Actividad:

EL CICLO CONTABLE
Técnico Superior en Administración y Finanzas

Profesor: Luis F. Fernández

Curso 2021-22

Técnica Contable
Grado Medio Gestión Administrativa
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Objetivo de la tarea.-
Interpretar la normativa y metodología aplicable para realizar la gestión contable y fiscal.

Utilizar procedimientos relacionados con la cultura emprendedora, empresarial y de

iniciativa profesional, para realizar la gestión básica de una pequeña empresa o
emprender un trabajo.

Actividad 1.
Los saldos en el libro mayor de las cuentas de ingresos y gastos de la empresa MRT S.L.
el 31 de diciembre son los siguientes:
CODIGO NOMBRE SALDO
600 Compra de mercaderías 1.750.000
602 Compra de otros aprovisionamientos 375.000
606 Descuentos sobre compras por p.p. 15.800
608 Devoluciones de compras 76.450
609 Rappels por compra 3.800
Variación de existencias de
610 480.000
mercaderías (saldo deudor)
624 Transportes 86.300
625 Primas de seguros 22.700
626 Servicios bancarios y similares 500
628 Suministros 16.600
640 Sueldos y Salarios 970.000
Seguridad Social a cargo de la
642 220.000
empresa
662 Intereses de deuda 7.900
665 Intereses por descuento de efectos 4.370
668 Diferencias negativas de cambio 1.720
681 Amortización Inmovilizado Material 63.000

694 Pérdidas por deterioro de créditos 13.200

comerciales
700 Venta de mercaderías 5.450.000
706 Descuentos s/v por p.p. 10.230
709 Rappels sobre ventas 8.790
759 Ingresos por servicios diversos 140.000

Se pide:
Realizar la cuenta de Pérdidas y Ganancias para determinar el resultado del ejercicio.

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Actividad 2.

La empresa Regalos S.L. presenta en su balance de comprobación de saldos el 30 de

diciembre las siguientes cuentas valoradas en euros.
Se pide:
Realizar la cuenta de Pérdidas y Ganancias para determinar el resultado del ejercicio.

BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS

CODIGO CUENTA DEBE HABER

100 Capital social   364.000,00
281 Amortización acum. Inmov. Material 50.000,00
624 Transportes 2.000,00
600 Compra de mercadería 94.000,00  
700 Venta de mercaderías   390.000,00
436 Clientes de dudoso cobro 10.000,00  
490 Deterioro valor ctos operaciones comerciales   10.000,00
694 Pérdidas deterioros ctos operaciones comerciales 8.000,00  
390 Deterioro valor de mercaderías   15.000,00
291 Deterioro valor de inmovilizado material   10.000,00
572 Bancos e instituc. de crédito a la vista, euros 47.400,00  
170 Deudas a l/plazo con entidades de crédito   10.000,00
210 Terrenos y bienes naturales 84.000,00
211 Construcciones 350.000,00
218 Elementos de transporte 50.000,00
113 Reservas voluntarias 50.000,00
5201 Deudas a c/plazo por crédito dispuesto   5.000,00
216 Mobiliario 5.000,00
300 Mercaderías 150.000,00
608 Devoluciones de compras   10.000,00
602 Compra de otros aprovisionamientos 5.000,00  
628 Suministros 2.800,00  
629 Otros servicios 3.000,00
621 Arrendamientos y cánones 10.000,00
640 Sueldos y salarios 45.500,00
642 Seguridad Social a cargo de la empresa 15.000,00
625 Primas de seguros 600,00
669 Otros gastos financieros 100,00  
662 Intereses de deuda 800,00

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 4310 Efectos comerciales en cartera 30.000,00
472 H.P. IVA soportado 9.700,00  
400 Proveedores   700,00
477 H.P. IVA repercutido   11.000,00
473 H.P. Retenciones y pagos a cuenta 1.500,00  
665 Interese descuentos de efectos y op. Factoring 1.300,00  
SUMA TOTAL 925.700,00 925.700,00

Las operaciones realizadas por la empresa el 31 de diciembre fueron las siguientes:

