Anexo 10 Ejemplos Instrumentos Financieros

Una entidad dedicada a fabricar maquinaria, vende una maquina al cliente “X” por 240.
000 para ser cancelada en un plazo

de dos años, en 24 cuotas mensuales de 10.000 cada cuota (no se cargan intereses al cliente).
La maquina es vendida por la entidad usualmente y de contado, por un valor de 180.000
Calculo de la TIR 2.44% Tabla de amortización
Valor maquina -180,000 No cuota detalle valor abono capital

cuota 1 10,000 monto 180,000
cuota 2 10,000 1 cuota 1 10,000 5,604
cuota 3 10,000 2 cuota 2 10,000 5,741
cuota 4 10,000 3 cuota 3 10,000 5,881
cuota 5 10,000 4 cuota 4 10,000 6,025
cuota 6 10,000 5 cuota 5 10,000 6,172
cuota 7 10,000 6 cuota 6 10,000 6,323
cuota 8 10,000 7 cuota 7 10,000 6,477
cuota 9 10,000 8 cuota 8 10,000 6,635
cuota 10 10,000 9 cuota 9 10,000 6,797
cuota 11 10,000 10 cuota 10 10,000 6,963
cuota 12 10,000 11 cuota 11 10,000 7,134
cuota 13 10,000 12 cuota 12 10,000 7,308
cuota 14 10,000 13 cuota 13 10,000 7,486
cuota 15 10,000 14 cuota 14 10,000 7,669
cuota 16 10,000 15 cuota 15 10,000 7,856
cuota 17 10,000 16 cuota 16 10,000 8,048
cuota 18 10,000 17 cuota 17 10,000 8,245
cuota 19 10,000 18 cuota 18 10,000 8,446
cuota 20 10,000 19 cuota 19 10,000 8,652
cuota 21 10,000 20 cuota 20 10,000 8,864
cuota 22 10,000 21 cuota 21 10,000 9,080
cuota 23 10,000 22 cuota 22 10,000 9,302
cuota 24 10,000 23 cuota 23 10,000 9,529
24 cuota 24 10,000 9,762
Total 240,000 180,000
Registros Contables
Bajo NIIF Bajo 2
Venta
Cuenta debito Crédito
Cuentas por cobrar 180,000
Ingresos por ventas 180000
Total 180,000 180000
Recaudos Cuotas
Disponible 10,000
Cuentas por cobrar 5,604
Ingresos financieros intereses 4,396
Total 10,000 10,000
cancelada en un plazo
abono interessaldo Comisión

180,000 4,800
4,396 174,396 149
4,259 168,655 153
4,119 162,773 157
3,975 156,748 161
3,828 150,576 165
3,677 144,253 169
3,523 137,776 173
3,365 131,141 177
3,203 124,343 181
3,037 117,380 186
2,866 110,246 190
2,692 102,938 195
2,514 95,452 200
2,331 87,783 205
2,144 79,927 210
1,952 71,879 215
1,755 63,634 220
1,554 55,188 225
1,348 46,536 231
1,136 37,672 236
920 28,592 242
698 19,291 248
471 9,762 254
238 0 260
60,000
Bajo 2649
Crédito 100,000,000
plazo en meses 24
tasa anual nominal 12%
Pagadero trimestral 8
Comisión 1.0%
Gastos de colocación 200,000
Cuota fecha cuota capital interés saldo

0 100,000,000
1 9/1/2010 14,245,639 11,245,639 3,000,000 88,754,361
2 12/1/2010 14,245,639 11,583,008 2,662,631 77,171,353
3 3/1/2011 14,245,639 11,930,498 2,315,141 65,240,855
4 6/1/2011 14,245,639 12,288,413 1,957,226 52,952,442
5 9/1/2011 14,245,639 12,657,066 1,588,573 40,295,376
6 12/1/2011 14,245,639 13,036,778 1,208,861 27,258,598
7 3/1/2012 14,245,639 13,427,881 817,758 13,830,717
8 6/1/2012 14,245,639 13,830,717 414,922 -
100,000,000 13,965,111
TIR 3.19%
Cuota fecha cuota capital interés saldo

