ALICORP S.A.A.

Auditoría de los estados financieros por el año terminado el 31 de diciembre de 2021

Programa de (Trabajo) Auditoría

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

123 Letras por cobrar

Auditoría al 31 de diciembre de 2021

Objetivo General

1. Revisión de la cuenta “123 Letras por cobrar” al 31 de diciembre de 2021.

2. Evaluar las afirmaciones del saldo contable de la cuenta “123 Letras por cobrar” al
31 de diciembre de 2021.
3. Evaluar las afirmaciones de la información a revelar (Notas a los estados
financieros) de la cuenta “123 Letras por cobrar” al 31 de diciembre de 2021.

Objetivos Específicos

1. Evaluar la existencia de la cuenta “123 Letras por cobrar” al 31 de diciembre de

2021.
2. Evaluar si la Empresa ALICORP S.A.A. posee o controla los derechos de la
cuenta “123 Letras por cobrar” al 31 de diciembre de 2021.
3. Evaluar la integridad de la cuenta “123 Letras por cobrar” al 31 de diciembre de
2021. Evaluar si se ha registrado todas las Facturas por Cobrar que tenían que
registrarse en la Compañía al 31 de diciembre de 2021.
4. Evaluar (Integridad) si se ha incluido toda la información a revelar relacionada con
la cuenta “123 Letras por cobrar” que se tenía que incluir en los estados
financieros.
5. Evaluar la exactitud de la cuenta “123 Letras por cobrar” al 31 de diciembre de
2021.Evaluar que la cuenta este registrada con los importes adecuados.
6. Evaluar la valoración de la cuenta “123 Letras por cobrar” al 31 de diciembre de
2021. Evaluar que la cuenta esta registrada al valor adecuado.
7. Evaluar la clasificación de la cuenta “123 Letras por cobrar” al 31 de diciembre de
2021. Evaluar que las facturas por cobrar a partes relacionadas se han registrado
en la cuenta “123 Letras por cobrar”.
 8. Evaluar la presentación en las notas a los estados financieros (Informe de
auditoría) de la cuenta “123 Letras por cobrar” al 31 de diciembre de 2021 de
acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera y el Manual de
la Preparación de la Información Financiera de la CONASEV.

Riesgo de la Cuenta

Riesgo de la cuenta “123 Letras por cobrar” es un riesgo de auditoría “Alto” por qué
está asociado a un riesgo de fraude.

Muestreo de Auditoría (NIA 530)

Auditaremos el 50 % o más de muestras de auditoría de transacciones materiales de la

cuenta “123 Letras por cobrar”.

Procedimientos de auditoría

1. Solicitar el análisis de la cuenta “123 Letras por cobrar” al 31 de diciembre de 2021

(Existencia).
2. Solicito los documentos que sustentan la cuenta “123 Letras por cobrar” al 31 de
diciembre de 2021 (Existencia).
3. Reviso que los documentos que sustentan (La documentación sustentadora) de la
cuenta “123 Letras por cobrar” al 31 de diciembre de 2021 estén a nombre de la
Compañía (Derechos).
4. Enviar confirmaciones externas a las partes relacionadas registradas en la cuenta
“123 Letras por cobrar” al 31 de diciembre de 2021 (NIA 505, Confirmaciones
externas) (Integridad).
5. Evaluar que la información a revelar relacionada con la cuenta “123 Letras por
cobrar” cumple con lo establecido en la NIC 24 Información a Revelar sobre Partes
Relacionadas (Integridad).
6. Probar sumas del análisis de la cuenta “123 Letras por cobrar” al 31 de diciembre
de 2021 (Exactitud).
7. Revisar que las cifras de la documentación de sustento (Facturas) concilien con el
detalle de la cuenta “123 Letras por cobrar” al 31 de diciembre de 2021 (Exactitud).
8. Revisar que las facturas por cobrar en dólares de la cuenta “123 Letras por cobrar”
estén convertidas a soles al tipo de cambio compra del 31 de diciembre de 2021
(Valuación).
9. Revisar el cálculo de la provisión para cuentas de cobranza dudosa de la cuenta
“123 Letras por cobrar” al 31 de diciembre de 2021 (Valuación).
10. De acuerdo con el trabajo realizado el cual considero adecuado, se concluye que
el saldo de la cuenta “123 Letras por cobrar” es adecuado con corte al 31 de
diciembre de 2021.