TDC 02

Las cuentas que pueden intervenir en el proceso de compras son las siguientes:

600. Compras de mercaderías.

601. Compras de materias primas.

602. Compras de otros aprovisionamientos.

400. Proveedores.

401. Proveedores, efectos comerciales a pagar.

406. Envases y embalajes a devolver a proveedores.

407. Anticipo a proveedores.

606. Descuentos sobre compras por pronto pago.

608. Devoluciones de compras y operaciones similares.

609. Rappels sobre compras.

570. Caja.

572. Bancos, c/c.

De la misma forma, en las cuentas de IVA también hay que diferenciar los diferentes tipos de IVA, por
ejemplo:

472004: HP IVA Soportado 4 %.

472010: HP IVA Soportado 10 %.

472021: HP IVA Soportado 21 %.

Tus Juguetes, S.L. envía a QToys, S.A. un cheque a cuenta de futuras compras, tal y

como se muestra en la siguiente figura.

¿Cómo se registraría esta compra anticipada?

 El asiento contable sería el siguiente:

Ejercicio de entrega de anticipo.

Nº de cuenta
Debe (1) Concepto (3) Nº de cuenta (4) Haber (5)
(2)

826,45 407001 Anticipo a QToys.

a Banco Norte. 572001 1.000,00
173,55 472021 HP IVA soportado 21%.

 Es muy importante que te acuerdes que los anticipos siempre llevan IVA.
 QToys, S.A. nos manda la factura de la mercancía solicitada por nuestra empresa,
Tus Juguetes, S.L., tal y como se muestra en la siguiente figura. QToys nos
descuenta el anticipo que se entregó el día 3 de noviembre. 

¿Cuál sería el asiento contable que haría la empresa para registrar esta compra?

El asiento contable sería el siguiente:

Ejercicio resuelto de compras con anticipo.

Debe Nº de Nº de Haber

Concepto (3)
(1) cuenta (2) cuenta (4) (5)

Carrusel 112-
14666 Anticipo a QToys
449,77 600001 407001 826,45
Gimnasio 142- QToys, Efectos
899,82 600002 01415 a 401001 443,10
comerciales a pagar
109,86 472021 HP IVA 570000 189,90
soportado Caja, €
21%

En este caso estamos ante una compra al contado y aplazada, ya que una parte se paga en
efectivo y la otra se deja a deber a 30 días.
Las cuentas 600001 y 600002 reflejan el importe de la compra menos el descuento del 10%
incluido en factura.

1.2.- Gastos en compras.

Ya sabes que dentro del Marco Conceptual del PGC se encuentran las normas de valoración. De
acuerdo con la norma de valoración nº 12 del PGC pymes, las existencias de los bienes
comprendidos en el grupo 3 (Existencias) se valorarán al precio de adquisición o al coste de
producción:
  Precio de adquisición: Comprende el precio indicado en la factura menos cualquier
descuento o rebaja, más todos los gastos adicionales que se produzcan hasta que las
existencias se encuentren en el almacén.
 Coste de producción: Comprende el coste de las materias primas y demás materias, que
se incorporen a la producción, los costes directos y los costes indirectos de fabricación.

Cuando los descuentos o rebajas no estén incluidos en la factura, deberán documentarse, como
es el caso de los descuentos por pronto pago (cuenta 606), los rappels (cuenta 609) y las
devoluciones u operaciones similares (cuenta 608)

Descuentos sobre compras por pronto pago (cuenta 606)

 En esta cuenta se registrarán los descuentos y asimilados que le concedan a la empresa sus
proveedores por pronto pago, no incluidos en factura. Esta cuenta se abonará por los descuentos y
asimilados concedidos, con cargo, generalmente, a cuentas del subgrupo 40. Proveedores.

Devoluciones de compras y operaciones similares (cuenta 608)

 En esta cuenta se registrarán las remesas devueltas a proveedores, normalmente por
incumplimiento de las condiciones del pedido. También se contabilizarán los descuentos y similares
originados por la misma causa que sean posteriores a la recepción de la factura, por ejemplo,
incumplimiento de los plazos de entrega, fecha de caducidad corta, etc.

Se abonará por el importe de las compras que se devuelvan y, en su caso, por los
descuentos y similares obtenidos, con cargo a cuentas del subgrupo 40. Proveedores o 57.
Tesorería.

Rappels por compras (cuenta 609)

 Esta cuenta recoge los descuentos y similares que se basen en haber alcanzado un determinado
volumen de pedidos. Normalmente, los rappels se suelen liquidar por períodos de tiempo (anuales,
semestrales, trimestrales, etc.), por eso lo normal es no encontrarlos en factura; si así fuera se
contabilizarán como cualquier otro descuento incluido en factura, es decir, como un menor importe
de la compra.

Con carácter general, se abonará por los rappels que correspondan a la empresa,
concedidos por los proveedores, con cargo a cuentas del subgrupo 40. Proveedores o 57.
Tesorería.

Has de que tener en cuenta que podemos contratar los servicios de transporte, seguros, etc., a otra
empresa diferente a la que le hacemos la compra, y que éstos siempre aumentan el valor de la compra.

Ejercicio resuelto
Tus Juguetes, S.L., para llevar a cabo la compra anterior a QToys, ha contratado los
servicios de la empresa Transport Quick, que nos cobra 300 € (IVA incluido), que se
reparten a partes iguales entre la mercancía comprada. 

¿Cómo se registraría esta operación?

El asiento contable sería el siguiente:

 Ejercicio resuelto de un transporte de comrpas.

Nº de cuenta Nº de cuenta Haber

Debe (1) Concepto (3)
(2) (4) (5)

Carrusel 112-14666
123,97 600001
Gimnasio 142-
123,97 600002 a Transport 300,00
01415 410001
Quick
52,06 472018 HP IVA soportado
21%

Como el transporte se reparte a partes iguales entre la mercancía, la mitad corresponde a la

compra de los carruseles y la otra mitad a la compra de los gimnasios.

QToys nos envía nota de abono por haber alcanzado un volumen de ventas, tal y como se
muestra en la siguiente figura.

¿Cómo se registraría este descuento?

Cualquier descuento o rebaja en las compras de mercaderías incluido en factura, supondrá un

menor importe de la compra, a excepción de:

(606) Descuentos sobre compras por pronto pago.

(609) Rappels por compras.

Todos los descuentos incluidos en factura minoran el importe de la compra.

Opción correcta

1.3.- Envases y embalajes en compras.

Como sabrás, cuando una empresa compra existencias, éstas pueden necesitar unos envases
y/o embalajes para su transporte y almacenamiento. Pero, ¿cuál es la diferencia entre estos dos
conceptos?

 Envases: recipientes o vasijas, normalmente destinadas a la venta juntamente con el

producto que contienen.
 Embalajes: cubiertas o envolturas, generalmente irrecuperables, destinadas a resguardar
productos o mercaderías que han de transportarse.

El PGC diferencia entre aquellos envases y embalajes que tienen facultad de devolución a los
proveedores, de aquellos que no la tienen. Mientras que los primeros se contabilizan en la cuenta
406 (Envases y embalajes a devolver a proveedores), los segundos son considerados como
compras de otros aprovisionamientos (cuenta 602).

Debes tener muy presente que, en ambos casos, la operación es un hecho imponible del IVA, por
lo que la operación estará sujeta a este impuesto.

QToys, S.A. nos manda la factura de la mercancía solicitada por nuestra empresa, tal y
como se muestra en la siguiente figura.

¿Cómo se registraría esta operación?

El asiento contable sería el siguiente:

Ejercicio resuelto de compras.

Nº de
Haber
Debe (1) Nº de cuenta (2) Concepto (3) cuenta
(5)
(4)

1.439,91 175,00339,1 600003 602001 47201 Scalextric 679- a 1.954,0

QToy 40000
3 8 15500 Compra 4
s 1
s de
 Ejercicio resuelto de compras.

Nº de
Haber
Debe (1) Nº de cuenta (2) Concepto (3) cuenta
(5)
(4)

embalajes HP
IVA soportado
21%

Al ser unos embalajes no retornables, es decir, que no tienen la capacidad de devolución, se

considera una compra de otros aprovisionamientos (cuenta 602).Como el transporte se
reparte a partes iguales entre la mercancía, la mitad corresponde a la compra de los
carruseles y la otra mitad a la compra de los gimnasios.

¿Cómo se registraría esta operación?El día 9 de diciembre volvemos a comprar a QToys,

S.A. tal y como se muestra en la siguiente figura.

El asiento contable sería el siguiente:

Ejercicio resuelto de compras con embalajes con la capacidad de

devolución.

Nº de
Haber
Debe (1) Nº de cuenta (2) Concepto (3) cuenta
(5)
(4)

Pistola 693-
94665 Envases y
1.079,82 175,00 263, 600004 406001 4720 embalajes a QToy 40000 1.518,3
a
51 21 devolver QToys H s 1 3
P IVA soportado
21%
 En esta ocasión, como los embalajes tienen la capacidad de ser devueltos, se registran en la
cuenta 406.

El día 15 de diciembre le comunicamos a QToys que nos quedamos con la mitad de los

embalajes y devolvemos la otra mitad.

¿Cómo se registraría esta operación?

Tendríamos que hacer dos asientos, uno por la parte que nos quedamos y otro por la parte que
devolvemos.
Por la parte que nos quedamos se realizará:

Ejercicio resuelto de compras de embalajes.

Debe Nº de Nº de Haber

Concepto (3)
(1) cuenta (2) cuenta (4) (5)

Compras de Envases y embalajes a

87,50 602001 a 406001 87,50
embalajes devolver QToys

Por la parte que devolvemos se realizará:

Ejercicio resuelto de devolución de embalajes.

