Facultad de Ciencias Políticas y Administración Pública

Escuela de Administración Pública

Desarrollo e Interoperabilidad en la
Gestión de Procesos

Autor: Carlos Sierra Maya

Profesor Guía: Claudio Vega Sandoval

Santiago de Chile,
Miércoles 4 de enero de 2017
Tabla de contenido

1. Sumario ............................................................................................................................................. 2

2. Introducción ..................................................................................................................................... 3

2.1 JUSTIFICACIÓN .................................................................................................................................. 3

2.2 PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN ......................................................................................................... 3
Pregunta de Investigación ..................................................................................................................... 3
Objetivo General ..................................................................................................................................... 3
Objetivo Especifico ................................................................................................................................. 3
2.3 HIPÓTESIS ......................................................................................................................................... 4

3. Marco Teórico .................................................................................................................................. 4

4. Marco Metodológico ....................................................................................................................... 8

5. Unidad de Auditoría Ministerial de la SEGPRES ....................................................................... 9

6. Procesos Internos de la Unidad de Auditoría Ministerial de la SEGPRES ......................... 11

IDENTIFICACIÓN Y REVISIÓN DE NECESIDADES DEL CLIENTE (VER ANEXO N°2) ...................................... 12

PLAN ANUAL DE AUDITORÍAS (VER ANEXO N°3) ........................................................................................ 12
PROGRAMACIÓN Y EJECUCIÓN DE PLAN DE AUDITORÍA INTERNA (VER ANEXO N°4)................................ 14
SEGUIMIENTO DE COMPROMISOS (VER ANEXO N°5) ................................................................................. 15
ELABORACIÓN DE INFORME FINAL DE AUDITORÍA (VER ANEXO N°6) ........................................................ 16

7. Análisis del Sistema de Auditoría Interna ................................................................................ 17

8. Actualización de Procesos del Sistema de Auditoría de la UAM ......................................... 20

Conclusiones ......................................................................................................................................... 25

Anexos ..................................................................................................................................................... 27

ANEXO N°1: ORGANIGRAMA DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA MINISTERIAL .................................................. 27

ANEXO N°2: FLUJOGRAMA IDENTIFICACIÓN Y REVISIÓN DE NECESIDADES DEL CLIENTE ........................ 28
ANEXO N°3: FLUJOGRAMA PLAN ANUAL DE AUDITORÍA ............................................................................ 29
ANEXO N°4: FLUJOGRAMA PROGRAMACIÓN Y EJECUCIÓN DE PLAN DE AUDITORÍA INTERNA ................. 32
ANEXO N°5: FLUJOGRAMA SEGUIMIENTO DE COMPROMISOS ................................................................... 35
ANEXO N°6: FLUJOGRAMA ELABORACIÓN DE INFORME FINAL DE AUDITORÍA .......................................... 37
ANEXO N°7: FODA UNIDAD DE AUDITORÍA MINISTERIAL .......................................................................... 38

Bibliografía ............................................................................................................................................. 39

[1]
1. Sumario

La toma de decisiones por parte de autoridades del Ministerio Secretaría General de la

Presidencia, depende de los resultados que proveen cada uno de los procesos internos
llevados a cabo por los distintos Centros de Responsabilidad de la institución. Es por ello,
que la mejora continua de estos, ya sea por medio de actualización o reformulación,
traerá consigo nuevos resultados en cuanto a las decisiones de autoridades.

De forma particular, es que la descripción y análisis de los procesos internos de la Unidad

de Auditoría Ministerial es crucial a la hora de definir su actualización, puesto que permite
dilucidar las falencias que presenta la Unidad en cuanto a su labor, y de esta forma
implementar todo tipo de mejoras en función de aquellas áreas de trabajo más débiles.
Para ello es necesario considerar que los procesos internos forman parte de una
agrupación mayor, comprendida por un sistema, dentro del cual las labores
desempeñadas deben presentar cierto nivel de interoperabilidad, a fin de que los
resultados de su actuar interactúen unos con otros.

La existencia de un Sistema de Auditoria Interna con un nivel de interoperabilidad alto en

sus funciones, trae consigo mejoras en torno a la toma de decisiones por parte de las
autoridades del Ministerio Secretaria General de la Presidencia y además una reducción
en cuanto a tiempos de respuesta para cada una de sus funciones.

Palabras Claves: Procesos Internos, Auditoría, Sistema.

[2]
2. Introducción

2.1 Justificación

La presente investigación, tiene por fin analizar los procesos internos de la Unidad de
Auditoría Ministerial (en adelante UAM) del Ministerio Secretaría General de la
Presidencia (en adelante SEGPRES), en lo particular cómo la actualización de estos,
beneficiaría la toma de decisiones de autoridades de la SEGPRES, para lo que se
realizará una investigación del tipo descriptiva, que contara con reuniones realizadas al
equipo de trabajo de la Unidad de Auditoría Ministerial, y así desarrollar una actualización
de los procesos, con miras al desarrollo de un Sistema de Auditoría integral e
interoperativo.

La motivación detrás de la realización de esta investigación y futura actualización de

procesos de la UAM, se enmarca en la relevancia que sostiene para cualquier organismo,
sea este público o privado una clara delimitación de los procesos internos que se
desarrollan en este. Pero además, en el caso de un Ministerio de carácter político, como
lo es el Ministerio Secretaría General de la Presidencia, la delimitación de dichos
procesos, permitiría que la toma de decisiones por parte de autoridades se realice de
forma eficaz y eficiente.

2.2 Problema de Investigación

Pregunta de Investigación

¿La actualización de los procesos internos de la Unidad de Auditoría Ministerial

fortalecerá la toma de decisiones de autoridades del Ministerio Secretaría General de la
Presidencia?

Objetivo General

Analizar la actualización de los procesos internos de la Unidad de Auditoría Ministerial,

determinando su influencia en la toma de decisiones de autoridades dentro del Ministerio
Secretaría General de la Presidencia.

Objetivo Especifico

 Describir los procesos integrales que se desarrollan al interior de la Unidad de

Auditoría Ministerial.

[3]
  Analizar los procesos integrales que se desarrollan al interior de la Unidad de
Auditoría Ministerial.
 Actualizar los procesos integrales que se desarrollan al interior de la Unidad de
Auditoria Ministerial.

2.3 Hipótesis

En respuesta a la pregunta de investigación expuesta en este trabajo, se plantea que la

actualización de procesos internos de la Unidad de Auditoría Ministerial fortalecerá la
toma de decisiones de autoridades del Ministerio Secretaría General de la Presidencia,
puesto que al gestionar un proceso integral en el que convergen las tres áreas
(Prospección y Prevención, Comunicación de Resultados y Auditoría) que conforman la
Unidad de Auditoría Ministerial, se propicia una mejora en cuanto a la interoperabilidad
que presentan cada uno de los procesos que se realizan por separado dentro de la
Unidad, y de esta forma fortalece el apoyo brindado al Ministerio y con ello a la autoridad
de dicha cartera de gobierno. Por lo tanto, la actualización de procesos, mediante la
elaboración de un proceso integral contribuye directamente al desarrollo de toma de
decisiones eficientes y eficaces por parte de la autoridad.

3. Marco teórico
Para efectos del desarrollo de este trabajo, es fundamental definir, comprender y analizar
ciertos términos así como también conocer los orígenes de la Unidad de Auditoría
Ministerial de la SEGPRES.

La Unidad de Auditoría Ministerial de la SEGPRES se crea mediante la Resolución

Exenta N° 1510, de 28 de noviembre de 2001, señalándose que debía prestar una labor
asesora en materias técnicas y especializadas de auditoría y control de gestión.
Posteriormente mediante la Resolución Exenta N°3081, de 18 de diciembre de 2008, se
modificó la anterior Resolución Exenta N°1510 que creó la UAM, realizándose ajustes en
términos de la misión, dependencia del Jefe de Unidad, así como también las funciones a
desarrollar. Por último, mediante la Resolución Exenta N°2513, de 18 de octubre de 2010,
de la SEGPRES, se modificó la Resolución Exenta N°1510 que creó la Unidad de
Auditoría Ministerial, realizándose cambios en su misión, cargo que ostenta el Jefe de
Unidad, ámbito de acción y funciones de la Unidad. Las que actualmente perduran dentro
de la UAM.

[4]
Con lo anterior, se ha focalizado el análisis de conceptos que permitirán entender la labor
que desarrolla la Unidad, así como también la importancia que existe detrás de la
actualización de los procesos internos de la Unidad de Auditoría Ministerial con el fin de
fortalecer la toma de decisiones de autoridades de la SEGPRES.

Para ello se comenzará definiendo el concepto de auditoría, al que comúnmente se le

asocia al área de contabilidad. Al respecto Puerres (s.f) manifiesta que este podría
interpretarse como el "examen hecho por una persona o firma de Auditores” para
proporcionar información sobre el desenvolvimiento y situación de la empresa a otra u
otras personas o entidades oficiales. Por otra parte, la Norma ISO 9000:2000 la define
como proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias de la
auditoría y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar la extensión en que se
cumplen los criterios de auditoría (ISO 9000, 2000:17). Por lo tanto auditoría corresponde
a un suceso interno realizado con miras a la evaluación de la labor desempeñada dentro
de una organización y su nivel de efectividad al momento de cumplir con los objetivos
establecidos.

Por otro lado, al emplear el término auditoría, se debe distinguir entre dos tipos de
auditoría existentes. Auditoría Interna y Auditoría Externa. Para efectos de este trabajo se
utilizará la primera de ellas, la que es definida por The Institute of Internal Auditors (en
adelante IIA) como:

“Actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta,

concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una
organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos
aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar
la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno”
(The Institute of Internal Auditors. (s.f.). Definición de auditoría interna).