0 6/1/2010 -99,200,000 100,000,000
1 9/1/2010 14,245,639 11,169,727 3,075,912 88,830,273
2 12/1/2010 14,245,639 11,526,130 2,719,509 77,304,144
3 3/1/2011 14,245,639 11,893,905 2,351,734 65,410,239
4 6/1/2011 14,245,639 12,273,415 1,972,223 53,136,823
5 9/1/2011 14,245,639 12,665,035 1,580,604 40,471,788
6 12/1/2011 14,245,639 13,069,151 1,176,488 27,402,637
7 3/1/2012 14,245,639 13,486,161 759,478 13,916,477
8 6/1/2012 14,245,639 13,916,477 329,162 -
100,000,000 13,965,111
Junio de 2010 Desembolso
Cuenta Debito Crédito

Cartera de créditos Capital 100,000,000
Cartera de créditos Comisiones 1,000,000
Cartera de créditos gastos 200,000
Depósitos 99,200,000
Septiembre de 2010

Cartera de créditos Capital 11,169,727
Cartera de créditos Comisiones 111,697
Cartera de créditos gastos 22,339
Ingreso por comisiones 111,697
Gastos Comisiones 22,339
Depósitos 14,245,639
Ingresos por intereses 3,075,912
Comisión Gastos
1,000,000 200,000
111,697 22,339
115,261 23,052
118,939 23,788
122,734 24,547
126,650 25,330
130,692 26,138
134,862 26,972
139,165 27,833
1,000,000 200,000
Una empresa dedicada a la venta de electrodomésticos a crédito, en junio 1 de 202X realiza una
venta de una televisor por valor de $1.800.000 el cual acordó la forma de pago 18 meses con
pagos trimestrales y una tasa del 8%, de igual forma cobra una comisión de estudio de crédito y
tramites de $65.000, y paga una comisión al vendedor, realizar los registros contables
cuota fecha valor abono capital abono intereses Saldo

0 1/06/202X 1,800,000
1 1/09/202X 389,368 245,368 144,000 1,554,632
2 1/12/202X 389,368 264,997 124,371 1,289,635
3 1/03/202X2 389,368 286,197 103,171 1,003,438
4 1/06/202X2 389,368 309,093 80,275 694,346
5 1/09/202X2 389,368 333,820 55,548 360,526
6 1/12/202X2 389,368 360,526 28,842 -
total 1,800,000 536,206
Nueva tir 8.54%
cuota fecha valor abono capital abono intereses Saldo

0 1/06/202X -1,771,000 1,800,000
1 1/09/202X 389,368 242,061 147,307 1,557,939
2 1/12/202X 389,368 262,728 126,640 1,295,211
3 1/03/202X2 389,368 285,160 104,208 1,010,051
4 1/06/202X2 389,368 309,506 79,861 700,545
5 1/09/202X2 389,368 335,932 53,436 364,613
6 1/12/202X2 389,368 364,613 24,754 -
total 1,800,000 536,206
Comisión Estudios
36,000 65,000
4,841 8,741
5,255 9,487
5,703 10,297
6,190 11,177
6,719 12,131
7,292 13,167
36,000 65,000
El 30 de junio de 202X una empresa realiza una compra de
mercancías por valor de $12.000.000 pagadera a 90 días y sin
interés, sin embargo si la compra hubiese sido de contado se
aplicaría un descuento del 3%, se solicita realizar el registro
contable
Valor de la compra 12,000,000

plazo en días 90
Descuento de contado 3%
Valor actual decantado al 3% 11,650,485
Fecha Capitalización Saldo

Junio 30 de 202X - 11,650,485
julio 39 de 202X 116,505 11,766,990
Agosto 30 de 202X 116,505 11,883,495
Setiembre 30 de 202X 116,505 12,000,000
Registro compra junio 30 202X