Nº de
Debe
cuenta Concepto (3) Nº de cuenta (4) Haber (5)
(1)
(2)

Envases y embalajes a
105,87 400001 CQToy a 87,50 18,37
devolver QToys HP IVA 406001 472021
s
soportado 21%

Como el transporte se reparte a partes iguales entre la mercancía, la mitad corresponde a la

compra de los carruseles y la otra mitad a la compra de los gimnasios.

2.- Registro de operaciones en ventas.

Caso práctico
Elena se ha dado cuenta de que si las compras son importantes en las empresas, mucho más
son las ventas, ya que sin los ingresos que éstas proporcionan las empresas no pueden llevar a
cabo sus actividades cotidianas.

A lo largo de este tiempo que lleva en la asesoría se está dando cuenta de la enorme cantidad de
casos que originan las ventas.

Elena tiene dudas en la contabilización de las operaciones de venta, ya que no es lo mismo

contabilizar las operaciones de las empresas que venden bienes de aquellas que prestan
servicios. Sin embargo, cuenta con la inestimable ayuda de Julia y de sus compañeros y
compañeras.
El registro contable de las ventas es muy parecido al que has estudiado en el apartado anterior
relacionado con las compras. Sí que es cierto, que la operativa se modifica un poco ya que en las
ventas pueden aparecer circunstancias que no se dan en el proceso de compras.

Al igual que sucede con las compras, el proceso de ventas genera una documentación que debe
ser tratada y guardada en la empresa, como las facturas y los documentos de cobro.

Las cuentas que pueden intervenir en el proceso de ventas son las siguientes:

 700.-704. Ventas de...

 705. Prestaciones de servicios.
 430. Clientes.
 431. Clientes, efectos comerciales a cobrar.
 436. Clientes de dudoso cobro.
 446. Deudores de dudoso cobro.
 440. Deudores.
 441. Deudores, efectos comerciales a cobrar.
 437. Envases y embalajes a devolver por clientes.
 438. Anticipos de clientes.
 706. Descuentos sobre ventas por pronto pago.
 708. Devoluciones de ventas y operaciones similares.
 709. Rappels sobre ventas.
 570. Caja.
 572. Bancos, c/c.

2.1.- Ventas anticipadas, al contado y aplazadas.

Como puedes suponer, las ventas suponen el mayor volumen de ingresos que obtienen las
empresas. Representan las salidas de bienes y servicios que constituyen la actividad fundamental
de las empresas.

Al contrario de lo que sucede con las compras, las ventas y prestaciones de servicios que realizan
las empresas están sometidas a una norma de valoración, la número 13 del PGC pymes.

Para llevar a cabo el registro de las ventas, las empresas también crean cuentas de 4 o más
dígitos, de esta forma se consigue mayor información en la contabilidad. También se realiza
desglose en la cuenta del IVA para diferenciar los diferentes tipos, pero teniendo en cuenta que
en ocasiones se pueden realizar ventas a minoristas acogidos al recargo de equivalencia.

Ejercicio resuelto

Nuestra empresa, Tus Juguetes, S.L., realiza una venta tal y como se muestra en la
siguiente figura.

¿Cuál sería el asiento contable que haría la empresa para registrar esta venta?
 El asiento contable sería el siguiente:

Ejercicio resuelto de ventas.

Nº de
Debe
cuent Concepto (3) Nº de cuenta (4) Haber (5)
(1)
a (2)

Scalextric 679-
Laura 15500 Carrusel
368,1 43000 López 112-14666 HP IVA 175,75 118,7561,84 1
a 700001 700002 4770
2 1 Andrad Repercutido 1,78
18 475004
e 21% HP IVA
Recargo
Equivalencia 4%

En este caso estamos ante una venta aplazada, ya que se cobrará a los 15 días.

La empresa Juegos Gómez, S.L., el día 20 de noviembre, nos realiza una transferencia a
nuestro Banco Norte de 500 € (IVA 21% no incluido) como anticipo de ventas futuras.

¿Cómo tendríamos que registrar este anticipo?

El asiento contable sería el siguiente:

Ejercicio resuelto de anticipo de una venta.

Debe Nº de
Concepto (3) Nº de cuenta (4) Haber (5)
(1) cuenta (2)

Banco Anticipo de Juegos

605,00 572001 a Gómez HP IVA Repercutido 438001 477018 500,00105
Norte
21%
 Debes recordar que un anticipo devenga IVA.
Si la empresa no vende bienes sino que se dedica a la prestación de servicios, los ingresos que
obtenga por la prestación de los mismos se deberán registrar en la cuenta 705. Prestaciones de
servicios.
Debes tener en cuenta que, en ocasiones, las empresas realizan una serie de servicios a otras
empresas o particulares, no constituyendo éstas la actividad principal. En estas ocasiones, los
ingresos que se generan deberán ser registrados en la cuenta 759. Ingresos por prestaciones de
servicios. Entre otros, podemos citar: los de transporte, reparaciones, asesorías, informes, etc.

2.2.- Gastos en ventas.

Tal y como te acabamos de explicar, las ventas y prestaciones de servicios están recogidas en la
norma 13 del PGC pymes, en la que se especifica que:

Los ingresos procedentes de la venta de bienes y de la prestación de servicios se valorarán

por el valor razonable de la contrapartida, recibida o por recibir, derivada de los mismos, que,
salvo evidencia en contrario, será el precio acordado para dichos bienes o servicios,
deducido el importe de cualquier descuento, rebaja en el precio u otras partidas similares que
la empresa pueda conceder.

Si al realizar una venta la empresa incurre en algún tipo de gasto a su cargo, éste se debe
registrar en su respectiva cuenta del grupo 6 (transportes, seguros, etc.). Sin embargo, si los
gastos los paga el cliente y son facturados por el proveedor, deberán registrarse en la cuenta de
ingresos que corresponda.

La siguiente tabla resume en qué cuentas hay que registrar los distintos tipos de gastos y
descuentos:

Análisis de los gastos y descuentos en las ventas.

Gastos de ventas (a cargo del

En las respectivas cuentas de gastos del grupo 6
proveedor)

Descuentos de ventas Incluidos en factura No incluidos en factura

Menor importe de 700; 701; 706. Descuentos sobre ventas

Por pronto pago
702; 703 "Ventas de..." por pronto pago

Menor importe de 700; 701;

Por volumen de pedido 709. Rappels por ventas
702; 703 "Ventas de..."

Descuentos por incumplimiento de Menor importe de 700; 701; 708. Devoluciones de ventas y
las condiciones del pedido 702; 703 "Ventas de..." operaciones similares

Devoluciones de género de los

708. Devoluciones de ventas y operaciones similares
clientes

Ejercicio resuelto
El transporte de la venta realizada a Laura López Andrade lo realiza la empresa, siendo a
su cargo, ascendiendo a 50 € (IVA 21% no incluido) que pagamos al contado.
Además, le comunicamos que si paga ahora la factura A/350 cuyo importe asciende a
368,12€, le realizamos un descuento del 10%, y Laura acepta.

¿Cómo se registrarían estas operaciones?

En este caso nos encontramos ante dos hechos económicos diferentes: por un lado tenemos el
pago de unos gastos de transporte a cargo de nuestra empresa y, por otro, un descuento por
pronto pago.
El asiento del pago del transporte sería:

Ejercicio resuelto de transportes de ventas.

Debe Nº de cuenta Nº de cuenta Haber

Concepto (3)
(1) (2) (4) (5)

Transportes
50,00 624000 Caja,
HP IVA soportado a 570000 60,50
10,50 472021 €
21%

El asiento del descuento que le ofrecemos por pagarnos pronto sería el siguiente:

Ejercicio resuelto de un descuento sobre ventas por pronto pago.

Nº de Nº de Haber
Debe (1) Concepto (3)
cuenta (2) cuenta (4) (5)

Banco Norte
323,16 572001 Descuento sobre
ventas por pronto Laura López
36,81 706000 a 430001 368,12
pago Andrade
8.15 477021
HP IVA repercutido
21%

Observamos que el importe del descuento es el 10% de 368,12€ (importe total de factura
A/350). Minoramos el IVA Repercutido correspondiente al 21% del descuento por pronto pago y
el resto del importe sería lo que abonaría el cliente.

Autoevaluación
Si al realizar una venta la empresa incurre en algún tipo de gasto a su cargo, éste se debe
registrar en su respectiva cuenta del   . Sin embargo, si los gastos los paga el cliente y
son facturados por el proveedor, deberán registrarse en la cuenta del   . que
corresponda.

2.3.- Envases y embalajes en ventas.

Al igual que sucedía con los envases y embalajes de las compras, en las ventas también se
diferencian aquellos que tienen la facultad de devolución (que se contabilizan en la cuenta 437)
de los que no la tienen (que se contabilizan en la cuenta 704).
Ten muy presente que, tanto unos como otros, son considerados como hecho imponible del IVA,
por lo que deberá tributarse por él.

Ejercicio resuelto

Nuestra empresa, Tus Juguetes, S.L., realiza una venta tal y como se muestra en la
siguiente figura.

¿Cuál sería el asiento contable que haría la empresa para registrar esta venta?

El asiento contable sería el siguiente:

Ejercicio resuelto de ventas con envases y embalajes.

Nº de
Debe
cuent Concepto (3) Nº de cuenta (4) Haber (5)
(1)
a (2)

Scalextric 679-
15500 Ventas
de
embalajes Enva
Toys
1.273,5 43000 ses y embalajes 700001 704001 437002 47 902,50 50,00 100,0022
Barato a
2 2 a devolver por 7021 1,02
s
Toys
Baratos HP IVA
Repercutido
21%

En el supuesto de que nos quedásemos o devolviésemos los envases o embalajes con

capacidad de devolución, tendríamos que operar de la misma forma que te hemos explicado
para los envases y embalajes de las compras.

