION EN LINEA
 DESCARGA APLICATIVO DE ESCRITORIO
DE FACTURACIÓN EN LÍNEA – SIAT
DESKTOP (NUEVO)
➢ Paso 3 Descargar el instalador SIAT DESKTOP FACTURACION EN LINEA
 DESCARGA APLICATIVO DE ESCRITORIO
DE FACTURACIÓN EN LÍNEA – SIAT
DESKTOP (NUEVO)
➢ Paso 4 EJECUTAR el instalador SIAT DESKTOP FACTURACION EN LINEA
 DESCARGA APLICATIVO DE ESCRITORIO
DE FACTURACIÓN EN LÍNEA – SIAT
DESKTOP (NUEVO)
➢ Paso 5 INSTALACION COMPLETA DESKTOP FACTURACION EN LINEA
 III.I Aplicativo Contribuyentes – SIAT
(Nuevo)
 Definición

 Es un sistema que permite cargar todos los Estados Financieros y

además los Anexos Tributarios. Se deben llenar los Anexos
Tributarios en caso que la empresa tenga ventas mayores a 1.2M
Bs en la gestión.
III.II Aplicativo Contribuyentes – SIAT
(Nuevo)
 Características

 Tiene un plan de cuentas predefinido, la estructura y las cuentas que

figuran en este aplicativo deben usarse obligatoriamente. Ya sea en
el Balance General, Estado de Resultados y demás Estados (nuestro
curso sobre el SIAT aplicativo contribuyentes incluye un Excel para
convertir cualquier plan de cuentas al que requiere el SIAT)
 Si una empresa determinada tuviera otras cuentas por insertar,
también lo puede incorporar.
 Es una plataforma que se instala en Windows, no es para
sistemas Mac, IOS, Android u otros. (Ver aquí cómo instalar)
 Al enviar se debe adjuntar las Notas a los Estados Financieros y
los Anexos Tributarios en Excel (nuestro curso sobre el aplicativo
incluye estos formatos)
 Se puede copiar desde Excel los Estados Financieros y Anexos
Tributarios para simplificar el trabajo (en nuestro curso sobre el
SIAT aplicativo mostramos y proveemos los formatos
compatibilizados)
 El cruce de información interna entre datos dentro del software
es evidente, entonces todos los estados y los anexos tributarios
deben estar en coherencia.
 III.III Aplicativo Contribuyentes – SIAT
(Nuevo)
 Servicios

 El SIAT Aplicativo contribuyentes sirve tanto para el envío en

digital de estados financieros y de los anexos tributarios, si
corresponde.
 DESCARGA APLICATIVO
CONTRIBUYENTES – SIAT (NUEVO)

➢ PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS Y DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA

COMPLEMENTARIA EN FÍSICO Y DIGITAL

RESOLUCIÓN NORMATIVA DE DIRECTORIO N° 101800000004

CAPÍTULO III
ENVÍO DIGITAL DE ESTADOS FINANCIEROS O MEMORIA ANUAL E INFORMACIÓN TRIBUTARIA
COMPLEMENTARIA
Artículo 7. (Envío de Estados Financieros o Memoria Anual).- I. Los sujetos pasivos o terceros responsables
del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas deberán enviar los Estados Financieros o Memoria
Anual de forma digital a través de los módulos “Envío Digital de Estados Financieros” o “Envío Digital de
Memoria Anual” del “Aplicativo Contribuyentes”; o a través de la Oficina Virtual.
 DESCARGA APLICATIVO
CONTRIBUYENTES – SIAT (NUEVO)

➢ Paso 1 verificar de cuantos bits es tu computadora

 DESCARGA APLICATIVO
CONTRIBUYENTES – SIAT (NUEVO)

➢ Paso 2 buscar el instalador SIAT DESKTOP

 DESCARGA APLICATIVO
CONTRIBUYENTES – SIAT (NUEVO)

