Cuestionario de Control Interno COCO PT-CCI-UE-01

Gran Plaza 2

Año 2021
UNIDAD EMPRESARIAL
Entrevistado: Carlos Pérez Ledezma Cargo: Gerente
Entrevistador: Carlos Rodríguez Sánchez Fecha: 25/11/2021
Propósito
No. Preguntas Si: 1; P CP Observaciones
No: 0
01 ¿La empresa dispone de objetivos 1 6 6 Disponemos de objetivos
generales? anuales.
Al formular los objetivos se verifica que sean 0 2 0
realmente alcanzables
02 ¿Estos objetivos han sido comunicados a sus 1 4 4
empleados?
03 Existe una comunicación eficaz entre todo el 0 3 0
personal, participando éste de una manera
real en las actividades.
04 La empresa impulsa y apoya las actividades 1 2 2
de mejora dentro de la organización y con
clientes, proveedores.

Evaluación y aprendizaje
No. Preguntas Si: 1; P CP Observaciones
No: 0
05 Se gestiona de forma eficiente y existen 0 4 0
políticas para el reclutamiento de personal
(admisión, formación y capacitación) se
cuenta con parámetros especializados para
cada puesto.
06 ¿El talento humano de la empresa cuenta 1 4 4
con las condiciones necesarias (capacitación,
habilidad, capacidad nivel de preparación
educativa, valores) para el desempeño de
sus actividades?
07 ¿El personal dispone de todos los recursos 1 3 3
necesarios para el cumplimiento de sus
actividades?

Evaluación y aprendizaje
No. Preguntas Si: 1; P CP Observaciones
No: 0
08 Se han establecido indicadores de cada 0 4 0
gestión por cada actividad dentro de este
departamento.
09 ¿Se controla y supervisa el correcto 0 4 0
cumplimiento del plan a seguir para el logro
de objetivos?
10 ¿Se toman medidas correctivas que permiten 0 4 0
el logro de objetivos?
11 Existen procedimientos que permiten 0 3 0
identificar las desviaciones y establecer las
acciones correctivas necesarias.
 Cuestionario de Control Interno COCO PT-CCI-UE-01
Gran Plaza 2

Año 2021
Departamento de Compras
Entrevistado: Mireya Sánchez Osorio Cargo: Jefe de Compras
Entrevistador: Carlos Rodríguez Sánchez Fecha: 25/11/2021
Propósito
No. Preguntas Si: 1; P CP Observaciones
No: 0
01 ¿Este departamento dispone de objetivos? 1 6 6
02 Al formular los objetivos se verifica que sean 1 3 3
realmente alcanzables.
03 ¿Los objetivos del área han sido 1 4 4
comunicados oportunamente al personal que
labora en este?
04 ¿Estos objetivos están orientados al logro del 1 5 5
objetivo general de la empresa?

Cuestionario de Control Interno COCO PT-CCI-UE-01

Gran Plaza 2

Año 2021
Departamento de Manejo de Inventarios
Entrevistado: Patricia Carmona López Cargo: Jefe de Compras
Entrevistador: Carlos Rodríguez Sánchez Fecha: 25/11/2021
Propósito
No. Preguntas Si: 1; P CP Observaciones
No: 0
01 ¿Este departamento dispone de objetivos? 1 6 6
02 Al formular los objetivos se verifica que sean 0 3 0
realmente alcanzables.

ÁREA ANALIZADA NIVEL DE CONFIANZA NIVEL DE RIESGO

% Nivel Nivel
Empresa en General 50% Bajo Alto
Departamento de Compras 45% Bajo Alto
Departamento de Ventas 50% Bajo Alto
Departamento de Control de Inventarios 46% Bajo Alto

Nivel de Confianza Nivel de Riesgo

Componente %
P CP Nivel Nivel
Propósito 26 18 69 Moderado Moderado
Compromiso 37 22 59 Moderado Moderado
Aptitud 20 5 25 Bajo Alto
Evaluación y aprendizaje 17 0 0 Bajo Alto
Total 100 45 Bajo Alto