Sumado a lo anterior, las auditorías internas, denominadas en algunos casos como

auditorías de primera parte, se realizan por, o en nombre de, la propia organización para
fines internos y puede constituir la base para la auto-declaración de conformidad de una
organización (ISO 9000, 2000:17). Por lo tanto las auditorías internas deberán entenderse
para efectos de este trabajo como una actividad independiente y objetiva de
aseguramiento y consulta, realizada a la propia organización según fines internos

[5]
establecidos, para agregar valor y mejorar las operaciones o procesos de la organización
auditada1.

Bajo este contexto, surge la interrogante ¿cómo agrega valor la Unidad de Auditoría
Interna? Para ello se deberá responder inicialmente qué es agregar valor y referente a ello
el Consejo de Auditoría Interna General de Gobierno (en adelante CAIGG) señala:
proceso mediante el cual la auditoría interna proporciona aseguramiento objetivo y
relevante, y contribuye a la eficacia de la gestión de riesgos, del control interno y de la
gobernanza, en la organización gubernamental (y otras partes interesadas) (Doc. Técnico
N°90 CAIGG, 2015:28). De lo anterior se desprende el término proceso, el cual consiste
en un conjunto de actividades mutuamente relacionadas o que interactúan, las cuales
transforman elementos de entrada en resultados (ISO 9000, 2000:11). Por lo tanto para
comprender que hay tras la generación de valor de la Unidad de Auditoría Interna, la clave
esta en sus procesos internos. En tal caso ¿cuáles son las actividades que se llevan a
cabo al interior de la Unidad de Auditoría Interna? A continuación se mencionarán las
actividades establecidas por el CAIGG dentro de su Documento Técnico N°90, el que
establece las siguientes:

 Plan Estratégico de Auditoría Interna:

Componente que define el actuar de la Auditoría Interna, establece la ruta a seguir
para el logro de su misión, visión y objetivos estratégicos (Navarro, A, 2013:10).
 Plan Anual de Auditorías:
Documento que establece el enfoque general y los énfasis del trabajo que
desarrollará la Unidad de auditoría para un periodo determinado, generalmente un
año (Doc. Técnico N°82 CAIGG, 2015:13).
 Planificación del Trabajo de Auditoría Interna:
Según lo mencionado por el Documento Técnico N°90, del CAIGG (2015:99) se
entenderá que este consiste en la definición de un enfoque sistemático, que
garantice el cumplimiento de auditorías previstas dentro del Plan Anual de
Auditoría Interna. El cual consistiría en determinar a partir del conocimiento de la
actividad operativa del área auditada; cuáles, cómo, por quién, cuándo y con qué
extensión se ejecutarán los procedimientos de trabajo que den cumplimiento a los
objetivos propuestos.

1
Aludiendo a la organización o entidad en que se desarrolla la auditoría.

[6]
  Ejecución del Trabajo de Auditoría Interna:
Esta etapa consta generalmente de cinco pasos, dando comienzo a partir de la
reunión de inicio de trabajo en terreno, la recopilación de datos e información, y la
aplicación de pruebas de auditoría, la documentación del trabajo de auditoría, el
análisis y evaluación de evidencia y discusión de hallazgos y conclusiones, y
finalmente la fase reunión de termino en terreno. Lo anterior corresponde a un
análisis realizado a partir del Documento Técnico N°90, del CAIGG (2015:183).
 Comunicación del Trabajo de Auditoría Interna:
Es parte de todo el trabajo de auditoría interna y está presente en forma continua
en el avance del mismo, además tiene el propósito de informar, persuadir, y
obtener resultados que agreguen valor a la organización (Doc. Técnico N°90
CAIGG, 2015:241). Por lo demás, es que dentro de la comunicación que se realiza
al interior de la auditoría, esta tiene dos formas de ser observada: la primera se
distingue a partir del informe ejecutivo, el cual tiene por fin comunicar lo esencial al
Jefe de Servicio y la segunda de ellas consiste en el informe final de resultados,
que provee la forma en cómo deben de estructurarse los hallazgos y las
recomendaciones (Doc. Técnico N°90 CAIGG, 2015:240).
 Seguimiento del Trabajo de Auditoría Interna:
Mediante el Documento Técnico N°90, del CAIGG (2015:297-298), se logra
dilucidar que el seguimiento del trabajo de auditoría interna consistiría, como su
nombre lo señala, en seguir o monitorear los compromisos adscritos por las
Unidades operativas a partir de hallazgos u recomendaciones contenidas dentro
del informe final de auditoría interna realizado. Ante esto, es deber de la Unidad de
Auditoría Interna informar al Jefe de Servicio sobre incumplimiento de plazos o
respuestas deficientes por parte de las Unidades operativas.

En conclusión y como respuesta a la interrogante ¿cómo agrega valor la Unidad de

Auditoría Interna? Es que la Unidad de Auditoría Ministerial de la SEGPRES genera o
agrega valor al Ministerio, a partir de la implementación, desarrollo y culminación de cada
uno de los procesos previamente señalados, los que precisamente forman parte de los
productos que provee la UAM, con la finalidad de entregar aseguramiento objetivo y
relevante, además de contribuir a la eficacia de la gestión de riesgos, control interno y
gobernanza.

[7]
Por lo tanto y conforme a la finalidad de este trabajo de investigación, la implementación
de mejoras y actualización de los procesos internos (actividades de auditoria interna)
realizados por la UAM contribuye de forma fehaciente a la agregación de valor dentro del
ministerio, pero además esta última es potenciada por medio de la adopción de una
política de gestión de calidad como la Norma ISO 9000:2000, la que consiste en un
conjunto de actividades coordinadas para dirigir y controlar una organización en lo relativo
a la calidad (Norma ISO 9000, 2000:9). Pues bien ¿qué es calidad? Al respecto dentro de
la misma Norma ISO 9000:2000 se le define como: grado en el que un conjunto de
características inherentes cumple con los requisitos (Norma ISO 9000, 2000:7) dichos
requisitos son considerados por la misma normativa como la necesidad o expectativa
establecida, generalmente implícita u obligatoria (Norma ISO 9000, 2000:8). Por lo tanto
la Unidad de Auditoría Ministerial de la cartera de gobierno SEGPRES por medio de su
labor desempeñada en el área de auditoría, fortalece el desarrollo de valor en el
ministerio, particularmente a través de la consecución de cada una de las actividades de
auditoría interna que se emplean en su interior. Las que conforman finalmente los
procesos internos que se llevan a cabo en la UAM y que a su vez fueron elaborados en
función de una política de gestión de calidad como lo es la Norma ISO 9000:2000, que
busca consigo la entrega de un producto o servicio conforme a las necesidades y
requisitos establecidos por los clientes de la Unidad (Jefe de Servicio y CAIGG). Los que
además 2se encuentran relacionados por medio de la interoperabilidad que poseen, es
decir actúan de forma integral. Al respecto es que el Diccionario de la RAE (2014) define
integral como aquello que comprende todos los elementos o aspectos de algo, en tal caso
¿cuáles son todos los elementos que componen la Unidad de Auditoría Ministerial?, o
mejor aún debido a que ya se mencionó que los procesos de la Unidad forman un pilar
sustancial de la labor que se desempeña en ella, ¿qué componen el conjunto de procesos
de la UAM? Para ello, se describirán y analizaran los procesos de la Unidad de Auditoría
Ministerial, de tal manera de poder responder cada una de las preguntas planteadas a lo
largo de este trabajo.

4. Marco Metodológico

Entendiendo la metodología como la forma o modo de actuar para alcanzar un objetivo

final, es que previo a la determinación de la manera de alcanzar los objetivos

2
Refiriéndose a los productos y servicios de la UAM.

[8]
establecidos, inicialmente se contextualizará señalando que esta investigación posee un
nivel aprehensivo, al ser analítica con rasgos descriptivos, ya que debido a su finalidad
consistente en analizar la actualización de los procesos internos de la UAM, es necesario
describir los procesos internos de la UAM.

Por otro lado en cuanto al diseño de la investigación, esta se basa en el uso de un diseño
de fuentes mixtas, debido a que la información obtenida no solo proviene de fuentes
documentales, sino que además fuentes directas (mediante reuniones de trabajo con el
equipo de la UAM).

Así también al delimitar esta investigación se señala que esta ha de encasillarse en una
temática operativa debido a que se trabaja directamente con los procesos operativos de la
UAM de la SEGPRES durante el segundo semestre del año en curso (específicamente
desde septiembre a diciembre).

Finalmente y concluyendo este apartado, es necesario precisar que la principal limitación

que posee este trabajo investigativo, corresponde a su nivel de extensión, así como
también el periodo de tiempo que abarca. Lo que deriva en la ausencia de una evaluación
final abordando las mejoras que se provean en términos de la toma de decisiones por
parte de autoridades de la SEGPRES.

5. Unidad de Auditoría Ministerial de la SEGPRES

En cuanto a su dotación funcionaria, la UAM hasta el año 2016 contó con dos funcionarios
a contrata cuyos cargos corresponden a Auditor(a) Ministerial y a Auditor(a) Interno(a)
(para mayor detalle ver Anexo N°1).

Por lo demás, en función del contenido que presenta la Unidad al interior de su Plan
Estratégico se observa lo siguiente:

Antecedentes Estratégicos de la Unidad de Auditoría Ministerial

Visión: “Ser la mejor Unidad de Auditoría del Estado, con un equipo de trabajo altamente
capacitado, con principios y valores éticos sólidos, comprometido con el mejoramiento
continuo, manteniendo una alta credibilidad y elevados estándares de rendición de
cuentas y transparencia” (Plan Estratégico de la UAM, 2016:11).

[9]
Misión: “Otorgar apoyo al Ministerio a objeto de evaluar y contribuir a la mejora de la
eficacia del proceso de administración, gestión de riesgos y control. Esto lo realizará
mediante una estrategia preventiva, proponiendo como producto de su acción políticas,
planes, programas y medidas de control para el fortalecimiento de la gestión ministerial,
promoción de la probidad y transparencia, la prevención de la corrupción y el salvaguardo
de los recursos que le han sido asignados” (Rex. 2513, 2010, Numeral 2°).