Compras/Inventario 11,650,485
Proveedores 11,650,485
Registro capitalización julio

Gastos por intereses 116,505
Proveedores 116,505
Registro capitalización agosto

Proveedores 116,505
Registro capitalización septiembre

Proveedores 116,505
Pago

Proveedores 12,000,000
Bancos 12,000,000
El primero de junio de 202X se recibe
un crédito con las siguientes
características
vr préstamo 12,000,000
comisión apertura 2% 240,000
interés 20% 10.00%
Plazo 36 meses
Pagos semestrales
Tabla de Amortización comercial del Crédito
Cuota fecha cuota capital interés

1/06/202X -
1 1/12/202X 2,755,289 -1,555,289 -1,200,000
2 1/06/202X1 2,755,289 -1,710,817 -1,044,471
3 1/12/202X1 2,755,289 -1,881,899 -873,389
4 1/06/202X2 2,755,289 -2,070,089 -685,199
5 1/12/202X2 2,755,289 -2,277,098 -478,191
6 1/06/202X3 2,755,289 -2,504,808 -250,481
16,531,731 -12,000,000 -4,531,731
Tabla de Amortización contable Crédito según NIIF

Nueva tir 10.69%
Cuota fecha cuota capital interés

1/06/202X 11,760,000 12,000,000
1 1/12/202X -2,755,289 1,528,299 1,226,990
2 1/06/202X1 -2,755,289 1,691,727 1,063,561
3 1/12/202X1 -2,755,289 1,872,632 882,656
4 1/06/202X2 -2,755,289 2,072,882 682,406
5 1/12/202X2 -2,755,289 2,294,546 460,743
6 1/06/202X3 -2,755,289 2,539,913 215,375
-16,531,731 12,000,000 4,531,731
Registros contables
Junio de 202X Desembolso
Bajo NIIF
Bancos 11,760,000
Obligaciones Financieras
Capital 12,000,000
Comisiones 240,000
Total 12,000,000 12,000,000
Abono cuota
Bajo NIIF
Bancos 2,755,289
Capital 1,528,299
Comisiones 30,566
Gastos Financieros
Intereses 1,226,990
Comisiones 30,566
Total 2,785,855 2,785,855
saldo
12,000,000
10,444,711
8,733,894
6,851,995
4,781,906
2,504,808
-
o según NIIF
Amortización
saldo
comisión
11,760,000 -240,000
10,262,267 30,566
8,604,374 33,835
6,769,195 37,453
4,737,770 41,458
2,489,115 45,891
0 50,798
240,000
Bajo 2649
Bancos 11,760,000
Obligaciones Financieras 12,000,000
Gastos Financieros Comisiones o
Gastos Anticipados 240,000 -
Total 12,000,000 12,000,000
Bajo 2649
Bancos 2,755,289
Obligaciones Financieras 1,555,289
Gastos Financieros Intereses 1,200,000 -
Total 2,755,289 2,755,289
En diciembre de 202X una empresa realiza una emisión de bonos con las siguientes
cararacterísticas
títulos emitidos 10,000

valor nomial 2,000,000
prima de emisión 10%
prima de reeembolso 20%
Interes 4% pagadero año vencido
Plazo 4 años
TIR 11.47%
Cuota Fecha Flujo Cuota TIR interes capital (comisión) Saldo

31/12/202X -18,000,000,000 18,000,000,000
1 31/12/202X2 800,000,000 2,065,143,883 800,000,000 1,265,143,883 19,265,143,883
2 31/12/202X3 800,000,000 2,210,294,113 800,000,000 1,410,294,113 20,675,437,996
3 31/12/202X4 800,000,000 2,372,097,461 800,000,000 1,572,097,461 22,247,535,458
4 31/12/202X5 24,800,000,000 2,552,464,542 800,000,000 1,752,464,542 24,000,000,000
Registros Contables
Colocación Diciembre 202X

