HOJA DE TRABAJO CONCILIACIÓN CONTABLE Y FÍSCAL

Conciliación

Hoja de Trabajo

Nombres:
CONTABLE Y FÍSCAL

Susan vargas ID: 677112

Viviana Mendoza ID: 678577
Jesssica Cardona ID: 678608
Yuiana Jaimes ID: 679156
 Contaduría Pública

Tributaria II
Unidad 1
Actividad 1
Caso aplicado 1: Conciliación Utilidad contable y utilidad fiscal

1 La compañía compra una máquina el 1 de enero de 2019, que inicia producción en forma
inmediata y cuyo costo es de $98.500 mas IVA. La máquina trabaja las 24 horas del día todo el año.

2 Durante 2020, el promedio de dedudas financieras con vinculados de la compañía es $1.600.000;

esta deudas generaron los intereses financieros de $43.500.
3 La compañía tiene un saldo pendiente de Pérdidas fiscales por amortizar de $95.000.

4 La compañía distribuye dividendos en marzo 2020, a los siguientes accionistas:

a Persona natural resident 30%

b Persona natural no resi 40%
c Persona jurídica naciona 20%
d Sociedad extranjera 10%

31-Dec-19 Contable

UCAI 360,000

Ingreso por dividendos 32,600 (70% no gravados, 30% gravados)

Ingreso por indemnización 27,800 ( 60% Daño emergente, 40% Lucro cesante)
Ingreso por reversión de provisión que no fue deducible 29,000
Gastos de impuestos:
GMF 8,500
Predial 12,100
ICA 45,900
Patrimonio 23,100
Vehículos 9,800
Gastos en el exterior:
Con retefuente 10,200
Sin retefuente (obligatoria) 13,900
Sin retefuente (no obligatoria) 54,600 Limitados al 15%

Ingreso por reversión de provisión que no fue deducible 29,000

Gastos por intereses implícitos 4,600
Gastos por intereses financieros (vinculados cconómicos) 43,500
Gasto donaciones a Fundación Gustavo Matamoros 32,600
Gasto salarios del personal menor de 28 años (primer empl 85,000
Gasto por depreciación máquina nueva 9,850
Gasto por donación a Fundación Pies Descalzos 12,900

Realizar el formulario 110 adicional de los ajustes fiscales.

ción en forma
oras del día todo el año. Datos estado de situación financiera

pañía es $1.600.000; Efectivo, bancos, otras inversiones

Cuentas por cobrar
Inventarios
Activos intangibles (licencias y patentes)
PPYE
Otros activos

Datos estado de resultados

Ingresos brutos activ. ord

Devoluciones, reb. y dctos en venta
Costos
Gastos admón.
Gastos de distribución y ventas
Gastos financieros

0% Lucro cesante)
31-Dec-18
Patrimonio bruto
Deudas
Patrimonio líquido
Acciones en sociedades nacionales

-
 Conc. CONCILIACIÓN CONTABLE'!G100

estado de situación financiera

o, bancos, otras inversiones 285,000

as por cobrar 176,025
900,000
s intangibles (licencias y patentes) 57,000
1,470,000
44,000

estado de resultados

os brutos activ. ord 4,950,000

uciones, reb. y dctos en venta 123,750
2,475,000
510,000
de distribución y ventas 690,000
financieros 15,400

2,980,000
910,000
monio líquido 2,070,000 69%
es en sociedades nacionales 324,000

$11,970
 DEPENDENCIA:

Elaborado por:

SALDOS CONTABLES A
DESCRIPCIÓN CUENTA O PARTIDA 31 DICIEMBRE 2020

TOTALES

Ingreso por dividendos 32600

Ingreso por indemnización 27800
Ingreso por reversión de provisión que no fue deducible 29000

Gasto de Impuesto GMF 8500

Gasto de Impuesto Predial 12100

Gasto de Impuesto ICA 45900

Gasto de Impuesto Patrimonio 23100

Gasto de Impuesto Vehiculos 9800

Gastos en el Exterior con Retefuente 10200

Gastos en el Exterior sin Retefuente (Obligatoria) 13900

Gastos en el Exterior sin Retefuente (No Obligatoria) 54600

Ingreso por reversión de provisión que no fue deducible 29000

Gastos por intereses implícitos 4600

Gastos por intereses financieros (vinculados cconómicos) 43500

Gasto donaciones a Fundación Gustavo Matamoros 32600

Gasto salarios del personal menor de 28 años (primer empleo) 85000

Gasto por depreciación máquina nueva 9850

Gasto por donación a Fundación Pies Descalzos 12900

Contable Financiera

AJUSTES
SALDOS FISCALES

DB. CR.

22820 9780
5560 22240

4250 4250

12100

45900 0

23100

9800

1530 8670
 695 13205

2730 51870

29000

4600
43500

32600

102000 -17000
985 8865

12900
 N°.
1

NORMA REF.

Art. 241 E.T. Por dividendos

Art. 401 Por indenización

Art. 115 E.T.

Art. 115 E.T.

Art. 115 E.T

Art 294 E.T Patrimonio líquido

Art 115 E.T Deducción de impuestos pagados

Art. 122. Limitación a las deducciones de los costos y gastos en
el exterior.
Art. 122. Limitación a las deducciones de los costos y gastos en
el exterior.
Art. 122. Limitación a las deducciones de los costos y gastos en
el exterior.

Art 28 item 6 6. Los ingresos por reversiones de provisiones

asociadas a pasivos, no serán objeto del impuesto sobre la
renta y complementarios,
Art. 105. 1a: Realización de la deducción para los obligados a
llevar contabilidad.
Art. 117. Deducción de intereses.

Art. 257. Descuento por donaciones a entidades sin ánimo de

lucro pertenecientes al régimen especial.
Art 108-5 E.T Vincular al mercado laboral a las personas
menores de 28 años
Art. 128. Deducción por depreciación.

Art. 257. Descuento por donaciones a entidades sin ánimo de

lucro pertenecientes al régimen especial.
 Info.

001-2021

ENLACES

https://www.dian.gov.co/impuestos/personas/Renta_Personas_Naturales_2017/Clasificacion_y_definicion_Rentas_Cedulare
https://estatuto.co/?e=746

https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/co/Documents/tax/DocumentosBoletinAsesor/impuestoscorporativos/201
GMF: Grabamen a los movimientos financieros

https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/co/Documents/tax/DocumentosBoletinAsesor/impuestoscorporativos/201

https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/co/Documents/tax/DocumentosBoletinAsesor/impuestoscorporativos/201
ICA: Impuesto de industria y comercio
https://www.gerencie.com/impuesto-al-patrimonio.html

https://www.gerencie.com/impuestos-deducibles.html#Deduccion_del_impuesto_de_vehiculos

https://estatuto.co/?e=1165
https://estatuto.co/?e=1165

https://estatuto.co/?e=1165

https://estatuto.co/?e=1310

https://estatuto.co/?e=1195
https://estatuto.co/?e=1172

https://estatuto.co/?e=968

https://www.gerencie.com/deduccion-por-primer-empleo-en-el-impuesto-a-la-renta.html
https://estatuto.co/?e=1146

https://estatuto.co/?e=1195
mientos financieros