CASOS PRACTICOS DE SPOT

Administración Industrial
Curso: Administración Tributaria

Caso 1: LA EMPRESA TECNILLANTAS SAC EMITE LA FACTURA N° 1210 A OLTURSA SAC (AGENTE DE
RETENCIÓN), EN EL MES DE SETIEMBRE 2020 POR LA SUMA DE S/ 12,100 POR CONCEPTO DE
LLANTAS
SE SABE QUE LAS VENTAS TOTALES DE TECNILLANTAS FUERON DE S/ 21,200 (INCLUYENDO
A OLTURSA) Y SUS COMPRAS TOTALES DE MAYO FUERON POR S/ 13,400.
SE PIDE:
A) CALCULAR EL IMPORTE DE LA RETENCIÓN
B) CALCULAR EL IMPORTE DEL IGV A PAGAR APLICANDO LA RETENCIÓN

Caso 2: LA EMPRESA DAKAR SAC EMITE LA FACTURA N° 890 A MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE

CASMA (AGENTE DE RETENCIÓN), EN EL MES DE MARZO 2021 POR LA SUMA DE S/ 25,100 POR
CONCEPTO DE UTILES DE ESCRITORIO.
SE SABE QUE LAS VENTAS TOTALES DE DAKAR FUERON DE S/ 42,000 (INCLUYENDO A LA
MUNICIPALIDAD) Y SUS COMPRAS TOTALES DE MAYO FUERON POR S/ 31,000.
SE PIDE:
-CALCULAR EL IMPORTE DE LA RETENCIÓN
-CALCULAR EL IMPORTE DEL IGV A PAGAR APLICANDO LA RETENCIÓN

Caso 3: LA EMPRESA TELESAT SAC, DURANTE EL MES DE MARZO 2021 LE HA FACTURADO A SU

CLIENTE ENTEL LA SUMA DE S/ 60,000 POR CONCEPTO DE COMISIONES MERCANTILES (SERVICIO
AFECTO A LA DETRACCIÓN – 12%).SE SABE QUE LAS COMPRAS TOTALES DE MARZO FUERON POR
S/ 48,000. SE PIDE:
-CALCULAR EL IMPORTE DE LA DETRACCION
-CALCULAR EL IMPORTE DEL IGV A PAGAR APLICANDO LA DETRACCION

Caso 4: LA EMPRESA METAL MECÁNICA LIMOSUR SRL, DURANTE EL MES DE SETIEMBRE 2020
REALIZA EL SERVICIO DE MANTENIMIENTO DEL SISTEMA HIDRAULICO A PESQUERA ISYS EIRL
(AGENTE DE DETRACCION) Y EMITE LA FACTURA POR UN PRECIO DE S/ 55,000. (TASA DE
DETRACCION 12%)
ASÍ MISMO SE SABE QUE LIMOSUR REALIZÓ COMPRAS VARIAS POR UN TOTAL S/ 30,000.
SE PIDE:
-CALCULAR EL IMPORTE DE LA DETRACCIÓN
-DETERMINAR EL MONTO DETRAIDO, CUBRE O ALCANZA PARA EL PAGO DE LA DEUDA
TRIBUTARIA.

Caso 5: JOSÉ GARCÍA CON NÚMERO DE RUC 10203040505 ES DUEÑO DE UNA LICORERÍA Y
COMPRA EL 21 DE MAYO, 90 CAJAS DE CERVEZA A UN PRECIO DE 30 A LA DISTRIBUIDORA "TRES
BOTELLAS SAC", DESIGNADA COMO AGENTE DE DETRACCION. SI JOSE GARCIA VENDE ESE MISMO
MES LAS 90 CAJAS A S/ 45 C/U. SE PIDE:
-CALCULAR EL IMPORTE DE LA DETRACCION
-CALCULAR EL IMPORTE DEL IGV A PAGAR POR ESE MES.
CASOS PRACTICOS DE SPOT

Caso 6: LA EMPRESA GRIFO CASMA SRL, DURANTE EL MES DE JULIO 2020 REALIZA LA COMPRA DE
COMBUSTIBLE A PETROPERÚ (AGENTE DE PERCEPCIÓN – 1% AL COMBUSTIBLE) POR UN PRECIO
DE S/ 21,000. ASÍ MISMO SE SABE QUE LAS VENTAS TOTALES DEL GRIFO DURANTE MAYO HAN
SIDO DE S/ 23,500.
ASÍ MISMO REALIZÓ COMPRAS VARIAS POR S/ 15,000 (NO AFECTAS A LA PERCEPCIÓN)
SE PIDE:
CALCULAR EL IMPORTE DE LA PERCEPCIÓN
CALCULAR EL IGV A PAGAR O SALDO A FAVOR SIN APLICAR LA PERCEPCIÓN