Pasivos por Bonos 18,000,000,000 Bonos emitidos
Disponible 18,000,000,000 Capital 20,000,000,000
Prima 2,000,000,000
Pago Intereses 202X2 y capitalización año uno Bancos 18,000,000,000

Pasivo por bonos 1,265,143,883
Disponible 800,000,000
Gastos Financ. Valoración Bonos 1,265,143,883
Gastos Financ. nIntereses 800,000,000
Pago Intereses 202X3 y capitalización año dos

Gastos Financ. Intereses 1,410,294,113
Gastos Financ.Valoración Bonos 800,000,000
Pago Intereses 202X4 y capitalización año tres

Pago Intereses 202X5 y capitalización año cuatro

Pago de Bonos

Disponible 24,000,000,000
El 30 de junio de 202X, el adquiere adquiere 8402 acciones de Deceval con el fin de mantenerlas de acuerdo con la estra
de $57.000, así mismo paga un valor de $2.500.000 de comisión por la operación, al 31 de diciembre de 202X la acción tien
en marzo 31 de 202X1 la asamblea decreto dividendos por valor de $15000 por acción, al cierre de abril de 202X1 el val
$140.200 se pide realizar los registros contables
Junio 30 de 202X compra de las acciones

Inversiones disponibles para la venta 481,414,000
Banco república 481,414,000
Diciembre 31 de 202X valorización acción

Superavit por Inversiones 722,172,500
Marzo 31 de 202X1 contabilizar los divendedos decretados

Cuentas por cobrar dividendos 126,030,000
Ingresos por dividendos 126,030,000
Abril 30 de 202X1 valoración a la fecha

ntenerlas de acuerdo con la estrategia de la empresa, por un valor
e diciembre de 202X la acción tiene un valor razonable de 143.250,
al cierre de abril de 202X1 el valor razonable de la acción era de
El 15 de febrero de 202X una empresa compra un título por valor de $1.000.000.000 a través del mercado primario, con un ga
comisión de $100.000, con el fin de mantenerlo para negociar, al cierre del mes el título tiene un valor de merca
$1.000.900.000. realizar los registros contables.
Febrero 15 de 202X compra del título

Inversiones mantenidas para negociar 1,000,000,000
Gastos comisiones 100,000
Disponible 1,000,100,000
febrero 28 de 202X contabilización cierre mes

Inversiones mantenidas para negociar 900,000
Ingreso por valoración inv. Nego. 900,000
s del mercado primario, con un gasto de
título tiene un valor de mercado de
Ejemplo: En junio 30 de 2020 Una empresa adquiere un Bono emitido por el Banco
Ganador por valor de $100.000.000 el cual tiene una tasa del 8% efectivo pagadero anual y
vigencia de 3 años, se debe establecer el valor de mercado a diciembre 31 de ese año. En
esa fecha no se realizaron operaciones de esos títulos, sin embargo se sabe que los títulos
similares en el mercado tienen una tasa del 7%
FD = [(1+TR)*(1+M)]^ (n/365)
Donde:
FD: Factor de descuento.
TR: Tasa de Referencia en términos efectivos anuales calculadas para el día de la valoración.
M: Margen de la categoría del título respectivo calculada para el día de la valoración.
n: Número de días que hay entre la fecha de valoración y la del vencimiento del flujo calculados sobre la base
Tasa Diaria = 0.00021087440 (1+8%)^(1/365)-1
Valor Título 103,977,844 VF(0,000210874398;185;;-100000000)
Flujos de efectivos estimados
Fecha Valor
12/31/2020 -
6/30/2021 8,000,000
12/31/2021 -
6/30/2022 8,000,000
12/31/2022 -
6/30/2023 108,000,000
FD = [(1+TR)*(1+M)]^ (n/365)
FD = 3.86550330416202 (((1+0,071)*(1+1,115))^(913/365))/2
VPN = 104,186,256 (descontado a la FD)
Valor de mercado 104,186,256

Valor del título 103,977,844
Ganancia 208,412
6/30/2020
12/31/2020
184.00
de la valoración.
o del flujo calculados sobre la base de un año de 365 días.

