Clase en Vivo 08 Sep 2021

PROCEDIMIENTO
TRIBUTARIO
PRIMERA SESIÓN SINCRÓNICA 09

SEPTIEMBRE 2021
• ALEJANDRA CAROLINA BAUTISTA GODOY
– Contadora Pública – Universidad Central
– Especialista en Derecho Tributario Internacional –
U. Externado
– Magíster en Administración Financiera –
Universidad de la Rioja – España
– Experiencia Docente: 2011 en Postgrados
(derecho) y pregrado
– Más de14 años como Asesora Tributaria y
Directora de Impuestos en empresas sector
real
• CORREO: ABAUTIST@POLIGRAN.EDU.CO
ENCUENTROS SINCRÓNICOS
ENCUENTROS
FECHA DE SESIÓN
SINCRÓNICOS
SEMANA 1 MIERCOLES 8 SEPTIEMBRE 7:15 PM A 8:15 PM

SEMANA 5 MIERCOLES 06 OCTUBRE 7:15 PM A 8:15 PM
CHAT PENDIENTE TODOS LOS DÍAS

FECHAS IMPORTANTES
“LEE POCO Y SERÁS COMO
MUCHOS……
LEE MUCHO Y SERÁS COMO
POCOS."
(Anónimo)
• ESTATUTO TRIBUTARIO : LIBRO V
TITULO I: ACTUACIÓN NORMAS GENERALES

Art 555-570
TITULO II: OBLIGACIONES FORMALES
Art 571 – 573
TITULO III: DECLARACIONES TRIBUTARIAS / REGIMEN SANCIONATORIO
Art 574 – 611
Procedimiento Art 634 – 682
tributario: TITULO IV: DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO E IMPOSICIÓN SANCIONES
Art 683 – 696
LIQUIDACIONES OFICIALES
ART 697 – 719
DISCUSION DE ACTOS ADMINISTRATIVOS
ART 720 – 741
REGIMEN PROBATORIO
http://www.secretari
ART 742- 788
asenado.gov.co/sena EXTINCIÓN OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
do/basedoc/estatuto ART 792 – 806 – 814 Hasta 821
_tributario.html COBRO COACTIVO
ART 823 – 843
DEVOLUCIONES
ART 850 – 8665
OTRAS DISPOCIONES
ART 866 - 869
PROGRAMA PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
1. ASPECTOS JURIDICOS DE LA TRIBUTRACION

• Prestaciones Tributarias
• Elementos de la Tributación
• Aspectos constitucionales de la ley fiscal
2. CICLO TRIBUTARIO
• Fiscalización
• Inspección Contable
• Inspección Tributaria
• Requerimiento especial
• Requerimiento ordinario
• Emplazamientos
3. LIQUIDACIONES OFICIALES
• Liquidación aforo
• Liquidación corrección aritmética
• Liquidación de revisión
• Liquidación de corrección solicitada
• Liquidación provisional
4.RÉGIMEN SANCIONATORIO
5.REGIMEN COMPROBATORIO
6.PROCEDIMEINTO SALDOS A FAVOR Y/O

COMPENSACIÓN
7.ESTATUTO ANTI-EVASIÓN
Módulo PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
Profesional
Nivel
académico
Tipo de INFOGRAFIAS
entrega
INSTRUCCIONES PARA REALIZAR LA ENTREGA
La actividad consiste en realizar dos entregas: Escenario 4 y Escenario 7. En donde se deben elaborar
dos infografías, una donde se desarrolle el proceso de fiscalización y el régimen sancionatorio y la
otra el proceso de cobro coactivo
¿En qué 1ra Entrega

