UNIVERSIDAD TÉCNICA DEL NORTE

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS

CARRERA: ECONOMÍA

CONTABILIDAD FINANCIERA II

Nombre: Jenniffer Ortiz. Docente: Dra. Gloria Aragón.

Curso: 2do “E1”. Fecha: 09-12-2020.

Tema: Control Interno del Activo y Pasivo.

ACTIVIDADES PARA EL ESTUDIANTE

Actividad 03: Control Interno del Activo y Pasivo.

Estimado(a)s Estudiantes se solicita desarrollar Actividad 3, con todas las tareas

expuestas según las instrucciones especificadas para esta modalidad de estudio, una vez que
hayan terminado todas las tareas, guarden la información en un archivo de word y pdf, para
presentar la actividad 3 de la siguiente forma: en pdf cargar el archivo en la Plataforma SIIU y
en Word y pdf cargar en One Drive en la carpeta compartida a cada uno de los Estudiantes.
En adelante les auguro éxitos en el desarrollo de esta actividad 3.

TAREA 11 Práctica de Control Interno para Propiedad Planta y Equipo:

Cuenta Contable Terrenos. Verifique los textos recomendados en el sílabo,

seguidamente en referencia a los requerimientos de la tabla, elabore el control interno para la
cuenta contable: Terrenos, una vez terminado, ingrese al internet, a la herramienta
https://padlet.com/ ponga su nombre completo y elabore un mural con la información
solicitada, una vez terminada la actividad, comparta el link de esta tarea por este medio.

Control interno para la Cuenta Contable de Propiedad Planta y Equipo: Terrenos

Dinámica de la cuenta contable

Débitos Créditos
Se carga por el precio de compra de los terrenos Se abona por el precio asociado a la venta de terrenos.
propiedad de la empresa al comenzar el
ejercicio.

Se carga por el precio de compra de los terrenos Se abona por el valor de su saldo en caso de saldarla.
que la empresa adquiera en el ejercicio.
 1 Objetivo para controlar la cuenta
contable
Determinar el manejo del Control interno para
la Cuenta Contable de Propiedad Planta y
Equipo: Terrenos.
2 normas de control interno
 Esta norma es prescribir el tratamiento contable de
propiedades, planta y equipo: terrenos de forma que
los usuarios de los estados financieros puedan
conocer la información acerca de la inversión.
 También el reconocimiento contable de propiedades,
planta y equipo: terrenos son la contabilización de los
activos, la determinación de su importe en libros.

Política de control Proceso 2 2 funciones de Estrategia de

interno procedimientos responsables control
Verificar que el terreno  Inicio del * Determinar la * Los vigilantes de Saber el precio de
sea propiedad de la control. funcionalidad de los los terrenos deben costo de los lotes de
empresa y se refleje en  Toma física. terrenos y las informar sobre tierra donde se
los balances de la  Conciliación condiciones. cualquier incidente encuentran
empresa. contable. * Determinar las ocurrido. construidos los
 Mantenimiento. condiciones de la * Se debe tener edificios y también
estructura para conocimiento de los los terrenos donde
evitar daños o precios que maneja no hay
accidentes. el terreno para construcción.
futuras cotizaciones.

Fuente: Formato (Aragón G. 06-2020 en base a Zapata P.2017); (Zapata, P. (0217); Elaborado por: (Ortiz
Jenniffer)

Link: https://padlet.com/jaortizc/p89evwhuh22f94it

Tarea 12 Práctica de Control Interno del Pasivo Corriente

Elabore el control interno para la Cuenta Contable Obligaciones con la Administración

Tributaria (IVA por pagar, Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por Pagar), una
vez terminado, ingrese al Equipo de Trabajo Teams, en canal general, ver pestaña: Blog de
notas de clase, clik en flecha, elija su nombre y en Deberes: Ponga su Apellido y Nombre_
Control Interno de Obligaciones con la Administración Tributaria y a continuación en la
misma hoja muestre una captura de Pantalla de la actividad realizada, según el formato
indicado, para presentar por este medio detallará las actividades tal como consta en el presente
pedido:
 Control interno para la Cuenta Contable de Pasivo Corriente: Obligaciones con la
administración tributaria
Dinámica de la cuenta contable
Débitos Créditos
Por pagos al SRI por las obligaciones Por la generación del IVA, Retención en la fuente del impuesto a la
tributarias. renta por las compras de bienes y servicios.
Por incumplimiento de las obligaciones La venta de bienes y servicios gravados con impuesto al valor
tributarias. agregado.

