TABLA DE CONTENIDO

EVIDENCIA Y PAPELES DE TRABAJO

1. Introducción………………………………………………………………………..4
2. Justificación………………………………………………………………………...5
3. Autoevaluación………………………………………………………………,,6,7,8.9
4. Sintesis creativa………………………………………………………………...10,11
5. Conclusiones……………………………………………………………………….12
6. Bibliografía………………………………………………………………………...13

“Formando líderes para la construcción de un nuevo país en paz”

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 INTRODUCCIÓN

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 JUSTIFICACION

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ACTIVIDAD 5 EVIDENCIA Y PAPELES DE TRABAJO

Autoevaluación

1. ¿Cuáles son los factores a tener en cuenta en la evidencia?

Es importante recordar que el resultado de un proceso auditor, conlleva a

asumir una serie de responsabilidades que por sí solo posiciona o
debilita la imagen de la organización frente a los resultados obtenidos, y
son la calidad y suficiencia de la evidencia las que soportan el actuar
igualmente responsable del grupo auditor.

Para que esta información sea valiosa, se requiere que la evidencia sea competente, es decir con
calidad en relación a su relevancia y confiabilidad y suficiente en términos de cantidad, al tener
en cuenta los factores como: posibilidad de información errónea, importancia y costo de la
evidencia.
Una evidencia se considera competente y suficiente si cumple las características siguientes:

 Relevante: Cuando ayuda al auditor a llegar a una conclusión respecto a los objetivos
específicos de auditoría.
 Autentica: Cuando es verdadera en todas sus características.
 Verificable: Es el requisito de la evidencia que permite que dos o más auditores lleguen
por separado a las mismas conclusiones, en iguales circunstancias.
 Neutral: Es requisito que esté libre de prejuicios. Si el asunto bajo estudio es neutral, no
debe haber sido diseñado para apoyar intereses especiales.

2. ¿Como se clasifican los archivos de auditoria?

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Los papeles de trabajo son propiedad del auditor durante y después del desarrollo del examen de
auditoría. Deberán ser custodiados, controlados, clasificados y archivados de tal forma que se
garantice la salvaguarda, orden y accesibilidad a la información que contienen.

ARCHIVO PERMANENTE.
Contiene información que permite mantener un conocimiento “permanente” y actualizado de
las actividades o hechos de la compañía auditada relacionada con el tipo de servicio ofertado. La
información tiene vigencia por más de un periodo.

ARCHIVO ADMINISTRATIVO
Contiene información relacionada con la administración del trabajo de la auditoría, cuyo uso y
vigencia está limitado solo al período o ejercicio del examen de auditoría.

ARCHIVO CORRIENTE.
Contiene la información que soporta el resultado del trabajo (la opinión) del auditor
independiente sobre la información financiera examinada. La evidencia y extensión de los
procedimientos de auditoría contenidos tanto en pruebas de cumplimiento como sustantivas.
Estas reflejan el cuidado y diligencia que ejercitó el auditor en la conducción de su examen.
Algunos de los documentos incluidos son: Cédulas (sumaria, detalle, analíticas, hallazgo,
narrativas, de marcas, entre otras); cuestionarios de control interno y programas de auditoría.

3. A que hacen referencia las marcas de auditoria

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 Las marcas de auditoria son aquellos símbolos convencionales que
el auditor adopta y utiliza para identificar, clasificar y dejar
constancia de las pruebas y técnicas que se aplicaron en el
desarrollo de una auditoria.
Las marcas de auditoría son los símbolos que posteriormente
permiten comprender y analizar con mayor facilidad una auditoria.

Entre los objetivos de las marcas de auditoria tenemos:

 Dejar constancia del trabajo realizado.

 Facilitar el trabajo y ayudar a que se aproveche al máximo el espacio de la cédula,
pues evitan describir detalladamente las actividades efectuadas para la revisión de varias
partidas.
 Agilizar la supervisión, ya que permiten comprender de inmediato el trabajo realizado.
 Identificar y clasificar las técnicas y procedimientos utilizados en la auditoria.