Objetivos Estratégicos de la Unidad de Auditoría Ministerial

 Entregar un servicio de aseguramiento y consulta; directo, oportuno y de calidad al

Jefe de Servicio y equipo directivo.

 Aumentar el nivel de aportes y contribuciones a la organización en materia de

eficiencia, eficacia y economía.

 Mejorar y mantener un alto nivel de conocimientos y competencias profesionales

del equipo de auditores internos.

En relación a lo anterior, es que la labor desempeñada por parte de la UAM se enmarca

dentro de una estructura funcional que consta de tres áreas que se indican a
continuación:

Área de Auditoría

Su finalidad consiste en verificar el funcionamiento de los sistemas de control interno, la

adecuación y efectividad de los procesos y procedimientos por medio de la permanente
coordinación con centros de responsabilidad. Al respecto esta área se compone de:

- Sub-área Seguimiento de Auditorías: consiste en el monitoreo de aquellos

compromisos adscritos por centros de responsabilidad y organismos auditados
durante el año t-1.
- Sub-área Auditorías Planificadas: aborda aquellas auditorías que han de realizarse
durante el año t y que fueron comprometidas a partir del Plan Anual de Auditoría
con el CAIGG y aquellas solicitadas por la autoridad.

Área de Prospección y Prevención

Su labor consiste en la búsqueda de posibles riesgos que pudiesen afectar a la autoridad

o a la institución, para lo que se establecerán acciones concretas con miras a la obtención
de resultados adecuados. Esta área se conforma por las siguientes Sub-áreas:

[10]
 - Sub-área Monitoreo Quiebres de Control: encargada de detectar aquellas
situaciones que afecten la probidad, imagen del servicio, imagen de la autoridad o
que afecten los recursos de la organización.
- Sub-área Mejora Continua: consiste en aplicar herramientas de mejora para el
Plan Estratégico de la Unidad de Auditoría Ministerial o cualquier proceso que
derive en crecimiento y optimización de factores importantes para el desarrollo de
la Unidad.

Área Comunicación de Resultados

Establece que cualquier trabajo realizado por la UAM deberá producir el respectivo
informe, sujeto a los lineamientos que establezca el CAIGG. Para dicha labor, esta área la
componen las Sub-áreas:

- Sub-área Reportabilidad: corresponde al tiempo y forma en el que se entregan

informes a los solicitantes.
- Sub-área Contingencia: actuar de forma eficaz ante posibles riesgos que se
presenten de forma imprevista en la UAM.

En definitiva lo descrito previamente contextualiza la labor que desarrolla la Unidad de

Auditoría Ministerial así como también sus áreas de trabajo. Las que mediante diferentes
actividades de Auditoría Interna3 empleadas permiten dar cumplimiento tanto a Objetivos
Estratégicos (señalados al interior del Plan Estratégico de la Unidad), como también a la
misión establecida por la Unidad. Al respecto y con miras a establecer un diagnóstico de
la situación actual que viven los procesos internos de la Unidad, es que en la siguiente
sección se describirán, para así posteriormente comenzar a trabajar en función del
análisis pertinente para cada uno de estos.

6. Procesos internos de la Unidad de Auditoría Ministerial de la SEGPRES

Los procesos internos de la UAM corresponden a una serie de actividades, que tienen por
fin otorgar cierto nivel de satisfacción4 hacia sus clientes. Para ello es que la UAM cuenta
con una serie de procesos internos destinados hacia la consecución de productos, los que
a partir de la implementación de la Norma ISO referente a gestión de la calidad, fueron

3
Aludiendo a los procesos internos de la Unidad.
4
Entendiéndola como la entrega de resultados en forma eficaz y eficiente.

[11]
formalizados durante el año 2010 por medio de la implementación de flujogramas que
detallan los procedimientos establecidos para cada uno de los procesos.

A continuación se describirán los procesos internos de la UAM formalizados y

actualizados el año 2010. Al respecto es que para mayor detalles se recomienda al lector
revisar los anexos señalados junto a cada título de los procesos ulteriormente señalados.

Identificación y Revisión de Necesidades del Cliente (ver Anexo N°2)

El proceso comienza con el Auditor Ministerial realizando la revisión de los lineamientos

estratégicos entregados por la Jefatura de Servicio, considerándose como sus requisitos y
necesidades. En el caso de requerir auditorías no planificadas, estas se incorporan en el
proceso de Programación y Ejecución de Plan de Auditorías Internas.

Además el Auditor Interno revisará los documentos que contienen los Requisitos Técnicos
y medios de verificación. Así como también el Plan de Seguimientos para de esa forma
incorporar los compromisos pendientes de implementar como actividades a realizar
durante el año t.

Ante el caso que se presenten cambios en la documentación, ya sean nuevos requisitos

técnicos o nuevos documentos técnicos, se informará a la Encargada de Control de
Documentos y la Unidad de Control de Gestión mediante correo electrónico. Por el
contrario de no presentarse cambio alguno, el proceso se da por finalizado.

Plan Anual de Auditorías (ver Anexo N°3)

El proceso mediante el cual se da inicio a la confección del Plan Anual de Auditorías,

inicia mediante la “obtención de información de la entidad y del contexto externo”. Para
ello se ha de realizar análisis de la Matriz de Riesgos por parte del Auditor Ministerial así
como también la evaluación de auditorías realizadas durante el año. Sumado a ello, es
que dicho análisis considerará los comentarios y observaciones realizadas por la Jefatura
de Servicio, elementos estratégicos de la institución, elementos legales, normas,
reglamentos, dictámenes y elementos relacionados a recursos humanos y financieros.

A continuación se procede a la “elaboración del informe de diagnóstico”, para el que el

Auditor Ministerial es el encargado de analizar la información obtenida previamente y
definir lo necesario para realizar la planificación en función de los lineamientos
establecidos por el CAIGG (mediante documento técnico).

[12]
Posterior a la obtención del informe de diagnóstico, es que el Auditor Ministerial deberá
definir si la información proveniente de la matriz de riesgo le es suficiente o por el
5
contrario requerirá ajustes para su uso. En caso de necesitar dichos ajustes, la
información dispuesta en la matriz de riesgo será regularizada correspondientemente. Por
el contrario de no ser el caso se procederá de inmediato a la siguiente etapa,
correspondiente a la Formulación del Plan Anual de Auditoría.

Durante la Formulación del Plan Anual de Auditoría, el Auditor Ministerial elabora el plan
anual en función de la severidad del riesgo, eficiencia en los controles, requisitos,
documentos técnicos y auditorías gubernamentales, ministeriales e institucionales. Para
las que deberá seleccionar procesos, subprocesos o etapas, así como también identificar
puntos críticos, objetivos de auditoría, alcance, equipo de trabajo, cronograma, entre
otros.

Si el Auditor Ministerial considerase necesario podrá someter a ajustes el Plan Anual de

Auditoría preliminar en función de la coherencia del diagnóstico, plan y requerimientos. De
ser sí, el proceso regresara al procedimiento de Formulación del Plan Anual de Auditoría,
de lo contrario el Plan Anual de Auditoría será presentado al Jefe de Servicio para su
posterior visación. Generando de tal forma el Informe de Diagnóstico y Plan Anual de
Auditoría aprobado.

Posteriormente, el Jefe de Servicio envía el Informe de Diagnóstico y Plan Anual de

Auditoría aprobado al CAIGG a partir de un oficio. Junto a ello es que el Plan Anual de
Auditoría puede estar sujeto a modificaciones, suscitadas en función de la evaluación
periódica que desarrolla el Auditor Ministerial. Además es que dichas modificaciones se
permitirán según lo indique el Documento Técnico. Así como también cabe indicar que
ante cualquier modificación, el Plan Anual debe ser presentado ante el Jefe de Servicio
para su visación y en relación a ello es que de ser aprobado el Plan será enviado al
CAIGG mediante oficio para su aprobación, concluyendo de esta forma el proceso de
desarrollo del Plan Anual de Auditoría de la Unidad de Auditoría Ministerial.

5
Realizados en función del criterio profesional del propio Auditor Ministerial.

[13]
Programación y Ejecución de Plan de Auditoría Interna (ver Anexo N°4)

El proceso inicia mediante la recepción de antecedentes6 necesarios por el Auditor

Ministerial para la programación específica de las Auditorías, incluidas en el Plan Anual.
Así como también el Auditor Ministerial deberá considerar los riesgos existentes en la
organización y el proceso por el que se identifican. Luego el Auditor Ministerial debe
evaluar el enriquecimiento de la información para el análisis y determinación de riesgos de
mayor criticidad para el Programa de Auditoría, lo anterior mediante el uso de información
asociada al trabajo del Auditor. Al respecto es que de ser necesario lo antes mencionado,
el Auditor Ministerial deberá fundamentar, complementar y mejorar la información
contenida en el Plan Anual de Auditoría, para la identificación de etapas y riesgos
operativos de los subprocesos y procesos obtenidos de la Matriz de Riesgo. Por el
contrario de no ser necesario dicho enriquecimiento de información, el Auditor Ministerial
determinará los riesgos con mayor criticidad para el programa de auditoría en base a la
información contenida en el Plan Anual.
Posteriormente se realizará la actividad de elaboración del Programa de Auditoría
específico, por medio de los documentos técnicos emitidos por el CAIGG y aquellos
riesgos de mayor criticidad definidos en Matriz de Riesgos. A su vez dicho Programa de
Auditoría deberá contener: versión, fecha de emisión y periodo de vigencia; objetivos,
alcance y el tipo de Objetivo de Control; identificación del proceso a auditar y la materia
de auditoría; oportunidad, periodo, número de horas hombre estimadas para la realización
de la Auditoría, entre otros. Además se evalúa el tipo de muestreo, se selecciona la
muestra y se determinan las pruebas a realizar.
Con todo lo anterior la UAM elabora el Programa de Auditoría por medio de los objetivos y
el alcance definido. Una vez elaborado, el Auditor Ministerial revisa tanto su formato como
su coherencia con los requerimientos técnicos del CAIGG. Obteniendo como resultado el
Programa de Auditoría.
Posteriormente el Auditor Ministerial es el encargado de comunicar7 a la Unidad auditada
el Programa de Auditoría a realizar, dándose cumplimiento a la actividad de
comunicación, coordinación y designación de contrapartes. Seguido de esto último, es
que de acuerdo al Programa de Auditoría, el Auditor Ministerial se reúne con la
Contrapartes Técnica dando inicio a la auditoría mediante la solicitud de información

6
Plan Anual de Auditoría, Matriz de Riesgo Institucional, Solicitudes Extraordinarias, Documentos Técnicos
del CAIGG, Leyes, Normas, Manuales, Reglamentos Aplicables y Formato Programa Específico.
7
Aquella comunicación se realiza vía correo electrónico institucional.