1 Objetivo para controlar la cuenta 2 normas de control interno

contable
Determinar el manejo del control interno
para la cuenta contable de pasivo corriente
con la Administración Tributaria.
 La administración tributaria exigirá el pago de la deuda
tributaria que está constituida por el tributo, las multas y los
intereses.
 El pago de la deuda tributaria se realizará en moneda
nacional.

Política de control Proceso 2 2 funciones de Estrategia de

interno procedimientos responsables control
Apertura de líneas de  Solicitud y * Llevar en forma debida y *Evitar las Utilizar el
diálogo y autorización. oportuna los libros y obligaciones fiscales control interno
concertación entre la  Informes. registros especiales, innecesarias. Para tributario, laboral
Administración  Legalización conforme a las normas ello se deben y contable:
tributaria y los legales y los principios de examinar
profesionales o contabilidad generalmente previamente todos los *como
asesores fiscales que aceptados. procedimientos herramienta de
trabajan con los propuestos en lo que información
contribuyentes. * Emitir los documentos respecta a los
exigidos por las leyes aspectos fiscales,
tributarias especiales, antes de que sean
cumpliendo con los puestos en práctica.
requisitos y formalidades
en ellas requeridos. * Llevar al día todo
lo relacionado con los
impuestos que
afectan al negocio.
Esta parte es
fundamental para
tener toda la regla y
no tener problemas
con Hacienda.

Fuente: Formato (Aragón G. 06-2020 en base a Zapata P.2017); (Hernández, C. 2016); Elaborado por: (Ortiz
Jenniffer)
Opinión Personal: El control interno para la cuenta contable de pasivo corriente con la
Administración Tributaria facilite la economía y eficiencia de una empresa sea pública o privada;
mediante comprobantes de pago, registro de compras, declaraciones juradas, documentos de control
de tiempo y otros procedimientos tributarios relacionados con las transacciones.
Bibliografía: Hernández, C. (2016). Control interno, tributario, laboral y contable para la efectividad
de una empresa. Recuperado de https://www.gestiopolis.com/control-interno-tributario-laboral-
contablela-efectividad-una-empresa/
Tarea 13 Práctica de Evaluación de Control Interno

Según los datos del caso Éxito Asociados, realice el análisis y exponga la respuesta en
cada pregunta del cuestionario de control interno marcando con una x, según su criterio de
evaluación del control interno, que permite analizar la existencia de controles establecidos
dentro de la empresa, en los casos que necesite registrar los aportes de criterio propio, en el
cuestionario se detalla una columna para las observaciones según el registro de la actividad.

ÉXITO ASOCIADOS tiene por objeto social, brindar los servicios de asesoría legal y
tributaria en la provincia del Pichicha, con proyección futura hasta el 2023 espera cubrir la
demanda de servicios en todo el Ecuador, esta empresa fue creada el 05 de Octubre del 2018,
bajo contrato social, cuenta con un estatuto definido que rige a la empresa, el reglamento
interno está aprobado por el Ministerio de Trabajo, maneja el sistema contable SAFI, los
archivos completos se guardan en carpetas matrices y en respaldo digital; La misión y los
objetivos están publicados en un mural a la entrada de la empresa, el organigrama estructural
de la empresa, muestra los departamentos: administrativo (Junta General, Directorio,
Presidencia y Gerencia, asesoría jurídica y secretaría), el departamento de servicios de
asesoría (Jefatura de Servicios Jurídicos) y el departamento financiero (jefatura de
contabilidad, jefatura de caja, jefatura de compras de servicios y jefatura de ventas de
servicios) en todos estos departamentos hay guías de funciones para el manejo del personal.

