PRACTICA Nº 19

COMPLETAR CON LOS ATRIBUTOS DE CAUSA Y EFECTO Y REALIZAR LA

RECOMENDACIÓN MANUALMENTE.

CASO 1

CONDICIÓN

FALTA DE UN REGLAMENTO QUE NORME EL SISTEMA DE ORGANIZACIÓN.

SETAR BERMEJO, no cuenta con un reglamento específico para la implantación de

Sistema de Organización Administrativa.

CRITERIO

Según lo que establece el Art. 5° inc. b) de las NBSOA y las Normas Básicas de
Control Interno N° 132.01, toda Institución debe contar con el reglamento del
Sistema de Organización para una buena administración.

CAUSA

Esta observación se genera por falta de control de la Máxima Autoridad Ejecutiva.

EFECTO

Esta situación puede ocasionar que la entidad no cuenta con una estructura
organizativa formal.

RECOMENDACIÓN

Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva que realice el control sobre la

elaboración del Reglamento del Sistema de Organización administrativa.

CASO 2

CONDICIÓN

FALTA DE ANÁLISIS ORGANIZACIONAL.

SETAR BERMEJO, no realiza un análisis organizacional considerando el POA.

CRITERIO

Como lo establece el Art. 12 de las NBSOA y la NBCI en el punto 132.09, es necesario

efectuar este análisis para ver si la estructura administrativa implantada, constituye
un medio eficaz para el logro de los objetivos.

CAUSA
Esta observación se genera a falta de análisis organizacional evaluado en
consideracion de la Planificacion de Operaciones a largo y mediano plazo por parte
de la MAE (Maxima Autoridad Ejecutiva), para formular el SOA

EFECTO
Esta situación puede ocasionar que la Entidad atraviese inconvenientes tanto de
programacion de operaciones como de logro de objetivos de la entidad ya que
ambos están articulados porque el logro de los objetivos no puede ocurrir sin
programacion previa, dicha falta de analisis provocaría que la entidad alcance sus
objetivos en condiciones inadecuadas o de manera inoportuna, asi como la
duplicación de los objetivos que persiguen los dependientes

RECOMENDACIÓN
Se recomienda a la Maxima Autoridad Ejecutiva analizar y evaluar detenidamente
y con profundidad la estructura organizacional de la entidad considerando la
programacion de operaciones establecido en el POA

CASO 3

CONDICION

FALTA DE ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO EN BASE A LA PROGRAMACIÓN DE

OPERACIONES.

SETAR BERMEJO no elabora su propio presupuesto debido al centralismo por lo

que no existe la programación de operaciones.

CRITERIO

Los presupuestos de las entidades públicas deben elaborarse sobre la base de la

programación de operaciones, según el Art. 5 inc. c) de las NBSP, que dice: el SPO
determina los requerimientos de recursos reales que deben expresarse en
términos financieros en los presupuestos institucionales.

CAUSA
Esta observación se genera a falta de la formulacion de un presupuesto para la
entidad por parte de la MAE (Maxima Autoridad Ejecutiva), ya que la misma
permite el centralismo o la concentración de facultades ya sea en un sola unidad o
en una sola persona, razón por la cual las operaciones planificadas que se deberían
desconcentrar no se programan adecuadamente, favoreciendo al o a los
responsables de la centralización de facultades

EFECTO
Esta observación puede ocasionar: estimaciones erróneas en cuanto a la
percepción de ingresos a corto, mediano y largo plazo, desembolsos no
planificados o contingentes y nacimiento de deudas no esperadas,

RECOMENDACIÓN
Se recomienda a la Maxima Autoridad Ejecutiva tomar acciones correspondientes
para disminuir el centralismo en la entidad, fomentando acciones que favorezcan
la ética y la moral de la entidad y desalentando las acciones que perjudican las
normas del Codigo de Etica de la entidad para que de esa manera la entidad
presupueste y planifique sus operaciones

CASO 4

CONDICIÓN

FALTA DE INSTRUCCIONES SOBRE USO Y PROHIBICIONES DE ACTIVOS FIJOS.

En SETAR Sub - Sistema Bermejo no existe ninguna evidencia de que los ejecutivos
hayan dado a conocer las prohibiciones sobre los activos fijos, dejando claramente
establecidos, que la utilización de los mismos debe ser exclusivamente para los
fines propuestos en el POA.

CRITERIO

Según lo establecen las Normas SABS artículos 130,131 y 144 sobre el uso de activo
y prohibiciones sobre activos fijos.

CAUSA
Esta observación se genera debido a que la MAE (Maxima Autoridad Ejecutiva) no
comunica debidamente a los funcionarios las disposiciones instructivas ni de
prohibición referentes a los Activos Fijos.

EFECTO
Esta situación puede ocasionar que los funcionarios de la entidad destinen
indebidamente los Activos Fijos a operaciones inadecuadas que no tengan que ver
con el presupuesto en el POA, provocando errores de presupuestación, del mismo
modo ocasionaría el uso indebido del los Activos Fijos ya sea para que los
funcionarios se beneficien de los mismos, beneficien a terceros o se arrienden sin
documentación

RECOMENDACIÓN
Se recomienda a la MAE (Maxima Autoridad Ejecutiva) hacer conocer a cada
funcionario y unidad sobre las disposiciones y prohibiciones relacionadas a los
activos fijos, asi mismo se sugiere ofrecer capacitaciones sobre NB-SABS a los
dependientes o establecer requisitos en la contratacion de personal que satisfagan
la necesidad de conocer las NB-SABS