3.- Problemática contable de los derechos de cobro.

Caso práctico

Julia se ha reunido con Elena para explicarle la problemática que tienen los instrumentos de
cobro, sobre todo los que son aplazados, ya que el Plan General de Contabilidad exige realizar
una serie de apuntes contables cuando un cliente no realiza el pago de su deuda.

Le comenta que es muy importante distinguir la situación concreta en la que se encuentra el

cliente: si es un impago por una causa concreta y puntual, si es una situación que se viene
desarrollando de manera habitual en el tiempo o si ha sido declarado por el Juzgado en concurso
de acreedores.

Le dice a Elena que preste mucha atención a estas situaciones y que cualquier duda que tenga
se la diga.

Los derechos de cobro, formalizados en efectos de giro, están recogidos en las cuentas 431 y
441, según se trate de efectos a cobrar aceptados por clientes o por deudores. Dentro de ellas se
contemplan diferentes subcuentas para recoger las diversas situaciones en las que puede
encontrarse el efecto.

El desglose de las cuentas relacionadas con los derechos de cobro son las siguientes:

 4310. Efectos comerciales en cartera.

 4311. Efectos comerciales descontados.
 4312. Efectos comerciales en gestión de cobro.
 4315. Efectos comerciales impagados.
 4410. Deudores, efectos comerciales en cartera.
 4411. Deudores, efectos comerciales descontados.
 4412. Deudores, efectos comerciales en gestión de cobro.
 4415. Deudores, efectos comerciales impagados.

3.1.- Efectos comerciales en cartera y en gestión de cobro.

En el cobro de los efectos es preciso que registre contablemente los cambios de situación de los
efectos según se produzcan, de tal forma que si éstos no están registrados en las subcuentas que
correspondan, debes efectuar un apunte contable para traspasarlos de las cuentas principales a
las subcuentas respectivas.

Tres son las situaciones en las que se pueden encontrar los efectos. En este apartado te
explicaremos las dos primeras, dejando para el siguiente, debido a la importancia que tiene en las
empresas, el último.

1. Efectos comerciales en cartera. Los efectos comerciales en cartera son aquellos que mantiene la
empresa en su poder a la espera de que llegue el vencimiento de los mismos para presentarlos al
cobro. Para incluir los créditos comerciales en cuentas de efectos, es preciso que el mismo esté
aceptado.

Algunos efectos comerciales, como son las letras de cambio, están timbrados, es decir,
tienen un coste, ya que se debe de pagar el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y
Actos Jurídicos Documentados (IT y AJD). Estos gastos se registrarán en la cuenta 669.
Otros gastos financieros.
Ejercicio resuelto
Nuestra empresa, Tus Juguetes, S.L., realiza una venta a uno de sus clientes, conviniendo
con él pagar a través de una letra a 30 días, tal y como se observa en la siguiente figura.

Realiza los apuntes contables correspondientes sabiendo que la letra es aceptada a los 5
días de la emisión.

El asiento contable que se realizará el día 18 de noviembre, cuando el cliente nos acepte la
letra será:

Ejercicio resuelto de aceptación de un efecto comercial.

Debe Nº de cuenta Nº de cuenta Haber

Concepto (3)
(1) (2) (4) (5)

Game End, Efectos comerciales Game

1.600,00 431003 a 430003 1.600,00
a cobrar End

Como puedes comprobar, damos de baja la cuenta de clientes y damos de alta la cuenta de
efectos comerciales a cobrar. Debes tener en cuenta que esto solamente se realiza cuando la
letra es aceptada por el librado.

2. Efectos comerciales en gestión de cobro. En lugar de quedarnos los efectos hasta el día del
vencimiento y cobrarlos, podemos entregarlos a una institución financiera no para que sea ella
quien se encargue de gestionar su cobro. En este caso, el Banco o Caja nos cobrará una comisión
por el servicio que nos presta.

Ejercicio resuelto
¿Qué apunte contable habrá que realizar si el efecto de Game End lo dejamos en nuestro
banco, Banco del Norte, para que gestione su cobro cobrándonos una comisión de 125 €
(IVA 21% no incluido)?

Cuando llevemos el efecto a nuestro Banco realizaremos:

Ejercicio resuelto de efectos comerciales en gestión de cobro.

Debe Nº de Nº de Haber
Concepto (3)
(1) cuenta (2) cuenta (4) (5)

Game End, Efectos

Game End, Efectos
1.600,00 431203 comerciales en gestión de a 431003 1.600,00
comerciales a cobrar
cobro
 Cuando llegue el vencimiento, y el cliente nos pague, realizaremos:

Ejercicio resuelto del cobro de unos efectos presentados en gestión

de cobro.

Nº de
Nº de Haber
Debe (1) Concepto (3) cuenta
cuenta (2) (5)
(4)

Banco Norte
1.448,75 572001 Servicios Game End, Efectos
bancarios y a comerciales en gestión 431203 1.600,00
125,00 626000
similares de cobro
26,25 472021
HP IVA
Soportado 21%

Las operaciones de gestión de cobro, al ser servicios prestados por las entidades financieras,
llevan IVA.

3.2.- Efectos comerciales descontados.

En las dos situaciones que has estudiado en el apartado anterior, la empresa tiene que esperar al
vencimiento del efecto para cobrar pero, en algunas ocasiones, puede suceder que la empresa no
quiera esperar hasta el vencimiento del efecto para cobrar su importe, por lo que acude a alguna
institución financiera para que le adelante el dinero, pero a cambio tendrá que pagar unos
intereses y una comisión, que se le descontará del nominal de la letra.

Posteriormente, cuando llegue el vencimiento, si el efecto es atendido, su importe se lo quedará

el Banco o la Caja correspondiente, ya que le anticipó previamente el dinero del efecto. En caso
contrario, es decir, si no resulta atendido, el Banco o Caja descontará a la empresa de su cuenta
corriente el importe del efecto más los gastos en los que se haya incurrido.

En la siguiente imagen puedes ver un esquema de la operativa relacionada con los efectos
descontados.
Ejercicio resuelto
¿Qué anotaciones haría nuestra empresa si en el caso anterior lleváramos a descontar el
efecto al Banco, sabiendo que éste nos cobra unos intereses de 300 € y una comisión de
100 €?

Cuando llevemos el efecto a nuestro Banco realizaremos:

Ejercicio resuelto de efectos comerciales descontados.

Nº de
Nº de Haber
Debe (1) Concepto (3) cuenta
cuenta (2) (5)
(4)

Game End, Efectos

Game End, Efectos
1.600,00 431103 a comerciales a 431003 1.600,00
comerciales descontados
cobrar

Banco Norte
Intereses por
1.200,00 572001 Deudas por efectos
descuento de efectos
300,00 665300 en otras entidades a descontados, 520801 1.600,00
de crédito Banco Norte
100,00 626000
Servicios bancarios y
similares

Cuando llegue el vencimiento, y el cliente nos pague, realizaremos el siguiente asiento:

Ejercicio resuelto de efectos comerciales descontados pagados por

el cliente el día del vencimiento.

Debe Nº de Nº de Haber
Concepto (3)
(1) cuenta (2) cuenta (4) (5)

Deudas por efectos Game End, Efectos

1.600,00 520801 descontados, Banco a comerciales 431103 1.600,00
Norte descontados

3.3.- Morosidad de clientes.

Como has podido observar, en todos los supuestos analizados puede suceder que llegado el
vencimiento de los efectos, éstos no resulten atendidos, lo cual va a originar una serie de gastos
de devolución ya sean comisiones bancarias, gastos de protesto, etc., que, en principio, tendrá
que soportar la empresa, sin perjuicio de que, posteriormente, pueda repercutírselos a los
clientes.

Una vez que el efecto resulte impagado, se nos pueden presentar las siguientes situaciones:

1. Se logra recuperar el importe del efecto, así como los gastos de devolución.
2. Se llega a un acuerdo por el que se vuelve a girar un nuevo efecto, cargándole en el nominal del
nuevo, los gastos de devolución y los intereses de demora.
Ejercicio resuelto

Llega el vencimiento del efecto descontado anteriormente de Game End, y éste resulta impagado,
cobrándonos el Banco unos gastos de 250 € (IVA 21% no incluido). Tres días después, nos ponemos en
contacto con nuestro cliente y llegamos al acuerdo de emitir una nueva letra aceptada a 30 días en la
que se incluirá el nominal, los gastos de protesto y 30 € de intereses de demora.

¿Cuáles serán las anotaciones contables que se realizarán?

Por el impago de la letra se realizará:

Ejercicio resuelto de efectos comerciales descontados que han

resultado impagados por el cliente.

Nº de Nº de
Debe(1) Concepto(3) Haber(5)
cuenta(2) cuenta(4)

Game End, Efectos

Game End, Efectos
1.600,00 431503 a comerciales 431103 1.600,00
comerciales impagados
descontados

Deudas por efectos

descontados,
1.600,00 572001 Banco Norte
      a Banco Norte 572001 1.902,50
250,00 626000 Servicios bancarios
y similares
52,50 472018
HP IVA Soportado
21%

Por la emisión de la nueva letra, realizaremos el siguiente asiento:

Ejercicio resuelto de la emisión de un nuevo efecto cuando el cliente

lo había impagado previamente.