Al reflejar la información financiera final del año 2019, se confirmó que está creada la
normativa interna, con políticas para el departamento administrativo, para la jefatura de caja y
el departamento financiero, pero aún se está necesitando la vigencia de manuales de
procedimientos específicos para la ejecución de todas las actividades de la empresa de forma
general, se está pensando en implementar objetivos estratégicos para llevar adelante la
operatividad, los empleados usan traje formal durante el desarrollo de las funciones de la
empresas, la identificación de registro de asistencia diaria mediante el reloj biométrico es
obligatoria.

Una función de la gerencia indica que si se realiza la representación legal y se asiste a

los actos jurídicos de la empresa. Para los servicios se indica los lineamientos para la
presentación de informes de ventas, se realiza el monitoreo de atención a los clientes, se
obtiene una lista de todos los clientes que tienen montos significativos de cobro, también está
designado el jefe de compras para realizar los arqueos de la caja tomando en cuenta que no
debe revelar a nadie cuando va a proceder al arqueo, considerando las políticas de control de
arqueo de caja para aplicación de descuentos en caso de encontrar faltantes o sobrantes, para
el registro contable y su legalización.

La realización de compras de bienes de cualquier tipo refleja la necesidad, la

aprobación y registro secuencial de los documentos autorizados. En el departamento de
compras hay una lista de los proveedores con los que trabaja la empresa este es siempre
revisado cada fin de mes. Existe un responsable designado para receptar los materiales
comprados quien revisa minuciosamente y hace el control de calidad, pero en el registro de
estos materiales existe demora. La compra de servicios se rige con todos los documentos en
orden para pagos oportunos descartando cualquier tipo de pago indebido. Por eso todas las
entradas y salidas de dinero están debidamente normados, todos los pagos se realizan con
cheques nominativos prohibido girar cheques en blanco, porque los cheques constan con
firmas mancomunadas. En el departamento financiero se procede a verificar las facturas y se
clasifica el envío de cobros según las fechas de vencimiento. Porque en la jefatura de cajas se
tiene establecido que solo personal autorizado puede ingresar a este departamento, por lo
tanto, al terminar las operaciones, se recepta el dinero, lo recibe el jefe de cajas y se continua
con los controles de entrega de documentos al departamento financiero para la verificación,
de tal forma que todos los departamentos están concatenados. La empresa no cuenta con guías
ni controles más específicos para inventarios por cuanto su objeto social es los servicios sin
embargo se tiene algunas pautas para a futuro estructurar la base para el manejo de este tipo
de bienes.

Pero en lo concerniente a propiedad, planta y equipo la empresa (PPyE), cuenta con un

plan de aseguramiento de los bienes que se está ejecutando, se presenta un manual
desarrollado en donde constan las políticas, procesos y procedimientos para el manejo de
estos bienes PPyE, las cuentas están claramente definidas, la existencia de designación y
responsabilidad de los custodios, los soportes contables con formatos y cédulas de respaldo,
se hace el seguimiento de las cuentas contables mayorizadas con la verificación física de los
bienes cada tres meses, están registradas las depreciaciones por unidades y grupos según la
clasificación de activos, pero aún no se ha aplicado revaluación, que en este año, se tiene
previsto desarrollar esta actividad para verificar el valor real de los bienes existentes, se ha
tomado en cuenta la normativa contable en cuanto al registro de las diferencias existentes en
las depreciaciones como resultado de la aplicación de las políticas contables y la observancia
de la normativa tributaria vigente. Se verifica entonces que hasta el momento la empresa se
encuentra al día en el pago de sus obligaciones. El proceso operativo es observado en toda la
empresa, que va desde los trámites de obtener el servicio, la contratación, la selección de
clientes, la asesoría preferencial y la terminación del trabajo. Para la contratación de un
servicio la secretaría recibe el pedido del gerente, se contacta con el medio publicitario y
expone el requerimiento para la presentación de los aspirantes, se procede a la contratación
del personal, se muestra la guía de trabajo y se procede a la ejecución.