1. Se envía al banco para su descuento efectos por importe de 20.000 € Comisiones
100€ más IVA 21%. Intereses de la operación 700 €. El importe líquido es ingresado en
la cuenta corriente bancaria.
2. Se paga mediante transferencia bancaria la nómina del mes de diciembre, así como la
paga extraordinaria. El desglose de las cantidades es el siguiente:
- Importe bruto 7.500
- Retenciones a los trabajadores:
- 300 € en concepto de S.S.
- 600 € en concepto de retenciones
- Seguridad S. a cargo de la empresa 1.500
Las deudas con las administraciones públicas quedan pendientes de pago.
3. Venta de mercaderías por importe de 20.500, descuento por p.p. 50, IVA general.
Además se carga en factura 500 € más el IVA (21%) por el servicio de transporte
prestado al cliente. La factura se cobró en su totalidad mediante cheque bancario.
4. Se emitió factura rectificativa a un cliente por 5.800€ (IVA incluido 21%)
Además se dispone de la siguiente información complementaria para proceder al cierre
del ejercicio.
a) La póliza del seguro se formalizó el 1 de junio de 20X5 por un año, entrando en vigor
en esa fecha.
b) La amortización se realizará adoptando el sistema lineal. Al cierre no quedan
totalmente amortizados ni se ha realizado en el ejercicio ninguna compra.
- Edificio vida útil: 50 años
- Mobiliario vida útil : 10 años
- Elementos de transporte vida útil: 5 años
c) Valor de las existencias finales a precio de adquisición 180.000 €, ascendiendo su
valor neto realizable de 170.000 €. Valor de las existencias finales de material de oficina
precio de adquisición 1.200€, siendo su valor realizable 1.500 €.

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Se pide:
- Libro Diario: Asientos correspondientes a las operaciones realizadas en el mes
de diciembre
- Libro Diario: Asientos de regularización
- Cuenta de Pérdidas y Ganancias. Balance de Situación.

Actividad 3.-

La empresa Nautilus, S.L., presenta el siguiente balance inicial al inicio del ejercicio:

BALANCE INICIAL
ACTIVO PATRIMONIO NETO + PASIVO
A) Activo no corriente 220.300,00 A) PATRIMONIO NETO

206 Aplicaciones informáticas 2.000,00 A-1) Fondos propios 84.700,00

211 Construcciones 210.000,00 100 Capital 84.700,00

216 Mobiliario 7.000,00

217 Equipos informáticos 1.300,00

B) Activo Corriente 8.850,00 B) PASIVO NO CORRIENTE 135.000,00

300 Existencias 1.200,00 170 Préstamo hipotecario 135.000,00

430 Clientes 3.000,00

570 Caja 800,00

572 Bancos 3.850,00 C) PASIVO CORRIENTE 9.450,00

400 Proveedores 8.050,00

410 Acreedores varios 1.400,00

TOTAL ACTIVO 229.150,00 TOTAL GENERAL PASIVO 229.150,00

Durante el ejercicio se realizan los siguientes apuntes contables:

1. Compran mercancías por valor de 4.000 € que pagamos por bancos.
2. Compran mercancías a crédito por importe de 6.000 €.
3. Venden mercancías al contado por importe de 2.300 €, que pagan con un cheque.
4. El 1 de julio nos cargan en el banco el seguro de responsabilidad civil, por importe
de 826.- €.
5. Compran maquinaria por importe de 5.000 € que pagamos en 1 año. La
maquinaría se amortizará en 5 años.

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 6. Sacan 2.000 € de bancos para tener efectivo en caja.
7. Venden mercancías a crédito por importe de 5.300 €.
8. Compran ordenadores por importe total de 2.670 €, que pagamos con un cheque.
Se amortizan en 3 años.
9. Pagan por bancos el primer plazo de la maquinaria que compramos a crédito que
supone el 20% del total.
10. Se realiza la liquidación del IVA del trimestre.
11. Las amortizaciones del ejercicio son las siguientes:
a. Construcciones 10.000.- €.
b. Mobiliario 1.500.- €.
c. Equipos informáticos 250.- €.

Realizar:
● Asiento de apertura.
● Registro de asientos contables.
● Asientos de cierre: amortizaciones, periodificaciones, IVA, regularización cuentas
ingresos y gastos, Impuestos suponiendo un Impuesto sobre sociedades del 25%.
● Asiento de cierre.
● Balance final.

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