Nº de Nº de
Debe(1) Concepto(3) Haber(5)
cuenta(2) cuenta(4)

Game End, Efectos

comerciales
impagados
431503 1.600,00
Game End, Efectos Ingresos de
1.932,5 762000 30,00
431003 comerciales a a créditos
0
cobrar 769000 250,00
Otros ingresos
financieros 472021 52,50
HP IVA Soportado
21%

Como puedes comprobar, el importe de los gastos que nos cobró el Banco por el impago de la
letra se registran en la cuenta 769, teniendo que anular el IVA que previamente se soportó.
 3. Se considera definitivamente perdido el importe del efecto impagado.

Ejercicio resuelto
Llega el vencimiento del segundo efecto que se giró a Game End y resulta impagado. Nos
ponemos nuevamente en contacto con ellos y nos comunican que no nos va a pagar, por
lo que lo consideramos definitivamente incobrable.

¿Cómo se realizará el registro de este hecho contable?

El asiento contable será:

Ejercicio resuelto de la pérdida definitiva por no cobrar de un cliente

un efecto comercial.

Nº de Nº de
Debe (1) Concepto (3) Haber (5)
cuenta (2) cuenta (4)

Pérdidas por créditos

Game End, Efectos
1.932,50 650000 comerciales a 431003 1.932,50
comerciales a cobrar
incobrables

Autoevaluación
Una vez que un efecto a cobrar resulte impagado, si se llega a un acuerdo por el que se vuelve a
girar un nuevo efecto. Se cargará en el nominal del nuevo, el nominal del efecto impagado más
los gastos de devolución y los intereses de demora.

 Verdadero   Falso
4.- La liquidación de IVA.
Caso práctico

Cada día que pasa Elena aprende cosas nuevas, y ahora le toca aprender algunos aspectos fiscales de las
operaciones comerciales. Se ha dado cuenta que todas las empresas, ya sea a final de mes o a final del
trimestre, tienen que realizar un documento para liquidar el IVA que ha repercutido en las ventas y ha
soportado en las compras.

Julia le dice que debe prestar mucha atención a esta liquidación, ya que la no presentación de la misma, o la
presentación errónea, puede acarrear sanciones.

Tal y como has estudiado en el módulo de Operaciones Administrativas de Compra Venta, sabrá que al final
de cada trimestre (o de cada mes si se realiza liquidación mensual), la empresa ha de calcular la cantidad que
debe ingresar, en su caso, a la Hacienda Pública, y efectuar la declaración y la liquidación del IVA si
corresponde.

Debes conocer
Los sujetos pasivos del IVA tienen la obligación de presentar las declaraciones-liquidaciones e ingresar el
importe correspondiente; para ello, deben determinar cuánto ha sido el IVA devengado y deducir de este el

IVA soportado deducible por sus adquisiciones de bienes o servicios. Puedes observar en el siguiente
documento un esquema sobre este proceso: proceso:
Ejercicio resuelto

Nuestra empresa, Tus Juguetes, S.L., realiza la liquidación de IVA correspondiente al tercer trimestre
de 2011, tal y como puedes comprobar en la siguiente figura.

¿Cómo será el asiento de liquidación del IVA si sabemos que todo el IVA deducible ha tributado al
21%?
 El asiento contable sería el siguiente:

Ejercicio resuelto de liquidación de IVA.

Nº de Nº de
Debe (1) Concepto (3) Haber (5)
cuenta (2) cuenta (4)

HP IVA
HP IVA
Repercutido
11.025,003.035,60 477021 470000 a Soportado 472018 14.060,60
18% HP Deudora
18%
por IVA

Por regla general, cuando una liquidación sale deudora, el importe resultante se compensará
en los períodos siguientes, salvo que sea la última liquidación del año que, en ese caso, se
podrá solicitar la devolución.
Para saber más
El IVA es un impuesto que recae sobre el consumidor, pero las empresas deben recaudarlo para
realizar posteriormente su ingreso en la Hacienda Pública. Hay empresas, tanto españolas como
extranjeras, que realizan fraudes con este impuesto.
5.- Registros contables en una aplicación informática específica.
Caso práctico

Mientras estudiaba Elena realizó muchos apuntes contables a mano, pero se ha dado cuenta que,
en el tiempo que lleva trabajando en la asesoría, no se lleva a cabo ningún apunte manual, ya
que utilizan una aplicación informática de contabilidad.

Julia le dice que desde hace ya muchos años las empresas utilizan software informático para
llevar la gestión contable, ya que de esta forma resulta muy rápida la obtención de información.
Le comenta también que han probado varios programas de contabilidad antes de quedarse con el
que están utilizando en la actualidad; sin embargo, aunque son diferentes, la utilización de los
mismos es muy parecida.

Además le dice que con la utilización de los programas informáticas la información ocupa mucho menos
espacio, ya que solamente es necesario guardar un archivo informático y no montones de papel.

Una vez que has aprendido a registrar los hechos contables relacionados con las operaciones
comerciales, vamos a empezar a trabajar con una aplicación informática contable, que nos va a
facilitar enormemente la obtención de todos los datos, a partir de la introducción de asientos.

Una vez introducidos los apuntes será la propia aplicación la encargada de pasar estos apuntes al
libro mayor, al balance de sumas y saldos, así como realizar las cuentas anuales.

Vamos a trabajar con la aplicación Contasol versión 2020, pero ten en cuenta que cualquier
aplicación de contabilidad que exista hoy día en el mercado realizará, como mínimo, lo que se va
a explicar. No obstante, se ha decidido por Contasol por ser una de las aplicaciones contables,
gratuitas, de mayor difusión entre las empresas.

Debes conocer
En la actualidad, todas las empresas que tienen obligación de llevar contabilidad, la realizan
utilizando aplicaciones informáticas. A través del siguiente enlace podrás descargar e instalar la
aplicación.

Es fundamental que tengas en cuenta que hay que realizar de forma frecuente una copia de
seguridad de la información introducida en la aplicación informática.

5.1.- La utilización de Contasol.

Vamos a hacer un pequeño repaso del programa Contasol que ya has visto en el módulo de
Técnica contable.

La primera vez que accedes al programa sólo aparecerá el usuario Supervisor, (usuario que
tiene el privilegio de entrar en todas las opciones del programa), por lo que debes seleccionarlo
para iniciar la sesión.

Cuando crees más usuarios tendrás que elegir el usuario con el que quieres acceder a la
aplicación seleccionándolo en el desplegable. Para dejar un usuario por defecto puedes marcar la
opción Recordar el usuario pulsando el botón que tienes situado a la derecha del nombre de
usuario.

El programa se puede ejecutar de forma simultánea tantas veces como sea necesario, con
distintos usuarios o con el mismo.
BARRA DE ACCESOS RÁPIDOS

Esta barra te permitirá acceder a los elementos del menú más utilizados en tu trabajo. Por defecto
tenemos el icono de selección de ejercicios, cierre de sesión y apertura del menú archivo y por
último el de bloqueo del programa. 

Puedes agregar los elementos que desees, haciendo un clic derecho sobre la opción de menú
que quieras añadir y seleccionando Agregar a barra de herramientas.

Por ejemplo, si quisieras añadir a tu barra de accesos rápidos el acceso al archivo de Introducción
de asientos, solo tendrías que colocar encima de esta opción el ratón y hacer un clic con el botón
derecho y seleccionar Agregar a la barra de herramientas para que añada el icono de acceso al
fichero de artículos a esta barra:

https://youtu.be/Y-WT2UcopQ8 video funcionamiento Contasol

Es muy importante la configuración de la empresa Los apartados que se incluyen son:
Bloqueos, Datos contable, Impuestos, Preferencias y Sociedades Mercantiles, Representantes,
Actividades y Cuentas anuales. De las que detallamos algunas.

BLOQUEOS

Puedes establecer preferencias para permitir o no la modificación o el bloqueo de los datos de la

empresa anterior a una fecha. También es posible configurar si queremos que el programa nos
avise en caso de que se acceda a un ejercicio distinto al año natural.

IMPUESTOS

Aquí se indica el tipo de impuestos (I.V.A o I.G.I.C), la frecuencia de la liquidación de estos y si se

quiere o no utilizar dos tablas de porcentaje de impuestos en el ejercicio.

PREFERENCIAS

Puedes seleccionar aquí si vas a utilizar los grupos de inmovilizado globales del programa y si
quieres que se agreguen los clientes y proveedores creados en la empresa a la biblioteca de
terceros.

https://youtu.be/DhdP4tTgb3s video como crear empresa

INTRODUCCIÓN DE ASIENTOS: CONFIGURACIÓN Y MANTENIMIENTO

Pulsando en el icono Introducción de asientos, accederás a la pantalla de introducción de

asientos contables. Esta opción se encuentra en la solapa Diario > grupo Diario. También
puedes acceder a esta pantalla con la combinación de teclas Ctrl+A.

La entrada de apuntes en el diario se efectúa a través de asientos independientes,

diferenciándose entre ellos por su fecha o número de asiento. Es posible introducir asientos en
los 365 días del año, y grabar 99.999 asientos por día.

Cada uno de los asientos puede contener hasta un máximo de 999 apuntes. No obstante, se
recomienda utilizar un asiento por documento para poder emitir consultas y realizar
modificaciones con más facilidad, comodidad y agilidad.

Para cerrar la introducción de asientos pulsa en el icono Cerrar o la tecla Esc 

DESCRIPCIÓN DE LA PANTALLA 

Al ejecutar la introducción de asientos, CONTASOL abre una nueva solapa

denominada Asientos. La pantalla que aparece por defecto es la siguiente:
Activando el Panel de consultas puedes consultar los asientos de la sesión, el diario, el extracto
de movimientos, sumas y saldos, saldos mensuales y saldos mensuales (columnas), sin salir de
la pantalla de introducción de asientos. Esto se hace desde el icono Panel de consultas del
grupo vista.