 No se han establecido políticas que establezcan los niveles de autorización para la compra de bienes y
servicios.
 No se ha definido un procedimiento para el cumplimiento de obligaciones con proveedores y terceros.
 No existen políticas ni procedimientos que permitan tener un control sobre el ingreso y egreso de
mercaderías.
 No están establecidos los indicadores de gestión para el área de compras.
 No dispone un procedimiento que permita evaluar si el personal que labora en este departamento
dispone de las habilidades y conocimientos necesarios para el desempeño de sus funciones dentro del
área de compras.
 Existe carencia de personal dentro de l departamento de compras.
 Existe sobrecargo de labor para el personal de esta área.
 El departamento de compras no dispone de una comunicación eficaz.
 Nivel de Confianza Nivel de Riesgo
Componente %
P CP Nivel Nivel
Propósito 26 19 73 Moderado Moderado
Compromiso 37 15 41 Bajo Alto
Aptitud 20 8 40 Bajo Alto
Evaluación y aprendizaje 17 4 24 Bajo Alto
Total 100 46 Bajo Alto

 No dispone de un documento en el cual se establezcan las funciones y responsabilidades que tiene cada
una de las personas que forman parte del departamento de ventas.
 La persona encargada de ventas puede por sí solo tomar decisiones; es decir no existen niveles de
autorización para ventas a crédito.
 No existen políticas ni procedimientos que permitan tener un control sobre los ingresos y egresos de
mercaderías.
 No existe un sistema o medio por el cual la información sea difundida al personal de ventas.
 El departamento no dispone de políticas ni se han establecido niveles de supervisión que permitan
evaluar y monitorear el cumplimiento de los objetivos planteados para este departamento; por lo tanto,
no se toma ninguna medida correctiva que permita la consecución de los mismos.
 No existe capacitación suficiente para el personal.

Nivel de Confianza Nivel de Riesgo

Componente %
P CP Nivel Nivel
Propósito 27 19 69 Moderado Moderado
Compromiso 37 18 59 Moderado Moderado
Aptitud 22 13 25 Bajo Alto
Evaluación y aprendizaje 14 0 0 Bajo Alto
Total 100 50 Bajo Alto

 La entidad no incentiva la labor realizada y los logros alcanzados por su personal.

 No dispone de un documento en el cual se establezca las funciones y responsabilidades que tiene cada
una de las personas que forman parte de este departamento.
 No se han establecido políticas que establezcan los mínimos y máximos de existencias de bienes para la
venta.
 No posee ninguna política o procedimiento que permita a la empresa tener control sobre ingresos y
egresos de mercaderías.
 No disponen en esta área de ningún procedimiento que permita a la empresa tener control sobre los
ingresos y egresos de mercaderías.
 No disponen en esta área de ningún procedimiento o política para lo que es el almacenamiento de la
mercadería en bodega protegiendo de esta forma su integridad.
 No se han definido los perfiles para cada uno de los cargos del departamento de inventarios.
 No sean establecido los indicadores de gestión para el área de manejo de inventarios.
PARTE 1:
Nos menciona este caso práctico que se procedió a evaluar el sistema de control interno del centro comercial Gran Palza Dos, aplicando un
cuestionario de control basado en el modelo coco, el cual de alguna manera va a permitir evaluar la firmeza de control interno a nivel general, así
como también en los diversos departamentos en que este control se va a efectuar.

Dentro de ellos tenemos el departamento de compras el de ventas y el manejo de inventarios, este cuestionario a su vez va a permitir determinar el
riesgo que puede existir dentro de la organización.

Va a estar enfocado en base a los componentes que posee el modelo COCO, como ya lo hemos mencionado en la parte teórica, uno de ellos va a
ser el propósito, las preguntas van a estar enfocadas en base al propósito, y en base a la aptitud que tiene el personal dentro de la organización, y a
la evaluación y el aprendizaje.

Todo este esté cuestionario va a ir enfocado ahí, este cuestionario como les digo está dirigido o está sustentado en base al modelo coco para poder
obtener las respuestas que nosotros estamos buscando, para poder obtener el grado de riesgo que tiene la empresa.

PARTE 2:

Como les dije este esté cuestionario va a estar orientado tanto a nivel gerencial como a nivel de toda la empresa como a los departamentos que ya
mencioné, por ejemplo, es el departamento de compras como ya lo estoy poniendo aquí, el cuestionario en este departamento también enfocado en
los componentes que tienen me lo coco.