Paso 3: DESCAGAR EL APLICATIVO SIAT Paso 4: INSTALACION DEL APLICATIVO SIAT

 DESCARGA APLICATIVO
CONTRIBUYENTES – SIAT (NUEVO)
Paso 5 INSTALACION DEL APLICATIVO SIAT
 DESCARGA APLICATIVO
CONTRIBUYENTES – SIAT (NUEVO)
Paso 6 CREAR CUENTA DE CONTRIBUYENTE
 IV.I OFICINA MOVIL DEL SIN
RND N°10-0004-13 - La Paz, 14 de febrero de 2013

 Definición
A efectos de la presente Resolución Normativa de Directorio 10-0004-13 se aplican las
siguientes definiciones:
➢ Oficina Móvil: Aplicativo informático desarrollado por el Servicio de Impuestos Nacionales
(SIN), para dispositivos móviles inteligentes con conexión a Internet.
➢ Dispositivo Móvil Inteligente: Aparato electrónico con capacidades de procesamiento y
conexión permanente o intermitente a Internet, entre los que se tiene al teléfono celular
inteligente (Smartphone), la tableta inteligente (Tablet) u otros similares.
➢ Tarjeta MASI: Credencial de acreditación, otorgada por el Servicio de Impuestos
Nacionales que posibilita el acceso seguro de los contribuyentes a los servicios de la
Oficina Virtual a través de Internet.
➢ Usuario de Oficina Móvil: Contribuyente, sujeto pasivo o tercero responsable que
pertenece al Régimen General, que cuenta con el aplicativo instalado en su dispositivo
móvil inteligente y la Tarjeta MASI activada.
➢ Aplicativo.- Software o programa informático que se puede descargar e instalar
directamente desde un dispositivo móvil inteligente, que esta diseñado para facilitar
el acceso a la Oficina Móvil y sus funciones.
➢ Descarga: Proceso mediante el que se copian datos o archivos desde una fuente
principal (servidor en línea) a un dispositivo (Smartphone, Tablet u otros similares).
➢ Instalación: Proceso mediante el cual nuevos programas son transferidos a un
dispositivo, con el fin de ser configurados y preparados para ser ejecutados en el
sistema operativo a fin de cumplir la función para la cual fueron desarrollados.
➢ Activación: Proceso mediante el cual el contribuyente habilita su usuario y
contraseña de acceso a servicios electrónicos.
➢ Autenticación: Proceso mediante el cual se hace la confirmación y verificación de la
identidad del usuario a través de la contraseña.
 IV.II OFICINA MOVIL DEL SIN
RND N°10-0004-13 - La Paz, 14 de febrero de 2013

 Características
➢ (Descarga e Instalación). Los contribuyentes, sujetos pasivos y/o terceros responsables,
podrán acceder de manera gratuita al aplicativo “Oficina Móvil”, debiendo estar
conectados a Internet y acceder a los centros mundiales de descarga entre ellos Apple
Store para sistemas operativos IOS y Google Play para sistemas operativos Android y otros
que se desarrollaren. La instalación del aplicativo móvil se hará de manera automática
posterior a la descarga.
➢ (Activación). Los contribuyentes, sujetos pasivos y/o terceros responsables que aún no
tienen activado el servicio de Oficina Virtual en el Sitio Web del Servicio de Impuestos
Nacionales (SIN), podrán realizar la activación a través del aplicativo Oficina Móvil
siguiendo las instrucciones de uso que corresponden al registro introduciendo los datos del
NIT, Código de Tarjeta MASI y Número PIN. Ulteriormente se asignará automáticamente la
categoría de “Usuario Administrador”, permitiéndole que determine su usuario y
contraseña.
➢ (Autenticación). I. Los usuarios de la Oficina Móvil accederán a los servicios disponibles a
través de sus dispositivos inteligentes ingresando al efecto su nombre de usuario y
contraseña como credenciales de acreditación otorgadas a través de la activación de la
Tarjeta MASI. II. La autenticación será necesaria cada vez que el contribuyente cambie la
contraseña en la Oficina Virtual.
 IV.III OFICINA MOVIL DEL SIN
RND N°10-0004-13 - La Paz, 14 de febrero de 2013