[14]
necesaria y suficiente. En continuación a ello se obtiene la información y documentación
necesaria relacionada a riesgos y controles claves del proceso o subproceso que se
evalúa. Si correspondiese se realizará un seguimiento de compromisos de auditorías
anteriores, a modo de verificar el grado de mejora y solución a los problemas detectados
en el proceso o subproceso auditado previamente.
Asimismo el Auditor Interno procede a elaborar el Informe Preliminar de Auditoría, según
los plazos establecidos en el Programa de Auditoría. Luego tanto el Auditor Interno como
el Auditor Ministerial se reúnen con los integrantes de la Unidad Auditada, dando a
conocer hallazgos de auditoría y del mismo modo la Unidad Auditada puede presentar
alcances a las observaciones realizadas, a fin de analizar su inclusión en el informe por
parte de la UAM.
Por otro lado el Auditor Ministerial elabora la redacción final del Informe de Auditoría y una
vez terminado envía al Jefe de Servicio los antecedentes correspondientes para su
conocimiento, revisión y aprobación. Con ello es que si la Jefatura de Servicio realiza
observaciones al Informe Final, será tarea del Auditor Ministerial realizar los ajustes de
acuerdo a las observaciones, a fin de enviar nuevamente a la Jefatura de Servicio el
informe para su aprobación y distribución. Por el contrario de no existir observación
alguna, el Informe de Auditoría se distribuye a la Unidad Auditada por medio de un Oficio
de envío.
Por último es que cada mes la UAM envía al CAIGG mediante un oficio, los Informes de
Auditoría terminados o las tareas o actividades desarrolladas durante el periodo. Al
respecto el CAIGG puede realizar observaciones, las que el Auditor Ministerial deberá
considerar para la realización de ajustes pertinentes, para así nuevamente enviarse
mediante oficio los Informes de Auditoría terminados o las tareas o actividades
desarrolladas durante el periodo. En el caso de no presentarse observación alguna por
parte del CAIGG se considera finalizado el proceso.

Seguimiento de Compromisos (ver Anexo N°5)

El proceso de Seguimiento de Compromisos comienza a partir del Informe de Auditoría,

las Unidades auditadas establecen compromisos ligados a la función necesaria de
regularizar, señalando actividades a realizar, responsable y plazo de implementación. Al
respecto es que las Unidades auditadas formalizan sus compromisos por medio de oficio
respuesta dirigido al Sr(a) Subsecretario(a). Asimismo es que existen compromisos que

[15]
son regularizados el mismo año y otros quedan para el siguiente, la suma de respuestas
son utilizadas en la elaboración del plan.
A propósito de lo anterior el Auditor Ministerial elabora un Plan de Seguimiento que
incluye: objetivos y alcance del Plan de Seguimiento, el equipo responsable de planificar y
ejecutar el seguimiento, las horas de auditoría estimadas, cronograma y metodología a
utilizar. Además el Plan de Seguimiento incluye otros elementos como por ejemplo:
identificación de procesos o subprocesos, las observaciones de auditoría, compromisos,
etc. Con todo, se obtiene el Plan de Seguimiento el cual se envía a la Jefatura de Servicio
para su revisión y aprobación.
Posterior a la aprobación del Plan de Seguimiento, la UAM chequea el grado de
cumplimiento de los compromisos, para ello se envía correo electrónico a los Jefes de
División o Coordinadores para solicitar evidencia del cumplimiento de compromisos o la
reprogramación de los mismos en caso de no ser ejecutados.
Otra actividad consiste en la elaboración del Informe de Resultados de Compromisos de
Seguimiento, realizado por el Auditor Ministerial, el que incluye compromisos pendientes
de implementar del año en curso y anteriores, compromisos adquiridos e implementados
durante el año que se realizó seguimiento y resultados de seguimiento a compromisos del
periodo enero – diciembre del año vigente y anteriores. No obstante, el Informe de
Resultados de Cumplimiento de Compromisos es enviado a la Jefatura de Servicio para
su revisión y aprobación. Inmediatamente de no ser aprobado el Informe de Resultados
de Cumplimiento de Compromisos, este retornará a la etapa de elaboración de dicho
informe, por el contrario de ser aprobado, la Jefatura de Servicio a de enviar el Plan de
Seguimiento y el Informe de Resultados de Cumplimiento de Compromisos al CAIGG por
medio de un oficio, dando por finalizado el proceso en cuestión.

Elaboración de Informe Final de Auditoría (ver Anexo N°6)

El proceso da comienzo con la recepción de toda la información proveniente de procesos

previos por parte del Auditor Ministerial, con miras al desarrollo del Informe Final de
Auditoría, elaborado mediante los requisitos técnicos establecidos por el CAIGG. Seguido
de ello, tanto el Auditor Ministerial como el Auditor Interno preparan el Informe Final del
Sistema de Auditoría. El que posteriormente ha de ser enviado a la Jefatura de Servicio
para su revisión, al respecto es que de no ser aprobado este deberá volver a la etapa
previa concerniente a la elaboración del Informe Final del Sistema de Auditoría. Por el

[16]
contrario, de ser aprobado, la Jefatura de Servicio oficializa el envío del Informe al CAIGG
dentro de los plazos fijados por este.

Finalmente el CAIGG debe validar el Informe Final del Sistema de Auditoría Interna,
según el cumplimiento de los requisitos técnicos, emitiendo un certificado de validación o
reprobación del Sistema.

7. Análisis del Sistema de Auditoría Interna

Para la realización de un análisis completo del Sistema de Auditoría Interna, se deberá

considerar la información expuesta dentro de los apartados previos ya sean dotación de
personal, estructura funcional (áreas y sub-áreas de trabajo) y procesos internos de la
Unidad. Además y debido a que todo análisis requiere una evaluación o diagnóstico
previo, se revisará el FODA de la UAM (ver Anexo N°7) a fin de entregar un análisis cabal
respecto del Sistema de Auditoría Interna.

A partir de los antecedentes recopilados a lo largo del trabajo, se observó que la labor
desempeñada por la Unidad de Auditoría Ministerial es un aporte a la evaluación en forma
permanente al Sistema de Control Interno Institucional y a su vez informar a la Jefatura de
Servicio sobre el funcionamiento, procesos y métodos de dicho sistema, así como
también verificar la existencia de adecuados sistemas de información, debiendo ser estos
oportunos y confiables.

Por otro lado es que la Unidad de Auditoría Ministerial también deberá elaborar informes
especiales para la Jefatura de Servicio en los que se alerte sobre anomalías graves en la
institución, y del mismo modo, al omitirse, no informar o en su defecto no haber detectado
situaciones que ocasionen riesgos para la organización o entidad, será responsabilidad de
la UAM no haber cumplido con ello. Por lo demás la UAM también deberá realizar
auditorías ya sean planificadas o a petición de la autoridad, abordando temáticas internas
así como también objetivos gubernamentales emanados por la Presidencia de la
República. En tal caso es que cada trabajo realizado por la Unidad y que se vea traducido
en un informe, deberá ser comunicado a la Jefatura de Servicio y si correspondiese
además deberá ser enviado al CAIGG.

Para las responsabilidades antes señaladas, la Unidad de Auditoría Ministerial cuenta en

la actualidad con tres funcionarios a contrata, quienes ostentan los cargos de Auditor

[17]
Ministerial y Auditores Internos. Con ello y sumado a la labor que emplea la Unidad para
el servicio, se torna complejo cumplir a cabalidad con los requerimientos y compromisos
que se poseen. Al respecto es que de igual forma la dotación de personal de la Unidad de
Auditoría Ministerial es capaz de cumplir con las tareas encomendadas en cuanto a las
Áreas de Auditoría y Comunicación de Resultados, pero con la salvedad de no lograr
reportar a tiempo los informes de trabajos desempeñados debido al alto nivel de
complejidad que presenta en el Ministerio la contingencia. A raíz de ello y debido a la
dotación insuficiente de funcionarios, al presentarse cualquier tipo de contingencia que
amerite participar activamente del desarrollo y trabajo de esta, se priorizan labores en
cuanto a sus otras áreas de trabajo.

Por lo demás, mediante un análisis realizado a partir de lo observado y conversado en

reuniones de trabajo con los integrantes de la UAM, se detecta una baja capacidad
operativa en el Área de Prospección y Prevención, debido a que entre otras razones y
según lo señala el FODA de la UAM, la insuficiente dotación de funcionarios presentes en
la Unidad no permite abordar la cobertura de trabajo correspondiente a la organización
(Debilidad N°4), pero además la Unidad ha asumido trabajos o responsabilidades que
repercuten en los tiempos de respuestas establecidos según el Plan Anual de Auditoría
(Debilidad N°6). Con lo anterior es que se torna complejo procurar una labor continua en
el Área de Prospección y Prevención, considerando que su labor consistente en la
búsqueda de posibles riesgos que pudiesen afectar a la autoridad o a la institución, forma
parte fundamental de las responsabilidades encomendadas y que posee la Unidad.

