REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN

U.E.P APEP ¨LA CANDELARIA¨
TURMERO- EDO. ARAGUA

ASIENTO DE CIERRE
(Evaluación)

Integrante:
yis

6to ¨B¨

Febrero, 08 de 2021.
 1. La empresa La Victoria, C.A. presenta al 31/12/2017, último mes de
su ejercicio económico, el balance de comprobación:

PASO 01: CIERRE DE CUENTAS NOMINALES DE INGRESO.

FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER

31-12-17 01
Ventas 6.505.000
Intereses ganados 57.900
Ganancias y Pérdidas 6.562.900

PASO 02: CIERRE DE CUENTAS NOMINALES DE EGRESOS.

FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER
31-12-17 02
Ganancias y Pérdidas 5.463.460
Costo de Ventas 4.220.000
Bono de Alimentación 427.000
Seguros Contra Incendios 230.000
Impuestos sobre Espectáculos 13.600
Públicos
Gastos de Envíos y Encomiendas 22.100
Sueldos y Salarios 198.220
Pérdida por Deterioro de Activos 58.000
Gastos por Contribuciones Sociales 40.500
Gastos de Prestaciones Sociales 56.000
Devoluciones en Ventas 12.680
Rebajas en Ventas 9.800
Depreciación Maquinaria 12.560
Amortización Marca de Fabrica 163.000
PASO 03: ASIENTO DE DISTRIBUCION DE RESULTADOS.
Parte A: Determinar Ganancias y Pérdidas.

Ganancias y Pérdidas
DEBE HABER SALDO
5.463.460 6.562.900 1.099.440
(Acreedora)

Parte B: calcular el ISLR.

1.099.440 7.329,6
150 Bs

ISLR= 1.099.440 x 34%= 373.809,6

(-) = 500 UT x 150 Bs = 75.000
298.809,6

Parte C: Calcular la Reserva Legal.

Reserva Legal= 1.099.440 x 5%= 54.972

Parte D: Calculo de las Utilidades No Distribuidas.

UND= 1.099.440- 298.809,6- 54.972= 745.658,4
 Parte E: Registro Contable.

FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER

31-12-17 03
Ganancias y Pérdidas 1.099.440
Impuesto Sobre la Renta por Pagar 298.809,6
Reserva Legal 54.972
Unidades No Distribuidas 745.658,4

2. Primer ejercicio económico de la empresa y el 31/12/2019, después

de cancelarse sus cuentas nominales de ingresos y egresos, la
cuenta ganancias y pérdidas presenta un saldo deudor de Bs.
1.500.000,00.
Se pide: Asiento de distribución de resultado.

Parte E: Registro Contable.

FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER
31-12-19 03
Déficit 1.500.000,0
0
Ganancias y Pérdidas 1.500.000,00

3. Responda de manera coherente, lógica, y en especial, apropiada, las

siguientes interrogantes:

 ¿La cuenta ¨Ganancias y Pérdidas¨ es de naturaleza deudora o

acreedora?
Su naturaleza varía de acuerdo a los movimientos de la empresa.

 ¿Cómo se clasifica la cuenta ¨Utilidades No distribuidas¨?

Es una cuenta de resultado acreedora. Que incrementa el valor del
patrimonio de los accionistas, su saldo proviene de las actividades
operacionales y representan las ganancias obtenidas por los accionistas.
Además, son los beneficios netos acumulados que una sociedad ha
obtenido a lo largo de varios ejercicios económicos.