 Servicios
Los servicios habilitados en la Oficina Móvil para uso de los contribuyentes, sujetos
pasivos y/o terceros responsables son los siguientes:
➢ Presentación de Declaraciones Juradas. - Permite presentar declaraciones juradas
consignando únicamente datos de cabecera, señalando el formulario, mes y año
correspondientes al periodo que se desea declarar. Para acceder a este servicio se
debe seleccionar el icono “Declarar”.
➢ Consulta de Extracto Tributario. - Despliega el historial de las declaraciones juradas y
boletas de pagos registrados en la Administración Tributaria. Para acceder se debe
seleccionar el icono “Extracto”, señalando el mes y año de inicio y el mes y año de
corte.
➢ Consulta de Fechas de Vencimientos. - Permite conocer los
próximos vencimientos de las obligaciones tributarias para
cumplir con la presentación de las declaraciones juradas. Para
acceder se debe seleccionar el icono “Vencimientos”,
señalando los datos vigentes.
➢ Consulta de Situación Tributaria (Omisiones). - Señala las
declaraciones juradas extrañadas por la Administración
Tributaria. Para acceder se deberá seleccionar el icono
“Omisiones” señalando los datos vigentes.
➢ Presentación de Denuncias por no Emisión de Facturas. - Permite
denunciar la falta de entrega de una factura. Para acceder se
debe seleccionar el icono “Denuncias”, introduciendo los datos
requeridos.
FUNCIONAMIENTO DE LA OFICINA MÓVIL DEL SIN

✓ (Validez Legal). - De acuerdo a lo establecido en la Ley N° 2492,

Código Tributario Boliviano, Artículo 79, Parágrafo I, el uso de los
servicios de la “Oficina Móvil” y las operaciones realizadas a través
de ésta gozan de plena validez legal.
✓ (Carácter Enunciativo). - Los servicios descritos en el Artículo 7 de la
Resolución Normativa De Directorio 10-0004-13, tienen carácter
enunciativo y no limitativo, pudiendo habilitarse otros que el Servicio
de Impuestos Nacionales (SIN) considere necesarios para brindar a
los contribuyentes mayor facilidad en el cumplimiento de sus
obligaciones tributarias o en el ejercicio de sus derechos como
contribuyente.
✓ (Vigencia). La presente Resolución entrará en vigencia a partir del
día siguiente a su publicación oficial.
 V.I APLICATIVO NAYRA
Para el traslado interno de mercaderías dentro del país

 Definición
El Aplicativo para la elaboración y presentación electrónica de guías de tránsito
de mercaderías, con el nombre Nayra, es un sistema desarrollado por el Servicio
de Impuestos Nacionales para simplificar la elaboración y presentación del
Formulario 4115 v2 por parte de los contribuyentes que trasladan mercaderías
que están sujetas a control fiscal.
Este Aplicativo es compatible con el Sistema Operativo Windows a partir de sus
versiones XP en adelante y puede ser descargado desde el Portal SIN en Internet.
 REQUERIMIENTO DEL APLICATIVO
NAYRA – F4115 V2
✓ Sistema Operativo Windows XP o superior.
✓ Conexión a Internet.
✓ Contar con la Tarjeta MASI.
✓ Ser usuario habilitado de la Oficina Virtual del Servicio de
Impuestos Nacionales
✓ Contar con el Software Microsoft Excel; necesario para editar e
importar las plantillas que se incluyen en la aplicación.
✓ El Sistema Operativo debe estar actualizado con la plataforma
denominada .NET en su versión 3.5 (“Net Framewok 3.5”); es
necesario para el funcionamiento de Nayra debido a que utiliza
sus librerías.
✓ Navegador de Internet.
 V.II APLICATIVO NAYRA
Para el traslado interno de mercaderías dentro del país

 Características
➢ Entorno principal del Aplicativo Nayra. - cuenta con un menú
principal y una barra de herramientas con las opciones más
importantes.
➢ Monitor de Formularios. – permite al usuario administrar sus registros
además de mostrarle el detalle de los mismos.
➢ Conectar. – despliega un pequeño cuadro de autenticación a la
Oficina Virtual, esta opción requiere de conexión a internet.
➢ Registrar. – permite registrar de forma manual envíos realizados a
través de la Oficinal Virtual, de esta forma tener actualizados los
acuses de recibo de los formularios enviados.
 V.III APLICATIVO NAYRA
Para el traslado interno de mercaderías dentro del país

 Servicios
➢ Elaboración y presentación electrónica de Guías de Tránsito de
Mercaderías
➢ Llenado del Formulario Electrónico
➢ Presentación o Envío
 VI.I APLICATIVO AGENTES DE
INFORMACIÓN - SIAT
 Definición

 Según la Resolución Normativa de Directorio Nº 101800000035, el

Aplicativo Agentes de Información SIAT.- Software desarrollado por la
Administración Tributaria que permite realizar la captura de información
estructurada para su envío o transferencia al SIN, conformada por dos
componentes: módulos específicos y servicios WEB.