Esta pantalla se encuentra dividida en dos partes:

PARTE SUPERIOR. CONSULTAS

Mientras realizas la introducción de asientos puedes visualizar directamente los últimos asientos
creados o modificados, el extracto de la cuenta que se está introduciendo, un balance de sumas y
saldos o el saldo mensual de la cuenta. En cada solapa puedes utilizar los filtros que se
presentan en la columna de la izquierda.

Además de la función de consulta, esta zona de la pantalla cuenta con las siguientes funciones:

 En las solapas Introducción de asientos y Diario, al hacer doble clic sobre un asiento o pulsar
la tecla Entrar, se activa el asiento en la parte de introducción de asientos permitiéndote editarlo.

 En las solapas Extracto, Sumas y Saldos, Saldos mensuales y Saldos mensuales

(columnas), haciendo doble clic sobre cualquiera de ellas, se activa la consulta de la
cuenta indicada en el apartado introducción de asientos.
 En las solapas Diario y Extracto, es posible realizar el punteo de apuntes manualmente.
 Las teclas Inicio y Fin permiten moverse al primer o último apunte de la pantalla de
consultas respectivamente.

PARTE INFERIOR. INTRODUCCIÓN DE ASIENTOS

Desde aquí se produce la entrada de asientos. Los datos necesarios para cada apunte son los
siguientes: Diario, Moneda, Fecha, Número del asiento, Observaciones (opcional), Cuenta
contable, Concepto del movimiento, Número de documento (opcional), Importe del
movimiento, Imagen (Sólo si el apunte tiene una imagen asociada

En esta pantalla y durante la introducción de asientos, se muestra una barra de herramientas

flotante con las opciones activas en este proceso.

Contiene las siguientes opciones:

Salir del asiento y crear otro nuevo en la misma fecha.

 Salir del asiento y crear otro nuevo posicionándose en el campo de fecha.

 Salir del asiento y crear otro nuevo posicionándose en el campo de asiento.
 Anular el apunte activo.
 Puntear / Despuntear el apunte activo o el asiento completo.
 Añadir una imagen o documento al apunte / mostrar la imagen o documento asociado al
apunte
 El icono Más opciones ofrece distintas posibilidades dependiendo del campo del asiento
en el que se encuentre el cursor.

-      En el campo cuenta dispones de opciones como: Buscar cuenta, Nuevo  cliente / proveedor /
acreedor, Activar plantilla de asiento, Crear plantilla con el asiento, Asiento de pago / cobro a caja
/ banco o a cuenta seleccionada, Asiento de cierre de cuentas, Duplicar asiento…

o En el campo Concepto, las opciones que presenta son: Buscar concepto, Contrapunte,
Cerrar asiento, Cerrar el saldo de la cuenta, Cerrar el saldo del mes de la cuenta, Ver
facturas para cobrar / pagar y Cobrar / pagar última factura.
o En el campo Documento, las posibilidades son: Contrapunte, Cerrar asiento, Cerrar el
saldo de la cuenta, Cerrar el saldo del mes de la cuenta y extracto.
o En  los  campos  Debe  /  Haber,  las  opciones  que  se  presentan  son:  Ir  al  Haber  o  al
Debe respectivamente, Contrapunte, Cerrar asiento, Cerrar el saldo de la cuenta, Cerrar el
saldo del mes de la cuenta y Extracto.

La  grabación  efectiva  de  cada  asiento  se  realiza  en  el  campo  cuenta  del  apunte  siguiente
al  último introducido. Para grabar un asiento:

 Puedes  utilizar  los  iconos  existentes  en  la  cinta  de  opciones  de  la  solapa  Asientos
>  grupo Mantenimiento (Guardar y nuevo, Guardar e ir a fecha y Guardar e ir a
asiento).
 O puedes utilizar las opciones disponibles en la Barra de herramientas flotante que
explicamos anteriormente.

OPCIONES DE GESTIÓN DE LA SOLAPA ASIENTOS

La solapa Asientos (activa cuando se accede a la opción Introducción de asientos), contiene

distintas opciones para la creación y mantenimiento de apuntes / asientos. Estas opciones, se
encuentran en la cinta de opciones de la parte superior de la pantalla, distribuidas en distintos
grupos: Mantenimiento, Emisión, Útiles, Vista y Configuración.

GRUPO MANTENIMIENTO

Desde las opciones de este grupo puedes guardar, eliminar o duplicar el asiento que estás
introduciendo. Cuentas con 3 opciones para guardar el asiento: 

 Guardar y nuevo: Guarda el asiento y crea uno nuevo en la misma fecha.

 Guardar e ir a fecha: Guarda el asiento y crea uno nuevo situando el cursor en el campo
fecha.
  Guardar e ir a asiento: Guarda el asiento y crea uno nuevo situando el cursor en el
campo asiento.

GRUPO EMISIÓN

En el menú desplegable del icono Emisión se encuentran las opciones para imprimir el asiento
activo e imprimir los asientos de la sesión.

GRUPO ÚTILES

En este grupo tienes acceso a las siguientes opciones:

Conceptos prefijados. Permite guardar en un fichero, los conceptos de asiento y de facturación

que más se utilicen bajo un código de acceso de 4 caracteres alfanuméricos.

Plantillas. CONTASOL permite la creación y mantenimiento de plantillas. En estas plantillas es

posible prefijar la mayoría de los apartados que componen un asiento y así agilizar la introducción
de asientos repetitivos.

Asientos. El menú desplegable de este icono contiene las opciones que permiten anular apuntes,
anular asientos, modificar fecha y número de un asiento y puntear asientos de manera
automática.

Traspasos: este icono contiene un menú desplegable que contiene las opciones que permiten
traspasar movimientos de cuenta a cuenta, traspasar movimientos de departamento a
departamento, traspasar asientos entre diarios o copiar asientos a otra empresa.

Efectos. Desde este icono tienes acceso directo a la creación de un nuevo efecto a cobrar /
pagar.

Más opciones. El menú desplegable de esta opción permite acceder al maestro de cuentas de la
empresa y al fichero de cheques / pagarés y comprobar los cambios realizados en un asiento.

GRUPO VISTA

Como vimos anteriormente, el icono Panel de consultas permite activar la zona de consultas en

la pantalla de introducción de asientos.

Mediante el icono Reiniciar columnas, puedes volver a poner ancho por defecto de las columnas
de la rejilla de datos.

GRUPO CONFIGURACIÓN

Desde el icono Configuración, tienes acceso directo a las configuraciones de la introducción de

apuntes /

asientos de la aplicación (Lo veremos con detenimiento en el siguiente apartado).

https://youtu.be/L_LoXsYo0W8 introduccion asientos

5.2.- Registro de compras y ventas en la aplicación informática Contasol.

Introducción manual.
En el apartado anterior vimos cómo podemos acceder y gestionar la introducción de asientos, así
como las opciones de configuración disponibles. 
En este módulo estudiaremos como se crean asientos manuales y mediante automatismos o
plantillas.

 ASIENTO MANUAL

Para aprovechar los automatismos que incluye CONTASOL, al contabilizar un asiento que incluya
una cuenta de cliente / deudor o proveedor / acreedor, debes comenzar siempre por estas
cuentas. Como puedes ver en la siguiente imagen, se ha comenzado por la cuenta del proveedor
y el resto de cuentas se calcularán de forma automática. 

En la introducción manual de un asiento, los datos solicitados son los siguientes:

Diario

Indica el diario en el que vas a trabajar. Si trabajas con más de un diario podrás seleccionarlo en
este apartado.

Moneda 

La moneda del asiento se encuentra desactivada, tomará la configurada en el programa. Por

defecto aparece Euro (€). Esta moneda es la perteneciente al documento que vayas a asentar, no
a la moneda seleccionada para la empresa.

Para poder elegir la moneda, has de activar esta opción en configuraciones de Introducción de
asientos. Una vez seleccionada la moneda, esta permanecerá invariable para todo el asiento.

 Fecha

Indica la fecha en la que se asienta el documento, debe ser introducida en el formato DDMMAA,
aunque si omites el año, este se generará automáticamente. El rango de fechas admitidas estará
comprendido entre la fecha inicial y final del ejercicio.

Teclas activas en este campo: 

 Esc: Salir de introducción de apuntes.

 Ctrl+D: Entra en Fichero de Libros de Diarios.
Número de asiento.

El programa CONTASOL emite una numeración de asientos automática (no obligatoria). Esta
numeración sólo se utilizará para acceder a un asiento determinado posteriormente para
modificarlo, consultarlo o anularlo.

Si dejas en blanco el número de asiento, el programa generará un número automático (general o

diario) al finalizar el asiento, siempre según la configuración de la entrada de apuntes (Lo verás
más adelante en el apartado Configuración de Entrada de apuntes en este mismo Módulo).

Ten también en cuenta que, a la hora de imprimir el diario de movimientos oficial, se le asignará
un número de asiento secuencial correlativo ordenando la impresión por fecha.

Por este motivo no debe importar el hecho de dejar huecos, ni de que existan saltos en la
numeración de los asientos, ya que no será este número el que se imprimirá posteriormente en el
diario.

Si introduces un número de asiento sin haber introducido previamente la fecha, el programa

intentará localizar un asiento con ese número, y accederá automáticamente a la ampliación de
este.

En el caso que existan varios asientos con el número introducido, el programa te mostrará una
ventana con los asientos existentes para que selecciones el deseado.

También es posible volver a ordenar los números de asientos. Este proceso se realiza desde la
opción Renumeración de Asientos que se encuentra en la solapa Diario > grupo Útiles > menú
desplegable del icono Herramientas > icono Renumeración de asientos.