Por lo tanto y en vista de las responsabilidades que le competen a la Unidad, se considera

que estas pueden agruparse en torno a la estructura funcional de la UAM, y con ello cada
proceso desarrollado en su interior puede ser distribuido a un área en cuestión, lo que se
vería traducido por medio de la implementación de un Sistema de Auditoría Interna,
encargado de abordar las tres áreas de trabajo que conforman la Unidad, así como
también las Sub-Áreas que lo integran. Para ello es necesario considerar que según el
Estatuto de la Unidad de Auditoría Ministerial de la SEGPRES contenido en Resolución
(E) N°637/2016, se indica que “Es responsabilidad fundamental de la Auditoría Ministerial,
desarrollar e implementar un sistema que apoye al Jefe de Servicio en el cumplimiento de
sus objetivos, funciones y responsabilidades” al respecto y tomando en consideración la
definición provista por Ferrater (1979) el cual señala que sistema es un conjunto de
elementos relacionados entre sí funcionalmente, de modo que cada elemento del sistema

[18]
es función de algún otro elemento, no habiendo ningún elemento aislado, se realizará la
confección de un Sistema Integral de Auditoría Interna, en el que se engloben las tres
áreas de trabajo que posee la Unidad, permitiendo brindar respuestas más expeditas ante
las inquietudes, necesidades o requisitos establecidos por parte de clientes ya sean
internos o externos.

Pero además, comprendiendo que las Áreas de Auditoría, Prospección y Prevención así
como también Comunicación de Resultados son vinculantes entre sí por medio de un área
común con la que se puede aportar al desarrollo de procesos, hay que establecer cuál es
el área vinculante. Para ello se debe comprender la finalidad de cada Área junto a sus
Sub-Áreas y de esa forma ser integradas.

Inicialmente al abordar el Área de Comunicación de Resultados, se deberá comprender

que su labor es reactiva, puesto que tiene por finalidad informar y comunicar tanto a la
Jefatura de Servicio como al CAIGG respecto a los informes realizados. Además dentro
de la Sub-Área de Reportabilidad, que realiza envío de informes en tiempo y forma, como
también la Sub-Área de Contingencia, entendida como la actuación eficaz ante posibles
riesgos presentados, por sí sola no es capaz de desenvolver sus actividades,
dependiendo en tal caso de las otras dos áreas.

Con respecto al Área de Auditoría, cuya labor es verificar el funcionamiento de los

Sistemas de Control Interno, la adecuación y efectividad de procesos y procedimientos
por medio de la coordinación con centros de responsabilidad de la institución, para dar
cumplimiento a su labor posee dos Sub-Áreas: la Sub-Área de Auditorías Planificadas, la
cual aborda aquellas auditorías comprometidas con el CAIGG por medio del Plan Anual
de Auditorias y aquellas solicitadas por la autoridad, y además la Sub-Área de
Seguimiento de Auditorías, la cual también forma parte del Plan Anual de Auditoría y
consiste en evaluar la implementación de compromisos realizados durante auditorías
anteriores.

Por lo tanto para efectuar sus funciones el Área de Auditoría necesita de otras áreas,
debido a que el verificar el funcionamiento del Sistema de Control Interno requiere de ser
planificadas en función de análisis de riesgos de organización. Es decir su formulación
proviene del Área Prospectiva y Preventiva, del mismo modo el desarrollo de auditorías
solicitadas por autoridades, puede proceder de la Sub-Área de Contingencia (Área de
Comunicación de Resultados), entendiendo que no son planificadas y que se enmarcan

[19]
dentro de informes especiales solicitados por la autoridad. Pero además, el Área de
Auditoría funciona a la vez como insumo para el desarrollo de labores por parte del Área
de Prospección y Prevención, debido a que por medio de los resultados obtenidos con
cada una de las auditorías realizadas, estos se transforman en fuente de información para
llevar a cabo un análisis prospectivo del Ministerio.

Por ultimo en cuanto al Área de Prospección y Prevención, se constata que su labor

trasciende hacia las otras áreas, debido a que en función de la búsqueda constante de
posibles riesgos que afecten a la autoridad o a la institución con miras a la realización de
acciones concretas para obtener resultados que mejoren la toma de decisiones por parte
de autoridades, se trabaja en función de prever aquellas contingencias que impacten
negativamente a la institución. Para ello es que dicha área cuenta con dos Sub-Áreas
como lo son Monitoreo de Quiebres de Control y Mejora Continua. La primera de ellas
aborda en lo particular la detección de situaciones que afecten tanto la probidad como la
imagen de autoridades o la institución, mientras que la segunda consiste en la aplicación
de herramientas de mejora continua hacia los procesos internos de la Unidad. Al respecto
la ejecución de labores por parte del Área de Prospección y Prevención actúa como
insumos para las labores de contingencia del área de comunicación, así como también
actúa como insumo para la definición de auditorías, las que han de integrarse en el Plan
Anual de Auditorías.

Por lo tanto y a modo de respuesta a la pregunta: ¿cuál es el área vinculante? La

respuesta es el Área de Prospección y Prevención, debido a que por medio de su trabajo
provee de insumos para la realización de actividades por parte de las demás áreas, así
como también al prever ciertos escenarios futuros, propicia respuestas cada vez más
rápidas respecto a contingencias o quiebres de control futuros.

8. Actualización de Procesos del Sistema de Auditoría de la UAM

La Unidad de Auditoría Interna posee cinco procesos encargados de dar cumplimiento a

las necesidades y requerimientos establecidos tanto por la Jefatura de Servicio y el
CAIGG. Al respecto es que dichos procesos realizan actividades para la consecución de
productos, que posteriormente se utilizan como insumos de procesos venideros. Pero
además cada uno de los procesos en cuestión se relaciona con un área de la Unidad, ya
sea Prospección, Auditoría o Comunicación. Con ello es que dentro del Área de

[20]
Prospección y Prevención encontramos el proceso para la formulación del Plan
Estratégico de la Unidad de Auditoría Ministerial (proceso agregado durante el año 2016,
por ello no se encuentra descritos dentro del título procesos internos de la UAM por lo que
aún no posee flujograma respectivo). Dentro del Área de Comunicación de Resultados
encontramos el proceso de Elaboración del Informe Final de Auditoría, pero además
debido a que la gran mayoría de los procesos desarrolla algún tipo de documentación o
informe destinado a la Jefatura de Servicio, también se considerará parte de los procesos
restantes. Y por último el Área de Auditoría, en la que encontramos los procesos de Plan
Anual de Auditoría, Programación y Ejecución de Auditoría y Seguimiento de
Compromisos. Por otro lado el proceso de Identificación y Revisión de Necesidades del
Cliente forma parte de las entradas de información para el desarrollo de los demás
procesos, por lo que no encaja dentro de un área como tal.

La actualización de procesos que se llevará a cabo, si bien no incide de forma directa en

los procesos internos de la Unidad, si lo hace en la forma en que converge el Sistema de
Auditoría Interna, de tal manera de entablar una actualización macro, debido a que los
procesos como tal aun permiten la obtención de cada uno de los productos desarrollados
por parte de la Unidad.

Al respecto, se propone transitar desde un sistema cuyos procesos se realizan de forma

lineal, es decir un sistema en el que no dialogan unos con otros, sino que solo existe una
entrada y una salida, hacia un sistema en el que las tres áreas presentes en la Unidad se
relacionan entre sí por medio de las actividades y procesos que se llevan a cabo en su
interior. Lo anterior es difícil de entender si al analizar la Unidad, se observa como cada
uno de sus productos son empleados como insumos de una fase siguiente, por lo tanto
los procesos dialogan entre sí pero no así el sistema que contiene las áreas de la Unidad.

[21]
Cuadro N°1: Estructura Funcional de la Unidad de Auditoría

Área de Prospección y Área de Auditoría Área de Comunicación de

Prevención
Ø Sub-Área Monitoreo de
Quiebres de Control.
Ø Sub-Área de Mejora Continua.
Resultados
Ø Sub-Área de Seguimiento de
Auditoría.
Ø Sub-Área de Reportabilidad.
Ø Sub-Área de Auditorías
Ø Sub-Área de Contingencia.
Planificadas.

Como se observa en el cuadro N°1, se encuentran detalladas las tres áreas que
componen la UAM, las cuales desarrollan labores distanciadas las unas de las otras, pero
cuyos resultados favorecen el actuar mutuo.

Por medio de lo antes expuesto, así como también en base al análisis realizado, se
establece el siguiente Sistema de Auditoría Interna para la Unidad de Auditoría Ministerial.
El cual está contenido dentro del Cuadro N°2 que a continuación se observa:

[22]
Cuadro N°2: Sistema de Auditoría Interna

ENTRADA

Ø Necesidades Jefatura de
Servicio. Área de Prospección y
Ø Requisitos Clientes Prevención
Externos (CGR,CAIGG y
Transparencia). Ø Sub-Área Monitoreo de Quiebres
Ø Necesidades Internas de de Control. Análisis de situaciones de riesgos
la Unidad de Auditoría Ø Sub-Área de Mejora Continua. futuros para la entidad y sus
Ministerial.
repercuciones.

Los informes realizados a partir de

auditorías y seguimiento de auditorías,
serán considerados insumos para la
realización de análisis del Área de
Prospección y Prevención.

Evaluar a partir del nivel de complejidad del

riesgo los mecanismos de acción:

1. La UAM abordará los riesgos por

(1)
Área de Auditoría medio de auditorías.
2. La UAM comunicará recomendación
Ø Sub-Área de Seguimiento de mediante Oficio a la Jefatura de
Auditoría. Servicio.
Ø Sub-Área de Auditorías
Planificadas.
(2)

Los informes de
Auditorías realizados
son reportados a la
Jefatura de Servicio.

