Clase 2 If 1 Agosto 2021

Instrumentos Financieros I
Prof. Dr. Enrique Soto Pérez Palma
Sesión 2
Pagares y prestamos
¿Qué tema revisamos en la sesión anterior?...
¿Qué tema revisaremos?...
¿De que trata?...
¿Para que sirve?…
Dr. Recaredo Enrique Soto Pérez Palma

Logro del la clase
En la presente sesión el estudiante
entiende y realiza operaciones con
instrumentos financieros relacionados con
el mercado de ahorro.
Dr. Enrique Soto Pérez Palma

Cuentas de Ahorro y Cuentas Corrientes.

Tarjetas de Débito
Definición
• Son instrumentos que nos facilitan la

administración y el acceso a nuestro dinero.
• Gracias a ellas es posible que su poseedor pueda
acceder a información relacionada al monto actual
depositado intereses recibidos así como abonos y cargos
realizados mediante operaciones financieras de
transferencias de acceso a ingresos varios y pagos
realizados a cuentas de terceros.

Ud. Abrio una cuenta de ahorros en un banco local el dia
15/01/2019 aportando la suma de 2500
desde esa fecha hasta el 1/04/2019 se realizaron una serie de movimientos tal como se aprecian a continuacion
considerando que el banco paga intereses el primer dia util de cada mes siendo esta una tasa anual del 12%
Nota.- Año comercial de 360 dias
Fecha
15/01/2019 Deposita 2500
20/01/2019 Deposita 750 Interes diario= 12% = 0.000333
27/01/2019 Deposita 2850 360
27/01/2019 Retira 1400
15/02/2019 Deposita 1750
27/03/2019 Retira 950
12.00% Nota año de 360 dias 0.00033

Fecha D/R/I Debe Haber Referencial Saldo Dias Intereses Acumulado
15/01/2019 D 2500 2500 2500 5 4.166667 0.00033 20/01/2019 15/01/2019 = 5
20/01/2019 D 750 750 3250 7 7.583333 0.00033 27/01/2019 20/01/2019 = 7
27/01/2019 D/R 1400 2850 1450 4700 5 7.833333 19.5833 0.00033 01/02/2019 27/01/2019 = 5
01/02/2019 I 19.58333333 19.58333333 4719.5833 14 22.02472 0.00033 15/02/2019 01/02/2019 = 14
15/02/2019 D 1750 1750 6469.5833 14 30.19139 52.2161 0.00033 01/03/2019 15/02/2019 = 14
01/03/2019 I 52.21611111 52.21611111 6521.7994 26 56.52226 0.00033 27/03/2019 01/03/2019 = 26
27/03/2019 R 950 -950 5571.7994 5 9.286332 65.8086 0.00033 01/04/2019 27/03/2019 = 5
01/04/2019 I 65.80859426 65.80859426 5637.608
5637.608039 137.608 137.608
Haber - Debe
7987.608039 2350 = 5637.608039
Fecha
15/01/2019 Deposita 2500
27/01/2019 Deposita 2850 360
27/01/2019 Retira 1400
15/02/2019 Deposita 1750
27/03/2019 Retira 950
12.00% Nota año de 360 dias 0.00033

15/01/2019 D 2500 2500 2500 5 4.166667 0.00033 20/01/2019 15/01/2019 = 5
20/01/2019 D 750 750 3250 7 7.583333 0.00033 27/01/2019 20/01/2019 = 7
27/01/2019 D/R 1400 2850 1450 4700 5 7.833333 19.5833 0.00033 01/02/2019 27/01/2019 = 5
01/02/2019 I 19.58333333 19.58333333 4719.5833 14 22.02472 0.00033 15/02/2019 01/02/2019 = 14
15/02/2019 D 1750 1750 6469.5833 14 30.19139 52.2161 0.00033 01/03/2019 15/02/2019 = 14
01/03/2019 I 52.21611111 52.21611111 6521.7994 26 56.52226 0.00033 27/03/2019 01/03/2019 = 26
27/03/2019 R 950 -950 5571.7994 5 9.286332 65.8086 0.00033 01/04/2019 27/03/2019 = 5
01/04/2019 I 65.80859426 65.80859426 5637.608
5637.608039 137.608 137.608
Haber - Debe
7987.608039 2350 = 5637.608039
Fecha
15/01/2019 Deposita 2500
27/01/2019 Deposita 2850 360
27/01/2019 Retira 1400
15/02/2019 Deposita 1750
27/03/2019 Retira 950
12.00% Nota año de 360 dias 0.00033

15/01/2019 D 2500 2500 2500 5 4.166667 0.00033 20/01/2019 15/01/2019 = 5
20/01/2019 D 750 750 3250 7 7.583333 0.00033 27/01/2019 20/01/2019 = 7
27/01/2019 D/R 1400 2850 1450 4700 5 7.833333 19.5833 0.00033 01/02/2019 27/01/2019 = 5
01/02/2019 I 19.58333333 19.58333333 4719.5833 14 22.02472 0.00033 15/02/2019 01/02/2019 = 14
15/02/2019 D 1750 1750 6469.5833 14 30.19139 52.2161 0.00033 01/03/2019 15/02/2019 = 14
01/03/2019 I 52.21611111 52.21611111 6521.7994 26 56.52226 0.00033 27/03/2019 01/03/2019 = 26
27/03/2019 R 950 -950 5571.7994 5 9.286332 65.8086 0.00033 01/04/2019 27/03/2019 = 5
01/04/2019 I 65.80859426 65.80859426 5637.608
5637.608039 137.608 137.608
Haber - Debe
7987.608039 2350 = 5637.608039
Fecha
15/01/2019 Deposita 2500
27/01/2019 Deposita 2850 360
27/01/2019 Retira 1400
15/02/2019 Deposita 1750
27/03/2019 Retira 950
12.00% Nota año de 360 dias 0.00033