 Servicio WEB.- Componente del Aplicativo Agentes de Información SIAT

que consiste en un servicio de comunicación electrónico habilitado por
la Administración Tributaria, que permite al SIN la recepción de
información estructurada según normativa específica, cuyas
especificaciones técnicas son coordinadas por las áreas tecnológicas
responsables del envío y recepción.
 VI.II APLICATIVO AGENTES DE
INFORMACIÓN - SIAT
 Características

 Este aplicativo solo reconoce archivos TXT, por tal razón el SIN ha
desarrollado formatos Excel que, luego de llenar datos, generan
sus TXT con un clic, sin necesidad de configurar la PC. Esto
garantiza que la información sea reconocida sin errores por el
aplicativo del SIN y se envíe sin problemas.
 VI.III APLICATIVO AGENTES DE
INFORMACIÓN - SIAT
 Servicios

 El Aplicativo Agentes de Información SIAT que permite la captura

de información estructurada conforme a normativa específica,
para su envío o transferencia al SIN, conformada por dos
componentes: módulos específicos y servicios WEB*.

* RESOLUCIÓN NORMATIVA DE DIRECTORIO Nº 101800000035

 VII.I SOFTWARE FACILITO (NUEVO)
RND Nº 10-0010-13

 Definición

 Es la nueva modalidad del descargo de facturas que ha

presentado el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) que
reemplaza al formulario del sistema Da Vinci.
 El objetivo del aplicativo es permitir al contribuyente gestionar y
presentar su Libro de Compras y Ventas de manera sencilla, ágil
y automatizada a través del aplicativo denominado FACILITO.
 VII.II SOFTWARE FACILITO (NUEVO)
RND Nº 10-0010-13

 Características

 El aplicativo informático “FACILITO” deberá ser descargado de

la página web del Servicio de Impuestos Nacionales,
(www.impuestos.gob.bo), debiendo seguir las instrucciones para
su instalación y uso publicadas en la dirección señalada.
 Los sujetos pasivos y/o terceros responsables inscritos en el Padrón Nacional de
Contribuyentes, deberán personalizar el aplicativo informático “FACILITO”,
proporcionando las credenciales de acceso a la Oficina Virtual para actualizar la
información de identificación del contribuyente que se encuentra registrada en
el Servicio de Impuestos Nacionales. Esta personalización podrá realizarse
optativamente conectándose a Internet siguiendo las instrucciones o
descargando el archivo de actualización desde la Oficina Virtual

 Para la actualización de los parámetros tributarios y envío de los formularios que

serán llenados en el aplicativo informático “FACILITO”, los sujetos pasivos o
terceros responsables deberán utilizar las credenciales de acceso a la Oficina
Virtual con los permisos y roles correspondientes.
 El aplicativo informático “FACILITO” cuenta con las siguientes modalidades
de presentación de Declaraciones Juradas tributarias cuyo alcance será
definido para cada formulario en particular:

✓ Presentación electrónica de Declaraciones Juradas Determinativas o

Informativas mediante la Oficina Virtual.
✓ Presentación Directa por Transmisión de Declaraciones Juradas Determinativas o
Informativas desde el aplicativo informático FACILITO con conexión a Internet.
✓ Presentación física de Declaraciones Juradas Determinativas mediante
impresión de formularios con códigos de seguridad para su presentación en la
Entidad Financiera autorizada.
 VII.III SOFTWARE FACILITO (NUEVO)
RND Nº 10-0010-13

 Servicios

 El aplicativo informático “FACILITO” permitirá la descarga de los

Formularios Electrónicos para la elaboración y presentación de
Declaraciones Juradas Determinativas o Informativas.
 Busca acortar el tiempo en la presentación de declaraciones
tributarias a través de Internet, ya sea desde una computadora
o desde un equipo móvil,
CERTIFICADOS DE DEVOLUCIÓN
IMPOSITIVA-CEDEIM
VIII.I Certificados de devolución impositiva-
CEDEIM

 ¿QUÉ ES LA DEVOLUCIÓN IMPOSITIVA?

