I.E.

INSTITUTO TÉCNICO NACIONAL DE COMERCIO Código:GU-AC-01

Creada según Decreto Nº 0525 del 23 de marzo de 1958 Versión:01
NIT: 890201286-1 DANE: 168001000398

GUÍA PEDAGÓGICA Página 1 de 6

DOCENTE
ASIGNATURA /DIMENSIÓN CONTABILIDAD GRADO : NOVENO CURSO: 1-2-3-4-5
PERIODO 3 ESTRATEGIA DE AULA 3 GUIA N°: 6 TIEMPO ESTIMADO 2 HORAS FECHA: Septiembre 2021
NOMBRE DEL ESTUDIANTE

CONTENIDOS: Contabilización de IVA Y RETEFUENTE

DESEMPEÑOS:
1. Contabilizar los recursos de operación, inversión y financiación de acuerdo con
las normas y políticas organizacionales. Según Código Norma competencia
laboral 210301019, del programa CONTABILIDAD Y FINANZAS código
123112. Del SENA.

ACTIVIDAD 1
1. OBSERVA LA FACTURA Y CONTESTA LAS PREGUNTAS

1. NOMBRE DEL COMPRADOR:

2. NOMBRE DEL VENDEDOR:
3. VALOR DEL IVA 19%:
4. VALOR DE LA RETEFUENTE 2.5%:
5. VALOR BRUTO DE LA MERCANCÍA SIN IVA:
6. TOTAL A PAGAR:
7. Completar los datos de la factura.

1.200.000

Efectivo
 I.E. INSTITUTO TÉCNICO NACIONAL DE COMERCIO Código:GU-AC-01
Creada según Decreto Nº 0525 del 23 de marzo de 1958 Versión:01
NIT: 890201286-1 DANE: 168001000398

GUÍA PEDAGÓGICA Página 2 de 6

2. REGISTRO CONTABLE DE LA COMPRA A ACUARELA

CÓDIGOS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
6205
2408
2408
2408
2365
236540
236540
1105
110505
SUMAS IGUALES

3. REGISTRO CONTABLE DE LA VENTA DE ACUARELA A

ALEJANDRA

CÓDIGOS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER

1105
110505
1355
1355
1355
4135
4135
2408
2408
2408
SUMAS IGUALES

4. REGISTRO CONTABLE DE PAGO DE ARRENDAMIENTO

DE MUEBLES POR $800.000, EN EFECTIVO.
 Tarifa general de IVA.
 Mirar la tabla de Retefuente de arrendamientos de bienes muebles.

CÓDIGOS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER

5220
5220
2408
2408
2408
1355
1355
1355
1105
1105
SUMAS IGUALES
 I.E. INSTITUTO TÉCNICO NACIONAL DE COMERCIO Código:GU-AC-01
Creada según Decreto Nº 0525 del 23 de marzo de 1958 Versión:01
NIT: 890201286-1 DANE: 168001000398

GUÍA PEDAGÓGICA Página 3 de 6

Tabla de retención en la fuente año 2021

Por Gerencie.com en 21/12/2020

Bases y tarifas de retención en la fuente en los conceptos de retención más comunes, que se
deben aplicar en el año 2021.
Base
Base mínima Porcentajes
Conceptos de retención mínima
en pesos de retención
en UVT

Compras generales (declarantes) 27 $ 980.000 2,50%

Compras generales (no declarantes) 27 $ 980.000 3,50%

Compras con tarjeta débito o crédito 0 100% 1,50%

Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin

92 $ 3.340.000 1,50%
procesamiento industrial

Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con

27 $ 980.000 2,50%
procesamiento industrial (declarantes)

Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con

27 $ 980.000 3,50%
procesamiento industrial declarantes (no declarantes)

Compras de café pergamino o cereza 160 $ 5.809.000 0,50%

Compras de combustibles derivados del petróleo 0 100% 0,10%

Enajenación de activos fijos de personas naturales (notarías y

0 100% 1%
tránsito son agentes retenedores)

Compras de vehículos 0 100% 1%

Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de

habitación (por las primeras 20.000 UVT, es decir hasta 0 100% 1%
$726.160.000)

Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de

$
habitación (exceso de las primeras 20.000 UVT, es decir superior a 20.000 2,50%
726.160.000
$726.160,000)

Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a

0 100% 2,50%
vivienda de habitación
 I.E. INSTITUTO TÉCNICO NACIONAL DE COMERCIO Código:GU-AC-01
Creada según Decreto Nº 0525 del 23 de marzo de 1958 Versión:01
NIT: 890201286-1 DANE: 168001000398

GUÍA PEDAGÓGICA Página 4 de 6

Servicios generales (declarantes) 4 $ 145.000 4%

Servicios generales (no declarantes) 4 $ 145.000 6%

Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) 27 $ 980.000 4%

Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) 27 $ 980.000 3,50%

Servicios de transporte de carga 4 $ 145.000 1%

Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre

27 $ 980.000 3,50%
(declarantes)

Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (no

27 $ 980.000 3,50%
declarantes)

Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía aérea o

4 $ 145.000 1%
marítima

Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU) 4 $ 145.000 1%

Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) 4 $ 145.000 2%

Servicios integrales de salud prestados por IPS 4 $ 145.000 2%

Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes) 4 $ 145.000 3,50%

Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes) 4 $ 145.000 3,50%

Arrendamiento de bienes muebles 0 100% 4%

Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) 27 $ 980.000 3,50%

Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) 27 $ 980.000 3,50%

Otros ingresos tributarios (declarantes) 27 $ 980.000 2,50%

Otros ingresos tributarios (no declarantes) 27 $ 980.000 3,50%

Honorarios y comisiones (personas jurídicas) 0 100% 11%

Honorarios y comisiones pagados a personas naturales que suscriban 0 100% 11%

 I.E. INSTITUTO TÉCNICO NACIONAL DE COMERCIO Código:GU-AC-01
Creada según Decreto Nº 0525 del 23 de marzo de 1958 Versión:01
NIT: 890201286-1 DANE: 168001000398

GUÍA PEDAGÓGICA Página 5 de 6

contratos por más de 3.300 Uvt o que la sumatoria de los pagos o

abonos en cuenta durante el año gravable superen 3.300 UVT
($119.816.000)

Honorarios y comisiones (no declarantes) 0 100% 10%

Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software 0 100% 3,50%

Intereses o rendimientos financieros 0 100% 7%

Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija 0 100% 4%

Loterías, rifas, apuestas y similares 48 1.743.000 20%

Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar 5 182.000 3%

Contratos de construcción y urbanización. 27 100% 2%

RETENCIÓN POR PAGOS AL EXTERIOR

Pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses, comisiones,

honorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones por servicios
personales, o explotación de toda especie de propiedad industrial o
0 100% 20%
del know-how, prestación de servicios, beneficios o regalías
provenientes de la propiedad literaria, artística y científica,
explotación de películas cinematográficas y explotación de software.

Pagos o abonos en cuenta por concepto de consultorías, servicios

técnicos y de asistencia técnica, prestados por personas no 0 100% 20%
residentes o no domiciliadas en Colombia,

Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros,

realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país,
originados en créditos obtenidos en el exterior por término igual o
superior a un (1) año o por concepto de intereses o costos 0 100% 15%
financieros del canon de arrendamiento originados en contratos de
leasing que se celebre directamente o a través de compañías de
leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia,

Pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre

naves, helicópteros y/o aerodinos, así como sus partes que se
0 100% 1%
celebren directamente o a través de compañías de leasing, con
empresas extranjeras sin domicilio en Colombia.
 I.E. INSTITUTO TÉCNICO NACIONAL DE COMERCIO Código:GU-AC-01
Creada según Decreto Nº 0525 del 23 de marzo de 1958 Versión:01
NIT: 890201286-1 DANE: 168001000398

GUÍA PEDAGÓGICA Página 6 de 6

Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros

o intereses, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en
el país, originados en créditos o valores de contenido crediticio, por
0 100% 5%
término igual o superior a ocho (8) años, destinados a la financiación
de proyectos de infraestructura bajo el esquema de Asociaciones
Público- Privadas en el marco de la Ley 1508 de 2012.

Pagos o abonos en cuenta por concepto de prima cedida por

reaseguros realizados a personas no residentes o no domiciliadas en 0 100% 1%
el país.

Pagos o abono en cuenta por concepto de administración o dirección

de que trata el artículo 124 del estatuto tributario, realizados a
personas no residen

Elaborado por: Docente: MARGOTH GONZÁLEZ

ARIZA
Vto. Bo. Coordinadora: NUBIA MONSALVE