15/01/2019 D 2500 2500 2500 5 4.166667 I=2500*5*0.00033=
0.00033 20/01/2019 15/01/2019 = 5
20/01/2019 D 750 750 3250 7 7.583333 0.00033 27/01/2019 20/01/2019 = 7
27/01/2019 D/R 1400 2850 1450 4700 5 7.833333 19.5833 0.00033 01/02/2019 27/01/2019 = 5
01/02/2019 I 19.58333333 19.58333333 4719.5833 14 22.02472 0.00033 15/02/2019 01/02/2019 = 14
15/02/2019 D 1750 1750 6469.5833 14 30.19139 52.2161 0.00033 01/03/2019 15/02/2019 = 14
01/03/2019 I 52.21611111 52.21611111 6521.7994 26 56.52226 0.00033 27/03/2019 01/03/2019 = 26
27/03/2019 R 950 -950 5571.7994 5 9.286332 65.8086 0.00033 01/04/2019 27/03/2019 = 5
01/04/2019 I 65.80859426 65.80859426 5637.608
5637.608039 137.608 137.608
Haber - Debe
7987.608039 2350 = 5637.608039
Fecha
15/01/2019 Deposita 2500
27/01/2019 Deposita 2850 360
27/01/2019 Retira 1400
15/02/2019 Deposita 1750
27/03/2019 Retira 950
12.00% Nota año de 360 dias 0.00033

15/01/2019 D 2500 2500 2500 5 4.166667 I=2500*5*0.00033=
0.00033 20/01/2019 15/01/2019 = 5
20/01/2019 D 750 750 3250 7 7.583333 I=3250*7*0.00033=
0.00033 27/01/2019 20/01/2019 = 7
27/01/2019 D/R 1400 2850 1450 4700 5 7.833333 19.5833 0.00033 01/02/2019 27/01/2019 = 5
01/02/2019 I 19.58333333 19.58333333 4719.5833 14 22.02472 0.00033 15/02/2019 01/02/2019 = 14
15/02/2019 D 1750 1750 6469.5833 14 30.19139 52.2161 0.00033 01/03/2019 15/02/2019 = 14
01/03/2019 I 52.21611111 52.21611111 6521.7994 26 56.52226 0.00033 27/03/2019 01/03/2019 = 26
27/03/2019 R 950 -950 5571.7994 5 9.286332 65.8086 0.00033 01/04/2019 27/03/2019 = 5
01/04/2019 I 65.80859426 65.80859426 5637.608
5637.608039 137.608 137.608
Haber - Debe
7987.608039 2350 = 5637.608039
Fecha
15/01/2019 Deposita 2500
27/01/2019 Deposita 2850 360
27/01/2019 Retira 1400
15/02/2019 Deposita 1750
27/03/2019 Retira 950
12.00% Nota año de 360 dias 0.00033

15/01/2019 D 2500 2500 2500 5 4.166667 I=2500*5*0.00033=
0.00033 20/01/2019 15/01/2019 = 5
20/01/2019 D 750 750 3250 7 7.583333 I=3250*7*0.00033=
0.00033 27/01/2019 20/01/2019 = 7
27/01/2019 D/R 1400 2850 1450 4700 5 I=4700*5*0.00033=
7.833333 19.5833 0.00033 01/02/2019 27/01/2019 = 5
01/02/2019 I 19.58333333 19.58333333 4719.5833 14 22.02472 0.00033 15/02/2019 01/02/2019 = 14
15/02/2019 D 1750 1750 6469.5833 14 30.19139 52.2161 0.00033 01/03/2019 15/02/2019 = 14
01/03/2019 I 52.21611111 52.21611111 6521.7994 26 56.52226 0.00033 27/03/2019 01/03/2019 = 26
27/03/2019 R 950 -950 5571.7994 5 9.286332 65.8086 0.00033 01/04/2019 27/03/2019 = 5
01/04/2019 I 65.80859426 65.80859426 5637.608
5637.608039 137.608 137.608
Haber - Debe
7987.608039 2350 = 5637.608039
Fecha
15/01/2019 Deposita 2500
27/01/2019 Deposita 2850 360
27/01/2019 Retira 1400
15/02/2019 Deposita 1750
27/03/2019 Retira 950
12.00% Nota año de 360 dias 0.00033

I=2500*5*0.00033=
15/01/2019 D 2500 2500 2500 5 4.166667 0.00033 20/01/2019 15/01/2019 =
I=3250*7*0.00033= 5
20/01/2019 D 750 750 3250 7 7.583333 I=4700*5*0.00033=
0.00033 27/01/2019 20/01/2019 = 7
27/01/2019 D/R 1400 2850 1450 4700 5 4.1666+7.5833+7.833
7.833333 19.5833 0.00033 01/02/2019 27/01/2019 = 5
I=4719.5833*14*0.00033
01/02/2019 I 19.58333333 19.58333333 4719.5833 14 22.02472 0.00033 15/02/2019 01/02/2019 = 14
15/02/2019 D 1750 1750 6469.5833 14 30.19139 52.2161 0.00033 01/03/2019 15/02/2019 = 14
01/03/2019 I 52.21611111 52.21611111 6521.7994 26 56.52226 0.00033 27/03/2019 01/03/2019 = 26
27/03/2019 R 950 -950 5571.7994 5 9.286332 65.8086 0.00033 01/04/2019 27/03/2019 = 5
01/04/2019 I 65.80859426 65.80859426 5637.608
5637.608039 137.608 137.608
Haber - Debe
7987.608039 2350 = 5637.608039
Fecha
15/01/2019 Deposita 2500
27/01/2019 Deposita 2850 360
27/01/2019 Retira 1400
15/02/2019 Deposita 1750
27/03/2019 Retira 950
12.00% Nota año de 360 dias 0.00033