Es el acto en virtud del cual, el Estado por mandato de Ley, restituye
en forma parcial o total impuestos efectivamente de bienes
exportados.

 ¿QUÉ ES UN CEDEIM?
El Certificado de Devolución de Impuestos (CEDEIM) es un titulo valor
transferible por simple endoso, con vigencia indefinida.
Según el Decreto Supremo N.º 25465 en su Art. 2, define a los CEDEIM como:
“valores fiscales emitidos por el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) y otorgados
a los exportadores- por concepto de reintegro del Impuesto al Valor Agregado
(IVA), sobre un tope máximo del Valor FOB de la exportación y del Gravamen
Aduanero Consolidado (GAC), de acuerdo a un coeficiente determinado por el
SIN, sobre la base del monto de la exportación y el tipo de producto”.
 ¿Qué impuestos devuelven?
✓ Impuesto al Valor Agregado (IVA)
✓ Impuesto a los Consumo Especifico (ICE)
✓ Gravamen Arancelario (GA)

 ¿Quiénes pueden solicitar la devolución impositiva?

Todos los exportadores, tanto del sector No tradicional y como del
sector Tradicional (Minería)

 ¿Qué modalidades de verificación puedo optar?

✓ Verificación Previa: Proceso de verificación que se realizara de forma
previa a la entrega de los CEDEIM
✓ Verificación Posterior: Proceso de verificación que se realizara de forma
posterior a la entrega de los CEDEIM
¿CÓMO INICIA EL PROCESO DE VERIFICACIÓN?

Con la notificación de la Orden de Verificación CEDEIM y

requerimiento de información.
En función a las características propias del Exportador, el Servicio de
Impuestos Nacionales (SIN) te solicitara documentación contable y
financiera que respalde las transacciones vinculadas a la Solicitud
de Devolución Impositiva (SDI):
✓ Composición del Crédito Fiscal IVA comprometido y requerido en la
Solicitud de Devolución Impositiva (SDI)
✓ Facturas y Documentos Equivalentes vinculadas a la exportación
✓ Medios Fehacientes de pago de transacciones mayores o iguales a Bs
50.000
¿CUÁL ES EL PROCESO DE VERIFICACIÓN DEL
CRÉDITO FISCAL IVA?
✓ Las transacciones deben estar respaldadas con la factura y/o
documento equivalente, en original.
✓ La compra, adquisición o importación definitiva, contrato de
obras o servicios debe estar vinculada a la actividad
exportadora, verificable con la estructura de costos.
✓ Las transacciones deben estar registradas contablemente y
deben contar con documentos de respaldo.
✓ Contar con el respaldo de medios fehacientes de pago a
transacciones mayores o iguales a Bs 50.000
✓ La vinculación de las compras con la actividad exportadora
será verificada en base a la estructura de costos.
 ¿CÓMO FINALIZA EL PROCESO DE
VERIFICACIÓN?

Concluido el trabajo de revisión y valoración de los documentos,

se emitirá el informe de Conclusiones, para luego emitir la
Resolución Administrativa de acuerdo a la modalidad solicitada:
✓ Verificación Previa.- Establece la existencia o no de un Crédito
Fiscal observado; la cuantía observada se deducirá del Crédito
Fiscal sujeto a devolución, previa a la entrega de valores CEDEIM.
✓ Verificación Posterior.- Establece el Crédito Fiscal indebidamente
devuelto, que se convertirá en Deuda Tributaria calculado desde el
día en que se produjo la devolución indebida hasta la fecha de
emisión de la Resolución Administrativa y/o a la fecha de pago.
 ¿QUÉ DEBO HACER SI NO ESTOY DE ACUERDO
CON LOS RESULTADOS?