Por medio de las contingencias suscitadas, la Área de Comunicación de

Jefatura de Servicio puede solicitar la revisión Resultados
de situaciones, ingresando a la Sub-Área de
Auditorías Planificadas. Ø Sub-Área de Reportabilidad.
Ø Sub-Área de Contingencia.

Como se puede apreciar, la entrada de información a la UAM está conformada por las
necesidades de la Jefatura de Servicio; Consultas de Clientes externos como la
Contraloría General de la República, el Consejo de Auditoría Interna General de Gobierno
y todas aquellas solicitudes recepcionadas por medio de Transparencia, además de las
necesidades internas detectadas por la propia Unidad. Con ello se da ingreso al Área de
Prospección y Prevención, en la cual se analizan las situaciones de riesgos futuros que
afecten a la entidad. Seguidamente se somete a evaluación por parte del equipo de la
Unidad de Auditoría Ministerial las situaciones de riesgos detectadas, a fin de lograr
definir si estas pueden ser resueltas por la propia Unidad mediante auditorías o por el

[23]
contrario deberán ser informadas mediante Oficio a la Jefatura de Servicio, el cual ha de
contener las recomendaciones realizadas por el Auditor Ministerial.

Con el primero de los escenarios, al decidir ser tratada la situación de riesgo por medio de
auditorías, la actividad transita desde el Área de Prospección y Prevención hacia el Área
de Auditoría, en donde por medio de la Sub-Área de Auditorías Planificadas se dará
revisión al riesgo. Por otro lado, al ser informada la Jefatura de Servicio, va desde el Área
de Prospección y Prevención hacia el Área de Comunicación de Resultados, y por medio
de dicha comunicación, puede suceder que la propia Jefatura de Servicio decida enviar a
la Unidad de Auditoría Ministerial la solicitud de realizar un informe especial referente a la
materia en cuestión, en tal caso, desde el Área de Comunicación de Resultados al Área
de Auditoría.

Por lo demás es que dentro del Área de Auditoría, en lo particular su Sub-Área de

Auditorías Planificadas, para llevar a cabo su labor debe confeccionar informes finales
para cada auditoría. Será deber del Auditor Ministerial hacer envió de estos a la Jefatura
de Servicio para su conocimiento, por lo que nuevamente se transitaría desde el Área de
Auditoría hacia el Área de Comunicación de Resultados. Pero además al haber finalizado
las auditorías, habiendo realizado los respectivos hallazgos y compromisos con centros
de responsabilidad, toda la información obtenida para el desarrollo de pruebas de
auditoría podrá ser empleada a futuro como insumos para el área de Prospección y
Prevención.

Por lo tanto en función de lo expuesto, se aprecia la existencia de interoperabilidad entre

los procesos con mayor claridad, puesto que al comenzar el proceso por medio del Área
de Prospección y Prevención, será potenciado otorgando una mayor celeridad en la
evacuación de informes hacia la autoridad y del mismo modo permitirá desarrollar una
labor mucho más perfeccionada, propiciando de esa forma una mejora en la toma de
decisiones por parte de la autoridad.

[24]
Conclusiones

La presente tesina tuvo como propósito analizar si la actualización de los procesos

internos de la Unidad de Auditoría Ministerial traería consigo una mejora en cuanto a la
toma de decisiones por parte de la autoridad, para ello fue necesario recopilar la
información concerniente a los procesos internos de la Unidad, puesto que la hipótesis
propuesta establecía que la actualización de procesos internos de la Unidad de Auditoría
Ministerial fortalecerá la toma de decisiones de autoridades del Ministerio Secretaría
General de la Presidencia, ya que al gestionar un proceso integral en el que convergen
las tres áreas que conforman la Unidad de Auditoría Ministerial, se propicia una mejora en
cuanto a la interoperabilidad que presentan cada uno de los procesos que se realizan por
separado dentro de la Unidad, ya que fortalece con ello la toma de decisiones de la
autoridad.

En tal caso a partir de la información recabada, se procedió a realizar una descripción

tanto de la Unidad de Auditoría Ministerial, así como también de los procesos internos que
en ella se desarrollan, para así analizar la pertinencia respecto a la actualización de
procesos.

A partir del análisis realizado, se observó que el principal fortalecimiento es el Área de

Prospección y Prevención, ya que por medio de las reuniones sostenidas así como
también el trabajo realizado al interior de la Unidad, queda en manifiesto la compleja labor
desempeñada en dicha área. Lo anterior se debe entre otras razones a la baja capacidad
operativa presente en la Unidad, lo que deriva en demoras para la revisión de
contingencias emanadas desde la propia autoridad. Pero además con el análisis realizado
se logró determinar que los procesos internos existentes en la Unidad son capaces de
obtener los resultados esperados, de tal forma que propiciar una mejora en cuanto a la
toma de decisiones de las autoridades no estaba al alcance de la actualización de
procesos internos como tal, sino que y según lo detalla la hipótesis de este trabajo, se
debía gestionar un proceso integral en el que trabajasen en conjunto las tres áreas de la
Unidad de Auditoría Ministerial.

Por lo tanto se cumple la hipótesis, resolviéndose realizar una actualización al Sistema de

Auditoría que conforma tanto los procesos de la unidad así como también las áreas y sub-
áreas de trabajo, lo que derivó en la actualización de procesos del Sistema de Auditoria
de la UAM. Además es necesario señalar que la existencia de procesos claros de trabajo,

[25]
e integrados propician la existencia de interoperabilidad, ya que otorga una eficiencia
burocrática al momento de obtener documentaciones e información, en vista que al
realizar labores preventivas por parte de la Unidad, la petición de documentación es cada
vez menor para con los centros de responsabilidad de la institución. Y, puesto que los
tiempos provistos por la Unidad de Auditoría Ministerial son condicionados por la entrega
de documentación de otros centros de responsabilidad, prever estas situaciones por
medio del Área de Prospección y Prevención es crucial para otorgar respuestas cada vez
más rápidas.

[26]
Anexos

Anexo N°1: Organigrama de la Unidad de Auditoría Ministerial

[27]
Anexo N°2: Flujograma Identificación y Revisión de Necesidades del Cliente
ENTRADAS ACTIVIDADES RESULTADOS / NOTAS RESPONSABLES
INICIO

Se revisan los lineamientos estratégicos Auditor ministerial

entregados por el Jefe de Servicio (cliente
Revisión Requisitos del
interno), considerandose como sus
- RT, MV y Doc. Cliente
requisitos y necesidades. En el caso de
Técnicos requerir auditorías no planificadas se
- Plan de Seguimiento incorporan en el proceso de
- Lineamientos Programación y Ejecución de Plan de
Estratégicos (requisitos Auditorías Internas.
cliente interno
Se revisan los documentos que contienen
los Requisitos Técnicos y medios de
verificación. Además del Plan de
Seguimiento para incorporar los
Auditor interno
compromisos pendientes como
actividades a regularizar durante el año
en curso.

- Minuta Técnica de
Revisión de Requisitos del
Cliente.
- Minuta Reunión con
Subsecretario.

En el caso de existir cambios en la

documentación (Ejemplo: nuevos
¿Hay Requisitos técnicos o nuevos documentos
cambios de técnicos) se informa a la Encargada de
requisitos? Control de Documentos y la Unidad de Auditor Ministerial
Control de Gestión mediante un correo
No electrónico.

Si
Difusión Cambios de
Requisitos del Cliente
Correo modificaciones
cambios de requisitos
del cliente

Criterio de Éxito:
Requisitos del cliente identificados,
FIN revisados y comunicados.

[28]
Anexo N°3: Flujograma Plan Anual de Auditoría
ENTRADAS
- Matriz de riesgo institucional
- Ranking de Procesos y
Subprocesos por Nivel de
Exposición al Riesgo
- Justificación de Ponderación
Estratégica Procesos y
Subprocesos
- Doc. Técnico N°33 y 36
- Requerimientos de clientes
- Requisitos técnicos y medios
de verificación
No
- Matriz de riesgo institucional
- Documento Tecnico N°33
ACTIVIDADES NOTAS / RESULTADOS RESPONSABLES
INICIO El Auditor Ministerial analiza la Matriz de
Riesgo enviada por la coordinación de riesgos
SEGPRES y la evaluación de auditorias
realizadas durante el año.
Adicionalmente, este análisis considera los Auditor Ministerial
Obtención de información
comentarios y observaciones del Jefe de
de la entidad y del contexto Servicio, los elementos estratégicos de la
externo
institución, elementos referidos a las leyes,
reglamentos, normas y dictámenes, y
elementos referidos a los recursos humanos y
financieros.
El Auditor Ministerial considera, para la
elaboración del Diagnostico, la obtención de
información y el análisis correspondiente,
Elaboración del Informe definiendo el alcance de las fuentes de
Diagnóstico información a utilizar para la planificación a Auditor Ministerial
partir de los requisitos establecidos en el
documento técnico entregado por el CAIGG.
El Diagnóstico forma parte del Plan Anual de
Auditoría.
Informe de
Diagnóstico
El auditor define si trabajará en base a la
¿Requiere ajustes información dispuesta en la Matriz de
la información de Riesgos Estratégica o si requerirá ajustar la Auditor Ministerial
Matriz de Riesgos? información en base a su criterio
profesional.
Si
Ajuste de la información
dispuesta en la Matriz de
Riesgos Estratégica
El auditor fundamenta a través de su estudio Auditor Ministerial
que para formular el Plan de Auditoría debe
enriquecer la información de la Matriz de
Riesgos. Esta fundamentación es incluida
en el mismo informe Plan Anual de
Auditoría.
[29]
 ENTRADAS ACTIVIDADES NOTAS / RESULTADOS RESPONSABLES

1 El Auditor elabora el Plan Anual de Auditorias

considerando el nivel de severidad del riesgo,
el nivel de eficiencia en los controles, el nivel
de exposición al riesgo, los requisitos y
documentos técnicos, las auditorías
gubernamentales ministeriales e
- Informe Diagnóstico institucionales: Auditor Interno
Formulación Plan Anual de - Seleccionando procesos, subprocesos o
- Formato Plan Anual
Auditoria etapas a incluir en el Plan Anual.
- Documentos Técnicos
- Identificando puntos criticos.
- Objetivo ministerial - Formulando objetivo de auditoría.
- Ajuste de información (si - Estableciendo un alcance para cada
aplica) objetivo.
- Definiendo equipo de trabajo
- Elaborando un cronograma y estimación de
tiempo, entre otros.