consisten
Los temas que debe realizar son:
las
entregas? Proceso de fiscalización:
Se deben identificar las fases de la fiscalización, desde su inicio hasta las liquidaciones oficiales
que se pueden llegar a presentar; fases que se presentan desde la presentación o no de la
declaración, reflejando en ella los tiempos con los que cuenta el contribuyente para dar
respuesta a cada etapa, como también la DIAN en dar contestación.
Se deben relacionar las sanciones que se presentan dentro del proceso de fiscalización, donde
algunas son determinadas por el contribuyente y otras por la DIAN.
2da Entrega
INTRODUCCIÓN
Y ASPECTOS GENERALES
VIDEO PARA VER:
1. ¿Qué es y cómo funciona la DIAN? - DIAN
https://www.youtube.com/watch?v=FRRB41Ovx24
2. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO (obligaciones formales contempladas en el libro 5 del E.T…) 1/4 - DIAN
https://www.youtube.com/watch?v=74x5Lp_1vAo&list=PLT2frO6JNIEUIsXEaS7K6TXzN_H9i5TIL
PROCESO TRIBUTARIO
El proceso tributario está conformado por tres
grandes etapas:
 Procedimiento constitucional.
Procedimiento administrativo o gubernativo (vía

gubernativa).
 Procedimiento contencioso administrativo.
EL RESPETO DEL PROCEDIMIENTO ES UN DERECHO
FUNDAMENTAL
Artículo 29. El debido proceso se aplicará a toda clase de actuaciones judiciales
y administrativas.
(…)
Toda persona se presume inocente mientras no se la haya declarado judicialmente

culpable. Quien sea sindicado tiene derecho a la defensa y a la asistencia de un
abogado escogido por él, o de oficio, durante la investigación y el juzgamiento; a
un debido proceso público sin dilaciones injustificadas; a presentar pruebas y a
controvertir las que se alleguen en su contra; a impugnar la sentencia
condenatoria, y a no ser juzgado dos veces por el mismo hecho.
Es nula, de pleno derecho, la prueba obtenida con violación del debido proceso.
ETAPAS DEL PROCEDIMIENTO
OBLIGACIONES ACTUACIONES
FORMALES JUDICIALES
VÍA
GUBERNATIVA
Procedimiento tributario territorial
La ley 383 de 1997 (artículo 66) ordenó aplicar a los

municipios y distritos las normas del procedimiento
tributario nacional a las distintas etapas de gestión
tributaria.
La ley 788 de 2002 (artículo 59) ordenó lo mismo

tanto a los municipios como a los departamentos,
facultando señalar sanciones y términos acordes
con los tributos de su competencia.
SUJETOS DEL
PROCEDIMIENTO
SUJETOS DE PROCEDIMIENTO
Administración tributaria:
Actualmente la administración tributaria nacional está

en cabeza de la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales, DIAN.
Su estructura vigente la establecen especialmente el

D.E. 1071 y el D.L. 1265 de 1999 / D. 1160 de 1999 /
D. 4048 de 2008.
Administración tributaria
Jurisdicción:
La jurisdicción de la DIAN cubre todo el territorio

nacional.
(D.E. 1071/99, art. 3)

Competencia:
A la DIAN le compete la administración de los

impuestos de renta y complementarios; impuesto al
consumo, sobre las ventas el IVA; timbre nacional,
derechos de aduana y los demás impuestos del orden
nacional cuya competencia no esté asignada a otra
entidad.
Competencia:
Le compete igualmente la administración aduanera,

incluyendo la aprehensión, decomiso o declaración
de abandono de las mercancías, su administración y
disposición.
Competencia:
Finalmente, le corresponde el control y vigilancia

sobre el cumplimiento del régimen cambiario en
materia de importación y exportación de bienes y
servicios, gastos asociados a aquellas, su financiación
en moneda extranjera, y la subfacturación o
sobrefacturación de estas operaciones.
Obligados tributarios
Contribuyentes:
Son los sujetos que por realizar el hecho gravado con el

impuesto, están en la obligación de pagar el tributo.
(E.T. art. 2 y 792)
Responsables:
Son los sujetos que responden al lado del contribuyente por

los impuestos y otras obligaciones de este.
(ET, art. 3, 793 y 794)
Obligados tributarios
Declarante:
Es la persona obligada a presentar declaraciones. La de

declarante es una condición general tanto para
contribuyentes como para no contribuyentes, a menos
que la ley los excluya de declarar.
(E.T. arts. 591 y 598)