El 1/1/x1 una empresa emite 1.000 obligaciones convertibles en acciones a finales de X4, de acuerdo
conlas siguientes caracteristicas
Valor nominal 1,000,000

Valor de emisión a la par
Interes efectivo 4% pagadero año vencido
Fecha de conversión 31/12/x4
Relación de conversion 20prima
La aciones ordinarias (de
de reembolso valor nominal
se considerara 50.000
como ) por
prima deobligacion
emisión de
acciones
La emision a generado unos gasto de $10.000.000.
La tasa de interes vigente para un título de similares

condiciones pero sin opccion de conversión es del
6%
Determinación del componente de pasivo
Flujo de caja
fin de año 1 40,000,000
fin de año 2 40,000,000
fin de año 3 40,000,000
fin de año 4 1,040,000,000
Interes del mercado 6%
Valor presente del título 930,697,888 Componente de pasivo 93.07%

69,302,112 Componente de patrimonio 6.93%
Medición de gasto por componente
Valor de los gastos 10,000,000

9,306,979 Componente de pasivo
693,021 Componente de patrimonio
calculo del costo amortizado del pasivo
TIR de registro 6.2833%
Período Flujo efect. Amortización Intereses

Inicio -921,390,909
fin de año 1 1 40,000,000 57,894,008 40,000,000
fin de año 2 2 40,000,000 59,018,348 40,000,000
fin de año 3 3 40,000,000 60,213,333 40,000,000
fin de año 4 4 1,040,000,000 61,483,403 40,000,000
Total 238,609,091 160,000,000
Registros Contables
Enero del X1 emisión de los títulos

Bancos 990,000,000
Bonos emitidos convertibles en acciones (capital) 930,697,888
Bonos emitidos convertibles en acciones (Comisión) 9,306,979
Prima en emisión de títulos convertibles 68,609,091
Diciembre de X1 amortización primer año

Gasto intereses 40,000,000
Gasto valoración titulos emitidos 17,894,008
Gastos fiancieros Comisiones 2,118,574
Cuentas por pagar intereses 40,000,000
Diciembre de X2 amortización segundo año

Diciembre de X3 amortización tercer año

Diciembre de X4 amortización cuarto año

Bonos emitidos convertibles en acciones (capital) 1,000,000,000
Capital social 1,000,000,000
Prima en emisión de títulos convertibles 68,609,091
prima en emisión de acciones 68,609,091
Comisión capitalización saldo
9,306,979 921,390,909
2,118,574 17,894,008 939,284,917
2,251,691 19,018,348 958,303,265
2,393,172 20,213,333 978,516,598
2,543,543 21,483,403 1,000,000,000
9,306,979 87,916,070
Una empresa realiza la venta de su cartera de clientes que tienen un valor de $100.000.000 y con vigencias de tres a
seis meses a un 97%, con la condición que hará cambio de facturas en caso que los clientes incumplan el pago por
facturas que estén vigentes, realizar los registros contables
Registro Contable
Norma Colombiana

Gastos Financieros Intereses 3,000,000
Clientes 100,000,000
Normas Internacionales

Capital 100,000,000
Intereses 3,000,000
000.000 y con vigencias de tres a
os clientes incumplan el pago por
Un banco desembolsa un crédito a una empresa por valor de
$200.000.000 con una tasa de 9%, pagadero en 36 meses en
cuotas semestrales y le cobra una comisión de desembolso del
2, así mismo paga una comisión a su asesor comercial de
$500.000
Valr prestamo 200,000,000

Tasa 9% semestres 0.0450
Plazo 6 semestres
Comision desembolso 4,000,000
Comisión de venta 500,000
Valor cuota semestral 38,775,678
No cuota Fecha cuota abono capital abono interese Saldo