Al analizar las herramientas de uso administrativo se conoció, la existencia de

políticas en determinados departamentos. La empresa dispone de una caja fuerte para el
manejo del dinero, tiene contratado los servicios de guardianía o alarma y los equipos de
seguridad según su plan de aseguramiento, se tiene previsto a futuro contar con un sistema de
control completo que asegure la calidad y control efectivo de todos sus recursos, sin embargo
se aúna esfuerzos para establecer continuamente los controles efectivos y realizar nuevas
estrategias y formas de atención a los clientes que son la razón de ser de la empresa
 EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO PARA ÉXITO ASOCIADOS
Para evaluar la existencia del control interno en la Empresa ÉXITO ASOCIADOS se ha
realizado un cuestionario de preguntas, que con la participación de los usuarios se necesita
extraer los criterios de este caso, con el afán de mejorar el control interno en todas las áreas
de la empresa

Nro Preguntas propuestas para evaluar el control

interno No/Aplica
SI NO Observaciones
1 ¿La empresa cuenta con el marco filosófico X
definido?
¿La empresa cuenta con instrumentos de control
2 interno? X
¿La empresa cuenta con la estructura organizativa
3 establecida? X
¿Se realiza el seguimiento a las actividades en el
4 Departamento Administrativo? X
¿La norma interna sobre las salidas de efectivo
5 está clara y formalmente definida? X
¿Existen políticas definidas para la realización de
6 los arqueos de caja? X
¿Los arqueos de caja se llevan a cabo por
7 personal distinto al que maneja y administra el
departamento? X
¿Los arqueos de caja, incluyen la conciliación En la descripción de
respectiva de los documentos versus los fondos la empresa no se
8 disponibles? X detalla eso por lo
que es necesario
que ese haga para
un correcto arqueo
de caja.
¿Las diferencias derivadas de los arqueos
son comprobadas y se emprenden de
inmediato las acciones que sean necesarias X
9 para el registro y recuperación?
¿Los ajustes contables derivados de los arqueos de
caja se registran oportunamente y constan con las
10 firmas de responsabilidad? X
¿Existen controles en el Departamento de Cajas
11 para que sea restringida el área de recaudación del X
efectivo?
¿Al terminar sus gestiones diarias los cajeros
12 entregan el efectivo recaudado directamente al jefe X
de Caja?
¿Se efectúan arqueos sorpresivos de los fondos por El arqueo de caja
13 una persona distinta al respecto de su manejo? X solo lo puede
realizar el jefe de
caja.
 ¿Todos los desembolsos de pagos se realizan X
14 mediante cheque nominativo?
¿La emisión de cheques se basa en un mínimo de X No se especifica el
15 dos firmas mancomunadas? mínimo de firmas
necesarias para los
cheques, por lo que
se asume que son
necesarias todas las
firmas.
16 Está prohibida la firma de cheques “en blanco”.
X
¿Se exhibe la utilización de formularios pre X
17 foliados para el control de inversiones?
¿Los formularios de inversiones son revisados y
autorizados por una persona con facultades para
18 ello? X

¿Se realiza la confirmación por escrito respecto de

19 los saldos de los clientes más significativos? X
¿Todas las compras son realizadas por medio de
pedidos pre numerados y debidamente
20 autorizados? X

¿Existe un catálogo de proveedores cuyo

21 contenido se actualiza periódicamente? X
La empresa cuenta con criterios de selección de un La empresa debería
proveedor indicando: precios, calidad del producto, llevar un criterio de
oportunidad de entrega, ¿descuentos y otros selección de
22 aspectos? X proveedores ya
que se rigen a las
normas NIIF 16.
¿Hay una política por escrito para evitar los
conflictos de intereses entre el personal del área de
23 compras y los proveedores? X