Asimismo, se procedió a realizar una encuesta también en el departamento de ventas y en el departamento de control de los inventarios, esto para
poder enfocar los problemas que tiene esta empresa dentro de esos departamentos.

Como pueden observar les estoy presentando las encuestas que se han realizado, teniendo en cuenta los diversos parámetros que se ha establecido
dentro de la investigación o peritaje que se está realizando.

PARTE 3:

A continuación, voy a pasar a mostrarles la evaluación de los posibles riesgos para empezar a presentarles un cuadro.

Como pueden notar, viene a ser la evaluación de posibles riesgos a nivel general, esto teniendo en cuenta los resultados obtenidos por los
cuestionarios, lo que se ha planteado en base al modelo coco, el cual nos presenta el siguiente análisis

Dentro de la empresa en general nos muestra qué analizando el centro comercial, partiendo de los resultados obtenidos de la aplicación del
cuestionario, nos menciona que la empresa muestra un 50% del nivel de confianza esto debido a que se presentan muchas deficiencias y
debilidades al ser evaluada mediante los 20 criterios que nos provee el modelo coco, dando así un nivel alto del 50%, debido a que la empresa al
generar los objetivos, no verifica si disponen de viabilidad o realmente podrán ser cumplidos. Esto es lo que podemos interpretar de este cuadro a
nivel de la empresa en general,

PARTE 4: 3:56

también como resultado de esta encuesta nos menciona que dentro del trabajo que se ha realizado, la comunicación no es eficaz entre el personal,
la mayoría de los empleados por ejemplo desconoce los planes y los objetivos que la empresa tiene.

Simplemente los dos empleados están ahí por inercia, no tienen un amplio conocimiento de los objetivos que la empresa posee.

PARTE 5: 4:42
Ahora les voy a presentar otro cuadro donde se van a elaborar los posibles riesgos en los departamentos del centro comercial, estoy aquí teniendo
en cuenta como les dije el cuestionario realizado tanto de manera general y por los departamentos evaluados.
En este caso les voy a presentar el cuadro de resultados del departamento de compras, el cual al aplicar el cuestionario nos da el siguiente resultado
y nos dice, por ejemplo, que el control interno dentro del departamento de compras se determina un nivel de confianza del 45%, es decir tiene un
nivel de riesgo alto, esto debido a los siguientes problemas que posee la empresa.

Uno de ellos es que no se han establecido las políticas que establezcan los niveles de autorización dentro de las compras de bienes y servicios, y
otro es que el departamento de compras no dispone de una comunicación eficaz, esto se vio evidenciado en el problema general dentro de la
empresa.

También el que no dispone de un procedimiento que permita evaluar si el personal que labora en este departamento dispone de las habilidades y los
conocimientos necesarios para el desempeño eficaz de su labor

Bueno, esos son los principales motivos o problemas que se han podido identificar o se han identificado.

PARTE 5: 6:02

Ahora en el departamento de ventas, se obtuvo el siguiente resultado, nos menciona que el nivel de riesgo de confianza es bajo o sea que vendría
a ser un 50%, cómo podemos observar esto nos demuestra que el nivel de riesgo es alto esto también se debe a lo siguiente:

por ejemplo, nos dice que el departamento no dispone de políticas ni se han establecido niveles de supervisión que permitan evaluar y monitorear el
cumplimiento de los objetivos planteados, también nos menciona que los resultados que se han obtenido es que no existe una capacitación suficiente
para el personal, simplemente actúan de manera automatizada se podría decir.

También estoy mostrando el cuadro acerca del departamento de manejo y control de inventarios, el cual nos menciona que el nivel de confianza
es bajo que vendría a ser un 46% y lo que nos demuestra que el nivel de riesgo es alto.

Esto se debe a que, por ejemplo, el departamento no dispone de un documento en el cual se establezcan las
funciones y las responsabilidades que tiene cada una de las personas dentro del área.

También no se han definido los perfiles que cada uno de los de los trabajadores va a tener dentro del departamento, también otro problema
identificado es que no se realiza ningún monitoreo ni seguimiento al logro de los objetivos por lo que no se puede determinar si el personal está
actuando bien.