MONOGRAFÍA CONTABLE

1. se constituye La sociedad MASTERCLIN S.A.C., dedicada a la

comercialización al por mayor y menor de productos de limpieza se ha
constituido con 4 accionistas, quienes suscribieron acciones y activos de
la siguiente forma:

Accionistas Acciones Valor de cada Tot

acción al
lucie 12,000 10 120,000.00
Joselyn 13,000 10 130,000.00
Ximena 12,000 10 120,000.00
Cristina 13,000 10 130,000.00
Total 50,000 S/
500,000.00

DESCRIPCIÓN DE ACTIVOS IMPORTE

C/U
3 Escritorios 400.00
18 Sillas 150.00
10 Estantes 700.00
3 computadoras 2000.00
2Impresora multifuncional 900.00
Módulo de atención-tv 32”1 600.00

2. Se compraron al crédito (30 días), 500 docenas alcohol 96° de 1lt por
un precio de S/95.00 cada docena más IGV y 500 docenas de alcohol
96° de ½ lt a un precio de 50.00 más IGV cada docena, según factura N°
02-510, a la empresa “PYS MALLVER S.R.L”.
3. Se paga la factura N° 02-510 con veinte días antes de su vencimiento.
4. Recibimos una nota de crédito por parte de la empresa “PYS MALLVER
S.R.L”.
por concepto de “descuento por pronto pago” Por el importe de
S/2000.00 más IGV y nos realizan el reembolso.
5. Se registra y paga los honorarios profesionales a un abogado por S/
2,500.00 por los servicios de asesoramiento, reteniéndole el 8% por
impuesto a la renta. El destino del gasto es 50% Administración y 50%
ventas.
6. Se venden 300 docenas alcohol 96° de 1lt por un precio de S/200.00
cada docena más IGV a PROALVI SAC según factura F001-0001.
7. Según factura N° 005-616, se compró útiles de oficina por S/ 450.00 más
IGV. El gasto se distribuye 100% para administración.
8. Se compraron al crédito (30 días), 200 docenas de virucida de 1lt por un
precio de S/210 cada docena más IGV y 500 docenas de jabón líquido
de 1 lt a un precio de 50.00 más IGV cada docena, y 500 docenas de
jabón líquido de 1/2 lt a un precio de 28.00 más IGV cada docena según
factura N° 02-525, a la empresa “PYS MALLVER S.R.L”.
9. Según factura F001-0002 se venden 300 docenas de jabón liquido de 1lt
por un precio de S/80.00 cada docena más IGV y 100 docenas de
 virucida de 1lt por un precio de S/ 350.00 más IGV cada docena a CC AMAZONAS
SCRL. designada como agente de retención.
10. Según factura F001-0003 se venden 200 docenas de jabón liquido de 1lt
por un precio de S/80.00 cada docena más IGV y 100 docenas de
virucida de 1lt por un precio de S/ 350.00 más IGV cada docena a CC AMAZONAS
SCRL designada como agente de retención.
11. Se canceló la factura 002-525.
12. Según factura F001-0004Se venden 300 docenas alcohol 96° de 1/2lt por
un precio de S/85.00 cada docena más IGV a PROALVI SAC.
13. El 15 de abril, se compra una camioneta TOYOTA para uso
administrativo al crédito, según factura N° 003-421 por $30,000.00 más
IGV. Tipo de cambio a la fecha S/ 3.827 Se estima una vida útil de 5 años.
14. Se compraron al crédito (30 días), 1000 docenas de lejía de 1lt por un
precio de S/20.00 cada docena y 500 docenas de quitasarro de 1/2lt a
un precio de S/ 24.00 cada docena más IGV y 1000 docenas de alcohol
gel de 1/2 lt a un precio de 55.00 más IGV cada docena, según factura
N° 02-545, a la empresa “PYS MALLVER S.R.L”.
15. Según factura F001-0005 se venden 500 docenas de alcohol gel de 1/2lt
por un precio de S/90.00 cada docena más IGV y 500 docenas de lejía
de 1lt por un precio de S/ 35.00 más IGV cada docena a CC AMAZONAS SCRL
designada como agente de retención.
16. Según factura F001-0006 se venden 500 docenas de lejía de 1/2lt por un
precio de S/35.00 cada docena más IGV y 200 docenas de quitassarro
de ½ lt a un precio de S/40.00 más IGV a vinsa SCRL.
17. Según factura F001-0007 se venden 100 docenas de Alcohol de 96°de lt
por un precio de S/200.00 y 300 docenas de jabon liquido de 1/2lt por un
precio de S/42.00 cada docena más IGV y 200 docenas de quitassarro
de ½ lt a un precio de S/40.00 más IGV a vinsa SCRL.
18. Según factura F001-0008 se venden 400 docenas de alcohol gel de 1/2lt
por un precio de S/90.00 cada docena más IGV, 100 docenas de jabón
liquido de 1/2lt por un precio de S/42.00 cada docena y 100 docenas de
alcohol de 96° a un precio de S/85.00.
19. Se calcula la CTS de mayo, se registra y paga el sueldo del gerente de
ventas (fecha de ingreso el 1de abril) cuya remuneración asciende a
S/4,500 así como asignación familiar. Se sabe que la retención por
concepto de impuesto a la renta de quinta categoría asciende a S/450 y
el gerente está afiliado a la ONP. (100% Gastos de venta).
20. Con giro de cheque se paga a cuenta del IR de 3era categoría (1.5% de las ventas) e
IGV.
21. Se paga la retención de quinta categoría efectuada del Gerente de Ventas.
22. Se paga el impuesto retenido al abogado a la Administración Tributaria.
23. Se paga a Essalud y ONP.
24. Se determina el costo de ventas Método PEPS.
25. Se registra la depreciación de todos los activos (50% Administrativo
y 50% ventas), camioneta (100% administrativo). 23. Se determina el
resultado del ejercicio antes del impuesto a la renta.
24. Se realiza el cierre contable determinando el resultado del ejercicio.
25. Se calcula el 29.5% para el impuesto a la renta.