0 Junio 1 de 2011 200,000,000
1 Diciembre 1 de 2011 38,775,678 29,775,678 9,000,000 170,224,322
2 Junio 1 de 2012 38,775,678 31,115,583 7,660,095 139,108,740
3 Diciembre 1 de 2012 38,775,678 32,515,784 6,259,893 106,592,955
4 Junio 1 de 20123 38,775,678 33,978,995 4,796,683 72,613,961
5 Diciembre 1 de 2013 38,775,678 35,508,049 3,267,628 37,105,911
6 Junio 1 de 2014 38,775,678 37,105,911 1,669,766 -
232,654,065 200,000,000 32,654,065
Banco
TIR del crédito 5.0499%

0 Junio 1 de 2011 -196,500,000 200,000,000 200,000,000
1 Diciembre 1 de 2011 38,775,678 29,366,630 9,409,047 170,633,370
2 Junio 1 de 2012 38,775,678 30,849,602 7,926,075 139,783,768
3 Diciembre 1 de 2012 38,775,678 32,407,462 6,368,216 107,376,306
4 Junio 1 de 20123 38,775,678 34,043,992 4,731,686 73,332,315
5 Diciembre 1 de 2013 38,775,678 35,763,163 3,012,514 37,569,151
6 Junio 1 de 2014 38,775,678 37,569,151 1,206,526 -
200,000,000 32,654,065
Registro del desembolso

Cuentas por cobrar, Capital 200,000,000
Cuentas por cobrar, Comisión Ing 4,000,000
Cuentas por cobrar, Comisión Gas 500,000
Disponble 196,000,000
Cuenta por pagar 500,000
200,500,000 200,500,000
Registro pago Primera Cuota
Cuentas por cobrar, Capital 29,366,630
Cuentas por cobrar, Comisión Ing 587,333
Cuentas por cobrar, Comisión Gas 73,417
Ingresos Fiancieros Comisiones 587,333
Ingresos Fiancieros Interes 9,409,047
Gastos Fiancieros Comisión 73,417
39,436,427 39,436,427
Empresa
TIR del crédito 5.1296%

0 Junio 1 de 2011 -196,000,000 200,000,000 200,000,000
1 Diciembre 1 de 2011 38,775,678 29,307,720 9,467,957 170,692,280
2 Junio 1 de 2012 38,775,678 30,811,103 7,964,574 139,881,176
3 Diciembre 1 de 2012 38,775,678 32,391,605 6,384,073 107,489,572
4 Junio 1 de 20123 38,775,678 34,053,180 4,722,497 73,436,391
5 Diciembre 1 de 2013 38,775,678 35,799,989 2,975,689 37,636,403
6 Junio 1 de 2014 38,775,678 37,636,403 1,139,275 -
200,000,000 32,654,065
Registro del desembolso

Obligaciones Financieras, Capital 200,000,000
Obligaciones Financieras, Comisión 4,000,000
Pago Primera cuota

Obligaciones Financieras, Capital 29,307,720
Obligaciones Financieras, Comisión 586,154
Gastos por intreses 9,467,957
Gasto por comisión 586,154
39,361,832 39,361,832
Comisión ing Comisión gasto
587,333 73,417
616,992 77,124
648,149 81,019
680,880 85,110
715,263 89,408
751,383 93,923
4,000,000 500,000
Comisión gasto
586,154
616,222
647,832
681,064
716,000
752,728
4,000,000
Clase Valor Detalle
Usualmente esta cartera corresponde a los

Al dia 13,909,870,685 clientes que siempre pagan por tanto estima
el valor será recaudado en su totalidad
De acuerdo con la experiencia de la empresa

de esta cartera, un 50% se recupera dentro
Vencida 1 a 6 meses 1,324,723,456 de los 6 meses siguientes en su totalidad, el
30% se recupera en un 70% alrededor de un
año, el 10% se recupera en un 50% al termino
de 2 años yel restante 10% se recupera al
30% al rededor de 3 años