Plan Anual de Auditoría

preliminar

El Auditor Ministerial revisa formato y

coherencia del Diagnóstico y entre el Plan y
Si los requerimientos (Matriz de Riesgo,
Documentos Técnicos, Objetivos
Gubernamentales yMinisteriales)
Auditor Ministerial
Plan Anual de Auditoría Existen ajustes Se realizan ajustes y modificaciones
preliminar por Auditor correspondientes.
Ministerial?

No
Plan Anual de Auditoría

El Jefe de Sevicio revisa el Diagnóstico y

Plan Anual de Auditoría Jefe de Servicio
Presentación Plan Anual de Plan Anual de Auditoría para su aprobación
Auditoría al Jefe de Servicio final antes de comenzar a aplicarlo en el
período para el cual se formuló.

El Auditor Ministerial realiza ajustes y

Auditor Ministerial
modificaciones según los requerimientos y
Existen ajustes la revisión del Jefe de Servicio.
por Jefe de
Servicio?

Informe Diagnóstico y Plan

Anual de Auditoría aprobado
No

Informe de Diagnóstico y El Jefe de Servicio envia el Informe de

Plan Anual de Auditoría Envio Plan Anual al CAIGG Jefe de Servicio
Diagnóstico y Plan Anual de Auditoría al
aprobado CAIGG en la fecha indicada

Oficio de envio

[30]
 ENTRADAS ACTIVIDADES NOTAS / RESULTADOS RESPONSABLES

El Auditor Ministerial evalúa en forma Auditor Ministerial

períodica el avance del Plan Anual; y, en
No base a circunstancias propias o ajenas al
¿Modificación al Servicio, en el período indicado en los
Plan? requisitos tecnicos y medios de verificación;
define fundadamente posibles
modificaciones al Plan Anual para la
aprobación del Jefe de Servicio.

Si

Informe de Diagnóstico y De ser aprobada la modificación por el Jefe

Plan Anual de Auditoría Modificación de Plan Anual de Servicio, el Auditor Ministerial procede a
aprobado modificar el Plan. Una vez modificado se Auditor Ministerial
envía de nuevo al C AIGG a tra vés de un
Oficio.

- Oficio con solicitud de

modificación.
- Plan Anual de Auditoría
Modificado.

Criterio de Éxito:
FIN
Auditorias planificadas de acuerdo a
instrumentos y requerimientos.

[31]
Anexo N°4: Flujograma Programación y Ejecución de Plan de Auditoría
Interna
ENTRADAS
- Plan Anual de Auditoría
- Matriz de Riesgo institucional
- Solicitudes extraordinarias
- Documentos Técnicos del CAIGG
- Leyes, Normas, manuales
y Reglamentos aplicables
- Formato Programa Específico
- Papeles de Trabajo
- Matriz de Riesgo institucional
Si
- Papeles de Trabajo
- Matriz de Riesgo institucional
Identificación de los riesgos con
- Papeles de Trabajo
- Matriz de Riesgo institucional
- Plan Anual de Auditoría
- Matriz de Riesgo institucional
- Papeles de Trabajo
- Documentos Técnicos del CAIGG
- Leyes, Normas, manuales
y Reglamentos aplicables
- Formato Programa Específico
ACTIVIDADES
INICIO
Recepción de antecedentes
Considerar la
información de
Matriz de Riesgo
No
Ajuste de la información y
fundamentación
mayor criticidad para el
programa de auditoría
Elaboración del Programa de
Auditoria Especifico
1 específico
[32]
RESULTADOS / NOTASRESULTADOS / NOTAS RESPONSABLES
El Auditor Ministerial recepciona todos los
antecedentes necesarios para la programación Auditor Ministerial
especifica de cada una de las Auditorias,
incluidas en el plan anual.
Se consideran los riesgos existentes en la
organización y el proceso por el cual se
identifican.
El Auditor Ministerial evalúa si se debe Auditor Ministerial
enriquecer la información para el análisis y
determinación de los riesgos con mayor
criticidad para el programa de auditoría,
mediante el uso de otras fuentes de información
confiables, asociadas con el trabajo del auditor.
Sólo para efectos del programa de auditoría el
auditor fundadamente, complementa y mejora
Auditor Ministerial
la información contenida en el Plan Anual de
Auditoría, para la identificación de etapas y
riesgos operativos de los subprocesos y
procesos obtenidos de la Matriz de Riesgo
El auditor determina los riesgos con mayor
criticidad para el programa de auditoría en
Auditor Ministerial
base a la información contenida en el Plan
Anual de Auditoría, que se basa principalmente
en la identificación y de las etapas y riesgos
operativos de los subprocesos y procesos
obtenidos de la Matriz de Riesgo
A partir de los documentos técnicos emitidos Auditor Interno
por el CAIGG y de los riesgos con mayor
criticidad definidos en la Matriz de Riesgos, se
elabora el programa especifico que incluye la
versión, fecha de emisión y período de
vigencia; se determinan los objetivos, el
alcance y el tipo de Objetivo de Control;
identifica el proceso a auditar y la materia de
auditoría; determina la oportunidad y el período
de la auditoría, el número de horas hombre
estimadas para la realización de la auditoría en
cada etapa y otros elementos propios del
programa de auditoría.
Se evalúa el tipo de muestreo, se selecciona la
muestra y se determinan las pruebas a realizar.
La Unidad de Auditoria Interna elabora el
Programa de Auditoria en base a los objetivos y
alcance definidos.
Una vez elaborado el Programa de Auditoría, el
Auditor Ministerial revisa el formato y
coherencia con el Plan Anual y los
requerimientos técnicos del CAIGG
Programa de Auditoría
 ENTRADAS
Programa de Auditoria
Especifico
- Programa de Auditoría
- Documento Técnico N° 31 de
Ejecución de Auditoría
Análisis y evaluación de datos e
Papeles de Trabajo
- Papeles de Trabajo
- Formato de Informe Auditoría en
Documento Técnico N° 25
Informe de Auditoria Preliminar
ACTIVIDADES RESULTADOS / NOTASRESULTADOS / NOTAS RESPONSABLES
Comunicación, Cordinación El Auditor Ministerial comunica a la unidad -Auditor Ministerial
y Designación de auditada el programa de la auditoría a realizar. - Jefes de Unidades
Contrapartes Auditadas
Correo electrónico con
Programa de Auditoría
De acuerdo al Programa de Auditoría, el
Reunión de Inicio y -Auditor Ministerial
Auditor Ministerial se reúne con la Contraparte
Coordinación - Auditor Interno
Técnica designada para dar inicio a la auditoría
- Jefes de Unidades
solicitando la información necesaria y
suficiente.
En esta fase se obtiene la documentación e
Recopilación de datos e información necesaria y relacionada con los Unidad de
información riesgos y controles claves del proceso o Auditoria Interna
subproceso que se evalúa.
En los casos que corresponda, se realiza un
seguimiento de los compromisos de auditorías
anteriores, para verificar el grado de mejora y
solución a los problemas detectados
previamente en el proceso o subproceso
auditado.
Papeles de Trabajo
La Unidad de Auditoria procede a analizar los
antecedentes objeto de estudio, aplica pruebas
información. Discusión de
de auditoría, solicita nuevos antecedentes si
hallazgos y conclusiones
procede y obtiene evidencias objetivas.
En base al análisis, se determina el tipo y
naturaleza de los hallazgos en función de los
criterios de auditoria.
Papeles de Trabajo
Auditor Interno
El Auditor Interno procede a elaborar informe
Elaboración de Informe de auditoría en el plazo definido en el
Preliminar Programa de Auditoría.
Informe de Auditoria
Preliminar
El Auditor Ministerial y el Auditor Interno se - Auditor Ministerial
Reunión de cierre de reunen con los integrantes de la Unidad - Auditor Interno
Auditoria Auditada para dar a conocer los hallazgos de - Integrantes Unidad
auditoria y en caso de haber alcances a las Auditada
observaciones por parte del Auditado se
analizará la pertinencia de incluirlas en el
informe.
[33]
 ENTRADAS ACTIVIDADES RESULTADOS / NOTASRESULTADOS / NOTAS RESPONSABLES

El Auditor Ministerial elabora la redacción final del Auditor Ministerial

- Informe de Auditoria Preliminar Elaboración Informe Final
Informe de Auditoría.
- Acta de reunión de Auditoría

Informe de Auditoria

El Auditor Ministerial envía al Jefe de Servicio

Revisión y Aprobación de Jefe de Servicio
- Informe de Auditoría (Incluye los antecedentes correspondientes para su
Informe Ejecutivo, Informe Informe conocimiento, revisión yaprobación.
Detallado y Programa de Auditoría)

Informe de Auditoría

No ¿Observación
? Jefe de Servicio

Si

El Auditor Ministerial realiza los ajustes de

acuerdo a las Observaciones si procede y lo - Jefe de Servicio
Ajuste - Auditor Ministerial
reenvia nuevamente al Jefe de Servicio para su
aprobación y distribución.

Informe de Auditoría
aprobado

El Informe de Auditoría se distribuye a la

Distribución Interna de Jefe de Servicio
Unidad Auditada
Informe

Oficio de envio

Envío de Informe de Cada mes la Unidad de Auditoría envia al

auditoria o de actividades al CAIGG los informes de auditoría terminados o Jefe de Servicio
CAIGG las tareas o actividades desarrolladas durante
el periodo.