4. Mencione los principios fundamentales de unos buenos papeles de trabajo

 Efectuar un trabajo completo y libre de

información superflua y organizar los papeles de
trabajo en forma tal que facilite la rápida
localización y entendimiento fácil por parte de
otras personas.

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  Los papeles de trabajo, se consideran completos cuando reflejan en forma clara los
datos significativos contenidos en los registros, los métodos de comprobación utilizados
y la evidencia adicional necesaria para la formación de una opinión y preparación del
informe.

 Además, deben identificar claramente las expresiones informativas y los elementos de

juicio o criterio.

 Cualquier información o cifras contenidas en el informe del contador público deberán

estar respaldadas en los papeles de trabajo.

 En tales revisiones, los papeles de trabajo deberán hablar por sí mismos; estar
completos, legibles y organizados sistemáticamente, de tal manera que no sean
necesarias informaciones suplementarias e interpretaciones por parte de quien los
preparó.
Debe tenerse presente que muchas veces, el informe no es preparado por la persona que
efectuó el examen sino por un supervisor, quien debe estar en condiciones de cumplir
con su cometido sin la necesidad de interrogar continuamente al auxiliar responsable de
la elaboración de los papeles de trabajo.

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 Síntesis creativa

Dentro de la realización de los papeles de trabajo de un auditor este se ve en la

obligación de incluir dentro de estos una serie de símbolos o abreviaciones alfabéticas
que permitan que su trabajo se encuentre más organizado y con una clara relación entre
ambos al igual que un ahorro de tiempo. En la auditoria estas abreviaciones se conocen
como índices y los símbolos que se utilizan son conocidos como marcas de auditoría.

1. Elabore de forma creativa los índices (10) y marcas (10) que utilizaría dentro de sus
papeles de trabajo.

Índice.
NOMBRE DE LA CÉDULA ÍNDICE ALFABETICO ÍNDICE
DOBLE NUMERICO NUMERICO
Balance General Activo
BG/1 1
Balance general de pasivo
BG/2 2

Disponible
A 11
Caja general
A1 1105
Caja general oficina principal
A1/1 11050501
Caja general sucursal A
A1/2 11050502
Caja general sucursal B
A1/3 11050503

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Marcas: Todo hecho, técnica o procedimiento que el Auditor efectúe en la realización del
examen debe quedar consignado en la respectiva cédula (analítica o subanalítica generalmente),
pero esto llenaría demasiado espacio de la misma haciéndola prácticamente ilegible no solo para
los terceros, sino aún para el mismo Auditor.

Marcas

MARCA SIGNIFICADO

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 CONCLUSIONES

El objetivo general de los papeles de trabajo es ayudar al auditor a garantizar en forma adecuada
que una auditoria se hizo de acuerdo a las normas de auditoria generalmente aceptadas. Con un
conjunto de cédulas y documentación fehaciente que contienen los datos e información obtenidos
por el auditor en su examen, así como la descripción de las pruebas realizadas y los resultados de
las mismas sobre los cuales sustenta la opinión que emite al suscribir su informe.

La evidencia de auditoría es toda la información, tanto escrita como oral, que se evalúa durante
una auditoría. Estos documentos le dan la justificación a la opinión de auditoría. i se usa la
evidencia de auditoría incorrectamente, es posible que no se obtenga la opinión o conclusión
correcta y los usuarios del informe no tendrían una base confiable en la que basar sus decisiones
de inversión o préstamo.

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 BIBLIOGRAFIA

https://www.monografias.com/trabajos101/organizacion-papeles-trabajo-auditoria-financiera/
organizacion-papeles-trabajo-auditoria-financiera.shtml

http://www.educaconta.com/2010/09/la-auditoria-y-los-papeles-de-trabajo.html

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https://www.gerencie.com/marcas-de auditoria.html#:~:text=Las%20marcas%20de%20auditoria
%20son,el%20desarrollo%20de%20una%20auditoria.

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