Vencida de 6 a 12 meses 1,692,789,125 de esta cartera un 70% se recupera al 50%
en un año, el 20% restante se recupera en un
30% al rededor de 2 años y un 10% se
recuepra al 30% en tres años
de esta cartera, un 50% se recupera dentro
Vencida de 1 a 2 años 864,423,443 de los 1 año en 70%, el 30% se recupera en
un 30% alrededor de dos años, y el 20% se
recupera al 30% al rededor de 3 años
Vencida de 2 a 3 años 342,732,190 De acuerdo con la experiencia de la empresa

esta carterase recupera en un 30% a 2 años
Vencida de 3 años 955,113,362 De acuerdo con la experiencia de la empresa

esta carterase recupera en un 30% a 1 años
La cartera tiene una tasa promedio de cobro
Total Cartera 19,089,652,261 del 12% en facturas
Provision
Clase Valor Estimacion de recuperabiliad
Al dia 13,909,870,685 Toda se recupera
662,361,728 Toda en 6 meses
397,417,037 70% en un año
Vencida 1 a 6 meses 132,472,346 50% en dos años
132,472,346 30% en 3 años
1,184,952,388 Se recuera en un 50% en un año
Vencida de 6 a 12 meses 338,557,825 se recupera 30% en dos años
169,278,913 se recuepra 30% en tres años
432,211,722 se recuepra 70% en un año
Vencida de 1 a dos años 259,327,033 se recuepra 30% en dos años
172,884,689 se recuepra 30% en tres años
Vencida de 2 a 3 años 342,732,190 Se recupea el 30% en dos años
Vencida de 3 años 955,113,362 Se recupea el 30% en un año
Total 19,089,652,261 Importe recuperable
Valor presente Dterioro
13,909,870,685 -
624,869,555 37,492,173
248,385,648 149,031,389
52,803,071 79,669,274
94,291,199 38,181,147
528,996,602 655,955,786
80,968,868 257,588,957
36,146,816 133,132,097
270,132,326 162,079,396
62,020,177 197,306,856
36,916,772 135,967,917
81,967,201 260,764,989
255,833,936 699,279,426
16,283,202,855 2,806,449,406
15%
Una empresa el 1 de junio de 2011, negocia con un Banco un
Forward, non de libery en el cual acuerdan que el banco le
venderá en 90 días 100.000 dólares a una tasa de $1.820. El 1 de
julio en el mercado los forwards a 60 días se negocian a $1.815, en
agosto los forwards a 30 días se negocian a $1.830 y en
septiembre el valor del dólar esta en $1.827, se pide realizar los
registros contables
Bancos
Junio 1 de 2011
Obligacion de vender 100.000 X $1.820 182,000,000

obligación de comprar 100.000 X $1,820 182,000,000
Posición neta -
Registro contable

Cuentas por cobrar Forwards 182,000,000
Cuentas por pagar forwards 182,000,000
Julio 1 de 2011

Posición neta 500,000
Registro contable

Cuentas por pagar forwards 500,000
Ingreso por valoración de forwards 500,000
Agosto 1 de 2011

Posición neta -1,000,000
Registro contable

Gastos por valoración de wards 1,500,000
Septiembre 1 de 2011
Posición neta -700,000
Registro contable

Cuentas por pagar forwards 300,000
Ingreso por valoración forwards 300,000
Pago del futuro

Cuentas por cobrar forwards 182,000,000
Disponible 700,000
Resultado del Forward
Ingresos por valoracion 800,000

Gastos por valoración 1,500,000
Perdida en valoración de forwards -700,000
Una empresa, el 30 de septiembre de 2011 realiza un acuerdo con

un banco que consistirá en comprar US$120.000 en 6 meses a un
valor de $1.835, a tal efecto al 31 de diciembre de ese años los
forwards a 90 días se negocian en el mercado a 1.827 y en marzo
30 el valor del dólar es de $1.824, se pide realizar los registros
contables
Empresa
Junio 1 de 2011
Obligacion de comprar 100.000 X $1.820 182,000,000

derecho de vender 100.000 X $1,820 182,000,000
Posición neta -
Registro contable

Cuentas por cobrar Forwards 182,000,000
Julio 1 de 2011

Derecho de vender 100.000 X $1,815 181,500,000
Posición neta -500,000
Registro contable

