Semana 6 AT2

Facultad de Ciencias Financieras y Contables
Semana N° 6:
Planeamiento, Técnicas y Procedimientos. Cédulas y
Papeles de Trabajo de Auditoría Tributaria con
incidencia en el Impuesto a la Renta
Auditoría Tributaria II
Dr. Omar Rodolfo Guerreros Arcos
Univ ersidad Nacional
Federico Villarreal Facultad de Ciencias
Financieras y Contables
Dr. Omar Rodolfo Guerreros Arcos

• Doctor en Contabilidad de la Universidad Nacional Federico
Villarreal.
• Maestro en Auditoría Integral de la Universidad Nacional
Federico Villarreal.
• Contador Público de la Universidad Nacional Federico
Villarreal.
• Abogado de la Universidad Inca Garcilaso de la Vega.
• Auditor de la SUNAT y Asesor del TRIBUNAL FISCAL.
• Consultor tributario externo en PROMPERÚ.
• Al término de la sesión, el
estudiante conoce y comprende el
Planeamiento, Técnicas y
Procedimientos. Cédulas y Papeles
de Trabajo de Auditoría Tributaria
con incidencia en el Impuesto a la
Renta.
APLICA EL
METODOS DE
AUDITOR
INVESTIGACIÓN
TRIBUTARIO
EMITIR OBTENER
OPINIÓN INFORMACIÓN
PROFESIONAL Y EVIDENCIA
CONJUNTO DE APLICABLES AL UNA O MAS PROCEDIMIENTOS

TECNICAS EXAMEN PARTIDAS DE AUDITORIA
CONJUNTO DE
PROCEDIMIENTOS
OBTENER
EVIDENCIA
LOGRO DE
OBJETIVOS
AUDITORIA
Federico Villarreal
Carta
Federico Villarreal
Requerimiento
Federico Villarreal
Resolución
de
Determinación
Federico Villarreal
Resolución
de Multa
RESPECTO A PÉRDIDAS
VERIFICAR
COSTOS Y GASTOS EXTRAORDINARIAS
POR CASO
SE ENCUENTREN
FORTUITO O
SUSTENTADAS
FUERZA MAYOR
RESPECTO A DEPRECIACIONES
VERIFICAR
COSTOS Y GASTOS POR DESGASTE
MERMAS Y
SE ENCUENTREN
DESMEDROS DE
SUSTENTADAS
EXISTENCIAS
RESPECTO A
AMORTIZACIÓN
COSTOS Y VERIFICAR
DE INTANGIBLES
GASTOS
SE ENCUENTREN INTERESES
SUSTENTADAS DEVENGADOS
RESPECTO A
PROVISIONES Y
COSTOS Y VERIFICAR
CASTIGOS
GASTOS
SE ENCUENTREN
DE CUENTAS
ARREGLADAS A
INCOBRABLES
LEY
RESPECTO A GASTOS
COSTOS Y VERIFICAR RECREATIVOS
GASTOS NO EXCEDA
0,5% DE LOS
LÍMITE DE 40
INGRESOS
UIT
NETOS
RESPECTO A
GASTOS DE
COSTOS Y VERIFICAR
VIAJE
GASTOS
DE ACUERDO
SEAN
CON LA
INDISPENSABLES
ACTIVIDAD
RESPECTO A COSTOS GASTOS QUE NO

VERIFICAR
Y GASTOS CUMPLEN
CRITERIOS DE
Y
RAZONABILIDAD,
PROPORCIONALIDAD
GENERALIDAD
COSTO DE VENTA
RESPECTO A
VERIFICAR MEDIANTE LA
COSTOS Y GASTOS
FORMULA
MENOS INVENTARIO
INVENTARIO INICIAL, MÁS
FINAL COMPRAS
RESPECTO A
VERIFICAR GASTOS O COSTOS
COSTOS Y GASTOS
HAYAN PAGADO
DECLARACIÓN
DENTRO DE LA
JURADA
FECHA DE
CORRESPONDIENTE
PRESENTACIÓN
En grupo conformado por 5 integrantes,

INFOGRAFÍAS
elabora INFOGRAFÍAS en el que contemples
aspectos de la Resolución del Tribunal Fiscal
N° 05025-9-2020 – Impuesto a la Renta
(Reparos I, II, III, IV y V)
• Consulta el siguiente paso a paso de Cómo

hacer una infografía de forma sencilla:
https://www.youtube.com/watch?v=MKad
mIqWUeM
• Identifica los aspectos relevantes e
importantes revisados en el material.
• Elabora la INFOGRAFÍA, teniendo en
cuenta el esquema que mejor se adapte a
los conceptos que quieres presentar.
• Guarda el archivo y envíalo a través del
Aula Virtual.
Indicadores y escala de evaluación

Criterio Logrado En proceso No logrado
(5 puntos) (3 puntos) (0 puntos)
Capacidad de análisis de las Formula sus ideas y Formula sus ideas y Formula sus ideas y
respuestas ofrecidas. argumentos, en estrecha argumentos, en parcial argumentos, sin ninguna
relación con el tema relación con el tema relación con el tema
planteado, mediante el uso planteado y mediante el uso planteado y sin hacer uso
de variados ejemplos que de un solo ejemplo en su de ningún ejemplo que
enriquecen su argumentación. enriquezca su
argumentación. argumentación.
Capacidad de argumentación Argumenta sus opiniones Argumenta sus opiniones No distingue entre ideas
a nivel escrito. mediante la distinción mediante la distinción principales y secundarias
adecuada entre ideas parcial entre ideas en su argumentación, y
principales y secundarias, principales y secundarias, sus opiniones no son
con claridad (cohesión), sin completa claridad claras ni coherentes.
precisión y coherencia. (cohesión), precisión y
coherencia entre ellas.
Uso de reglas ortográficas y de Utiliza, con precisión y El texto presentado omite El texto presentado omite
puntuación. adecuación, reglas algunas reglas ortográficas algunas reglas ortográficas
ortográficas (acentos y básicas y de puntuación. Sin básicas y de puntuación.
grafías) y de puntuación embargo, sí se llega a Sin embargo, sí se llega a
(comas, puntos y comas, entender el mensaje. entender el mensaje.
dos puntos, etc.) en el texto
presentado.
Formato Es visualmente atractivo, Se identifican los conceptos No se identifican los

permite la consulta rápida y la consulta es sencilla, conceptos clave y no es
de los conceptos clave y su aunque no es muy atractivo atractivo visualmente
conexión con lo solicitado. visualmente.

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CONJUNTO DE APLICABLES AL UNA O MAS PROCEDIMIENTOS

RESPECTO A COSTOS GASTOS QUE NO

En grupo conformado por 5 integrantes,

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Formato Es visualmente atractivo, Se identifican los conceptos No se identifican los

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