Teclas activas en este campo: 

 Esc: Posiciona el cursor en la fecha del asiento.

 Ctrl+D: Entra en Fichero de Libros de Diarios.
 Enter: Valida el número de asiento introducido y accede al resto del asiento.

Cuenta

Según hayas indicado en el fichero de la empresa, en el campo de cuenta contable del asiento,
podrás introducir o no cuentas a todos los niveles o solamente a nivel auxiliar. Una vez
introducida, el programa te mostrará en la parte inferior de la pantalla, su título y su saldo actual

En caso de que la cuenta introducida no existiese en el maestro de cuentas, el programa te

permitirá crearla en ese momento.

Introduciendo cualquier número de dígitos de la cuenta deseada y pulsando la tecla F1,

accederás a la búsqueda de cuentas filtrando por los dígitos introducidos. También puedes
escribir en este campo, algunos caracteres del título de esta. 

Teclas activas en este campo: 

 F1 Entrada en el maestro de cuentas del fichero del Plan General Contable.

 F3 Activa el fichero de asientos predefinidos. Si seleccionas una plantilla, el programa
entrará en su proceso automático.
 Alt+Inicio Pulsando esta tecla se cierra y graba el asiento y el cursor se sitúa en la fecha
de asiento.
  Alt+Fin Pulsando esta tecla se cierra y graba el asiento y el cursor se sitúa en el número
de asiento.
 Alt+FlechaArr En este campo como en los siguientes, el programa te permite regresar al
apunte introducido anteriormente.
 Ctrl+J El programa generará un asiento de pago/cobro con la misma cuenta que el primer
apunte del asiento, cerrándola contra la cuenta configurada como cuenta de caja en la
configuración de apuntes.
 Ctrl+K El programa generará un asiento de pago/cobro con la misma cuenta que el primer
apunte del asiento, cerrándola contra la cuenta configurada como cuenta de banco en la
configuración de apuntes.
 Ctrl+L El programa generará un asiento de pago/cobro con la misma cuenta que el primer
apunte del asiento, cerrándola contra la cuenta que selecciones en la ventana que te
aparece. En esta ventana podrás introducir una cuenta manual o seleccionar la cuenta de
banco de la ficha del cliente/proveedor.
 AvPág Cierra y graba el asiento y comienza otro con la misma fecha.
 Esc Salir del asiento, posicionando el cursor en el número de asiento.

Como podemos ver, en la siguiente imagen, en el apartado Descripción de la pantalla, en cada

campo de la introducción de asientos, existen opciones específicas accesibles desde la barra de
herramientas flotante.

Concepto

En este campo debes introducir el motivo o explicación del movimiento para poder identificarlo
más tarde. Es importante hacer referencia al tipo y número de documento que se está
contabilizando, por ejemplo "Compra Fra/365"

Si el concepto a introducir forma parte de un apunte de cliente o proveedor, el programa utilizará

el concepto asignado a la ficha de estos (siempre que esté activada esta posibilidad en la
Configuración de la entrada de apuntes).

Existe la posibilidad de utilizar un concepto ya definido anteriormente en el fichero de conceptos

contables prefijados. Para ello debes introducir como concepto exclusivamente el código de este,
o entrar en el mantenedor del fichero de conceptos y, situándote sobre el elegido, pulsar la
tecla Entrar.

También  puedes  seleccionar  uno  de  los  conceptos utilizados  con anterioridad en  la  misma
sesión de introducción de asientos, para ello, pulsa la tecla Flecha Abajo para elegirlo. 
Como ya hemos visto, puedes configurar que, por defecto, se repita el último concepto introducido
en el asiento.

 Teclas activas en este campo: 

 F2: Entrada en el mantenedor del fichero de conceptos.

 Alt+AvPag: Pulsando esta tecla, el programa te facilitará un contrapunte del anterior con el
mismo concepto, documento e importe.
 Alt+Fin: Generará un apunte de cierre del asiento utilizando el mismo concepto y
documento del apunte anterior, y como importe, el descuadre que exista en ese momento
en el asiento.
 Alt+S: Generará un apunte de cierre del asiento utilizando el mismo concepto y documento
del apunte anterior, y como importe, el saldo de la cuenta.
 Alt+A: Generará un apunte de cierre del asiento utilizando el mismo concepto y
documento del apunte anterior, y como importe, el saldo de la cuenta al mes de la fecha
del asiento.
 Alt+Q El programa posibilitará la selección de varias facturas pendientes del cliente /
proveedor introducido para realizar pagos o cobros múltiples en un único asiento
(Desglosado por factura).
 Alt+X: Muestra una ventana con el extracto de la cuenta introducida en este momento.
 Ctrl+0-9 Usando esta combinación, el programa te genera un número de documento
automático según la configuración de la entrada de apuntes. Este automatismo funciona
como un sellador automático. Una vez pulsado, el contador aumenta un número,
independientemente de que guardes o no guardes el asiento.

 Documento

Si en la configuración de la entrada de apuntes está activada la posibilidad de introducir este

campo, el programa te solicitará que teclees un número de documento para control de archivos,
es decir, puedes escribir en este campo el número de documento de entrada, o un numero de
archivador y hoja, etc.

 Las teclas activas en este campo son las misma que las del apartado anterior menos la
funcionalidad de las teclas F2 y Alt+Q.

 Importe

Las  cifras  se   introducen  sin  signos  de  puntuación.   La  cantidad  puede  estar  comprendida
entre 999.999.999.999- y 999.999.999.999. Si superamos estos límites el programa puede que no
funcione adecuadamente. Una vez que se introduzca el importe, si el resto del apunte está
completo, éste se dará por válido sin más confirmación.

 Teclas activas en este campo:  

 Alt+→: Posiciona el cursor en el Haber.

 Alt+←: Posiciona el cursor en el Debe.
 Entrar: Con el importe a cero, cambia de Debe a Haber.
 Alt+AvPag: Pulsando esta tecla, el programa le facilitará un contrapunte del anterior con el
mismo importe.
 Alt+Fin: Generará un apunte de cierre del asiento utilizando como importe, el descuadre
que exista en ese momento en el asiento.

En este campo se tecleará el importe del apunte. Pulsando Entrar sin ninguna cifra, el programa cambiará
la posición alternando entre DEBE / HABER.

La combinación de teclas para acceder a la Introducción de asientos es:Seleccione una o más de una:
Ctrl + Z
Ctrl +A
Ctrl + X

¿Cómo puedo cambiar del debe al haber o viceversa en la introducción de asientos?Seleccione una o más
de una:

Con el tabulador.

Al pulsar la tecla ENTER estando situado en alguno de los dos campos del debe o haber. 

Con la combinación de teclas Alt + Flecha derecha o Alt+ Flecha izquierda.

5.3.- Registro de compras y ventas en la aplicación informática

Contasol. Introducción automática.
CONTASOL permite automatizar el proceso de introducción de asientos de ventas y compras de
forma rápida y sencilla. Ten en cuenta que la contabilización de una factura de compra o venta
implica dos procesos obligados: 

 Anotación en el Diario de movimientos: Debe grabarse el apunte al cliente / deudor o

proveedor / acreedor, el apunte por el importe del ingreso / venta o gasto/compra y el apunte por el
importe de IVA.
 Registro en el libro de IVA repercutido/facturas emitidas o IVA soportado/facturas
recibidas: Deben grabarse los datos detallados de la factura (identificación del cliente o proveedor
con su denominación, domicilio, CIF, etc., así como las bases imponibles, porcentajes de tipos de
IVA, cuotas y total).

CONTASOL está configurado para automatizar este proceso sin necesidad de utilizar plantillas de
asientos ni ninguna opción especial. Todo se realiza de forma habitual desde la ventana de
introducción de asientos.

Estos automatismos pueden ajustarse a través de las opciones de la solapa Diario >

grupo Útiles > menú desplegable del icono  Configuraciones  > iconos Introducción de
asientos  e IVA / IGIC, aunque viene preconfigurado por defecto.

Y al hacer clic en IVA/IGIC se abre la siguiente pantalla, donde podremos seleccionar los tipos de IVA y
RE.
ASIENTO AUTOMÁTICO DE FACTURAS EMITIDAS.

 Para asentar correctamente una factura emitida debes seguir los siguientes tres pasos:

1. Crear el apunte al cliente o deudor (por el importe del total de la factura).

2. Cumplimentar el registro de IVA repercutido que el programa abrirá de forma automática.
3. Seleccionar la cuenta de ventas / ingresos a la que se refiera el asiento.

 Una vez cumplimentes el paso 3, el programa te generará el resto del asiento contable (apunte
de IVA y venta) de forma automática.

ASIENTO AUTOMÁTICO DE FACTURAS EMITIDAS.

 Para asentar correctamente una factura emitida debes seguir los siguientes tres pasos:

1. Crear el apunte al cliente o deudor (por el importe del total de la factura).

2. Cumplimentar el registro de IVA repercutido que el programa abrirá de forma automática.
3. Seleccionar la cuenta de ventas / ingresos a la que se refiera el asiento.

 Una vez cumplimentes el paso 3, el programa te generará el resto del asiento contable (apunte
de IVA y venta) de forma automática.
 Comprueba que los datos son correctos (Datos del cliente, Impuesto aplicable, Base imponible,
% de IVA…). Puedes modificar los que te interesen. Pulsa el botón Aceptar para grabar el
registro.
7.- Asiento automático. CONTASOL muestra a continuación la pantalla Asiento automático
de IVA / IGIC, donde tienes que introducir / comprobar las cuentas de IVA y de v Pulsar el
botón Aceptar.  

