El siguiente Balance de Comprobación fue sacado de los libros de la empresa

TORNILLOS ORINOCO, C.A AL 31/12/2016

Cuenta Descripción Debe Haber

BANCOS 30,000.00
DESCUENTO PRONTO PAGO EN COMPRAS 20,000.00
DIVIDENDOS PAGADOS 24,000.00
VENTAS 808,648.00
DEPÓSITOS RECIBIDOS EN GARANTÍA 7,500.00
CUENTAS POR PAGAR 200,000.00
EDIFICIOS 250,000.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIO 58,400.00
COMISIONES COBRADAS POR ANTICIPADO 8,000.00
BONIFICACIONES EN COMPRA 5,000.00
EFECTOS POR COBRAR 82,000.00
FLETES EN COMPRA 20,500.00
MEJORAS A INMUEBLES ARRENDADOS 64,500.00
ALQUILERES GANADOS 14,450.00
VEHÍCULOS 160,000.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULO 74,452.00
DEVOLUCIONES EN VENTAS 7,500.00
SOBREGIRO BANCARIOS 8,000.00
INVENTARIO 50,000.00
PERDIDA EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS 7,500.00
GASTOS DE ALQUILERES 15,000.00
MAQUINARIA 50,000.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA 18,000.00
FLETES EN VENTAS 2,500.00
GASTOS DE IMPORTACIÓN 12,500.00
REBAJAS EN COMPRAS 7,000.00
SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO 20,000.00
REBAJAS EN VENTAS 3,500.00
INTERESES GANADOS 3,500.00
DEPÓSITOS DADOS EN GARANTÍA 6,000.00
DESCUENTO POR PRONTO PAGO EN VENTAS 17,500.00
TERRENOS 300,000.00
COMPRAS 400,000.00
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 22,500.00
MOBILIARIO 37,500.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MOBILIARIO 11,250.00
SUELDOS DE ADMINISTRACIÓN 25,000.00
SUELDOS DE VENTAS 20,500.00
CAJA 5,000.00
CUENTAS POR COBRAR 350,000.00
GASTOS SUMINISTROS DE OFICINA 4,500.00
PROVISIÓN PARA CUENTAS DUDOSAS 10,000.00
EFECTOS POR PAGAR 150,000.00
DEVOLUCIONES EN COMPRA 6,000.00
PROPAGANDAS PAGADAS POR ANTICIPADO 25,200.00
BONIFICACIONES EN VENTAS 9,000.00
EFECTOS DESCONTADOS 7,000.00
UTILIDAD NO DISTRIBUIDAS 120,000.00
RESERVA LEGAL 25,000.00
CAPITAL ___________ 460,000.00
TOTALES 2,022,200 2,022,200

INVENTARIO FINAL 270,000.00

COSTO DE VENTA 175,000.00
 TORNILLOS ORINOCO, C.A
ESTADO DE RESULTADO
AL 31 DICIEMBRE DE 20212

VENTAS 808,648.00
MENOS: REBJAS EN VENTAS 3,500.00
DEVOLUCIONES EN VENTAS 7,500.00
DESCUENTOS POR PRONTO EN VENTAS 17,500.00
BONIFICACIONES EN VENTAS 9,000.00 -37,500.00
VENTAS NETAS 771,148.00
INVENTARIO INICIAL DE MERCANCIA 50,000.00
COMPRAS 400,000.00
MAS : FLETES EN COMPRAS 20,500.00
GASTOS DE IMPORTANCION 12,500.00
COMPRAS BRUTAS 433,000.00
MENOS: BONIFICACION EN COMPRAS -5,000.00
DESCUENTOS P/P P COMPRAS -20,000.00
REBAJAS EN COMPRAS -7,000.00
DEVOLUCIONES EN COMPRAS -6,000.00
COMPRAS NETAS 395,000.00
MERCANCIA DISPONIBLE 445,000.00
INVENTARIO FINAL DE MERCANCIA -270,000.00
COSTO DE VENTAS -175,000.00
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 596,148.00
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS ADMINISTRATIVOS
PERDIDA EN VENTA ACTIVOS FIJOS 7,500.00
GASTOS DE ALQUILERES 15,000.00
SUELDS DE ADMINISTRACION 25,000.00
GASTOS SUMINISTROS DE OFICINA 4,500.00
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 52,000.00
GASTOS DE VENTAS
FLETES EN VENTAS 2,500.00
SUELDOS DE VENTAS 20,500.00
TOTAL GASTOS DE VENTAS 23,000.00
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 75,000.00
UTILIDAD BRUTA EN OPERACIONES 521,148.00
OTROS INGRESOS
ALQUILERES GANADOS 14,450.00
INTERESES GANADOS 3,500.00 17,950.00
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO (ANTES ISLR) 539,098.00
 TORNILLOS ORINOCO, C.A
BALANCE GENERAL
AL 31 DICIEMBRE 2012

ACTIVOS CIRCULANTES
CAJA 5,000.00
BANCO 30,000.00
CUENTAS POR COBRAR 350,000.00
MENOS: PROVISION CUENTAS DUDOSAS -10,000.00 340,000.00
EFECTOS POR COBRAR 82,000.00
MENOS: EFECTOS DESCONTADOS -7,000.00 75,000.00
INVENTARIO FINAL DE MERCANCIA 270,000.00
SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO 20,000.00
PROPAGANDA PAG. POR ANTICIPADO 25,200.00
TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES 765,200.00

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

TERRENO 300,000.00
EDIFICIO 250,000.00
MENOS: DEPREC. ACUM. EDIFICIO -58,400.00 191,600.00
VEHICULOS 160,000.00
MENOS: DEPREC. ACUM. VEHICULO -74,452.00 85,548.00
MAQUINARIA 50,000.00
MENOS: DEPREC. ACUM. MAQUINA -18,000.00 32,000.00
MOBILIARIO 37,500.00
MENOS: DEPREC. ACUM. MOBILIARIO -11,250.00 26,250.00
TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 635,398.00

CARGOS DIFERIDOS
DEPOSITO DADOS EN GARANTIA 6,000.00
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 22,500.00
MEJORAS INMUEBELES ARRENDADOS 64,500.00
TOTAL CARGOS DIFERIDOS 93,000.00

TOTAL ACTIVOS 1,493,598.00

PASIVOS
CUENTAS POR PAGAR 200,000.00
EFECTOS POR PAGAR 150,000.00
DEPOSITOS RECIBIDOS EN GARANTIA 7,500.00
COMISIONES COBRADAS POR ANTIC. 8,000.00
SOBREGIROS BANCARIOS 8,000.00
TOTAL PASIVOS 373,500.00

CAPITAL
CAPITAL SOCIAL 460,000.00
UTILIDAD NO DISTRIBUIDA 120,000.00
MENOS: DIVIDENDOS PAGADOS -24,000.00 96,000.00
RESERVA LEGAL 25,000.00
UTILIDAD NETA EN EJERCICIO 539,098.00
TOTAL CAPITAL 1,120,098.00
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 1,493,598.00
 A continuación se presentan los saldos del balance de comprobación de Mercantil
Guayana

Cuenta Descripción Debe Haber

CAJA 98,528.00
EFECTOS POR COBRAR 284,000.00
CUENTAS POR COBRAR 356,700.00
INVENTARIO 300,000.00
SEGURO PREPAGADO 46,875.00
TERRENO 350,000.00
EDIFICIO 700,000.00
VEHÍCULO 290,000.00
MOBILIARIO 165,000.00
MEJORAS A LA PROPIEDAD ARRENDADA 166,500.00
EFECTOS POR PAGAR 146,000.00
CUENTAS POR PAGAR 340,000.00
CAPITAL 1,600,000.00
COMPRAS 1,346,520.00
GASTOS DE IMPORTACIÓN 43,670.00
FLETES EN COMPRAS 21,700.00
DEVOLUCIONES EN COMPRA 4,860.00
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 76,400.00
FLETES EN VENTAS 14,580.00
GASTOS DE REPRESENTACIÓN 52,480.00
SUELDOS Y SALARIOS 403,500.00
GASTOS POR ALQUILER 135,000.00
ARTÍCULOS DE ESCRITORIO 17,700.00
SERVICIOS PÚBLICOS 30,400.00
VENTAS 2,851,884
DEVOLUCIONES EN VENTAS 8,920.00
DESCUENTOS EN VENTAS 7,946.00
GASTOS DE SEGURO 28,125.00
DEPRECIACIÓN DE EDIFICIO 61,904.76
DEPRECIACIÓN VEHÍCULO 17,340.00
DEPRECIACIÓN MOBILIARIO 32,083.37
AMORTIZACIÓN MEJORAS A LA PROP. ARREND. 13,500.00
PERDIDAS EN CUENTAS MALAS 14,268.00
EXISTENCIA ARTÍCULOS DE ESCRITORIO 18,700.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIO 61,904.76
DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULO 17,340.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MOBILIARIO 32,083.37
PROVISIÓN PARA CUENTAS MALA 14,268.00
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 19,000.00
ALQUILERES POR PAGAR 15,000.00
5,102,340.13 5,102,340.13
INVENTARIO FINAL 594,300.00
 MERCANTIL GUAYANA
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE

VENTAS 2,851,884
MENOS: DEVOLUCIONES EN VENTAS -8,920.00
DESCUENTOS EN VENTAS -7,946.00 -16,866.00
VENTAS NETAS 2,835,018
INVENTARIO INICIAL DE MERCANCIA 300,000.00
COMPRAS 1,346,520.00
MAS: GASTOS DE IMPORTACION 43,670.00
FLETES EN COMPRAS 21,700.00
COMPRAS BRUTAS 1,411,890.00
MENOS: DEVOLUCIONES EN COMPRAS -4,860.00
COMPRAS NETAS 1,407,030.00
MERCANCIA DISPONIBLE 1,707,030.00
INVENTARIO FINAL DE MERCANCIA -594,300.00
COSTO DE VENTAS -1,112,730.00
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 1,722,288.00

GASTOS OPERATIVOS
GASTOS ADMNISTRATIVOS
GASTOS DE REPRESENTACION 52,480.00
SUELDOS Y SALARRIOS 403,500.00
GASTOS DE ALQUILER 135,000.00
SERVICIOS PUBLICOS 30,400.00
GASTOS DE SEGUROS 28,125.00
DEPRECIACION DE EDIFICIO 61,904.76
DEPRECIACION DE VEHICULO 17,340.00
DEPRECIACION DE MOBILIARIO 32,083.37
AMORTIZACION MEJORAS PROPIE ARR. 13,500.00
PERDIDAS EN CUENTAS MALAS 14,268.00
ARTICULOS DE ESCRITORIO 17,700.00
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 806,301.13
GASTOS DE VENTAS
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 76,400.00
FLETES EN VENTAS 14,580.00
TOTAL GASTOS DE VENTAS 90,980.00
TOTAL GASTOS OPERATIVOS -897,281.13
UTILIDAD EN OPERACIONES 825,006.87
 MERCATIL GUAYAANA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE

ACTIVOS CIRCULANTES
CAJA 98,528.00
EFECTOS POR COBRAR 284,000.00
CUENTAS POR COBRAR 356,700.00
MENOS: PROVISION CTAS MALAS -14,268.00 342,432.00
INVENTARIO FINAL DE MERCANCIA 594,300.00
SEGURO PREPAGADO 46,875.00
EXISTENCIA ARRTICULO DE ESCRITORIO 18,700.00
TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES 1,384,835.00

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

TERRENO 350,000.00
EDIFICIO 700,000.00
MENOS : DEPREC. ACUM. EDIFICIO -61,904.76 638,095.24
VEHICULO 290,000.00
MENOS: DEPREC. ACUM. VEHICULO -17,340.00 272,660.00
MOBILIARIO 165,000.00
MENOS: DEPREC.ACUM. MOBILIARIO -32,083.37 132,916.63
TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 1,393,671.87

CARGOS DIFERIDOS
MEJORAS PROPIEDAD ARRENDADA 166,500.00
TOTAL CARGOS DIFERIDOS 166,500.00

TOTAL ACTIVOS 2,945,006.87

PASIVOS
CUENTAS POR PAGAR 340,000.00
EFECTOS POR PAGAR 146,000.00
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 19,000.00
ALQUILERES POR PAGAR 15,000.00
TOTAL PASIVOS 520,000.00

CAPITAL
CUENTA CAPITAL 1,600,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 825,006.87
TOTAL CAPITAL 2,425,006.87
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 2,945,006.87
A continuación se presentan los saldos del balance de comprobación de
MATERIALES LAS ACACIAS, C.A al 31/12/2018

Cuenta Descripción Debe Haber

Ventas 3,856,945.00
Maquinarias 640,000.00
Vehículo 530,000.00
Caja 304,983.30
Efecto por pagar 953,000.00
Cuentas por pagar 781,674.30
Mobiliario 354,000.00
Depósitos dados en garantía 90,000.00
Banco 555,640.00
Fletes de ventas 41,800.00
Viáticos a vendedores 31,280.00
Comisiones a vendedores 120,950.00
Cuentas por cobrar 293,930.00
Inventario 210,400.00
Devolución en ventas 105,000.00
Descuentos en ventas 122,400.00
Compras 2,385,450.00
Gastos de importación 35,600.00
Impuestos aduanales 50,000.00
Fletes en compras 33,680.00
Seguro pagado por anticipado 128,000.00
Inversiones temporales 380,000.00
Luis Jiménez, Capital 500,000.00
Carlos Ramírez, Capital 500,000.00
Rafael Castro, Capital 500,000.00
Descuentos en compras 20,596.00
Devoluciones en compras 23,000.00
Campaña publicitaria 165,000.00
Gastos de Auditoria 152,300.00
Sueldos y salarios 145,200.00
Alquileres 8,000.00
Gastos Legales 93,120.00
Papelería y artículo de escritorio 38,820.00
Artículo de limpieza 21,380.00
Reparaciones 53,282.00
Impuestos Municipales 29,400.00
Electricidad 15,600.00
TOTAL 7,135,215.30 7,135,215.30

INVENTARIO FINAL DE MERCANCIA 684,200.00

COSTO DE VENTA 1,987,334.00
 MATERIALES LAS ACACIAS C.A
ESTADO DE RESULTADO
AL 31 DE DICIEMBRE

VENTAS 3,856,945.00
MENOS: DEVOLUCIONES EN VENTAS -105,000.00
DESCUENTOS EN VENTAS -122,400.00
VENTAS NETAS 3,629,545.00
INVENTARIO INICIAL DE MERCANCIA 210,400.00
COMPRAS 2,385,450.00
MAS: GASTOS DE IMPORTACION 35,600.00
IMPUESTOS ADUANALES 50,000.00
FLETES EN COMPRAS 33,680.00
COMPRAS BRUTAS 2,504,730.00
MENOS: DESCUENTOS EN COMPRAS -20,596.00
DEVOLUCIONES EN COMPRAS -23,000.00
COMPRAS NETAS 2,461,134.00
MERCANCIA DISPONIBLE 2,671,534.00
INVENTARIO FINAL DE MERCANCIA -684,200.00
COSTO DE VENTA -1,987,334.00
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 1,642,211.00
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
CAMPAÑA PUBLICITARIA 165,000.00
GASTOS DE AUDITORIA 152,300.00
SUELDOS Y SALARIOS 145,200.00
ALQUILERES 8,000.00
GASTOS LEGALES 93,120.00
PAPELERIA Y ARTICULOS DE ESCRITORIO 38,820.00
ARTICULOS DE LIMPIEZA 21,380.00
REPARACIONES 53,282.00
IMPUESTOS MUNICIPALES 29,400.00
ELECTRICIDAD 15,600.00
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 722,102.00
GASTOS DE VENTAS
FLETES DE VENTAS 41,800.00
VIATICOS DE VENDEDORES 31,280.00
COMISIONES DE VENDEDORES 120,950.00
TOTAL GASTOS DE VENTAS 194,030.00
TOTAL GASTOS OPERATIVOS 916,132.00

UTILIDAD DEL EJERCCIO ANTES DE ISLR 726,079.00

 MATERIALES LAS ACACIAS C.A
ESTADO DE RESULTADO
AL 31 DE DICIEMBRE

ACTIVOS CIRCULANTES

CAJA 304,983.30
BANCO 555,640.00
CUENTAS POR COBRAR 293,930.00
INVENTARIOS 684,200.00
INVERSIONES TEMPORALES 380,000.00
TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES 2,218,753.30

CARGOS DIFERIDOS
SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO 128,000.00
TOTAL CARGOS DIFERIDOS 128,000.00

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

VEHICULO 530,000.00
MAQUINARIAS 640,000.00
MOBILIARIO 354,000.00
TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 1,524,000.00

OTROS ACTIVOS
DEPOSITOS DADOS EN GARANTIA 90,000.00
TOTAL OTROS ACTIVOS 90,000.00
TOTAL ACTIVOS 3,960,753.30

PASIVOS
CUENTAS POR PAGAR 781,674.30
EFECTOS POR PAGAR 953,000.00
TOTAL PASIVOS 1,734,674.30

CAPITAL
LUIS JIMENES, Capital 500,000.00
Carlos Ramirez, Capital 500,000.00
Rafael Castro, Capital 500,000.00
Utilidad del Ejercicio 726,079.00
TOTAL CAPITAL 2,226,079.00
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 3,960,753.30
 BALANCE GENERAL COMPARATIVO
JJ ROMERO

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

CAJA 98,528.00
EFECTOS POR COBRAR 284,000.00
CUENTAS POR COBRAR 356,000.00
INVENTARIO 300,000.00
SEGURO PRE PAGADO 46,875.00
TERRENO 350,000.00
EDIFICIO 700,000.00
VEHICULO 290,000.00
MOBILIARIO 165,000.00
MEJORAS A LA PROPIEDAD ARRENDADA 166,500.00
EFECTOS POR PAGAR 146,000.00
CUENTAS POR PAGAR 340,000.00
CAPITAL 1,600,000.00
COMPRAS 1,346,520.00
GASTOS DE IMPORTACION 43,670.00
FLETES EN COMPRAS 21,700.00
DEVOLUCIONES EN COMPRAS 4,860.00
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 76,400.00
FLETE EN VENTAS 14,580.00
GASTOS DE REPRESENTACION 52,480.00
SUELDOS Y SALARIOS 403,500.00
GASTOS POR ALQUILER 135,000.00
ARTICULOS DE ESCRITORIO 17,700.00
SERVICIOS PUBLICOS 30,400.00
VENTAS 2,851,844.00
DEVOLUCIONES EN VENTAS 8,920.00
DESCUENTOS EN VENTAS 7,946.00
GASTOS DE SEGURO 28,125.00
DEPRECIACION DE EDIFICIO 61,904.00
DEPRECIACION DE VEHICULO 17,340.00
DEPRECIACION DE MOBILIARIO 32,083.37
AMOR. MEJORAS A LA PROP. ARREND 13,500.00
PERDIDA EN CUENTAS MALAS 14,268.00
EXISTENCIA ARTICULO DE ESCRITORIO 18,700.00
DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIO 61,904.76
DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULO 17,340.00
DEPRECIACION ACUMULADA DE MOBILIARIO 32,083.37
PROVISION PARA CUENTAS MALAS 14,268.00
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 19,000.00
ALQUILER POR PAGAR 15,000.00
5,101,639.37 5,102,300.13

660.76
 JJ ROMERO
ESTADO DE RESULTADO
AL 31 DE DICIEMBRE

VENTAS
MENOS:
DEVOLUCIONES EN VENTAS 8,920.00
DESCUENTOS EN VENTAS 7,946.00
VENTAS NETAS
INVENTARIO INCIAL DE MERCANCIA 300,000.00
COMPRAS 1,346,520.00
MAS:
GASTOS DE IMPORTACION 43,670.00
FLETES EN COMPRAS 21,700.00
COMPRAS BRUTAS 1,411,890.00
MENOS:
DEVOLUCIONES COMPRAS 4,860.00
COMPRAS NETAS 1,407,030.00
MERCANCIA DISPONIBLE 1,707,030.00
INVENTARIO FINAL DE MERCANCIA 594,300.00
COSTO DE VENTA
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
2,851,844.00

16,866.00
2,834,978.00

1,112,730.00
1,722,248.00