I=2500*5*0.00033=
15/01/2019 D 2500 2500 2500 5 4.166667 0.00033 20/01/2019 15/01/2019 =
I=3250*7*0.00033= 5
20/01/2019 D 750 750 3250 7 7.583333 I=4700*5*0.00033=
0.00033 27/01/2019 20/01/2019 = 7
27/01/2019 D/R 1400 2850 1450 4700 5 4.1666+7.5833+7.833
7.833333 19.5833 0.00033 01/02/2019 27/01/2019 = 5
I=4719.5833*14*0.00033=
01/02/2019 I 19.58333333 19.58333333 4719.5833 14 22.02472 0.00033 15/02/2019 01/02/2019 = 14
I=6469.5833*14*0.00033=
15/02/2019 D 1750 1750 6469.5833 14 30.19139 52.2161 0.00033 01/03/2019 15/02/2019 = 14
01/03/2019 I 52.21611111 52.21611111 6521.7994 26 56.52226 0.00033 27/03/2019 01/03/2019 = 26
27/03/2019 R 950 -950 5571.7994 5 9.286332 65.8086 0.00033 01/04/2019 27/03/2019 = 5
01/04/2019 I 65.80859426 65.80859426 5637.608
5637.608039 137.608 137.608
Haber - Debe
7987.608039 2350 = 5637.608039
Fecha
15/01/2019 Deposita 2500
27/01/2019 Deposita 2850 360
27/01/2019 Retira 1400
15/02/2019 Deposita 1750
27/03/2019 Retira 950
12.00% Nota año de 360 dias 0.00033

I=2500*5*0.00033=
15/01/2019 D 2500 2500 2500 5 4.166667 0.00033 20/01/2019 15/01/2019 =
I=3250*7*0.00033= 5
20/01/2019 D 750 750 3250 7 7.583333 I=4700*5*0.00033=
0.00033 27/01/2019 20/01/2019 = 7
27/01/2019 D/R 1400 2850 1450 4700 5 4.1666+7.5833+7.833
7.833333 19.5833 0.00033 01/02/2019 27/01/2019 = 5
I=4719.5833*14*0.00033=
01/02/2019 I 19.58333333 19.58333333 4719.5833 14 22.02472 0.00033 15/02/2019 01/02/2019 = 14
I=6469.5833*14*0.00033=
15/02/2019 D 1750 1750 6469.5833 14 30.19139 52.2161 0.00033 01/03/2019 15/02/2019 = 14
22.02472+30.19139
01/03/2019 I 52.21611111 52.21611111 6521.7994 26 56.52226 0.00033 27/03/2019 01/03/2019 = 26
I6521.7994*26*0.00033=
27/03/2019 R 950 -950 5571.7994 5 9.286332 65.8086 0.00033 01/04/2019 27/03/2019 = 5
01/04/2019 I 65.80859426 65.80859426 5637.608
5637.608039 137.608 137.608
Haber - Debe
7987.608039 2350 = 5637.608039
Fecha
15/01/2019 Deposita 2500
27/01/2019 Deposita 2850 360
27/01/2019 Retira 1400
15/02/2019 Deposita 1750
27/03/2019 Retira 950
12.00% Nota año de 360 dias 0.00033

I=2500*5*0.00033=
15/01/2019 D 2500 2500 2500 5 4.166667 0.00033 20/01/2019 15/01/2019 =
I=3250*7*0.00033= 5
20/01/2019 D 750 750 3250 7 7.583333 I=4700*5*0.00033=
0.00033 27/01/2019 20/01/2019 = 7
27/01/2019 D/R 1400 2850 1450 4700 5 4.1666+7.5833+7.833
7.833333 19.5833 0.00033 01/02/2019 27/01/2019 = 5
I=4719.5833*14*0.00033=
01/02/2019 I 19.58333333 19.58333333 4719.5833 14 22.02472 0.00033 15/02/2019 01/02/2019 = 14
I=6469.5833*14*0.00033=
15/02/2019 D 1750 1750 6469.5833 14 30.19139 52.2161 0.00033 01/03/2019 15/02/2019 = 14
22.02472+30.19139
01/03/2019 I 52.21611111 52.21611111 6521.7994 26 56.52226 0.00033 27/03/2019 01/03/2019 = 26
I6521.7994*26*0.00033=
27/03/2019 R 950 -950 5571.7994 5 I=5571.7994*5*0.00033=
9.286332 65.8086 0.00033 01/04/2019 27/03/2019 = 5
01/04/2019 I 65.80859426 65.80859426 5637.608
5637.608039 137.608 137.608
Haber - Debe
7987.608039 2350 = 5637.608039
Fecha
15/01/2019 Deposita 2500
27/01/2019 Deposita 2850 360
27/01/2019 Retira 1400
15/02/2019 Deposita 1750
27/03/2019 Retira 950
12.00% Nota año de 360 dias 0.00033

I=2500*5*0.00033=
15/01/2019 D 2500 2500 2500 5 4.166667 0.00033 20/01/2019 15/01/2019 =
I=3250*7*0.00033= 5
20/01/2019 D 750 750 3250 7 7.583333 I=4700*5*0.00033=
0.00033 27/01/2019 20/01/2019 = 7
27/01/2019 D/R 1400 2850 1450 4700 5 4.1666+7.5833+7.833
7.833333 19.5833 0.00033 01/02/2019 27/01/2019 = 5
I=4719.5833*14*0.00033=
01/02/2019 I 19.58333333 19.58333333 4719.5833 14 22.02472 0.00033 15/02/2019 01/02/2019 = 14
I=6469.5833*14*0.00033=
15/02/2019 D 1750 1750 6469.5833 14 30.19139 52.2161 0.00033 01/03/2019 15/02/2019 = 14
22.02472+30.19139
01/03/2019 I 52.21611111 52.21611111 6521.7994 26 56.52226 0.00033 27/03/2019 01/03/2019 = 26
I6521.7994*26*0.00033=
27/03/2019 R 950 -950 5571.7994 5 I=5571.7994*5*0.00033=
9.286332 65.8086 0.00033 01/04/2019 27/03/2019 = 5
56.62226+9.286332
01/04/2019 I 65.80859426 65.80859426 5637.608
5637.608039 137.608 137.608
Haber - Debe
7987.608039 2350 = 5637.608039
Fecha
15/01/2019 Deposita 2500
27/01/2019 Deposita 2850 360
27/01/2019 Retira 1400
15/02/2019 Deposita 1750
27/03/2019 Retira 950
12.00% Nota año de 360 dias 0.00033