Oficio de envío al
CAIGG

No

¿Observación?

Si

El Auditor Ministerial realiza los ajustes de Auditor Ministerial

acuerdo a las Observaciones de ajuste
Ajuste realizadas por el CAIGG si procede

Oficio de envio al
Envio de Informe de
CAIGG Jefe de Servicio
auditoria o de actividades
con ajustes al CAIGG

FIN Criterio de Éxito:

Auditoria programada, ejecutada e
informada

[34]
Anexo N°5: Flujograma Seguimiento de Compromisos
ENTRADAS
Recomendaciones de auditoria
- Documento Técnico N°26
-Documento Técnico N° 26
Plan de Seguimiento
Plan de Seguimiento aprobado
ACTIVIDADES NOTAS / RESULTADOS RESPONSABLES
INICIO
A partir del Infor me de Auditoria, las unidades
auditadas establecen compromisos ligados a la función
necesaria de regularizar, indicando la(s) actividad(es) a Auditor
realizar, responsable y plazo de implementación. Ministerial
Recopilación de
compromisos
las unidades auditadas formalizan sus compromisos
mediante oficio respuesta dirigido al Sr Subsecretario,
existen compromisos que son regularizados el mismo unidades
año y otros quedan para el siguiente, la suma de estas auditadas
respuestas es utilizada en la elaboración del plan.
Elaboracion de Plan de El Auditor Ministerial elabora un Plan de Seguimiento
Seguimiento que incluye: los objetivos y el alcance del plan de
seguimiento, el equipo responsable de planificar y
ejecutar el seguimiento, las horas de auditor ía
estimadas, el cronograma y la metodología a utilizar.
En el Plan de Seguimiento también se incluyen otros Auditor
elementos necesarios para efectuar el seguimiento en Ministerial
terreno, por ejemplo, la identificación de los procesos o
subprocesos, las observaciones de auditor ía, los
compromisos for males adquiridos por la unidad
auditada.
Plan de Seguimiento
Aprobación de Plan de El Plan de Seguimiento se envía al Jefe de Servicio
Jefe de Servicio
Seguimiento para su revisión y aprobación.
Plan de Seguimiento
aprobado
la unidad de auditor ía chequea el grado de
- Auditor Ministerial
cumplimiento de los compromisos establecidos en el
Ejecución del Plan de - Auditor Interno
Plan de Seguimiento, para lo anterior se envian email a
Seguimiento
los Jefes de División o Coordinadores para solicitar la
evidencia del cumplimiento del compromiso o la
reprogramación de los mismos en caso de que no se
haya ejecutado
[35]
 ENTRADAS ACTIVIDADES NOTAS / RESULTADOS RESPONSABLES

El Auditor Ministerial elabora el Informe que incluye

Elaboración de Informe de compromisos pendientes de implementacion, del Auditor Ministerial
Resultados de año en curso y anteriores, compromisos adquiridos
-Documento Técnico N° 26 Compromisos de e implementados durante el año a los cuales se les
Seguimiento realizó seguimiento, resultados de seguimiento a
los compromisos del periodo enero - diciembre del
año vigente y años anteriores.

Informe de Resultados de
cumplimiento de
compromisos

Informe de Resultados de El Plan de Seguimiento se envía al Jefe de

No Servicio para su revisión y aprobación.
cumplimiento de compromisos ¿Aprueba
Auditor Ministerial
Informe?

Informe de Resultados de
cumplimiento de compromisos
Si aprobado

Informe de Resultados de El Jefe de Servicio envía el plan de seguimiento y Jefe de Servicio

cumplimiento de compromisos Envio Plan de seguimiento el Informe de resultados de cumplimiento de
aprobado al CAIGG compromisos al CAIGG a través de Oficio.

Oficio envio

FIN

Criterio de Éxito:
Plan de Seguimiento Ejecutado.

[36]
Anexo N°6: Flujograma Elaboración de Informe Final de Auditoría
ENTRADAS
- Matriz de Riesgo
- Plan Anual
- Informes y Programas de
Auditorias
- Compromiso de unidad auditada
- Plan de Seguimiento
- Informe de Resultados de
cumplimiento de compromisos
- Documentos Técnicos CAIGG
- Requisitos Técnicos y Medios
de Verificación.
Contenidos mínimos Informe
Final según Requisitos
Técnicos
No
Informe Final de
Auditoria
Informe Final de Auditoria
ACTIVIDADES RESULTADOS / NOTAS RESPONSABLES
INICIO
El Auditor Ministerial recepciona toda la
información proveniente de procesos
previos, para la ejecución del Informe Auditor Ministerial
Final de Auditoria, el cual se elabora
Recepción y Análisis, de conforme a los requisitos técnicos,
Información y Documentos medios de verificación y documentos
Técnicos técnicos establecidos por el CAIGG.
Elaboración del El Auditor Ministerial y el Auditor Interno Auditor Ministerial
Informe Final del preparan el informe final, el cual contiene Auditor Interno
Sistema de las actividades ejecutadas en el año,
conforme a los requisitos técnicos, medios
Auditoría
de verificación y documentos técnicos
establecidos por el CAIGG.
Informe Final de
Auditoria
El Auditor Ministerial envía el Informe
Final de Auditoría al Jefe de Servicio para
su aprobación. En caso de observaciones Auditor Ministerial
¿Aprobación? devuelve al Auditor Ministerial para
corrección.
Si
Informe Final de Auditoria
El Jefe de Servicio oficializa el envío del
Envío informe Informe Final de Auditoria al CAIGG, Jefe de Servicio
dentro de los plazos definidos por este.
Oficio Ordinario
El CAIGG aprueba o rechaza el Sistema
de Auditoría Interna de acuerdo al CAIGG
Validación
cumplimiento de los requisitos técnicos
emitiendo certificado de validación-
reprobación del Sistema Auditoria Interna
Certificado CAIGG
Criterio de Éxito:
Informe Final de Auditoría
elaborado y enviado al CAIGG en
el plazo correspondiente
FIN
[37]
Anexo N°7: FODA Unidad de Auditoría Ministerial
Fortalezas
1.- Misión y objetivos estratégicos definidos
2.- El Auditor Ministerial cuenta con un nivel
de confianza ante Jefatura del Servicio.
3.- El universo de auditoría está determinado
y validado.
4.- Se cuenta con un plan de formación
institucional donde se incluye capacitación
para los auditores internos.
5.- Se cuenta con una actitud positiva de la
auditora interna frente a los cambios.
Factores 6.- Se cuenta con diversas competencias,
Internos formación y conocimientos dentro del
equipo de auditoría interna.
7.- Se cuenta con un plan de seguimiento
formalizado.
8.- Conocimiento adecuado de la
organización y del sector por parte del Jefe
de Auditoría.
9.- El Plan de Auditoría se encuentra
documentado.
10.- La Unidad de Auditoría cuenta con un
sistema de comunicación formalizado, desde
y hacia fuera de la misma.
Oportunidades
1.- Aumento del presupuesto de auditoría
interna para capacitación y desarrollo de los
auditores internos.
2.- Mejoras salariales al equipo de auditoría
interna.
Factores
3.- Aumento del presupuesto disponible
Externo
para contratación de nuevos auditores.
s
4.- Mejoramiento del uso de las tecnologías
a nivel institucional.
5.- Compromiso gubernamental del
fortalecimiento de la función de auditoría
interna gubernamental.
[38]
Debilidades
1.- Déficit de competencias dentro del
equipo de auditoría interna sobre
gestión de riesgos y tecnologías de
información.
2.- No se cuenta con un modelo de
desarrollo para los auditores internos.
3.- Débil presencia en reuniones
estratégicas.
4.- Cantidad de auditores internos
insuficiente en relación a cobertura de
la organización.
5.- La Unidad de Auditoría no se apoya
en herramientas tecnológicas sino que
la mayoría de su trabajo es manual.
6.- La Unidad de Auditoría ha asumido
trabajos de gestión que afectan los
tiempos de respuesta del Plan de
Auditoría.
Amenazas
1.- La no implementación de
compromisos derivados de las
recomendaciones y hallazgos de
auditoría, por causas presupuestarias,
de recursos humanos o decisiones de la
Jefatura del Servicio.
2.- Débil cooperación de los
responsables operativos de los
procesos auditados.
3.- Condiciones salariales de los
auditores internos en desventajas en
comparación con el resto de la
institución.
4.- Avances tecnológicos importantes a
nivel institucional.
Bibliografía

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Interna de Gobierno. Recuperado de http://www.auditoriainternadegobierno.gob.cl/wp-
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Consejo de Auditoría Interna General de Gobierno (2015). Diccionario de Auditoría Interna

para el Sector Público. Recuperado de http://www.auditoriainternadegobierno.gob.cl/wp-
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Ferrater, José (1979). Diccionario de Filosofía, Alianza Editorial. Sexta Edición, Madrid,
1979.

Harrison, D. 1988. The Sociology of Modernization and Development, Unwin Hyman,

Londres.

Norma Internacional ISO 9000 (2000). Sistemas de gestión de la calidad-Conceptos y

vocabulario. Ginebra: ISO.

Navarro, Alberto (2013). Planificación Estratégica de Auditoría Interna [diapositivas

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Ord. (UAM) N°03/144, Ministerio Secretaría General de la Presidencia, Santiago, Chile, 29

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Puerres, Iván (s.f). Naturaleza de la Auditoría. Recuperado de

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Real Academia Española. (2014). Diccionario de la lengua española (23.a ed.).

Consultado en http://dle.rae.es/?id=LqB3rUj

Resolución Exenta N° 2513, Ministerio Secretaría General de la Presidencia, Santiago,

Chile, 18 de octubre de 2010.

The Institute of Internal Auditors. (s.f.). Definición de auditoría interna. Recuperado de

https://global.theiia.org/standards-guidance/mandatory-guidance/Pages/Definition-of-
Internal-Auditing.aspx

[39]