Representación
En materia tributaria los contribuyentes pueden actuar por sí
mismos ante la administración tributaria. Pero también lo
pueden hacer a través de sus representantes, es decir, por
medio de terceras personas designadas por ellos o por la ley.
Es lo que sucede en el caso de sociedades y de las personas

naturales incapaces, que actúan a través de sus
“representantes legales”.
El artículo 571 del Estatuto Tributario determina de forma
taxativa en cabeza de quien está la representación en los
diferentes casos.
Representación
“Incapaces”:
Para el Derecho la “capacidad jurídica” consiste en la

aptitud que goza una persona de ser titular de derechos y
sujeto pasivo de obligaciones.
La “capacidad legal”, en cambio, es la aptitud de obrar por sí

misma en las relaciones jurídicas y ejercitar sus propios
derechos.
Representación
“Incapaces”:
Para el Derecho toda persona goza de capacidad legal o de

ejercicio, a menos que la ley la califique de “incapaz”. Los
incapaces son: los impúberes, los sordomudos que no pueden
darse a entender por escrito, los dementes, los menores
adultos y los disipados.
Los menores de edad son: “infantes o niños” (hasta los 7
años); “impúberes” (hasta los 14), y “adultos” (hasta la
mayoría de edad -18 años-).
Representación
“Incapaces”:
A los menores los representan los padres con patria
potestad o, en su defecto, “curadores”. En los demás
casos, los representantes se llaman “tutores”.
Sin embargo, para efectos tributarios los “menores
adultos” pueden obrar directamente (sin
representantes) en relación con obligaciones
materiales o formales.
(E.T. art. 555)
Representación
Declaraciones de los menores:
En caso de que un menor sea infante o impúber, tenga rentas y patrimonio
propio, y esté bajo “patria potestad” de sus padres con derecho al usufructo
legal, las rentas y patrimonio se declaran y pagan el impuesto conjuntamente
con la de sus padres, y con el NIT de estos.
En caso de que un menor sea infante o impúber, tenga rentas y patrimonio
propio, y esté bajo patria potestad, pero sus padres han renunciado, no tienen
o han perdido el usufructo legal sobre los bienes del menor, el menor es
contribuyente autónomo y debe registrase en el RUT y solicitar NIT.
Sin embargo, su declaración debe ser firmada y presentada por sus padres.
(D.R. 187/75, art. 24; ET, art. 572, a)

Representación
Art. 572. Representantes que deben cumplir deberes formales.
Deben cumplir los deberes formales de sus representados, sin perjuicio de

lo dispuesto en otras normas :
c. Los gerentes, administradores y en general los representantes legales,

por las personas jurídicas y sociedades de hecho. Esta responsabilidad
puede ser delegada en funcionarios de la empresa designados para el
efecto, en cuyo caso se deberá informar de tal hecho a la administración de
Impuestos y Aduanas correspondiente.
g. Los liquidadores por las sociedades en liquidación y los síndicos por las
personas declaradas en quiebra o en concurso de acreedores,
Representación
Representación de sociedades:
Las sociedades están representadas por el

“representante legal” designado en sus estatutos
sociales debidamente inscritos. Para la actuación de los
representantes suplentes no se requiere comprobar
ausencia permanente o definitiva del principal. Basta
que aparezca en el certificado de Cámara de Comercio.
(E.T. art. 556, 572, c)
Representación
Art. 572. Representantes que deben cumplir deberes formales.
Deben cumplir los deberes formales de sus representados, sin perjuicio de

lo dispuesto en otras normas :
h.Los mandatarios o apoderados generales, los apoderados especiales para

fines del impuesto y los agentes exclusivos de negocios en Colombia de
residentes en el exterior, respecto de sus representados, en los casos en que
sean apoderados de éstos para presentar sus declaraciones de renta o de
ventas y cumplir los demás deberes tributarios.
i.Representantes legales o apoderados de las sociedades o empresas

receptoras de inversión extranjera, por las sociedades inversionistas.
Representación
Apoderado:
Es quien ha recibido apoderamiento o representación para que
actúe en nombre de otro.
El documento mediante el cual se otorga, se denomina “poder”.
Los “poderes generales” (para todo tipo de asunto) y los