¿Se preparan informes de recepción de

materiales para servicios y estos están pre-
24 numerados? X

¿La función de recepción de materiales de

25 servicios está claramente definida y asignada? X

¿Los materiales se verifican físicamente

incluyendo al aseguramiento de la calidad pactada?
26 X
 ¿Los materiales se registran oportunamente en el
control de existencias una vez recibidos en la
27 empresa? X

¿Los mecanismos de control permiten asegurar que

todas las facturas que se pagan a
proveedores corresponden a los servicios
efectivamente recibidos en las condiciones
28 acordadas sin dificultad? X
29 ¿Existe un adecuado control contable sobre las
fechas de vencimiento de las facturas de cobro? X
¿El control físico de las facturas permite
identificar los créditos para proceder a enviarse al
30 cobro? X

¿El departamento de ventas y cobranzas está

concatenado con el departamento de
contabilidad para las gestiones de recuperación de
31 créditos? X
¿Existe una política para los cobros a través de
32 comisionistas de servicios? X
¿Existen registro de inventarios constantes para La empresa no
todas las mercancías que se manejan en la cuenta con
33 empresa? X inventarios ya que
no tiene este fin.
¿Se realiza la constatación de inventarios cada fin La empresa no está
de mes? sujeta a la norma
34 X NIC 2 que se trata
De inventarios.
¿Se realiza el análisis de inventario mercaderías
para verificar el valor de mercado cada fin de
35 mes? X

¿Se realiza el control de inventarios mediante el

cotejamiento de existencias versus la cuenta
36 contable del mayor general? X

¿La responsabilidad del manejo de los

inventarios físicos está asignada a un
37 funcionario específico? X

¿Los inventarios son supervisados por el jefe

38 inmediato? X

¿Los inventarios se apoyan en un instructivo

plenamente estructurado que asegure la
39 eficiencia de aplicación? X
 ¿Los registros contables se ajustan de acuerdo con
el resultado de los inventarios físicos y el valor de
40 mercado determinado? X

¿Existen políticas para decidir sobre inventarios

41 dañados o que se encuentran obsoletos? X

¿Está definido en método de valoración de los

42 inventarios? X

Las inversiones en activos propiedad planta y

equipo están basadas en solicitudes, licitaciones
43 entre, por lo menos, ¿tres opciones? X

¿Existen políticas definidas de control de

Propiedad Planta y Equipo que sea suficiente para
44 el debido manejo? X

¿Los registros individuales de los activos PPyE

incluyen los costos de adquisición, cédulas y
45 demás requerimientos respectivos? X

¿Se comparan por lo menos una vez al año, los

registros individuales de PPyE con las
46 correspondientes cuentas del mayor general? X

¿Los activos PPyE que contribuyen de manera

importante a generar flujo de efectivo están
47 claramente identificados? X

¿Se registran las depreciaciones por unidades o

grupos que correspondan a las clasificaciones de
48 los activos propiedad, planta y equipo? X

¿Existe un manual para el manejo de los activos

propiedad, planta y equipo, tangibles e
49 intangibles? X

¿Ha practicado la empresa avalúos de sus

activos PPyE mediante la contratación de un
50 perito independiente? X

¿Se ha analizado las depreciaciones fiscales

versus las depreciaciones registradas en la
51 contabilidad donde se especifique claramente la
separación de cuentas contables con base que
estén registradas en el sistema de contabilidad? X
¿Existen cartas de responsabilidad firmadas por los
52 custodios de propiedad planta y equipo en donde
asumen su responsabilidad en el control? X
 ¿Existe un plan de aseguramiento ejecutado para
53 salvaguardar los bienes de larga
durabilidad para prevenir de posibles riesgos? X

El control interno ha sido: Muy efectivo ( ) Poco efectivo ( X ) Nada efectivo ( )

Firmas de los responsables de la ejecución. Notas de revisión

Fuente: Estupiñán R. 2016, Zapata P. 2017. Guerrero R.2015. Torres M.2020., y agregaciones
Aragón G.07-2020
Opinión Personal: al resolver esta evaluación del control interno para éxito asociado
se puede ver algunas deficiencias con las que cuenta la empresa y que se puede mejorar, quizá
con algunos errores pero ha sido realizado al conocimiento que tengo con la información
entregada.

Bibliografía: Zapata, P. (2017). Contabilidad General. Bogotá. Obtenido de:

https://drive.google.com/file/d/1MzH_cECc5tWGtEt_b867CRtg3nGdlJQx/view

TAREA 14: Elabore un cuestionario de 10 preguntas para evaluar el control

interno de los pasivos

ÉXITO ASOCIADOS necesita conocer las preguntas de control interno para evaluar sus
Pasivos:

Preguntas propuestas para evaluar el control

interno
Nro. SI NO No/Aplica Observaciones

1 ¿Se revisan las facturas, precios, cálculos y cotejo

contra las órdenes de compra y notas de
recepción?
2 ¿Se elaboran expedientes de pago por cada
proveedor, su factura de cobro y su respectivo
cheque o forma de pago?
3 ¿Son correctamente cotejados los montos de
productos recibidos con los que indica la factura?
4 ¿Existen los procedimientos necesarios para el
tratamiento y contabilización correcta de las
devoluciones?
 5 ¿Se da autorización a diferentes niveles para
contraer pasivos y garantizarlos?
6 ¿Existen normas y procedimientos?
7 ¿Se mantiene información actualizada y
estadísticas de precios que permitan detectar los
momentos oportunos de compra?
8 ¿Se concilian los importes recibidos y pendientes
de pago según controles contables?
9 ¿Existe una cuenta específica asignada para los
desembolsos de nómina?
10 ¿Existe una segregación de tareas entre la
emisión, pago y contabilidad de los cheques?

Fuente: Manrique, M. 2014, y elaborado por: Ortiz, J. 2020.

TAREA 15: Corrección de la lección 1

Una vez realizada la actividad del cuestionario propuesto de lección 1 verifique su

nivel de conocimiento, muestre la captura de pantalla de evidencia de su evaluación y procesa
a realizar la retroalimentación, presentando de forma manual la corrección aplicada, cuidando
la ortografía, detallando su criterio propio de esta actividad y las fuentes bibliográficas
utilizadas para el desarrollo de esta tarea.
 Opinión Personal: Al realizar la corrección de la lección N° 01es de gran utilidad
porque, además de ayudarnos a ver en que para nos equivocamos, también nos ayuda a
retroalimentar los conocimientos anteriormente visto en las clases y aprender de nuestros
errores.

Bibliografía: Aragón, G. (2020). Evaluación en el SIIU. Recuperado de

http://cloud2.utn.edu.ec/ords/f?p=109:48:7073039156085::NO:::

Gracias por su amable atención, le deseo éxitos en el desarrollo de la actividad.

 Referencias:

Aragón, G. (2020). Instrucciones de la guía para desarrollo de tareas. Ibarra.

Aragón, G. (2020). Evaluación en el SIIU. Recuperado de http://cloud2.utn.edu.ec/ords/f?

p=109:48:7073039156085::NO:::

Hernández, C. (2016). Control interno, tributario, laboral y contable para la efectividad de una
empresa. Recuperado de https://www.gestiopolis.com/control-interno-tributario-laboral-
contablela-efectividad-una-empresa/

Manrique, M. (2014). Cuestionario del control interno pasivos definidos. Recuperado de

https://es.scribd.com/doc/98234656/Cuestionario-Control-Interno-Pasivos-Definidos

Zapata, P. (2017). Contabilidad General. Bogotá. Obtenido de:

https://drive.google.com/file/d/1MzH_cECc5tWGtEt_b867CRtg3nGdlJQx/view