Cuentas por cobrar forwards 500,000
gasto por valoración de forwards 500,000
Agosto 1 de 2011

Posición neta 1,000,000
Registro contable

Ingreso por valoración de forwards 1,500,000
Septiembre 1 de 2011
Posición neta 700,000
Registro contable

Cuentas por cobrar forwards 300,000
Gastos por valoración de forwards 300,000
Pago del futuro

Disponible 700,000
Resultado del Forward
Ingresos por valoracion 1,500,000

Gastos por valoración 800,000
Ganancia en valoración de forwards 700,000
Una empresa, el 30 de septiembre de 2011 realiza un acuerdo con
un banco que consistirá en comprar US$120.000 en 6 meses a un
valor de $1.835, a tal efecto al 31 de diciembre de ese año los
forwards a 90 días se negocian en el mercado a 1.827 y en marzo
30 el valor del dólar es de $1.824, se pide realizar los registros
contables

Anexo 10 Ejemplos Instrumentos Financieros

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Anexo 10 Ejemplos Instrumentos Financieros

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Una entidad dedicada a fabricar maquinaria, vende una maquina al cliente “X” por 240.

000 para ser cancelada en un plazo

La maquina es vendida por la entidad usualmente y de contado, por un valor de 180.000

Calculo de la TIR 2.44% Tabla de amortización

Valor maquina -180,000 No cuota detalle valor abono capital

abono interessaldo Comisión

Cuota fecha cuota capital interés saldo

Cuota fecha cuota capital interés saldo

Junio de 2010 Desembolso

Cuenta Debito Crédito

Cuenta Debito Crédito

cuota fecha valor abono capital abono intereses Saldo

Nueva tir 8.54%

cuota fecha valor abono capital abono intereses Saldo

Valor de la compra 12,000,000

Valor actual decantado al 3% 11,650,485

Fecha Capitalización Saldo

Registro compra junio 30 202X

Cuenta debito Crédito

Registro capitalización julio

Cuenta debito Crédito

Registro capitalización agosto

Cuenta debito Crédito

Registro capitalización septiembre

Cuenta debito Crédito

Cuenta debito Crédito

Tabla de Amortización comercial del Crédito

Cuota fecha cuota capital interés

Tabla de Amortización contable Crédito según NIIF

Cuota fecha cuota capital interés

Junio de 202X Desembolso

títulos emitidos 10,000

Cuota Fecha Flujo Cuota TIR interes capital (comisión) Saldo

Colocación Diciembre 202X

Cuenta Debito Crédito

Cuenta Debito Crédito

Pago Intereses 202X3 y capitalización año dos

Cuenta Debito Crédito

Pago Intereses 202X4 y capitalización año tres

Cuenta Debito Crédito

Pago Intereses 202X5 y capitalización año cuatro

Cuenta Debito Crédito

Cuenta Debito Crédito

Junio 30 de 202X compra de las acciones

Cuenta Debito Crédito

Diciembre 31 de 202X valorización acción

Cuenta Debito Crédito

Marzo 31 de 202X1 contabilizar los divendedos decretados

Cuenta Debito Crédito

Abril 30 de 202X1 valoración a la fecha

Cuenta Debito Crédito

Febrero 15 de 202X compra del título

Cuenta Debito Crédito

febrero 28 de 202X contabilización cierre mes

Cuenta Debito Crédito

Tasa Diaria = 0.00021087440 (1+8%)^(1/365)-1

Valor Título 103,977,844 VF(0,000210874398;185;;-100000000)

Flujos de efectivos estimados

VPN = 104,186,256 (descontado a la FD)

Valor de mercado 104,186,256

o del flujo calculados sobre la base de un año de 365 días.

Valor nominal 1,000,000