I=2500*5*0.00033=
15/01/2019 D 2500 2500 2500 5 4.166667 0.00033 20/01/2019 15/01/2019 =
I=3250*7*0.00033= 5
20/01/2019 D 750 750 3250 7 7.583333 I=4700*5*0.00033=
0.00033 27/01/2019 20/01/2019 = 7
27/01/2019 D/R 1400 2850 1450 4700 5 4.1666+7.5833+7.833
7.833333 19.5833 0.00033 01/02/2019 27/01/2019 = 5
I=4719.5833*14*0.00033=
01/02/2019 I 19.58333333 19.58333333 4719.5833 14 22.02472 0.00033 15/02/2019 01/02/2019 = 14
I=6469.5833*14*0.00033=
15/02/2019 D 1750 1750 6469.5833 14 30.19139 52.2161 0.00033 01/03/2019 15/02/2019 = 14
22.02472+30.19139
01/03/2019 I 52.21611111 52.21611111 6521.7994 26 56.52226 0.00033 27/03/2019 01/03/2019 = 26
I6521.7994*26*0.00033=
27/03/2019 R 950 -950 5571.7994 5 I=5571.7994*5*0.00033=
9.286332 65.8086 0.00033 01/04/2019 27/03/2019 = 5
56.62226+9.286332
01/04/2019 I 65.80859426 65.80859426 5637.608
5637.608039 137.608 137.608
Haber - Debe
7987.608039 2350 = 5637.608039
Actividad 003
considerando que el banco paga intereses el primer dia util de cada mes siendo esta una tasa anual del
9.00%
Fecha
15/01/2018 Deposita 1000
20/01/2018 Deposita 800
27/01/2018 Deposita 4000
27/01/2018 Retira 700
15/02/2018 Deposita 700
27/03/2018 Retira 900

Actividad 004
considerando que el banco paga intereses el primer dia util de cada mes siendo esta una tasa anual del
9.00%
Fecha
15/01/2018 Deposita 1000
20/01/2018 Deposita 800
27/01/2018 Deposita 4000
27/01/2018 Retira 700
15/02/2018 Deposita 700
27/03/2018 Retira 900
Nota año de 360 dias Interes diario 0.00025

Fecha D/R/I Debe Haber Referencial Saldo Dias Intereses Acumulado Tasa
15/01/2018 D 1000 1000 1000 5 1.25 0.00025
20/01/2018 D 800 800 1800 7 3.15 0.00025
27/01/2018 D/R 700 4000 3300 5100 5 6.375 10.775 0.00025
01/02/2018 I 10.775 10.775 5110.775 14 17.88771 0.00025
15/02/2018 D 700 700 5810.775 14 20.33771 38.2254 0.00025
01/03/2018 I 38.225425 38.225425 5849.000425 26 38.0185 0.00025
27/03/2018 R 900 -900 4949.000425 5 6.186251 44.2048 0.00025
01/04/2018 I 44.20475329 44.20475329 4993.205178

