Nombre: Taller 01: Principios y Reglas de las

Responsabilidades en el Aseguramiento •
24 de enero de 2022 ¿
Paulino Angulo Cadena. MSc CIA® CertIA
Cómo podemos encontrar la mejor forma de trabajar, de tal modo que logremos los objetivos
estratégicos de las organizaciones?
• Ante los cambios rápidos y dinámicos ¿es necesario concientizar a los responsables de cada cargo,
función o proceso de su responsabilidad en la gestión de los riesgos y controles para que se puedan
lograr los objetivos estratégicos de las organizaciones?
• ¿Cuáles son nuestros deseos? (¿Qué queremos hacer?), condicionado a las competencias
fundamentales, contables y directivas, así como a las habilidades técnicas (¿Qué somos capaces de
hacer?), y a las oportunidades (¿Qué buscan las organizaciones?), y si ¿estamos enfocados hacia la
resolución de problemas?

¿Está de acuerdo con los siguientes Principios y Reglas de las Responsabilidades en el Aseguramiento?
Favor argumentar su respuesta y presentar sus conclusiones:
Principios y Reglas de las Responsabilidades en el Aseguramiento s/n Argumentos
• Principio 1: El buen gobierno de una organización requiere Si Estoy de acuerdo porque una
estructuras y procesos apropiados que permitan la estructura definida, brinda
responsabilidad, la acción y el aseguramiento. suficiente claridad a las personas
• Las funciones de la línea estratégica incluyen la combinación que trabajan en la empresa sobre
de procesos y estructuras implantados por el Consejo de las tareas y procesos que deben
Administración o Junta directiva para: informar, dirigir, llevar a cabo. De esa forma, si
gestionar y vigilar las actividades de la gerencia con el fin de ocurre alguna situación, se tiene
lograr los objetivos organizacionales. un conducto regular claro para
aclararla de la manera más rápida
posible. Desde mi punto de vista,
la línea estratégica no sólo debe
estar relacionada con la gerencia,
ya que en el cumplimiento de los
objetivos organizacionales,
participan muchas áreas de cada
empresa, por lo que es necesaria
una constante revisión de las
actividades que se llevan a cabo
en toda la empresa.

• Principio 2: La Gerencia se encarga de administrar, que es el Si Con este principio también estoy
proceso de planificar, organizar, dirigir y controlar las de acuerdo, dado que la gerencia
actividades y recursos de una entidad. es la que muchas veces lleva las
• Para lograr los objetivos organizacionales se deben asignar riendas del negocio, por lo que
responsabilidades a los roles de la primera línea, quienes debe estar pendiente de los
están más directamente alineados con la entrega de procesos que se lleven a cabo en
productos y/o servicios a los clientes o usuarios de la cada organización. La asignación
organización, y son los directos responsables de gestionar de responsabilidades se da a ellos
los riesgos y autoevaluar la efectividad del control, para porque son la “imagen” de la
apoyar el logro de los objetivos estratégicos. empresa, por lo tanto, son los que
pueden ver desde una perspectiva
más cercana (clientes y usuarios)
 las actividades de la empresa,
para que de esa forma se
identifiquen posibles problemas y
poder actuar oportunamente.

• Principio 3: Actuar como elemento homogeneizador de las Si De la misma forma, estoy de

actividades desarrolladas por la primera línea en el acuerdo con ese principio porque
establecimiento del sistema de control interno. si desde la primera línea se
• Los roles de segunda línea pueden centrarse en objetivos establecen algunas actividades,
específicos de la gestión de riesgos, como la emisión de que, desde su punto de vista sean
políticas y procedimientos para el cumplimiento de las leyes, importantes para controlar los
regulaciones y comportamiento ético aceptable; control procesos que ocurren
interno; seguridad de la información y la tecnología; internamente en la empresa, se
sostenibilidad; y control de calidad. debe tener una sintonía con la
gerencia y evitar conflictos por
malentendidos en algún proceso.

Principios y Reglas de las Responsabilidades en el Aseguramiento s/n Argumentos

• Principio 4: Realizar un aseguramiento interno y una Si Este principio para mí es uno de
evaluación independiente con el fin de emitir una opinión los más importantes, debido a
integral acerca de la efectividad del sistema de control que siempre existe cierta
interno – SCI de la organización. probabilidad de error en cualquier
• En su función de tercera línea, la responsabilidad de la proceso que lleve a cabo una
auditoría interna es proporcionar un aseguramiento y un empresa, es por eso por lo que,
asesoramiento independientes y objetivos sobre la haciendo una evaluación
idoneidad del buen gobierno y la efectividad del sistema de independiente y un
control interno en la gestión de riesgos y controles para el aseguramiento interno, se puede
logro de los objetivos estratégicos. tener certeza de que las cosas van
correctamente en la empresa y
evitar futuros problemas con
diferentes usuarios de la
información. Con respecto a la
responsabilidad que tiene la
auditoría interna, se debe tener
en cuenta que es indispensable
para la empresa, ya que, si no
existiera, es posible que muchas
empresas cometan errores, que
pongan en jaque la continuidad
de sus operaciones, por medio de
problemas con proveedores,
dirección de impuestos o incluso
clientes.

• Principio 5: Realizar un aseguramiento externo y una Si Es posible que haciendo un

evaluación independiente con el fin de emitir una opinión o aseguramiento interno haya un
conclusión sobre los asuntos objeto de análisis. sesgo con la visión e información
• En su función de cuarta línea, la responsabilidad del que se presenta, sin embargo,
profesional de la contabilidad en ejercicio es la de existe el aseguramiento externo,
proporcionar un aseguramiento independiente, con base en que puede dar una visión incluso
Nombre: Taller 01: Principios y Reglas de las
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24 de enero de 2022
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ciertos criterios, con el fin de dar confianza al mercado y a más completa sobre diferentes
los usuarios de la información, sobre los siguientes asuntos o características que se estén
materias objeto de análisis: analizando y poder plantear
 La razonabilidad de los estados financieros. mejores estrategias para llevar a
 La efectividad del sistema de control interno. cabo las tareas. De igual forma,
 El cumplimiento de las disposiciones legales y cualquier contador debe estar
reglamentarias, según el Normograma de la organización. cobijado bajo el principio de
imparcialidad para que se emitan
los juicios de forma que no haya
lugar a dudas y sea información
veraz y oportuna para la toma de
decisiones.

• Principio 6: El Estado podrá supervisar la conducta de las Si Estoy de acuerdo, ya que esto es
organizaciones particulares. necesario considerando que esta
• En su función de quinta línea está la supervisión que se supervisión es vital y además
divide en tres funciones: vigilancia, inspección y control, ayudara a llevar mejor manejo de
según el mayor o menor grado de injerencia de la estas organizaciones
Superintendencia en la actividad de las entidades vigiladas y inspeccionándola y controlándola
la correlativa, mayor o menor, carga impuesta a éstas por el oportunamente.
Estado.

• Principio 7: La organización debe centrarse en la creación de Si La organización debe buscar que

valor y la gestión prospectiva del riesgo. no surjan situaciones de riesgo
• Todos los roles que trabajan colectivamente contribuyen a la manteniendo una buena gestión y
creación y protección de valor cuando están alineados entre debe priorizar la creación de valor
sí y con los intereses prioritarios de las partes interesadas. dentro de la empresa, puesto que
el generar mejora la perspectiva
que los clientes tiene de ella y así
mismo la fortalece.

Conclusiones: