UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA NACIONAL

FRANCISCO MORAZÁN

IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO

GRUPO 5

Espacio Pedagógico: Seminario Tributario

Lic. Jorge Reyes

Presentado por:
1.- Beatriz Sanchez
2.- Karla Rodríguez
Declaración Jurada de los Impuestos Selectivo al Consumo, Específicos y
Retenciones

Este impuesto fue creado mediante Decreto No. 58 -1982 y Publicado el 02 de Agosto de
1982,
“La creación del impuesto selectivo al consumo conlleva la disminución a las
importaciones de determinados productos y mercaderías no esenciales y que han sido
adecuadamente seleccionados, racionalizando así el consumo
nacional en base a las necesidades
fundamentales del pueblo Hondureños”

¿Que está gravado?

Impuesto Selectivo al Consumo

Importación de bienes
La primera venta a cualquier titulo
cuando los bienes o productos sean de producción nacional.
Reformas al ISC
Introducción
¿Que es el Impuesto Selectivo al Consumo?
Es un impuesto que deben pagar aquellas personas que utilizan o consumen productos
que no son considerados
de primera necesidad.

- Decreto No. 194-2002, de fecha 05 de junio de 2002 Ley Del Equilibrio Financiero y
Protección Social (Art. 7-8)

- Decreto 51-2003 Ley de Equidad Tributaria (Art. 19

- Decreto No. 17-2010 Ley de Fortalecimiento de los Ingresos y Racionalización de los
ingresos Equidad Social y
Racionalización del Gasto Publico Art. No. 20 -22

- Decreto 1121-2010 Reglamento de la Ley De Fortalecimiento de Ingresos, Equidad

Social y Racionalización del Gasto Publico (Art. 33-40)
¿Quiénes son contribuyentes del ISC ?
Son contribuyentes responsables del pago del Impuesto Selectivo al Consumo, los
Productores, Fabricantes e Importadores, que se dediquen a la comercialización de
las mercaderías sujetas a dicho gravamen.

Tasa que se aplica del ISC

Según los artículos 24 y 25,
el impuesto sobre el cigarrillo se debe calcular sobre cada millar o fracción de millar
vendidos o importados, y debe ser ajustado anualmente a partir de 2013.

Se fijará con base en la tasa del IPC del año anterior publicado por el Banco Central de
Honduras (BCH), pero en ningún caso podrá exceder del 6%.

Exentos del ISC

Las mercaderías que entren al territorio nacional de
acuerdo con el Régimen de importación temporal
ya que este conlleva la suspensión del pago de
derechos aduaneros, derechos consulares, la
tasa del 5% de servicio administrativo aduanero
con el fin de promover las exportaciones.

- Materia prima
- Productos semi elaborados
- Maquinaria, equipos y herramientas
- Libros, diarios, revistas y periódicos
- Útiles escolares
- Pinturas y esculturas artísticas
- Gasolina, diésel, Gas LPG etc
- Mercancía a que se refiere a los incisos a, b, c y d, del artículo 15 de la ley de impuestos
sobre ventas.
- Energía eléctrica
- Agua potable
- Servicios bancarios y profesionales
 Se utiliza el siguiente sistema: SER

1. Generalidades
1.1 Objetivo
El objetivo de esta ayuda es el de proveer a los usuarios del Sistema DET Live, las
orientaciones necesarias en la utilización del módulo de Impuesto Selectivo, Específico y
Retenciones (SER), facilitándole su uso, en cuanto al ingreso de cada uno de los datos
solicitados, así como también la manera de desplazarse dentro del software, entre las
diferentes secciones.

1.2 ¿Qué es el Módulo de SER?

Es un componente del Sistema DET Live que permite la elaboración de las declaraciones
juradas para el pago de los Impuestos Selectivo al Consumo, Específicos y Retenciones
(SER), y que genera e imprime dicha declaración para su posterior presentación, a través
de Pago Electrónico o en las Ventanillas de la red bancaria adherida al Sistema de
Recaudación FENIX.

1.3 Usuarios y Perfiles

Son usuarios del Módulo del Impuesto Selectivo al Consumo, Específicos y Retenciones
(SER) todos los Sujetos Pasivos obligados al pago de este impuesto, en quienes se ha
establecido la obligación de utilizar este Módulo para el cumplimiento de presentación y
pago del mismo.
Este módulo podrá ser utilizado por el propio contribuyente o por el profesional en quien
se haya encargado su tramitación.

2. Funcionalidad del Sistema

2.1 Inicio del Módulo
Seleccione la pestaña “Formularios” y pulse sobre la funcionalidad “Nuevo” se
presentará la pantalla de selección de Contribuyente.

Seleccione el usuario y presione “Siguiente” para continuar.

En la ventana “Tipo de Formularios” seleccione “Declaraciones Determinativas” y pulse
“Siguiente”

En la ventana “Declaraciones Determinativas” seleccione el módulo de impuesto y pulse

“Siguiente”

Una vez seleccionado el Módulo de Impuesto se desplegará la pantalla de la Declaración Jurada para
completar todos los datos correspondientes.
2.2 Ingreso de una Nueva Declaración Jurada
El DET Live presentará la pantalla para comenzar con el ingreso de los datos principales de la
Declaración Jurada, los cuales debe completar en la forma siguiente:
Casilla 2. Período
Ingrese el mes y año a que corresponde la Declaración.
Casilla 18. Código de Impuesto
Del listado que se presenta, seleccione el impuesto que desea declarar.
Casilla 20. Tipo de Declaración
Seleccione si la Declaración es Original o si es Rectificativa, dependiendo de las veces en que haya
solicitado rectificación a su declaración.
Casilla 21. Número de Declaración que Corrige
Digite el número de la declaración que corrige, cuando esté realizando una Rectificativa. Una vez

completados los datos y presione “Continuar”.

2.3 Pantalla de la Declaración Jurada

En esta pantalla se ingresarán todos los datos referentes a la declaración jurada con un formato similar al
formulario reimpreso ya conocido. Las diferencias principales radican en que en el módulo se realizarán
los cálculos correspondientes en forma automática y se guiará para que la declaración jurada se
complete correctamente. Una vez finalizado el ingreso de los datos se podrá generar el archivo y/o
imprimir el formulario para ser presentado.
La pantalla de la Declaración Jurada que presenta el módulo SER se conforma de varias Secciones:
A. Determinación del débito fiscal del período
B. Determinación del saldo a favor del fisco o del contribuyente
C. Liquidación de importes a Pagar
2.4 Datos de la Declaración Jurada

Al ingresar a la pantalla de la Declaración aparecerán los datos referenciales de identificación del

contribuyente, del impuesto y periodo que se liquida.

RTN: Se obtiene del Módulo Base y se asigna como dato de primer ingreso.
Período: Este dato ha sido ingresado como “Dato Principal” en la pantalla anterior.
Tipo de Declaración: Informa si la declaración es Original o si es Rectificativa 1, 2 ó 3 dependiendo de
las veces en que haya solicitado rectificación a su declaración.
Contribuyente: Razón o Denominación Social si es sociedad y Nombres y Apellidos si es una persona
natural. Este dato se obtiene automáticamente del Módulo Base.
Impuesto: Descripción del Impuesto correspondiente a la Declaración Jurada.

2.5 A. Determinación del Débito Fiscal

Base de Cálculo (Casilla 22)

Campo obligatorio. Indique el valor total sobre el cual aplicará la tasa o factor del Impuesto que declara.
Tasa (Casilla 23)
Campo no obligatorio para algunos códigos de impuesto a declarar. El aplicativo le indique la tasa o
factor que corresponde al tipo de impuesto que declara.
Débito Fiscal (Casilla 24)
Campo obligatorio. El valor del impuesto que resulta de aplicar la Tasa o factor (casilla 23) al monto
indicado en la casilla 22 (Base de Cálculo) y es calculado automáticamente por el sistema. De no tener
tasa por el tipo de impuesto seleccionado también es un campo obligatorio.

2.6 B. Determinación del saldo a favor del fisco o del contribuyente

Saldo a Favor del Período Anterior (Casilla 25)

Campo no obligatorio. Anote el valor a favor del contribuyente, determinado en la Declaración para el
período anterior.
Importe Total en Recibos Oficiales de Pagos Efectuados para el Período (Casilla 26)
Campo no obligatorio. Digite el valor del impuesto pagado con Recibo Oficial de Pago, para el período
que declara.
Resolución de Compensación No. (Casilla 27)
Si va a ingresar valor en la Casilla 28, este campo es obligatorio. Indique el N° de Resolución que
compensará al impuesto para el período que declara.
Importe a Compensar para el Período (Casilla 28)
Si va a ingresar valor en la Casilla 27, este campo es obligatorio. Digite el monto que compensará para
el período que declara.
Resolución de Compensación No. (Casilla 29)
Si va a ingresar valor en la Casilla 30, este campo es obligatorio. Indique el N° de Resolución que
compensará al impuesto para el período que declara.
Importe a Compensar para el Período (Casilla 30)
Si va a ingresar valor en la Casilla 29, este campo es obligatorio. Digite el monto que compensará para
el período que declara.
Devolución del 8% del ISV (Decreto 113-2011) (Casilla 40)
Esta casilla se habilitará únicamente para aquellos contribuyentes que se encuentren declarando el
código de impuesto 215 Retención ISV por Tarjetas de Crédito o Débito y deberá llenar las casillas
internas que se encuentran en el botón habilitado a su izquierda como se muestra en la siguiente imagen:

Ventas Realizadas en POS Físicos Electrónicos (casilla 410)

Deberá consignar el total de los montos recibidos por las ventas realizadas en POS electrónicos del
periodo que declara.
Ventas Realizadas por Transacciones Manuales (casilla 411)
Deberá consignar el total de los montos recibidos por las ventas realizadas con tarjetas de débito y/o

crédito en forma manual del periodo que declara.

Total de Ventas con Tarjetas de Débito y Crédito (casilla 412)
El aplicativo sumará el total de transacciones del período efectuadas mediante tarjetas de débito y
crédito mediante POS electrónicos y en forma manual (casilla 410 + casilla 411), este valor pasa a la
casilla 22 Base de Cálculo.
Impuesto Retenido por Ventas Realizadas en POS Físicos Electrónicos (casilla 413)
Deberá consignar el monto total del débito fiscal generado por transacciones efectuadas al 12%, 15% o
18% mediante POS electrónicos.
Impuesto Retenido por Ventas Realizadas por Transacciones Manuales (casilla 414)
Deberá consignar el monto total del débito fiscal generado por transacciones efectuadas al 12%, 15% o
18% mediante transacciones manuales.
Total Impuesto Retenido con Tarjetas de Crédito y Débito (casilla 415)
El aplicativo sumará el monto total del débito fiscal generado por transacciones en POS electrónicos y
manuales (suma casilla 413 + casilla 414).
Devolución del 8%n del ISV (casilla 416)
El aplicativo calculará el 8% sobre el monto del débito fiscal consignado en la casilla 413.
Saldo Definitivo del Período a Favor del Fisco (Casilla 31)
Campo calculado por el sistema, es igual a la Casilla 24 - Casilla 25 - Casilla 26 - Casilla 28 - Casilla 30
y Casilla 40, siempre que la resta de estos campos sea mayor a cero.
Crédito Fiscal para el Siguiente Período a Favor del Contribuyente (Casilla 32)
Campo calculado por el sistema, es igual a la Casilla 24 – Casilla 25 - Casilla 26 - Casilla 28 - Casilla 30
y Casilla 40, siempre que la resta de estos campos sea menor a cero.

2.7 C. Liquidación de Importes a Pagar

Impuesto a pagar (Casilla 33)

El valor determinado en la casilla 33 es calculado por el Sistema DET. Es igual al valor de la C31; si la
casilla 31 es > 0
Multa (sólo por fuera de término) (Casilla 34)
Solo si presenta su Declaración fuera del plazo legal, determine el valor de la multa correspondiente, la
cual estará condicionada al código de impuesto para el cual se está efectuando la declaración la que
podrá consultar en el Departamento de Asistencia al Contribuyente de la Oficina Tributaria más cercana
a su localidad.
Recargo (Casilla 35)
Solo si paga fuera del plazo legal, consigne el valor consultando al Departamento de Asistencia al
Contribuyente de la Oficina Tributaria de su localidad.
Intereses (Casilla 36)
Por las faltas materiales no se aplican intereses de conformidad a las disposiciones establecidas en el
Decreto 210-2004, solo son aplicables a períodos fiscales anteriores a la vigencia de este Decreto.
2.8 Generación de Archivo DET
Una vez ingresados todos los datos de la declaración jurada y que la misma esté completa se deberá
generar el archivo e imprimir el formulario correspondiente para presentarlos ante la entidad
correspondiente.

Se le mostrará la pantalla de diálogo que le solicita elegir el lugar donde se generará el archivo,
seleccione la carpeta donde se copiará el archivo generado

Debe presionar el botón “Aceptar” y el archivo se guardará en la carpeta seleccionada. Una vez
generado el archivo el sistema informa el nombre con el que se grabó y la unidad respectiva.
Importante: Una vez generada la Declaración Jurada no podrá realizar modificaciones a la misma.

2.9 Imprimir
2.9.1 Impresión Previa
Una vez ingresados todos los datos de la declaración jurada y guardada la Declaración, podrá visualizar
el contenido de su Declaración en la opción de Imprimir, en el cual se visualizará la leyenda “No válido
para presentación”, cuando este seguro de su contenido pulse sobre “Generar” y vuelva a Imprimir la
Declaración.
2.9.2 Impresión de la Declaración
Una vez ingresados todos los datos de la declaración jurada y que la misma esté completa se deberá
generar el archivo e imprimir dos (2) copias del formulario correspondiente para presentarlos ante el
Sistema Bancario autorizado. Se aclara que el disquete o medio magnético una vez procesado por la
entidad receptora le será devuelto al contribuyente.
Nota Importante:
La impresión de la declaración se realizará en 1 hoja tamaño Legal, asimismo encontrará en la
parte inferior la imagen de “LA NUBE DE PUNTOS”.

2.10 Modificación de los Datos de una Declaración

Para modificar la información ingresada para una declaración jurada determinada, se deberá
seleccionar la pestaña "Formulario" y presionar el botón “Abrir”.

En la pantalla de “Contribuyente” seleccione el usuario y presione “Siguiente”.

En la pantalla “Tipo de Formularios” seleccione “Declaraciones Determinativas” y presione
“Siguiente”.

Conclusiones

1.- El Impuesto selectivo al consumo es un buen método de regulación del consumo de productos
suntuarios ya que encarece su precio de venta.

2.- La mayoría de los productos gravados se destacan por qué no son productos de uso habitual entre la
población.

3.- El consumidor Final es quien paga el ISC.

4.- Incrementar impuestos a los cigarrillos y bebidas alcohólicas es una estrategia eficaz para reducir el
consumo de estos productos, pues se incrementan los precios.

5.-El pago del ISC incrementa los ingresos al estado de Honduras.