Al pulsar aceptar nos aparecerá la siguiente ventana para realizar el cobro o vencimiento de
dicha factura emitida y hacer de manera automática el asiento si marcamos la casilla
correspondiente. Ver imagen siguiente: Pulsamos la opción Guardar y cerrar.
8.- CONTASOL mostrará de nuevo la pantalla de introducción de asientos con el asiento
completado de manera automática. Para grabar el asiento y finalizar, pulsa la opción Guardar y
nuevo o la tecla Avpág.

ASIENTO AUTOMÁTICO DE FACTURAS RECIBIDAS 

Para asentar correctamente una factura recibida debes seguir los siguientes tres pasos:

1. Crear el apunte al proveedor o acreedor (por el importe del total de la factura).

2. Cumplimentar el registro de IVA soportado que se abrirá de forma automática.
3. Seleccionar la cuenta de compras / gastos a la que se refiera el asiento.

 Una vez cumplimentes el paso 3, el programa te generará el resto del asiento (apunte de IVA y
compra) de forma automática.

Ejercicio Resuelto
Julia le va a enseñar a Elena al igual que en el ejemplo resuelto anterior a realizar asientos
automáticos con facturas recibidas.

Contabilizamos una factura de compra con los siguientes datos: 

 Proveedor: 400.0.0.001 – DISFRACES EL SOMBRERERO LOCO S.A.

  Fecha: 15/02
 Nº Factura: 365
 Importe de la factura: 2800,00 € (IVA 21% incluido)

Los pasos a seguir serán los siguientes:

1. Fecha. Accede a la pantalla de introducción de asientos e introduce la fecha: En este caso

introducimos “1502” (el año lo recogerá el sistema de manera automática). 
2. Asiento. Pulsa Entrar para que el programa asigne de manera automática el número
correspondiente del asiento.
3. Cuenta. Introduce en este primer apunte la cuenta del proveedor. Es importante que
siempre comiences con la cuenta de proveedor / acreedor para que los automatismos
cumplan correctamente con su función. En este caso introduce “400.1” y pulsa la
tecla Entrar. El programa cumplimentará con ceros la cuenta.
4. Concepto y documento: Si has creado la ficha de proveedor, el concepto se
cumplimentará de manera automática y solo tendrás que incluir el número de factura. En
caso contrario introduce el concepto “DISFRACES EL SOMBRERERO LOCO S.A. N.
FRA: 365” y el documento (opcional) y pulsa la tecla Entrar.
5. Teclea el importe total en el campo HABER y pulsa Entrar. En este caso, introduce
2800€.
6. El programa mostrará a continuación de manera automática la pantalla Nuevo registro
de I.V.A. Soportado. 

1. Comprueba que los datos son correctos (Datos del proveedor, Impuesto aplicable, Base
imponible, % de IVA…). Si alguno no es correcto puedes modificarlo. Pulsa el
botón Aceptar a continuación.
2. Asiento automático. CONTASOL muestra a continuación la pantalla Asiento automático
de IVA / IGIC, donde tienes que introducir / comprobar las cuentas de IVA y de compras
antes de pulsar el botón Aceptar.
3. CONTASOL mostrará de nuevo la pantalla de introducción de asientos con el asiento
completado de manera automática. Para grabar el asiento y finalizar, pulsa la
opción Guardar y nuevo o la tecla Avpág
5.4.- Registro IVA Repercutido e IVA Soportado en Contasol.
Liquidaciones de I.V.A.
Los libros de registros de IVA soportado y repercutido se gestionan en CONTASOL en los iconos
Repercutido / Soportado que se encuentran en la solapa Diario > grupo IVA / IGIC.

Aunque sus registros se generan normalmente de manera automática al contabilizar una

factura de compra / gasto o venta / ingreso, estos ficheros son independientes del diario, de sus
saldos y sus movimientos, por tanto, cualquier entrada, modificación o anulación que efectúes
en el mismo no generará una actualización en el diario de movimientos.
No obstante, al modificar un asiento, CONTASOL ofrecerá la posibilidad de modificar el registro
de IVA que se generó de manera automática al introducir este.

5.4.1.- Archivos de registro de I.V.A / I.G.I.C Soportado y

Repercutido.
Al acceder al fichero de registros de IVA / IGIC Repercutido la pantalla que se muestra es la
siguiente:
 Esta pantalla es idéntica a la que se muestra al acceder al fichero de registros de IVA / IGIC
Soportado:

En la zona izquierda de la pantalla puedes filtrar qué documentos quieres que se muestren en la
rejilla de datos:

• Incluidos o no en el cálculo del modelo 347 o mostrar todos los registros.• Tipo de operación.•
Clave de operación.• Tipo de deducción

También puedes filtrar los registros que se muestran seleccionando un mes o un trimestre.
Desmarcando la selección, volverían a mostrarse todos los registros.
Puedes utilizar la barra superior de títulos para, haciendo clic en la misma, ordenar los datos por
la columna que desees.

Las opciones para el mantenimiento y la gestión de este archivo se encuentran en la parte

superior de la pantalla distribuidas en distintos grupos: Mantenimiento, Consultas, Acciones,
Vista y Configuración.

 Grupo Mantenimiento: Desde los iconos del grupo Mantenimiento podrás crear un nuevo
registro, modificarlo o eliminarlo y emitir un listado de registros de IVA / IGIC (Libro de IVA /
IGIC).
  Grupo Consultas: El icono Acumulado permite visualizar en pantalla los acumulados, la
suma de las bases, cuotas y totales de los registros solicitados entre dos fechas,
mensualmente, todo el año o por trimestres.
 Grupo Acciones: El grupo Acciones contiene las siguientes opciones:• Pagar / Cobrar:
Permite generar el cobro o el pago del registro seleccionado.• Ver imagen: Si el apunte
enlazado al registro de IVA seleccionado tiene una imagen asociada, podrás visualizarla
pulsando este icono.• Desde el icono Más opciones podrás:- Acceder al fichero de
liquidaciones de IVA / IGIC.- Renumerar los registros de IVA.- Incluir / excluir del cálculo
del Modelo 347 los registros seleccionados.
 Grupo Vista: Las opciones de este grupo permiten buscar un registro, ordenar el listado y
elegir qué columnas quieres mostrar en la rejilla de datos.
 Grupo Configuración: El icono Configuración permite acceder a las configuraciones de
IVA / IGIC como vimos anteriormente.

REGISTRO DE IVA / IGIC

El fichero de registros de IVA / IGIC contiene cada una de las facturas registradas en el Libro de
I.V.A. y está dividido en los siguientes apartados. Al acceder a la creación / modificación de un
registro, la pantalla que se muestra es la siguiente:

Al cumplimentar los datos de esta pantalla ten en cuenta lo siguiente:

 Puedes teclear un número de registro de I.V.A., no obstante, si dejas este campo con valor
0, el programa le asignará un número secuencial de forma automática.
 En el campo Identificador de la factura se debe escribir el número de la factura a
registrar. En caso de haber accedido al registro a través del diario de movimientos, es
usual que parte del concepto del apunte sea el número de factura. Para
que CONTASOL identifique ese número y lo inserte en este campo, ese concepto debe
incluirse utilizando un concepto prefijado o los conceptos indicados en la ficha de cliente /
proveedor. Solo cumplimentando este campo, CONTASOL te avisará en caso de introducir
dos registros con igual número de factura.
 CONTASOL distingue 3 fechas en el registro de IVA: Fecha en la que se registra la factura
en el programa, fecha de expedición de la factura y fecha en la que se realiza la operación
de venta / compra.
 Al introducir la cuenta de cliente o proveedor, CONTASOL tomará los datos que hayas
configurado en su ficha.
 En un registro de IVA Soportado, al seleccionar como tipo de operación Intracomunitario, el
programa te permitirá incrementar el IVA al total de la factura que hayas introducido
mediante un icono que aparecerá a la izquierda del Total de la factura.
  Al seleccionar un tipo de operación exterior, el programa desmarcará la casilla Incluir en el
cálculo del volumen de operaciones.
 Cuando seleccionas Deducible en el campo Deducción (solo en IVA / IGIC soportado),
puedes indicar el % de IVA / IGIC que se va a deducir de ese registro.
 Puedes indicar si el registro de IVA / IGIC pertenece a un bien de inversión. Este dato
aparecerá en el modelo de hacienda 390 y en el modelo 340.
 En cada registro puedes seleccionar si quieres que sea tenido en cuenta para el cálculo del
modelo 347.
 El campo Ayuda en el cálculo permite definir el tipo de cálculo que debe realizarse.
Según el tipo elegido se abrirán los apartados correspondientes. Sólo la
opción Manual permite que se abran todos los apartados, permitiendo introducir todos los
valores manualmente sin que el programa realice ningún cálculo.
 Si en la opción Configuración de I.V.A. has especificado un porcentaje de I.V.A. el
programa lo utilizará para facilitarte la entrada de datos en el registro. Si la factura que
deseas grabar sólo tiene un porcentaje de I.V.A., el programa te calculará la base
imponible y la cuota.

 ACUMULADOS DE I.V.A. / I.G.I.C.

 Puedes acceder a los acumulados de IVA desde la solapa Diario > grupo IVA / IGIC > menú
desplegable del icono Acumulados.

Al acceder a la pantalla puedes seleccionar en la franja izquierda de la pantalla un mes, un

trimestre o un ejercicio para calcular los acumulados de ese periodo, o introducir en la parte
inferior de la pantalla el intervalo de fechas y pulsar el botón Calcular acumulados.

 La pantalla que se muestra es la siguiente:

Podrás ver acumulados en la pantalla, la suma de las bases, cuotas y totales de los registros. Mediante la
opción Ver en vista previa, puedes acceder a la emisión del informe de acumulados.
En los automatismos de facturas emitidas / recibidas, hay dos procesos obligados:Seleccione una o más
de una:

Anotación en el diario de movimientos el apunte del cliente/deudor o proveedor/acreedor.

