LA RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR DE TENER EN CUENTA Y ASUMIR LAS LEYES Y

REGULACIONES RELEVANTES EN UNA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

NIA 250

Procedimientos de auditoría cuando se Consideración del auditor con el

Expone la responsabilidad que debe tener en cuenta el auditor para asumir las El auditor debe informar oportunamente A
identifica o sospecha incumplimiento: cumplimiento de leyes y regulaciones.
leyes y regulaciones en una auditoría de estados financieros.

los encargados del gobierno corporativo y
El incumplimiento de estas puede llevar a multas u otras sanciones que afecten sus asuntos relacionados con incumplimiento
los estados financieros. de leyes que sean de importancia relativa y
El auditor debe obtener suficiente y apropiada evidencia de que los estados que identifique durante la auditoría si hay
financieros cumplen con las leyes y regulaciones e identificar cualquier error 1.-Cuando el auditor ha encontrado incumplimiento de las
leyes y regulaciones relevantes por parte de la entidad, indicios que la administración está Cuando el auditor lleva acabo el proceso de
que puedan presentar, el administrador es responsable de asegurar que esto se
cumpla. debe analizar su efecto en los estados financieros. involucrada. auditoría, debe obtener un entendimiento de

la entidad y su entorno, para conocer el
marco de referencia legal y de regulación al
que se debe sujetar la entidad
El auditor recurre al marco de referencia legal y de 2..-El auditor debe comunicar a la administración.
Si la administración no proporciona la suficiente El auditor Debe tener en cuenta el.principio
regulación aplicable para obtener una seguridad de de confiabilidad por lo que puede comunicar
información que soporta el cumplimiento de las leyes y
que los estados financieros están libres de errores o regulaciones, el auditor debe considerar si el acto de las consistencias a terceras partes cuando
de fraudes, identificando así los riesgos que se incumplimiento es de importancia relativa y afecta hay de promedio una responsabilidad legal Con esta información el auditor puede
puedan presentar. directamente los estados financieros. que así lo representa establecer si la entidad esta cumpliendo con
las leyes y regulaciones aplicables que
pueden afectar directamente la información
•Las leyes y regulaciones se dividen en dos grupos
compilada.
Objetivos del Auditor:
según su influencia en los estados financieros

•El primer grupo tienen un efecto directo sobre •Obtener suficiente evidencia relacionada al
las cantidades y revelaciones de importancia cumplimiento de las leyes y regulaciones que
relativa en los estados financieros. afectan directamente la información de los

estados financieros.

•En el segundo grupo están las que no afectan •Desempeñar procedimientos que le
directamente la información de los estados permitan identificar situaciones de
financieros, pero si el funcionamiento de la incumplimiento a las leyes, y responder de
entidad.
manera apropiada.