“especiales” para varios procesos, deben otorgarse por escritura
pública.
Los “poderes especiales” (para un asunto), por escritura o por

documento común.
Representación
Derecho de postulación:
Como garantía de protección de los derechos de las
personas, se reserva el derecho de postulación a los
abogados titulados, para actuar en nombre propio o de
otras personas en litigios ante autoridades
administrativas o judiciales.
No se exige derecho de postulación cuando se actúa

personal y directamente en el ejercicio del derecho de
petición.
(D. 196/71, arts. 25 y 28)
Representación
Apoderado para firmar declaraciones:
En materia tributaria, se puede apoderar a una persona para

suscribir declaraciones tributarias, pero si esta no es abogada,
se le debe otorgar poder por escritura pública.
Estos apoderados responden solidariamente con el

contribuyente por las obligaciones tributarias y por las
sanciones derivadas del incumplimiento de deberes formales.
(E.T. art. 572-1)
Representación
Autorizado para firmar declaraciones:
Los representantes legales de las sociedades pueden

autorizar o designar a funcionarios de la empresa el
cumplimiento de deberes formales (firma de las
declaraciones tributarias), pero debe informarlo
previamente a la administración tributaria.
(E.T. art. 572, c)

Agentes oficiosos
Es la persona que actúa en nombre de otra sin haber
recibido “poder”, para defender los derechos del otro o
evitar un daño irreparable.
En materia tributaria, sólo los abogados pueden actuar

como agentes oficiosos para interponer* recursos; su
actuación debe ser ratificada.
(E.T. art. 557 / *D.L. 019/12)

Agentes oficiosos
Sentencia C-690 de 1996 / Concepto DIAN 48833 de 2000:
De lo expresado en la sentencia resulta claro que el fundamento que se
presente como justificación, debe examinarse en cada evento particular para
verificar sí con relación a la obligación incumplida por el contribuyente, se
satisfacen las características del caso fortuito o fuerza mayor, como son: no ser
imputable al mismo, no haber sido imputable por su culpa, ser irresistible y
haber sido imprevisible, requisitos que deben estar plenamente probados.
Por lo tanto, es de entenderse que ante los eventos previstos de caso fortuito o
fuerza mayor, puede un agente oficioso cumplir con los deberes formales del
responsable, contribuyente o agente retenedor, mando circunstancias ajenas a
su voluntad, como son el caso fortuito o fuerza mayor, le impidan cumplirlas en
forma personal o por apoderado, contribuyentes, agentes retenedores y
responsables pueden ser asumidas por un agente oficioso en los casos de
fuerza mayor o caso fortuito, sin necesidad de que sea abogado, entendiéndose
debidamente? presentada la declaración y cumplidos otros deberes formales
que sean de cumplimiento obligatorio por parte del agenciado.
Representación
Se presume que todo heredero que acepte la herencia tiene la
facultad de administración de bienes, sin necesidad de
disposición especial que lo autorice.
Cuando no se haya iniciado el proceso de sucesión ante

notaría o juzgado, los herederos, de común acuerdo, podrán
nombrar un representante de la sucesión mediante documento
autenticado ante notario o autoridad competente, en el cual
manifiesten bajo la gravedad de juramento que el
nombramiento es autorizado por los herederos conocidos.
Representación
De existir un único heredero, este deberá suscribir un

documento debidamente autenticado ante notario o autoridad
competente a través del cual manifieste que ostenta dicha
condición.
Tratándose e menores o incapaces, el documento mencionado

se suscribirá por los representantes o apoderados
debidamente acreditados.
Representación
Art. 572. Representantes que deben cumplir deberes
formales.
Deben cumplir los deberes formales de sus representados, sin

perjuicio de lo dispuesto en otras normas :
e. Los administradores privados o judiciales, por las

comunidades que administran; a falta de aquellos, los
comuneros que hayan tomado parte en la administración de
los bienes comunes;
f. Los donatarios o asignatarios por las respectivas donaciones
o asignaciones modales;
Informantes
Con el fin de poder efectuar cruces de información,

ciertas personas o entidades que realizan actividades
estratégicas para el control tributario deben
suministrar información.
Es el caso de las entidades financieras y de crédito,
las cámaras de comercio, bolsas de valores,
comisionistas de bolsa y jueces civiles.
(ET, arts. 623 a 630)
Informantes
Además, la DIAN puede solicitar información a

cualquier persona, contribuyente o no de los
impuestos, individualmente o por sectores
económicos, para la finalidad del control tributario.
Dependiendo del patrimonio del informante, la

información requerida puede ser exigida en medios
magnéticos.
(E.T. art. 631)
https://www.youtube.com/watch?v=mPcM69rn3-c
Nociones Básicas
Las Tasas, son un tributo que a diferencia de los

impuestos si tiene una contraprestación directa
para el sujeto pasivo, en las tasas se espera TASAS
obtener una retribución compensada en el servicio
público, si no hay utilización del servicio pues no
hay obligación de pagar esta obligación.
Los Impuestos, es un tributo que se le paga en