Una vez notificada la Resolución Administrativa, dentro del plazo

debo acudir a las siguientes vías de impugnación:
✓ Administrativa: Mediante recurso de alzada ante la Autoridad
Regional de Impugnación Tributaria dentro del plazo de veinte (20)
días calendario improrrogables, computables a partir del día
siguiente hábil a la notificación con la Resolución Administrativa.
✓ Judicial: Mediante la Demanda Contencioso Tributaria ante el juez
de turno administrativo, Coactivo Fiscal y Tributario dentro del plazo
de quince (15) días calendario computables a partir del dia
siguiente hábil a la notificación con la Resolución Administrativa.
 DA VINCI
El Modulo Da Vinci LCV contiene la aplicación Libro de Compras y
Ventas Da Vinci para aquellos contribuyentes alcanzados por la
RND 10.0047.05 quienes deben capturar, consolidad y enviar a
través de Internet su información de compras y ventas al Servicio
de Impuestos Nacionales.18 nov. 2019
1. GENERACIÓN DE ARCHIVOS PLANOS TXT
PARA CARGA EN DA VINCI LCV
* NIT * N° DE FACTURA
ARCHIVOS PLANOS DE * N° AUTORIZACION
CAPTURA. * RAZON SOCIAL

Los archivos planos (.TXT) de VENTAS

captura deben regirse al *ESTADO *FECHA
siguiente formato: *CODIGO DE * IMPORT TOTAL
CONTROL FAC

*IMP. SUJETO A *IMPORTE

DEB. FISCAL * IMPORT.
* DEB. FISCAL EXENTO
*TIPO FACTURA N° DE FACTURA
* N° POLIZA
* NIT
* N° AUTORIZACION
* RAZON SOCIAL

*CODIGO DE *FECHA
CONTROL * IMPORT TOTAL
FAC
COMPRAS
*IMP. SUJETO A *IMPORTE ICE
CRED. FISCAL * IMPORT.
* CRED. FISCAL EXENTO
compras_mmaaaa_9999999999.TXT

ventas_mmaaaa_99
99999999.TXT
2. CAPTURA/IMPORTACIÓN DEL ARCHIVO
.TXT EN DA VINCI

Ingresar al programa con el

nombre de usuario LCV y
clave LCV

Al ingresar a la siguiente pantalla seleccionar

los siguientes datos:
LIBROS DE COMPRAS Y VENTAS y dentro de
esta la opción Captura y Consulta.
 Llenar los datos del formulario y presionar en el botón
[Capturar]

Después presionar el botón [Capturar] y se emitirá una serie de

mensajes tal como se
muestra a continuación:

En esta ventana debe seleccionar la ruta donde

fueron generados los archivos .TXT y abrir el mismo
El mismo procedimiento
para el archivo de
Compras.

Si la importación se realizo en forma

correcta se desplegara el siguiente
mensaje:
En el caso de importar datos incorrectos emite el
siguiente mensaje, además de indicar en la parte
inferior de esta ventana los campos y numero de
fila que presenta el error.

. Para consultar los datos debe ingresar a la opción

con el mismo nombre y registrar los datos del NIT,
mes y año de consulta. Presionar el botón
[Consultar] y en el resultado verificar el total de las
Ventas y las compras, así como el número de
registros que se importaron
3. GENERACIÓN DEL ARCHIVO CONSOLIDADO .DEC

Ahora pasamos a generar el archivo .DEC, mediante la

opción Consolidación. Una vez en el formulario,
llenamos los datos del periodo y presionamos el botón
Generar

Después presionar el botón [Generar] y se emitirá

una serie de mensajes tal como se muestra a
continuación

Este último cuadro nos muestra la ubicación del archivo

.DEC a enviar por el portal
NEWTON
4. ENVIÓ DEL ARCHIVO .DEC
Hay dos formas de enviar, la primera es sin ingresar a oficina virtual
y sirve también para envió de RC IVA, Bancarización y LCV.