Registro en el libro de bienes de inversión anual.

Registro en el libro de IVA repercutido/facturas emitidas o IVA soportado/facturas recibidas.

Anotación en el inventario.

5.4.2.- Liquidaciones.
A través de este fichero puedes generar las diferentes liquidaciones de IVA / IGIC que serán
necesarias para confeccionar las diferentes declaraciones y su envío a la AEAT. 

Puedes acceder al fichero de liquidaciones desde la solapa Diario > grupo IVA / IGIC > menú

desplegable del icono Acumulados.

 Al acceder al fichero CONTASOL muestra todas las liquidaciones que tengas generadas en el
programa.

Desde los iconos de grupo Mantenimiento podrás crear un nuevo registro, modificar o eliminar el

registro seleccionado y emitir un listado de liquidaciones.

El icono Generar asiento del grupo Acciones, permite generar el asiento de liquidación de

IVA/IGIC de forma fácil y rápida. Al ejecutar esta opción, CONTASOL mostrará una ventana con
las cuentas y el concepto propuestos para la realización del asiento. 

Sólo tendrás que indicar la fecha, revisar / modificar las cuentas y el concepto y pulsar el
botón Aceptar. CONTASOL te informará del número del asiento creado.
CREACIÓN DE UNA LIQUIDACIÓN

Los pasos para crear una liquidación son los siguientes: 

1. Selecciona el periodo a calcular, o introduce manualmente las fechas inicial y final.

2. Pulsa el botón Calcular, para que el programa te genere los acumulados de los diferentes
apartados de la liquidación.
3. CONTASOL te informará de la necesidad de introducir la información manual del pie de la
liquidación que no es calculada por el programa. Si no lo haces en este momento, puedes
hacerlo posteriormente pulsando el botón Introducir información manual.
4. Pulsa el botón Aceptar. 

La pantalla de creación / modificación de una liquidación es la siguiente:

En la zona derecha de la pantalla cuentas con una barra donde podrás consultar los saldos de las cuentas
477 y 472 existentes en tu contabilidad, al mes que lo solicites, así como de las cuentas 470 y 475. Estos
datos te servirán para encontrar importes pendientes de liquidar anteriores o a compensar.
A continuación mostramos un video donde se explica la obtención de liquidaciones de IVA para una
empresa.

https://youtu.be/XUeLvP3YeGk
Ejercicio Resuelto
Durante el contenido de este módulo, has estudiado los siguientes apartados:• Mantenimiento de los ficheros
de registros de IVA• Acumulados de IVA• Liquidaciones de IVA

Para finalizar el estudio del módulo, te proponemos estos ejercicios prácticos:

1. Contabiliza la siguiente factura de compra. Crea también el registro de IVA correspondiente.Los datos de la
factura son:• Proveedor: 40000001 – Proveedores - Martín Segura• Fecha factura: 20/01• Total de la
factura: 1210 ۥ Base imponible: 1.000 ۥ IVA aplicable: 21%
2. Contabiliza la siguiente factura de venta. Crea también el registro de IVA correspondiente.Los datos de la
factura son:• Cliente: 43000001 – Clientes - Alejandra Pina• Fecha factura: 25/01• Total factura: 4.500 €.•
Base imponible: 3.719,01 ۥ IVA aplicable: 21%
3. Genera un informe de acumulados de IVA Soportado y Repercutido en formato .PDF.
4. Genera la liquidación de IVA del primer trimestre del ejercicio, así como el asiento automático de
liquidación.

1.  Contabiliza  la  siguiente  factura  de  compra.  Crea  también  el registro de IVA
correspondiente.
 Los datos de la factura son:

  Proveedor: 40000001 – PROVEEDORES – MARTÍN SEGURA

 Fecha factura: 20/01
 Nº factura: F/0025
 Total de la factura: 1.210 €
 Base imponible: 1.000 €
 IVA aplicable: 21%

Para introducir el asiento, accede a la pantalla de Introducción de asientos (Solapa Diario >
grupo Diario >icono Introducción de asientos).

Introduce en primer lugar la fecha y pulsa Enter en el campo Asiento para su numeración automática.

Para aprovechar los automatismos que incluye CONTASOL, al introducir un asiento que incluya
una cuenta de cliente / deudor o proveedor / acreedor, debes comenzar siempre por estas
cuentas.
Introduce en este caso la cuenta de proveedor, el concepto e importe. Antes de pasar a la
siguiente cuenta, el programa te muestra la pantalla Nuevo registro de IVA Soportado
 Comprueba que los datos son correctos y pulsa el botón Aceptar.
A continuación, se abre la pantalla de Asiento automático de IVA / IGIC:

Comprueba que los datos y las cuentas son correctos y pulsa el botón Aceptar. CONTASOL completará el
asiento de manera automática.

Para cerrar el asiento pulsa la combinación de teclas Alt+Inicio y el cursor se colocará en el campo Fecha.
En la siguiente imagen mostramos el panel de consultas del asiento realizado.
2. Contabiliza la siguiente factura de venta. Crea también el registro de IVA
correspondiente.
Los datos de la factura son:

 Cliente: 43000001 – Alejandra Pina Montes

 Fecha factura: 25/01
 Nº factura: 1/00001
 Total factura: 4.500 €.
 Base imponible: 3.719,01 €
 IVA aplicable: 21%

 Para introducir el asiento, accede a la pantalla de Introducción de asientos (Solapa Diario > grupo
Diario >icono Introducción de asientos).
Introduce en primer lugar la Fecha y pulsa Enter en el campo Asiento para su numeración automática.
Como sabes, para aprovechar los automatismos que incluye CONTASOL, al contabilizar un asiento que
incluya una cuenta de cliente / deudor o proveedor / acreedor, debes comenzar siempre por estas
cuentas.
Introduce en este caso la cuenta de cliente, el concepto e importe. Antes de pasar a la siguiente cuenta,
el programa te muestra la pantalla de Nuevo registro de IVA Repercutido:
 Comprueba que los datos son correctos y pulsa el botón Aceptar.
A continuación, se abre la pantalla de Asiento automático de IVA / IGIC:

Comprueba que los datos y las cuentas son correctos y pulsa el botón Aceptar. CONTASOL
completará el asiento de manera automática. Para cerrar el asiento pulsa la tecla Avpág.
3. Genera   un   informe   de   acumulados   de   IVA   Soportado   y Repercutido
correspondientes  al  primer  trimestre  en  formato .PDF.
Informe de acumulados de IVA Repercutido
En primer lugar, accede a la solapa Diario > grupo IVA / IGIC > menú desplegable del icono
Acumulados >opción Acumulados de IVA Repercutido:

En esta pantalla selecciona la opción Primer trimestre (1T) y pulsa sobre el botón Calcular acumulados:

Pulsando el enlace Ver en vista previa se abre la pantalla vista previa del informe, pantalla
desde la que podrás imprimir, generar un archivo en formato .PDF, enviarlo por e-mail o
Exportarlo a un formato Word o RTF.
Informe de acumulados de IVA Soportado
En primer lugar, accede a la solapa Diario > grupo IVA / IGIC > menú desplegable del icono
Acumulados >opción Acumulados de IVA Soportado. 
En esta pantalla selecciona la opción Primer trimestre (1T) y pulsa sobre el botón Calcular
acumulados:

Pulsando el enlace Ver en vista previa se abre la vista previa del informe, pantalla desde la que
podrás imprimir el informe, generar un archivo en formato .PDF, enviarlo por e-mail o Exportarlo
a un formato Word o RTF.
4. Genera la liquidación de IVA del primer trimestre del ejercicio, así como el asiento
automático de liquidación.
Liquidación de IVA
Para generar la Liquidación de IVA del primer trimestre accede a la opción solapa  Diario >
grupo IVA > menú desplegable del icono Acumulados > opción Liquidaciones.
En esta pantalla, pulsa sobre le incono Nuevo.
Selecciona en la pantalla Nueva liquidación de IVA, el periodo del que quieres generar la
liquidación y pulsa el botón Calcular.
 CONTASOL te comunica que debes introducir de forma manual la información del pie de la
liquidación. Pulsa el botón Si.
Al ser una liquidación negativa, en la siguiente pantalla, selecciona en la parte inferior la opción
A compensar y pulsa el botón Aceptar:

El resultado es el siguiente:

Pulsando el botón Aceptar y la liquidación quedará guardada en el archivo de Liquidaciones.

 Asiento de liquidación
 Antes de crear el Asiento de liquidación, crea la cuenta que necesitarás para el asiento:

  47000000 – HACIENDA PÚBLICA, DEUDORA POR IVA

  47500000 – HACIENDA PÚBLICA, ACREEDORA POR IVA
  Accede al Maestro de cuentas (Solapa Empresa> grupo Ficheros > icono P.G.C.)
 Para crear una nueva cuenta, pulsa el icono Nuevo y cumplimenta los datos.

  47000000 – HACIENDA PÚBLICA, DEUDORA POR IVA

  47500000 – HACIENDA PÚBLICA, ACREEDORA POR IVA

 Pulsa el botón Aceptar.

 Para generar el Asiento de liquidación, accede a la solapa Diario > grupo IVA / IGIC > menú
desplegable del icono Acumulados > opción Liquidaciones. Pulsa el icono Generar asiento:

En esta pantalla, Introduce la Fecha del asiento y pulsa el botón Aceptar.

CONTASOL mostrará el siguiente mensaje:

Puedes ver el asiento en la solapa Introducción de asientos seleccionando Ver asientos creados hoy.