TRIBUTOS
dinero o en especie al Estado conforme a ley
fiscal que lo cree, es de carácter obligatorio que CONTRIBUCION
IMPUESTOS
ayudará a la contribución de la sostenibilidad del
gasto público, sin que exista para sujeto pasivo la
contraprestación o beneficio propio. Cada Estado
dentro de su política de planeación determinara la
inversión del recaudo de los impuestos.
Son Ingresos públicos coactivos Las Contribuciones, es la carga cuya

obligación tiene como hecho generador
(impuestos Estado), Pecuniarios beneficios derivados por la realización de
(dinero) y contributivos destinados una obra pública el ejemplo más claro son
la valorizaciones a la propiedad inmueble.
a financiar el gastos publico Dentro las contribuciones encontramos
Docente: Carolina Bautista
IMPUESTOS DIRECTOS
• RECAEN SOBRE LAS PERSONAS (JURIDICAS
– FISICAS) POR HABER OBTENIDO
INGRESOS
IMPUESTOS INDIRECTOS
• RECAEN SOBRE EL CONSUMO DE BIENES Y
SERVICIOS

IMPUESTOS NACIONALES
• Renta – IVA – GMF – RIQUEZA -
IMPUESTOS TERRITORIALES
• PREDIAL – VEHICULO- INDUSTRIA

Y COMERCIO

Principios fundamentales del procedimiento
tributario?

Cuáles son los principios de la función
administrativas?

ASPECTOS JURIDICOS DE LA TRIBUTACIÓN
Ordenamiento Jurídico Tributario en Colombia
1. Constitución Política
2.Leyes
3. Actos administrativos de contenido general
4. Actos administrativos de contenido popular
5.Conceptos de la DIAN (Naturaleza Jurídica)
6.Codificaciones y compilaciones
FUENTES DEL DERECHO DELTRIBUTARIO
SISTEMA NORMATIVO FISCAL COLOMBIANO
3. Actos Administrativos de Carácter General
* No pueden ser obligatorios para los particulares mientras no hayan sido publicados en el Diario
Oficial, o diario, gaceta o boletín que las autoridades destinen.
* Al demandar un AA, los jueces exigen la constancia de que no fue publicado… y el
AA no pierde válidez y no surte efecto
4. Actos Administrativos de Carácter Particular

* Los que crean situaciones Jurídicas Concretas: Son actos ejecutables por parte de la
administración
*S.A: Debe existir competencia para la formación y ejecución del acto
*S.P: Sobre el cual recaen los efectos del acto
*Objeto: Lo que se decide en el acto – la creación, modificación o extinción de una
situación jurídica
*Causa: Motivación – Porque se toma la decisión
*Mérito: Evaluación de la conveniencia y legalidad de la decisión
Se demanda ante la jurisdicción contencioso administrativo por acción de nulidad y restablecimiento
del Derecho
4.Actos Administrativos de Carácter Particular

*Deben ser notificadas personalmente al interesado,
o a su representanteo apoderado
5.Conceptos de la DIAN
*En Colombia se le reconoce la condición de AA a los conceptos de la DIAN
*Algunos doctrinantes difieren de esta posición ya se son contestaciones sobre
un hecho en particular y no reúnen las condiciones propias de los AA
*Pueden demandarse por acción simple de nulidad
6.Codificaciones y Compilaciones
*La codificación aporta criterios orgánicos que armonizan y
vinculan entre sí disposiciones agrupadas, proporcionando
una mejor base para conocer, comprender, aplicar e interpretar la
legislación: Estatuto Tributario
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
El ciclo tributario
Obligación PAGAR
sustancial
Hecho Sujeto
generador pasivo
Declarar
Obligación
formal Inscripción
I
Facturar…
nformar