La otra forma es ingresar a la pagina del

SIN www.impuestos.gob.bo y presionar sobre
el enlace de la oficina virtual. El enlace nos
lleva a la oficina virtual, donde introducimos el
NIT y presionamos en
[Aceptar]
 1.Usuario
LA OFICINA VIRTUAL, NOS PIDE una vez ingresados
MÁS DATOS: presionamos en [Aceptar]
3. Texto 2. Contraseña

Ya dentro de la oficina virtual, elegimos la

opción de [Envió LCV]
Este enlace nos lleva a otra página, en donde
debemos llenar los datos del periodo a enviar: Mes y
Año. Luego presionamos el botón [Examinar..]

Después presionar el botón [Examinar..]

aparece una serie de ventanas para
ubicar el archivo .DEC, tal como se
muestra a continuación:
 Una vez que seleccionamos el archivo,
presionamos sobre el botón [Enviar]

Si el archivo ha sido enviado correctamente,

nos aparecerá la ventana de
confirmación de presentación de libros de
compras y ventas.
Para finalizar, presione el botón [Cerrar] de
la oficina virtual.
 X.I DESCARGA
QR QUINCHO
RESOLUCIÓN NORMATIVA DE DIRECTORIO
N°10-0030-15. La Paz, 06de noviembre de
2015
FORMULARIO F-110v.3, MÓDULOS FORMULARIO
ELECTRONICO F.110 v.3 FACILITO, AGENTEDE
RETENCIÓN Y APLICATIVO QRQUINCHO“
DISPOSICIONES GENERALES
Artículo 1. (Objeto).Aprobar y reglamentar el uso del
Formulario para la presentación de Facturas (F-110
v.3), el Módulo Formulario Electrónico F-110 v.3
FACILITO, el Módulo Agente de Retención RC-IVA
FACILITO y el aplicativo QRquincho.
Artículo 3. (Aprobación).-Se aprueba:
d)El aplicativo informático “QRquincho” para la
lectura del Código de Respuesta Rápida (QR)
 X.I DESCARGA QR QUINCHO

 Definición

Es la imagen que almacena información de la dosificación

autorizada por la administración tributaria y datos de la
transacción de la factura o nota fiscal, representada a través de
una matriz de puntos o un código de barras bidimensional, que
contiene cadenas de datos (números, letras y signos) de libre
acceso a su lectura
X.II DESCARGA QR QUINCHO
 Características

SISTEMA DESCARGAS:
OPERATIVO: 986 DEVELOPER:
ANDROID SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES

1 3 5

2 4

CATEGORIA:
FINANZAS
TIPO:
GRATIS

81
X.III DESCARGA QR QUINCHO

 Servicio

El servicio del aplicativo denominado QR quincho es la

lectura de los códigos QR contenido en las facturas del
sistema de facturación virtual. puede ser configurado
para generar archivos compatibles con el formulario f-
110 facilito y también con el módulo del libro de
compras IVA facilito.
OBJETO

El primer objetivo es verificar la autenticidad de

la factura y que ésta no sea clonada o
falsificada.

segundo objetivo es acortar el tiempo de

transcripción del formulario 110 Facilito, pues la
información será captada por un smartphone o
una tablet que se sincronizará con el
formulario. La información aparecerá de
manera automática, acortando así el tiempo
de elaboración del formulario.
 ¿CÓMO UTILIZAR EL QR QUINCHO?

Es necesario contar con Completadas las

Para este fin se Una vez instalado se
un teléfono móvil o capturas
deberá crear un puede proceder a
tableta inteligente con correspondientes se
perfil acorde al uso capturar la
el sistema operativo podrá exportar el
(formulario F-110 o información del
“android”. El aplicativo archivo generado
formulario RC IVA código QR de cada
QR quincho debe ser por los medios
con el nombre, factura del SFV, esto
personalizado para disponibles en el
número de puede hacerse en
capturar información dispositivo móvil,
identificación una o varias sesiones,
en el formato de la para su importación
tributaria NIT o almacenando la
estructura del f-110 en el formulario
número de información de un
versión 3 o del libro de electrónico F-110 v3
documento de periodo fiscal
compras iva, facilito o módulo
identidad del usuario
libro de compras -
IVA facilito.
 FUNNEL
INSTALAR APP QR QUINCHO

ABRIR

CREAR PERFIL

ACPTAR

ESCANER QR

GUARDAR

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