ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ANALISIS
 RUBRO PRODUCTOS BIOLOGICOS, tuvo aumento significativo debido a que el valor
razonable de la caña de azúcar aumentó.
 RUBRO BONOS DE CARBONO, disminuyo debido a que redujo su producción de energía
renovable.
 RUBRO CUENTAS POR PAGAR, aumento debido a que obtuvo beneficio del reactiva Perú por
parte del estado en calidad de préstamo entre otros préstamos.
 RUBRO PROPIEDAD ACTIVOS BIOLOGICOS MAQUINARIA Y EQUIPO, aumento debido a la
adquisición de un terreno a su vinculada.
 La empresa tiene mayor financiamiento por parte de sus accionistas y por terceros, es decir
su capital social es mayor a las cuentas por pagar a terceros.
ANALISIS HORIZONTAL
 RUBRO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO, aumento respecto al año 2019, debido a sus
depósitos a plazo.
 RUBRO CUENTAS POR COBRAR, se mantuvo constante respecto al año 2019, debido a que
por un lado disminuyo ya que cobro sus cuentas a sus relacionadas y por otro brindo
préstamos a largo plazo.
 RUBRO CREDITOS POR EL IMPUESTO A LA RENTA:
 Disminuyo respecto al año 2019, debido a que la empresa se encuentra en una
auditoria tributaria respecto s los créditos obtenidos en el extranjero.
Créditos por impuesto a la renta: cuando una empresa domiciliada recibe dividendos de una
empresa vinculada no domiciliada, se retiene impuesto a la renta en el país donde se genero
dicho ingreso, es decir en el exterior. El crédito pagado se puede usar como créditos en el
país del domiciliado.
 RUBRO INVENTARIOS, disminuyo respecto al año anterior debido a una reducción de los
productos terminados, debido a la pandemia del covid 19.
 RUBRO CUENTAS POR PAGAR A EMPRESAS RELACIONADAS, aumento respecto al año 2019
en 78%, debido a que tiene mas cuentas por pagar en un corto plazo con la empresa Rio
Pativilca.
 RUBRO CUENTAS POR PAGAR DIVERSO aumento en 145% debido a provisiones por litigios
con la empresa ENACE y por sanciones de SUNAT.
 RUBRO OBLIGACIONES FINANCIERAS, aumento en el 2020 debido a un préstamo obtenido
en el 2019 para pagar préstamos sindicados, además se obtuvo el REACTIVA PERU EN 2020.

ESTADO DE RESULTADOS
ANALISIS
RUBRO UTILIDAD NETA, no se obtuvo perdidas en el 2019 por lo tanto, no se tuvo que
compensar ninguna perdida para el periodo 2020.
La empresa NO CUENTA CON CREDITOS POR IMPUESTO A RENTA DE FUNTE EXTRANJERA
compensables para el periodo 2020, debido a la auditoria tributaria.
RUBRO OTROS GASTOS, ha aumentado por una perdida por variación de tipo de cambio y
aumento en los costos financieros (INTERESES)
 RUBRO GASTOS ADMINISTRATIVO, hizo que la utilidad operativa aumentara, dentro de los
gastos administrativos con mayor importe son las provisiones por litigio, gastos de personal
y por estimación de cuentas de cobranza dudosa.
RUBRO VENTAS, aumento en 13 % respecto al 2019 a pesar que se produjeron menos
toneladas de azúcar que en el año anterior, es decir que el aumento de ventas debido al
aumento del precio (Valor razonable de la caña azúcar), y los mismo repercute en el consto
de venta.
LAS VENTAS DEL PERIODO HAN SERVIDO PARA CUBRIR TODOS SUS COSTOS Y GASTOS,
OBTENIENDO UNA UTILIDAD EN MAS DEL 100% RESPECTO AL 2019.