EL CICLO TRIBUTARIO
SUJETO ACTIVO FACILITAR

Administración FISCALIZAR
Tributaria COBRAR
ADMINISTRACIÓN, DETERMINACIÓN, DISCUSIÓN, COBRO,

DEVOLUCION, REGIMEN SANCIONATORIO

SISTEMAS DE GESTIÓN
CON DECLARACION Y SI NO HAY OBLIGACION

LIQUIDACION PRIVADA DE DECLARAR
OBLIGADO: UTILIZA FORMATO

LA ADMINISTRACION
OFICIAL DE DECLARACION
ESTABLECE EL VALOR DEL
IMPUESTO (FACTURA)
SI NO DECLARA, SI NO HAY PAGO, LA

ADMINISTRACION LIQUIDA ADMINISTRACION LIQUIDA
OFICIALMENTE MEDIANTE ACTO OFICIAL
Fiscalización en impuestos con declaración
OMISOS: NO DECLARAN SIENDO OBLIGADOS

INVESTIGACION
Y PRUEBAS: COMPROBAR:
Cruces de SUJETO PASIVO
información HECHO GENERADOR
Requerimientos BASE GRAVABLE
Inspecciones, TARIFA
Visitas, = IMPUESTO ACTOS PRELIMINARES:
OFICIO PERSUASIVO
(OPCIONAL) ,
EMPLAZAMIENTO PARA
DECLARAR
(OBLIGATORIO)
A LIQUIDACION
INSPECCIÓN CONTABLE INSPECCIÓN TRIBUTARIA
Medio de prueba que permite Su práctica se debe decretar

inspección física de los libros de mediante un auto que se notifica por
contabilidad = la debe atender un correo o personalmente,
contador. relacionando en él los hechos de
prueba y los funcionarios
Al finalizar la visita se levanta un acta comisionados para practicarla,
consignando allí los datos objetos de
inspección, firmada por las partes Inicia inmediatamente notificado el
que intervinieron. auto que la ordena.
Más que un mecanismo de prueba

pone en marcha la fiscalización

INSPECCION TRIBUTARIA
CUANDO ES DE OFICIO
• Suspende por 3 Meses el término

para notificar el R.E.
CUANDO ES A SOLICITUD DE
OBLIGADO
• Término que dure la inspección

ACTOS EXPEDIDOS POR LA DIAN
1 .REQUERIMEINTO ORDINARIO
2 .REQUERIMEINTO ESPECIAL
3 .PLIEGO DE CARGOS
4 .EMPLAZAMIENTOS PARA
DECLARAR
5 .EMPLAZAMIENTO PARA
CORREGIR

REQUERIMIENTOS
ORDINARIO ESPECIAL
Es aquel que se expide con Es de obligatoria ex pedici ón, porque no es

fundamento de la investigación y un acto preparatorio o de trámite de
fiscalización que tiene la DIAN , no modificación de un acto anterior.
es de obligatoria expedición y tiene El funcionario competente puede
como destino el contribuyente ampliar este requerimiento por una sola
vez. y lo puede hacer dentro de los 3
Soporta todas las actuaciones del meses (ss) al vencimiento del plazo que
se le concedió para responder
funcionario que lo expide
Término legal para responder por

Término legal para responder parte del contribuyente es de 3
por parte del contribuyente es meses .
de 15 días calendario Plazo para dar respuesta a la
ampliación no podrá ser inferior a
No suspende términos de revisión 3 meses ni or a 6 meses
ni firmeza superi
Suspende términos de revisión y de
firmeza , mientras se adelante el trámite
de su respuesta y cuando sea el caso la
ampliación a la respuesta
INSPECCION TRIBUTARIA
UNA VEZ (DIAN) PARA PODER

NOTIFIQUE ESPERAR NOTIFICAR EL
EMPLAZAMIENTO PARA 1 MES REQUERIMIENTO
CORREGIR ESPECIAL

ANTES DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL
DIAN
4.
Termina
• Auto Archivo
2. •Emplazamiento xa corregir 6.
Auto Apertura • Emplazamiento xa declarar NOTIFICACIÓN
de investigación • Pliego de Cargos R.E
1. 5.
Vto plazo 3.
1 MES
xa - Req Oficial información - Debe corregir la declaración.
declarar -Inspección - Se liquida una sanción por corrección
- Cruces
CONTRIBUYENTE
REQUERIMIENTOS ESPECIAL
LIQUIDACION
OFICIAL DE REVISIÓN
REQUERIMIENTO ANTECEDE (Término de 6 meses
ESPECIAL después de vencido
el plazo contestar el
R.E. O la ampliación)
✓ Cuantificación del Impuesto
MOTIVADO ✓ Determinación del Anticipo

