UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

(UAPA)
Escuela de negocios
Contabilidad empresarial

Asignatura:
CONTABILIDAD SUPERIOR

Tema:
CASA MATRIZ

Facilitador:
JOSE RAMOS

Participante:
MARGARITA GARCIA

ID:
100036096

Fecha:

1/02/2022
TAREA II. CASA MATRIZ
Distinguido participante:

Consulte la bibliografía básica de la unidad y demás fuentes complementarias del

curso; luego realice la actividad que se describe a continuación:

Operaciones de la casa matriz III.

La casa matriz realizó las siguientes operaciones durante el periodo del 1 al 31 de

diciembre de 2020:

1. La casa matriz Eléctrica Nova, SA de CV determina entregar los siguientes

valores a la sucursal para el inicio de sus operaciones:

a) Cheque núm. 6820 a favor de la sucursal y a cargo de Banco Santander

Mexicano, expedido por la casa matriz por la cantidad de $754,000.00 para gastos
propios de la sucursal.

b) Adicionalmente, la casa matriz le entregó a la sucursal mercancía por la

cantidad de 200 lavadoras a precio de costo de cada una de $12,850.00, sumando
un valor de $2,750,000.00 amparadas con la remisión núm. 5900.

2. Durante este periodo la casa matriz tuvo los siguientes movimientos:

a) Compra mercancía a crédito por la cantidad de $1,764,800.00 con un precio de

costo de $4,650.00 cada una, al proveedor “Muebles Plascencia, SA” con la
factura núm. 800, repercutiendo el ITEBIS por separado.

b) Se realizó un pago parcial al proveedor “Muebles Plascencia, SA” por la

cantidad de $700,000.00 con el cheque núm. 6821, correspondiente a la factura
núm. 800.

c) Vendió 130 lavadoras al contado y 250 a crédito al cliente “Mundihogar, SA” con
un costo unitario de $17,675.00 y con un porcentaje de de beneficio del 40% al
costo, teniendo como documentación comprobatoria las facturas núm. 809 y 810,
respectivamente. El importe de la venta al contado es por la cantidad de
$2,229,900.00 y de $4,287,500.00 por la de crédito, repercutiendo el ITEBIS por
separado.

d) Realizó un cobro parcial del cliente “Mundihogar, SA” por la cantidad de

$500,000.00. Se registran las depreciaciones y amortizaciones correspondientes
al año 2001 de la siguiente manera: -Edificio 5% anual. -Equipo de oficina 10%
anual. -Equipo de reparto 20% anual. -Gastos de instalación 5% anual.

Operaciones de la sucursal IV. La sucursal de León, Guanajuato, realizó las

siguientes operaciones mercantiles en el mes de diciembre:
1. Compró en efectivo muebles para la oficina por la cantidad de $95,000.00 más
ITEBIS con la factura núm. 1020.

2. Realizó gastos de instalación y adaptación del local por la cantidad de

$38,000.00 más ITEBIS, amparados con la factura núm. 109, pagados en efectivo

3. Durante el mes de diciembre la casa matriz envía mercancía de 230 lavadoras

por un valor total de $1,450,000.00 a precio de costo, amparada con la remisión
núm. 6100.

4. Vendió al contado 120 lavadoras, y 150 lavadoras a crédito al cliente

“Mueblerías Arcos, SA” con un precio de costo de $4,250.00 cada una, y un
porcentaje de sobreprecio de 40%, amparadas con las facturas núm. 751 y 752,
repercutiendo el ITEBIS por separado.

5. Se realizó un cobro parcial al cliente “Mueblerías Arcos, SA” por la cantidad de

$500,000.00.

6. La sucursal abrió la cuenta de cheques núm. 09872015-6 en Inverlat,

depositando la cantidad de $1,100,000.00.

7. La sucursal envía a la casa matriz el cheque núm. 001 por la cantidad de

$100,00.00, el cual es depositado en el banco de la casa matriz.

8. Se compraron mercancías al contado (80 lavadoras) con el cheque núm. 008

por la cantidad de $980,000.00 más ITEBIS, según factura núm. 690 a Elektra,
SA.

9. Se compró mercancía a crédito por la cantidad de $467,500.00 más ITEBIS al

proveedor “Muebles México, SA”, según factura núm. 923.

10. La sucursal pagó a su proveedor la cantidad de 280,000.00 con el cheque

núm. 013.

11. La sucursal envió a la casa matriz mercancía por 355,000.00 a precio de

costo, amparada con la remisión núm. 525. 30

12. La casa matriz pagó con el cheque núm. 6957 varios gastos a cargo de la
sucursal, siendo éstos los siguientes:

a) $10,000.00 más ITEBIS por concepto de renta de almacenaje según recibo

núm. 635.

b) $50,000.00 más ITEBIS por concepto de recibo telefónico.

13. La sucursal paga por orden y cuenta de la casa matriz la cantidad de
$135,000.00 al proveedor “Mueblería Marconi, SA” de la casa principal, radicado
en León, Guanajuato, según cheque núm. 029.

14. La sucursal paga mediante el cheque núm. 030 los siguientes gastos propios:

a) $100,000.00 más ITEBIS por diversos gastos de administración.

b) $60,000.00 más ITEBIS por diversos gastos de venta.

15. La sucursal, al realizar su cierre de ejercicio y con la finalidad de practicar su

balance general, tuvo en cuenta lo siguiente:

a) El equipo de oficina se deprecia al 20% anual.

b) Los gastos de instalación se amortizan al 5% anual.

c) Se registran contablemente las depreciaciones y las amortizaciones

correspondientes al primer mes de operaciones.

d) Las cuentas incobrables se estiman en $100,000.00.

Se pide:

1. Registrar las operaciones mercantiles en el libro diario de la casa matriz

correspondientes al mes de diciembre de 2020, tomando en consideración los
saldos determinados al 30 de noviembre de 2020.

2. Registrar las operaciones mercantiles en el libro diario de la sucursal por el mes

de diciembre de 2020.

3. Registrar el ajuste del ITEBIS para determinar si hay ITEBIS por pagar en la
sucursal.

4. Afectar el libro mayor de la casa matriz determinando sus movimientos y saldos

finales.

5. Afectar el libro mayor de la sucursal determinando sus movimientos y saldos

finales.

6. Formular balance y estado de resultados de la casa matriz.

7. Formular balance y estado de resultados de la sucursal.

8. Formular la hoja de trabajo para la incorporación de las operaciones

mercantiles.
9. Formular balance y estado de resultados consolidados.