PROCEDIEMIENTOS
DETRANCCIONES
 BASE LEGAL: Resolución de Superintendencia Nº 246-2017/SUNAT APENDICE
DEL SISTEMA DE DETRACCIONES
 verificar que la empresa paramonga tenga una cuenta de detracciones, puesto que
tiene productos incluidos en la tabla de detracciones
azucar y melasa 10% alcochol etilico 10%
 10% de detraccion es aplicable al importe total( precio de venta) del producto que
hemos vendido
 verificar el estado de cuenta de detracones accediendo a su cuenta de detracciones
del banco de la nacion de la empresa
 para la detraccion el importe debe superar la ½ uit(2200soles), según anexo 1 de la
resolución de superintendencia n° 183-2004/sunat

COMRPOBANTES DE PAGO ELECTRONICOS

 IMPILCANCIA TRIBUTARIA: Multa Por No Emitir Comprobantes

Electrónicos, Segun Art. 174 del Código Tributario, señala que emitir un documento
que no reúne los requisitos y características para ser considerado como
 comprobante de Pago es incurrir en una infracción y más aún cuando la modalidad
de emisión utilizada no es autorizada, y no corresponde a la que debería acogerse el
contribuyente de conformidad con las Leyes actuales. Por incurrir por primera por
primera vez, la sanción equivale al 50% de la UIT y hacerlo por segunda vez
originará el cierre del Local.

 Informe Nº 059-2017 Establece las consecuencias para el cliente del emisor que,
estando obligado a emitir sus comprobantes de manera electrónica, lo hace de
manera física. Las consecuencias son: El comprobante no sirve para deducir costo o
gasto para el Impuesto a la Renta El comprobante no se puede utilizar para deducir
crédito fiscal, salvo que el pago se haya hecho con medios de pago y que cumpla
los requisitos del Reglamento de la Ley del IGV.
LIQUIDACION DE COMPRA
 El que lo emita utilizara como costo o gasto
 No pagar dentro de los plazos establecidos los tributos retenidos o percibidos.
Numeral 4 --50% del tributo no pagado.
BANCARIZACIÓN

 Ley 30730, la Ley que incorpora cambios sustanciales en la Ley para la lucha contra la
evasión y la formalización de la economía, más conocida como la Ley de Bancarización,
que a la vez regula el Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF).
 Multa por no bancarizar: Si no bancarizo, no tiene infracción, sino que no se
tendrá derecho a deducir gasto, costos o créditos ni a solicitar devoluciones de
tributos, saldos a favor, restitución de derechos arancelarios.

PRINCIPIO DE CAUSALIDAD
Para poder considerar los gastos necesarios que serán de utilidad para cuantificar la renta neta
empresarial, la Ley del Impuesto a la Renta, recurre al principio de causalidad como el vínculo
necesario para permitir la deducción de gastos que guarden relación directa con la generación de la
renta o con el mantenimiento de la fuente.

Principio de devengado

El principio del devengado contenido en el artículo 57° de la Ley del Impuesto

a la Renta, establece que los ingresos y los gastos se deben reconocer cuando
se produce el hecho sustancial para su generación, esto es, cuando se
produce el hecho económico que genera el derecho al cobro o el derecho al
pago, según corresponda, habiéndose previsto en el aludido artículo 57° de
la Ley del Impuesto a la Renta una lista enumerativa de supuestos en los
cuales se deben reconocer los ingresos y gastos atendiendo a si estamos
frente a una venta, prestación de servicios, cesión temporal de bienes,
obligaciones de no hacer, intereses, regalías, entre otros supuestos.

Se adiciona al final, el impuesto aumenta.

CRÉDITOS POR IMPUESTO A LA RENTA
Créditos por impuesto a la renta: cuando una empresa domiciliada recibe dividendos de una
empresa vinculada no domiciliada, se retiene impuesto a la renta en el país donde se generó
 dicho ingreso, es decir en el exterior. El crédito pagado se puede usar como créditos en el
país del domiciliado.

PROVISIONES POR LITIGIO

GASTOS NO PERMITIDOS (artículo 44º de la Ley y artículo 25º del Reglamento) No son deducibles para la
determinación de la renta imponible de tercera categoría, entre otros, los siguientes conceptos:
Asignaciones destinadas a la constitución de reservas o provisiones no admitidas por la Ley. Por ejemplo: -
Provisiones para la fluctuación de valores o la desvalorización de existencias. - Provisiones por pérdidas de
litigios por procesos judiciales, sustentadas en un informe de parte

ITAN
Activos netos: Los activos netos son un término económico utilizado para hacer referencia al
capital disponible en una empresa luego de que se le han restado las deudas correspondientes a la
operación de dichos activos.
Tasa del ITAN. - La alícuota del ITAN es de 0.4%, que se calcula sobre el valor histórico de los activos
de la empresa que exceda a S/ 1'000,000.00, según el balance al 31 de diciembre de 2020. En
consecuencia, la tasa será: 0% hasta S/1'000,000.00 de activos y 0.4% por el exceso de S/
1'000,000.00 de activos netos.