CUENTAS CORRIENTES. DEFINICIÓN
PERMITE UN CONTROL EFICENTE DE LAS OPERACIONES EMPRESARIALES
 Definición: Son operaciones compuestas (la prestación y/o la contraprestación están formadas por más de un
capital) que tienen por objetivo proporcionar fluidez a las relaciones comerciales entre las partes. Se valoran en
capitalización simple y suelen ser operaciones a corto plazo y de crédito recíproco.
 Un contrato de cuenta corriente es un acuerdo entre dos partes con relaciones comerciales frecuentes, por el que
ambas se comprometen a ir anotando el importe de las operaciones que hagan entre ellas para liquidarlas todas
juntas en la fecha que señalen. Pueden pactarse estas cuentas corrientes entre empresas o particulares, pero
donde más se usan es en las relaciones entre los bancos y sus clientes.
 Partes intervinientes: Hay dos partes que son el tenedor de la cuenta y el cuentacorrentista(clientes de la
empresa). En el apartado del Debe se anotan las cantidades positivas o importes recibidos por el
cuentacorrentista y en la columna del Haber se apuntan las cantidades negativas o importes que entrega el
cuentacorrentista y recibe el tenedor.
 Es un producto financiero ofrecido por el Banco que permite no solo el ahorro de forma segura si no también la
adecuada administración de los ingresos y gastos que implican las operaciones de producción, gestión y
financieros del negocio. ... Al abrir su cuenta, el banco te entregará un tarjeta asimismo el acceso a una cuenta
especializada que permita generar cheques y de requerirlo cheques pudiendo de este modo usar para esos fines
los cajeros automáticos y ventanillas que dispone el banco.
 Este medio abre al poseedor de la cuenta el acceso a otros productos financieros de financiación.
 Estan afectos a: Mantenimiento de cuentas, comisiones por transacciones, transferencias de cuentas, seguro de
desgravamen, incluso ITF e IGV
DESCUENTO DE LETRAS, SOBREGIROS, PRESTAMOS, COBRANZA DIGITAL
20
LIQUIDACION DE UNA CUENTA CORRIENTE POR EL METODO HAMBURGUES
1.- Sirvase evaluar la obtencion y pago de intereses acreedpres y deudores asi como gastos e ITF preparando el cu
correspondiente a la cuenta corriente estimada para el año 2019
LIQUIDACION
1 31/12/2020 Saldo periodo anterior 178000
2 7/01/2021 Deposito a la cuenta 28000
3 14/01/2021 Transferencia emitida a proveedor 20000
4 16/01/2021 Pago recibos servicios 234800
5 18/01/2021 Transferencia recibida clientes del exterior 60000
6 22/01/2021 Pago servicios 12000
7 24/01/2021 Pago recibo honorarios contadores 27000
8 26/01/2021 Transferencia emitida a proveedor 10000
9 28/01/2021 Pago con cheque impuestos 12000
10 30/01/2021 Ingreso en cuenta deposito (de otro banco) 100000
tasa de interes acreedor 8%
tipo de interes deudor 30% anual
Retencion Hacienda ITF 0.005% anual
Comisiones mensuales 400 mantenimiento de cuenta fijo
DIAS / AÑO 360
Numeros comerciales
Para calculo dias Debe Haber Saldo dias Acreedores Deudores
31/12/2020 31/12/2020 Saldo periodo anterior 178000 H 178000 7 1246000 0
7/01/2021 7/01/2021 Deposito a la cuenta 28000 H 206000 7 1442000 0
14/01/2021 14/01/2021 Transferencia emitida a proveedor 20000 D 186000 2 372000 0
16/01/2021 16/01/2021 Pago recibos servicios 234800 D -48800 2 0 97600
18/01/2021 18/01/2021 Transferencia recibida clientes del exterior 60000 H 11200 4 44800 0
22/01/2021 22/01/2021 Pago servicios 12000 D -800 2 0 1600
24/01/2021 24/01/2021 Pago recibo honorarios contadores 27000 D -27800 2 0 55600
26/01/2021 26/01/2021 Transferencia emitida a proveedor 10000 D -37800 2 0 75600
28/01/2021 28/01/2021 Pago con cheque impuestos 12000 D -49800 2 0 99600
30/01/2021 30/01/2021 Ingreso en cuenta deposito (de otro banco) 100000 H 50200 1 50200 0
31/01/2021 31/01/2021 Intereses acreedores 701.11 H 50901.11 0 0 0
31/01/2021 31/01/2021 Retencion hacienda 0.04 D 50901.07 0 0 0
31/01/2021 31/01/2021 Intereses deudores 275 D 50626.07 0 0 0
31/01/2021 31/01/2021 Gastos y comisiones 400 D 50226.07 0 0 0
31 3155000 330000
Intereses acreedores 3155000 8% = 701.1111111
360
Intereses deudores 330000 30% = 275
360
Retencion hacienda 701.111111 0.00005 = 0.04
Numeros comerciales
22/01/2021 22/01/2021 Pago servicios 12000 D -800 2 0 1600
31 3155000 330000
360
360
Numeros comerciales
22/01/2021 22/01/2021 Pago servicios 12000 D -800 2 0 1600
31 3155000 330000
360
360
Numeros comerciales
22/01/2021 22/01/2021 Pago servicios 12000 D -800 2 0 1600
31 3155000 330000
360
360
Numeros comerciales
22/01/2021 22/01/2021 Pago servicios 12000 D -800 2 0 1600
31 3155000 330000
360
360
Numeros comerciales
22/01/2021 22/01/2021 Pago servicios 12000 D -800 2 0 1600
31 3155000 330000
360
360
Numeros comerciales
22/01/2021 22/01/2021 Pago servicios 12000 D -800 2 0 1600
31 3155000 330000
360
360
Numeros comerciales
22/01/2021 22/01/2021 Pago servicios 12000 D -800 2 0 1600
31 3155000 330000
360
360
Numeros comerciales
22/01/2021 22/01/2021 Pago servicios 12000 D -800 2 0 1600
31 3155000 330000
360
360
Numeros comerciales
22/01/2021 22/01/2021 Pago servicios 12000 D -800 2 0 1600
31 3155000 330000
360
360
Numeros comerciales
22/01/2021 22/01/2021 Pago servicios 12000 D -800 2 0 1600
31 3155000 330000
360
360
Numeros comerciales
22/01/2021 22/01/2021 Pago servicios 12000 D -800 2 0 1600
31 3155000 330000
360
360
Numeros comerciales
22/01/2021 22/01/2021 Pago servicios 12000 D -800 2 0 1600
31 3155000 330000
360
360
Numeros comerciales
22/01/2021 22/01/2021 Pago servicios 12000 D -800 2 0 1600
31 3155000 330000
360
360
Numeros comerciales
22/01/2021 22/01/2021 Pago servicios 12000 D -800 2 0 1600
31 3155000 330000
360
360
El día de hoy revisamos
Dr. Enrique Soto Pére

Logro del la clase
En la presente sesión el estudiante
entiende y realiza operaciones con
instrumentos financieros relacionados con
el mercado financiero bancario como son
los pagares, prestamos, tarjetas de crédito.

Pagarés
Definición
• Es un título de crédito formal y completo.
• Una persona se compromete a pagar una suma
de dinero en un lugar y fecha concretos, a favor
de otra persona o a la orden de ésta,
quedando obligados solidariamente todos los
firmantes.
• Surge generalmente como respaldo de un
préstamo o una operación de crédito obtenido.
• El problema que caracteriza a su emisión es
que se estila obligar a clientes de una
operación de préstamo o de crédito a firmar
estos documentos en blanco.

Requisitos para emisión de Pagarés
• La denominación expresa es “pagare”
• Es una promesa pura y simple de
pagar una cantidad determinada
• Fecha y lugar de la emisión de la
mismo
• El nombre de la persona a quien se
tenga que hacer el pago
• La firma del emisor

Formas de libramiento de Pagarés
A la orden.- el emisor se obliga a pagar la cantidad fijada en el a)A la orden: Son títulos que designan directamente
documento a una persona o empresa permiten la cesión del
pagaré a un tercero mediante endoso. a una persona como titular del derecho.
Nominar al beneficiario b)Nominativos: Sin inclusión de la cláusula “ a la orden”.
Designan el nombre de la persona a la que habrá que
hacer el pago.
Pagaré no a la orden: se obliga a pagar a persona o empresa. El c)Nominativos a la orden: Se prohíbe que el título sea
emisor no permite se ceda por medio de endoso. Podrá ser cedido
por medio de una cesión de crédito, esto es muy caro . transmisible mediante endoso a terceras personas.
d)En Blanco: A veces hace función de un documento al
Como garantía
portador.
e)Al portador: Pagarés que no son emitidos a nombre
de ninguna persona física o jurídica concreta. Un
documento de este tipo no puede acudir al
procedimiento ejecutivo en caso de fraude o impago.

Características de los Pagarés
Asegura pago
Jurídicas
• Constituye un título ejecutivo a favor del legítimo tenedor.
Compromete Personales
• Expresión de forma clara en la antefirma del concepto por el que actúa el
firmante y en nombre de quien actúa.
Obliga Crediticias
cumplimientos y • El depósito y posterior endoso del pagaré será el soporte de las
operaciones crediticias del pagaré y las modalidades serían anticipo total
sirve de garantías a parcial del pagaré y descuento comercial.
Económicas
• Valoraciones: Las aplicables a los cheques de cuenta corriente, al
descuento comercial y a la gestión de cobro cuando fuera procedente.

Empresa busca financimiento mediante uso de pagare
La empresa CCC SA busca financiamiento con el banco el tiempo es oro

Instrumento oro usado de respaldo
Un pagare por el plazo de 90 dias
Valor nominal documento 200000
Comision Flat adelantada 1.5625% cobrada del monto pagare
Tasa de interes operación 26.59% TEA
Calcular
a. El monto abonado en la cuenta de la empresa (basado en el pagare)
b. Interes cobrado por el banco
SOLUCION
Comision flat 1.5625% -3125
Monto abonar cuemta empresa 196875

m= 360 dias/año
Calculamos la tasa de interes para 90 dias
90
360
TET= 1.2659 -1 *100= 6.071778%


Calcular
SOLUCION
Comision flat 1.5625% -3125 200000*0.015625=

m= 360 dias/año
90
360
TET= 1.2659 -1 *100= 6.071778%


Calcular
SOLUCION
Comision flat 1.5625% -3125 200000*0.015625=

m= 360 dias/año
90
360
TET= 1.2659 -1 *100= 6.071778%


Calcular
SOLUCION
Valor nominal documento 200000 90
Comision flat 1.5625% -3125 200000*0.015625= 360
i=((1+26.59) -1)*100
b. Interes cobrado por el banco 100
m= 360 dias/año
Calculamos la tasa de interes para 90 dias 0.25
i=((1.2659) -1)*100
90
360
TET= 1.2659 -1 *100= 6.071778%

Calculamos el interes a pagar por le cliente al banco 200000*(6.071778/100)
I= 200000 0.06071778 = 12143.5566
Total cobros banco

Comision flat 3125 +
Interes 12143.55664
15268.55664
r= 15268.55664 *100= 7.755457%

196875

Calculamos el interes a pagar por le cliente al banco
I= 200000 0.06071778 = 12143.5566
Total cobros banco

Interes 12143.55664
15268.55664
r= 15268.55664 *100= 7.755457%

196875

Calculamos el interes a pagar por le cliente al banco
I= 200000 0.06071778 = 12143.5566
Total cobros banco

Interes 12143.55664
15268.55664
r= 15268.55664 *100= 7.755457%

196875

Una empresas SAC, desea financiar capital de trabajo al plazo de 180
dias.
Se tiene 2 alternativas de financiamineto:
La primera es tomar un pagare a 180 dias a la TEA 14%
La segunda es tomar un pagare a 90 dias a la TEA 12%
y renovar el pagare al venciiiento por 90 dias mas a la tasa vigente
en ese momento (Tasa vigente al inicio de la segunda operación 14.70%
¿Cuál seria la tasa maxima aceptar bajo estas condiciones?
Comision de renovacion 0.22%
SOLUCION
n= 180
n= 90
m= 360 dias
Calculamos la primera opcion
TEA= 14%
180
360
TES= 1.14 -1 *100= 6.77078252%
dias.
SOLUCION
n= 180
n= 90
m= 360 dias
TEA= 14%
180
360
TES= 1.14 -1 *100= 6.77078252%
dias.
SOLUCION
n= 180
n= 90
m= 360 dias
TEA= 14%
180
360
TES= 1.14 -1 *100= 6.77078252%
dias.
SOLUCION
n= 180 I=1000*0.1=100 Interés
n= 90
i= 100 *100%=10% Tasa de interés
m= 360 dias
1000
TEA= 14%
180
360
TES= 1.14 -1 *100= 6.77078252%
Calculamos la segunda opcion
TEA= 12.00%
TEA= 14.70% Comision de renovacion 0.22%
90 90
360 360
TES= 1.12 1.147 -1 *100=
TES= 1.028737345 1.03488205 -1 *100=

TES= 6.4621813% + 0.22% = 6.6822%
Si lo comparamos conla alternativa 1
6.77078252% > 6.6821813% Mejor la segunda opcion

TEA= 12.00%
90 90
360 360
TES= 1.12 1.147 -1 *100=
((1.12^(90/360))*(1.147^(90/360)))-1=
TES= 1.028737345 1.03488205 -1 *100=
TES= 6.4621813% + 0.22% = 6.6822%

TEA= 12.00%
90 90
360 360
TES= 1.12 1.147 -1 *100=
TES= 1.028737345 1.03488205 -1 *100=

TES= 6.4621813% + 0.22% = 6.6822%

TEA= 12.00%
90 90
360 360
TES= 1.12 1.147 -1 *100=
TES= 1.028737345 1.03488205 -1 *100=

TES= 6.4621813% + 0.22% = 6.6822%

TEA= 12.00%
90 90
360 360
TES= 1.12 1.147 -1 *100=
TES= 1.028737345 1.03488205 -1 *100=

TES= 6.4621813% + 0.22% = 6.6822%

TEA= 12.00%
90 90
360 360
TES= 1.12 1.147 -1 *100=
TES= 1.028737345 1.03488205 -1 *100=

TES= 6.4621813% + 0.22% = 6.6822%

ACTIVIDAD Nº001
Resolver

dias.
en ese momento que seria 18.50%
La segunda opcion paga una prima fija por renovacion del 0.33%

dias.
en ese momento que seria 18.50%
La segunda opcion paga una prima fija por renovacion del 0.33%
SOLUCION
n= 180
n= 90
m= 360 dias
TEA= 16%
180
360
TES= 1.16 -1 *100= 7.70329614%

TEA= 12.00%
TEA= 18.50%
90 90
360 360
TES= 112.00% 118.50% -1 *100=
TES= 1.028737345 1.04334896 -1 *100=

TES= 7.3332039% + 0.33%
TES= 7.6632039%

LOS PAGARE ESTA SUJETOS A INTERESES
COMPENSATORIOS Y MORATORIOS
Tasa compensatoria
= 0.15*0.04

ic= 0.04
im= 0.15 0.04 = 0.006
Venció el día
50000 20/2 pero recién
21/01/2021 20/02/2021 26/02/2021 pagan el 26/2
6
Deuda 50000
= 0.15*0.04
6
30
Ic= 50000 1.04 -1 = 393.749426
6
30
im= 50000 1.006 -1 = 59.8565162
Portes de 5 458.605942 Total ITM +Gastos

50458.6059

Actividad 002
El dia 23/01/2022 cierta empresa descontó un pagaré por 43726
soles cuyo vencimiento sería recien 60 días después a una TEM
del orden de 3% sin embargo el documento recién se canceló el dia
5/04/2022 ¿Cuál es el importe de la deuda considerando que la tasa de
mora es un 20% de la tasa compensatoria efectúe la liquidación al
5/04/2022 considerando también gastos por concepto de Portes por
22 soles
Actividad 002
Deuda 43726
12
30
ITC 43726 1.03 -1 = 520.063708
12
30
ITM= 43726 1.006 -1 = 104.754106
Gastos 22
44372.8178
Operaciones de Descuento, devolución de
la letra o pagare por impago, renovación
de letra
Descuento
Se desea descontar una letra por 86082.8194 soles cuando aún faltan
Una letra por 86082.8194
42 dias firmadaen
para su vencimiento a 90
lasdías es negociada
siguientes luego de transcurrido 48 días
condiciones:
(faltan
 42 días
Tasa dedel plazo para su vencimiento). Observa25%
interes las siguientes
anual condiciones.
TasadeComisión:
interés; 25% anual 0.30% minimo 5 soles
 Otros gastos:
Comisión: 0.30% mínimo 5 soles n=90 días
20 soles
Se pide:
Gastos diversos; 20 soles Transc= 48 días
Conocer el efectivo recibido por el cedente. n=90-48=42
Se pide.-
d= Conocer el efectivo recibido en la=operación del descuento
0.25 0.2
Que se produzca una devolución
1.25 de letra por impago
Renovación de letra
D= 86082.81938 0.2 42
S=86082.8194
360
D= 86082.81938 n=90 días (90-42)=48

0.000555556 42 =días transcurridos
2008.59912
Tasa=25%
Nominal 86082.81938
Comisión=0.3% mínimo 5 soles
Intereses 2008.599119
Comisión Otros gastos 20 soles
258.2484581 0.003 86082.81938
Otros gastos 20
Total gastos 2286.847577
Descuento
42 dias para su vencimiento en las siguientes condiciones:
 Tasa de interes 25% anual
 Comisión: 0.30% minimo 5 soles
 Otros gastos: 20 soles
Se pide: S=86082.8194
Conocer el efectivo recibido por el cedente. n=90 días (90-42)=48 días
transcurridos
d= d= i d= 0.25 . 0.25 = 0.2Tasa=25%
1 + 0.25 1.25 Comisión=0.3% mínimo 5 soles
1 + i
Otros gastos 20 soles
D= n=90 días 86082.81938 0.2 42
Transc= 48 días 360
n=90-48=42 dias
D= 86082.81938 0.000555556 42 = 2008.59912
Nominal 86082.81938
Comisión 258.2484581 0.003 86082.81938
Otros gastos 20
efectivo o liquido 83795.97181 Dr. Recaredo Enrique Soto Pérez Palma
Descuento
Se pide: S=86082.8194
transcurridos
d= d= i d= 0.25 . 0.25 = 0.2Tasa=25%
1 + i
D=Sdn
D= 86082.81938 0.2 42
360
D= 86082.81938 0.000555556 42 = 2008.59912
Nominal 86082.81938
Comisión 258.2484581 0.003 86082.81938
Otros gastos 20
Descuento
Se pide: S=86082.8194
transcurridos
d= d= i d= 0.25 . 0.25 = 0.2Tasa=25%
1 + i
D=Sdn Otros gastos 20 soles
D= 86082.81938 0.2 42
360
D= 86082.81938 0.000555556 42 = 2008.59912
Nominal 86082.81938
Comisión 258.2484581 0.003 86082.81938
Otros gastos 20
Descuento
Se pide: S=86082.8194
transcurridos
d= d= i d= 0.25 . 0.25 = 0.2Tasa=25%
1 + i
D= 86082.81938 0.2 42
360
D= 86082.81938 0.000555556 42 = 2008.59912
Nominal 86082.81938
Comisión 258.2484581 0.003 86082.81938
Otros gastos 20
Descuento
Se pide: S=86082.8194
transcurridos
d= d= i d= 0.25 . 0.25 = 0.2Tasa=25%
1 + i
D= 86082.81938 0.2 42
360
D= 86082.81938 0.000555556 42 = 2008.59912
Nominal 86082.81938
Comisión 258.2484581 0.003 86082.81938
Otros gastos 20
Descuento
Se pide: S=86082.8194
transcurridos
d= d= i d= 0.25 . 0.25 = 0.2Tasa=25%
1 + i
D= 86082.81938 0.2 42
360
D= 86082.81938 0.000555556 42 = 2008.59912
Nominal 86082.81938
Comisión 258.2484581 0.003 86082.81938
Otros gastos 20
Descuento
Se pide: S=86082.8194
transcurridos
d= d= i d= 0.25 . 0.25 = 0.2Tasa=25%
1 + i
D= 86082.81938 0.2 42
360
D= 86082.81938 0.000555556 42 = 2008.59912
Nominal 86082.81938
Comisión 258.2484581 0.003 86082.81938
Otros gastos 20
Descuento
Se pide: S=86082.8194
transcurridos
d= d= i d= 0.25 . 0.25 = 0.2Tasa=25%
1 + i
D= 86082.81938 0.2 42
360
D= 86082.81938 0.000555556 42 = 2008.59912
Nominal 86082.81938
Comisión 258.2484581 0.003 86082.81938
Otros gastos 20
Descuento
Se pide: S=86082.8194
transcurridos
d= d= i d= 0.25 . 0.25 = 0.2Tasa=25%
1 + i
D= 86082.81938 0.2 42
360
D= 86082.81938 0.000555556 42 = 2008.59912
Nominal 86082.81938
Comisión 258.2484581 0.003 86082.81938
Otros gastos 20
Descuento
Se pide: S=86082.8194
transcurridos
d= d= i d= 0.25 . 0.25 = 0.2Tasa=25%
1 + i
D= 86082.81938 0.2 42
360
D= 86082.81938 0.000555556 42 = 2008.59912
Nominal 86082.81938
Comisión 258.2484581 0.003 86082.81938
Otros gastos 20
LETRA DEVUELTA
la letra del ejemplo es devuelta por impagada, cargándose en la cuenta
del cedente por los siguientes conceptos:
 Comisión de devolución: 0.50%
 Comisión de protesto: 0.80%
 Correo: 250 soles
Se pide:
Determinar el importe adeudado en la cuenta corriente del cedente.
Nominal .. 86082.81938
Comisión devoluc. 430.4140969 86082.8194 0.005
Comisión protesto 688.6625551 86082.8194 0.008
Correo .. 250 250
Total gastos . 1369.076652
Adeudo en c/c . 87451.89604

