LEGAJO CORRIENTE

DESCRIPCIÓN REF. PT
PLANILLA DE PENDIENTES DE SUPERVISIÓN LCA
SUMARIA DE ASPECTOS POR EXAMINAR LCB
PROGRAMA DE AUDITORÍA LCC
HALLAZGOS DE AUDITORÍA CON INDICIOS DE RESPONSABILIDAD LCD
HALLAZGOS RELEVANTES DE CONTROL INTERNO LCE
CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y ALCANCE (SIN LCF
HALLAZGOS DE

RESPOSABILIDAD NI DE CONTROL INTERNO)

DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO POR OBJETIVO DE AUDITORÍA LCG
 PLANILLA DE PENDIENTES DE SUPERVISIÓN

Ref. Pendientes por completar Completado Fech Revisado

a
P/T por: por:
LCF …………….

………………..

SIN

PENDIENTES
 SUMARIA DE ASPECTOS POR EXAMINAR

Detalle de aspectos por examinar Ref. Importe Bs

PT
.

Partida presupuestaria “34110 materia prima y Derivados para 77.600

Consumo” de la gestión 2021

Comprobantes de contabilidad Facturas de las gaseosas

Copia legalizada de la emisión de cheques emitido por el Banco

Unión

Cta Cte. N° 3300427548

Registro de los vehículos pertenecientes a la Municipalidad

Certificación de facturas, COCA COLA

Registro de recepción de materiales y suministros del encargado

de almacenes
 PROGRAMA DE AUDITORÍA

ENTIDAD:

PROGRAMA DE AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE DESEMBOLSOS POR ADQUISICION Y

DESTINO DE LAS GASEOSAS 2021

OBJETIVO DE LA AUDITORÍA

1.Establecer el cumplimiento del ordenamiento jurídico en los desembolsos por

adquisición y destino del producto, así como el cumplimiento de contrato
suscrito con el proveedor.

Procedimientos Ref. Obj. Ref. P/T Hecho

por:
1. Obtenga toda la normativa interna vigente
relacionada con la adquisición del producto.

2. Obtenga el mayor de la partida 34100

3. Obtenga una muestra de desembolsos superiores a

 Bs 500.

4. Tabule las facturas de la muestra y ordene por

número

5. Efectúe un análisis y seguimiento de las facturas, y

constate la relación cronológica y lógica con
las fechas de compras.

6. De las facturas que presentan cantidades

significativas y otros aspectos que llamen la
atención verifique su autenticidad en SIN y/o en
los surtidores correspondientes.

7. Solicite a la estación de servicio San Judas una

certificación de las facturas observadas, con cuya
base efectúe los siguientes procedimientos:

a) Coteje las facturas observadas que se

encuentran adjuntas a los comprobantes con
las copias remitidas por el proveedor
(certificación).

b) En caso de existir observaciones de

parte del propietario sobre la autenticidad
de las facturas, solicite copia o fotocopia de
las facturas o libro de ventas que muestre la
inconsistencia entre las facturas

archivadas en la Alcaldía y las del proveedor.

 Procedimientos Ref. Obj. Ref. Hecho

P/T por:

8. En base a los procedimientos anteriores, prepare

un detalle de las facturas que presenten
diferencias entre las que tiene la Entidad y los
diferentes distribuidores.

9. Solicite la opinión legal al abogado por las

observaciones en las facturas de coca cola .

10.Ejecute otros procedimientos de auditoría que

considere necesario.

11.Obtenga doble ejemplar, debidamente legalizados,

de la documentación que sustenta los hallazgos

12.En caso de identificarse posibles indicios de

responsabilidad, elabore el informe de auditoría
correspondiente, identifique a los involucrados,
cuantifique el daño económico producido, si
hubiere y el fundamento legal para establecer los
 indicios de responsabilidad que corresponda.

CONCLUSION

13.concluya sobre el cumplimiento del ordenamiento

jurídico en los desembolsos por adquisición y
destino del producto, así como el cumplimiento del
contrato suscrito con el proveedor.

Documentación de hallazgos e informes

14.en caso de identificar hallazgos con indicios de

responsabilidad, considere los siguientes aspectos:
a) obtenga copa legalizada en doble ejemplar
de los documentos que sustentan el hallazgo
con indicios de responsabilidad; uno para los
papeles de trabajo de la auditoria y el
segundo para conformar el legajo de medios
de prueba
b) obtenga de la municipalidad la información
pertinente sobre los nombres completos y
numero de cedula de identidad de ls
involucrados en los indicios de
responsabilidad
c) coordine con el abogado asignado a la
Unidad de Auditoria Interna para establecer
la pertinencia de los hallazgos y si estos
están con evidencia suficiente
d) elabore los legajos de papeles de trabajo,
asegurándose de cumplir con los
lineamientos establecidos en las Normas de
Auditoria Especial
15.elabore un informe de control interno y el informe
con indicios de responsabilidad en caso de
corresponder,

cumpliendo con los lineamientos descritos en las

 Procedimientos Ref. Obj. Ref. Hecho

P/T por:
Normas de Auditoria Especial

16.ponga a disposición del abogado asignado a la

Unidad de Auditoria Interna, la documentación y el
correspondiente informe legal sobre los hallazgos
establecidos en el informe
17.compatibilice el informe legal mencionado en el
punto precedente con el informe de auditoría, en
cuanto a nombres, importes, disposiciones legales
citadas y otros aspectos.
18.Estructure el legajo de medios de prueba y detalle
los

documentos que lo sustenten

 HALLAZGOS DE AUDITORÍA CON INDICIOS DE RESPONSABILIDAD (Administrativa)

Ref. Hallazgos de auditoría con indicios de responsabilidad Disposi- Ref.

P/T ción informe
(Condición, criterio, causa (acción u omisión), efecto (tipo de responsabilidad) y
conclusión)
HALLAZGOS DE AUDITORÍA CON INDICIOS DE RESPONSABILIDAD (Civil)

Re Hallazgos de auditoría con indicios de responsabilidad Disposi- Ref.

f. ción informe
P/ (Condición, criterio, causa, (acción u omisión), efecto (tipo de responsabilidad) y
conclusión)
T
 HALLAZGOS DE AUDITORÍA CON INDICIOS DE RESPONSABILIDAD (Penal)

Ref Hallazgos de auditoría con indicios de responsabilidad (Condición, criterio, Disposi- Ref.
causa (acción u omisión), efecto (tipo de responsabilidad) ción informe
.
y conclusión)
P/T
 ╔

HALLAZGOS RELEVANTES DE CONTROL INTERNO

Re Deficiencias de control interno (Condición, criterio, causa, efecto Disposi Ref.

f. y recomendación) - ción inform

P/ e
T
1

COMPRAS DE MATERIA PRIMA SIN SOLICITUDES APROBADAS

CONDICION. Se ha establecido que los controles no detectaron que se

realicen compras de materia prima sin contar con la debida
aprobación de la Direccion Administrativa, dichas Compras como
ejemplo son las siguientes:

No Cpbte. Fecha Concepto Importe Observación

454 25/08/2021 Compra de 340 Sin solicitud

Materia prima aprobada 818 09/11/2016 Compra de 290

Sin solicitud

Materia prima probada 853 28/12/2021 Compra de 480 Sin

solicitud

combustible aprobada
CRITERIO: el reglamento de Adquisicion y control de cmateria
prima establece que la solicitud de compras de combustible debe
contar con la aprobación respectiva de la Direccion Administrativa.

CAUSA: esta situación se origino debido a que la dirección

Administrativa no realiza una supervisión eficaz, sore las operaciones
de compra.

EFECTO: esta situación puede originar que se relicen compras no

autorizadas en desmedro de los recursos de la entidad
 CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y ALCANCE (SIN HALLAZGOS DE
RESPOSABILIDAD NI DE CONTROL INTERNO)

Re Resultados de los procedimientos aplicados Disposic Ref.

ión inform
f. e
P/
T

Cumplimiento de Objetivo y Alcance establecido para la

Auditoría Especial

Como resultado de la aplicación de los procedimientos de

auditoria dieron cumplimiento a las disposiciones jurídico
administrativas en los desembolsos y destino de la adquisición
de materia prima en la gestión 2021, habiendo evidenciado lo
siguiente:

 Los pagos son realizados a base de facturas y nota de

ingreso a almacén
 La materia prima adquirido es utilizado en la
elaboración de los diferentes tipos de gaseosas que
existe en el mercado
del Banco Unión y se ha debitado de la cuenta
 DETALLE DE ASPECTOS POR EXAMINAR

Partida presupuestaria Ref. Importe

PT
Bs
Comprobantes de contabilidad LCG1

Facturas

Copia legalizada de la emisión de cheques emitido por el Banco

Unión

Cta Cte. N° 3300427548

Certificación de facturasRegistro de recepción de materiales y

suministros del encargado de almacenes

Total