LETRA DEVUELTA
Se pide:
Nominal .. 86082.81938
Comisión devoluc. 430.4140969 =86082.8194 0.005
Comisión protesto 688.6625551 86082.8194 0.008
Correo .. 250 250
Adeudo en c/c . 87451.89604

LETRA DEVUELTA
Se pide:
Nominal .. 86082.81938
Comisión devoluc. 430.4140969 = 86082.8194 0.005
Comisión protesto 688.6625551 = 86082.8194 0.008
Correo .. 250 250
Adeudo en c/c . 87451.89604

LETRA DEVUELTA
Se pide:
Nominal .. 86082.81938
Correo .. 250 250
Adeudo en c/c . 87451.89604

LETRA DEVUELTA
Se pide:
Nominal .. 86082.81938
Correo .. 250 250
Adeudo en c/c . 87451.89604

LETRA DEVUELTA
Se pide:
Nominal .. A 86082.81938
Correo .. 250 250
Total gastos . B 1369.076652
Adeudo en c/c . A+B 87451.89604

Descuento
Se pide: S=86082.8194
transcurridos
d= d= i d= 0.25 . 0.25 = 0.2Tasa=25%
1 + i
D= 86082.81938 0.2 42
360
D= 86082.81938 0.000555556 42 = 2008.59912
Nominal 86082.81938
Comisión 258.2484581 0.003 86082.81938
Otros gastos 20
LETRA DEVUELTA
Se pide:
Nominal .. A 86082.81938
Correo .. 250 250
Total gastos . B 1369.076652
Adeudo en c/c . A+B 87451.89604

=
S

s

0.375*(30/360)=

S=91640.4306
n=30 días
Tasa=60%
Comisión=0.9%

El día de hoy revisamos

Clase 2 If 1 Agosto 2021

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Clase 2 If 1 Agosto 2021

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Instrumentos Financieros I

Prof. Dr. Enrique Soto Pérez Palma

Dr. Recaredo Enrique Soto Pérez Palma

Dr. Enrique Soto Pérez Palma

Dr. Recaredo Enrique Soto Pérez Palma

• Son instrumentos que nos facilitan la

Dr. Recaredo Enrique Soto Pérez Palma

12.00% Nota año de 360 dias 0.00033

12.00% Nota año de 360 dias 0.00033

12.00% Nota año de 360 dias 0.00033

12.00% Nota año de 360 dias 0.00033

12.00% Nota año de 360 dias 0.00033

12.00% Nota año de 360 dias 0.00033

12.00% Nota año de 360 dias 0.00033

12.00% Nota año de 360 dias 0.00033

12.00% Nota año de 360 dias 0.00033

12.00% Nota año de 360 dias 0.00033

12.00% Nota año de 360 dias 0.00033

12.00% Nota año de 360 dias 0.00033

Dr. Recaredo Enrique Soto Pérez Palma

Nota año de 360 dias Interes diario 0.00025

Dr. Recaredo Enrique Soto Pérez Palma

DESCUENTO DE LETRAS, SOBREGIROS, PRESTAMOS, COBRANZA DIGITAL

Dr. Enrique Soto Pére

Dr. Enrique Soto Pérez Palma

Dr. Recaredo Enrique Soto Pérez Palma

Dr. Recaredo Enrique Soto Pérez Palma

Dr. Recaredo Enrique Soto Pérez Palma

Dr. Recaredo Enrique Soto Pérez Palma

La empresa CCC SA busca financiamiento con el banco el tiempo es oro

b. Interes cobrado por el banco

Dr. Recaredo Enrique Soto Pérez Palma

La empresa CCC SA busca financiamiento con el banco el tiempo es oro

b. Interes cobrado por el banco

Dr. Recaredo Enrique Soto Pérez Palma

La empresa CCC SA busca financiamiento con el banco el tiempo es oro

b. Interes cobrado por el banco

Dr. Recaredo Enrique Soto Pérez Palma

La empresa CCC SA busca financiamiento con el banco el tiempo es oro

Dr. Recaredo Enrique Soto Pérez Palma

I= 200000 0.06071778 = 12143.5566

Total cobros banco

r= 15268.55664 *100= 7.755457%

Dr. Recaredo Enrique Soto Pérez Palma

I= 200000 0.06071778 = 12143.5566

Total cobros banco

r= 15268.55664 *100= 7.755457%

Dr. Recaredo Enrique Soto Pérez Palma

I= 200000 0.06071778 = 12143.5566

Total cobros banco

r= 15268.55664 *100= 7.755457%

Dr. Recaredo Enrique Soto Pérez Palma

TES= 1.028737345 1.03488205 -1 *100=

Si lo comparamos conla alternativa 1

6.77078252% > 6.6821813% Mejor la segunda opcion

Si lo comparamos conla alternativa 1

6.77078252% > 6.6821813% Mejor la segunda opcion

TES= 1.028737345 1.03488205 -1 *100=

Si lo comparamos conla alternativa 1

6.77078252% > 6.6821813% Mejor la segunda opcion

TES= 1.028737345 1.03488205 -1 *100=

Si lo comparamos conla alternativa 1

6.77078252% > 6.6821813% Mejor la segunda opcion