POR LA
DIAN ✓Determinación de Retenciones
✓Sanción
1 ANTES DE 2 AÑOS CONTADOS

A PARTIR DEL VENCIMIENTO
DEL PLAZO PARA PRESENTAR
LA DECLARACIÓN TRIBUTARIA
(D.T)
2. ANTES DE 2 AÑOS A PARTIR DE

TERMINO PARA LA PRESENTACIÓN DE LA D.T.
REQUERIMIENTO NOTIFICARLO CUANDO FUE
ESPECIAL EXTEMPORANEA
3. ANTES DE 2 AÑOS CONTADOS A

PARTIR DE LA PRESENTACION
DE LA SOLICITUD DE DEV. O
COMPESACIÓN

• SI ACEPTO TOTAL
RESPUESTAS • Sanción por
AL inexactitud
CONTESTAR • Se reduce a una cuarta
R.E. parte y el
contribuyente corrige la
liquidación privada

• SI ACEPTO TOTAL
RESPUESTAS • Sanción por
AL inexactitud
CONTESTAR • Se reduce a una cuarta
R.E. parte y el contribuyente
corrige la liquidación
privada

• No puede ser objeto de

control por vía
gubernativa
PROHIBICIONES •
• No puede demandarse
ante la jurisdicción de
los contencioso

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PROCEDIMIENTO

PRIMERA SESIÓN SINCRÓNICA 09

SEMANA 2 MIERCOLES 15 SEPTIEMBRE 7:15 PM A 8:15 PM

SEMANA 3 MIERCOLES 22 SEPTIEMBRE 7:15 PM A 8:15 PM

CHAT PENDIENTE TODOS LOS DÍAS

TITULO I: ACTUACIÓN NORMAS GENERALES

1. ASPECTOS JURIDICOS DE LA TRIBUTRACION

6.PROCEDIMEINTO SALDOS A FAVOR Y/O

¿En qué 1ra Entrega

Procedimiento administrativo o gubernativo (vía

Toda persona se presume inocente mientras no se la haya declarado judicialmente

La ley 383 de 1997 (artículo 66) ordenó aplicar a los

La ley 788 de 2002 (artículo 59) ordenó lo mismo

Actualmente la administración tributaria nacional está

Su estructura vigente la establecen especialmente el

La jurisdicción de la DIAN cubre todo el territorio

(D.E. 1071/99, art. 3)

A la DIAN le compete la administración de los

Le compete igualmente la administración aduanera,

Finalmente, le corresponde el control y vigilancia

Son los sujetos que por realizar el hecho gravado con el

Son los sujetos que responden al lado del contribuyente por

Es la persona obligada a presentar declaraciones. La de

(E.T. arts. 591 y 598)

Es lo que sucede en el caso de sociedades y de las personas

Para el Derecho la “capacidad jurídica” consiste en la

La “capacidad legal”, en cambio, es la aptitud de obrar por sí

Para el Derecho toda persona goza de capacidad legal o de

(D.R. 187/75, art. 24; ET, art. 572, a)

Deben cumplir los deberes formales de sus representados, sin perjuicio de

c. Los gerentes, administradores y en general los representantes legales,

Las sociedades están representadas por el

Deben cumplir los deberes formales de sus representados, sin perjuicio de

h.Los mandatarios o apoderados generales, los apoderados especiales para

i.Representantes legales o apoderados de las sociedades o empresas

El documento mediante el cual se otorga, se denomina “poder”.

Los “poderes generales” (para todo tipo de asunto) y los

Los “poderes especiales” (para un asunto), por escritura o por

No se exige derecho de postulación cuando se actúa

En materia tributaria, se puede apoderar a una persona para

Estos apoderados responden solidariamente con el

Autorizado para firmar declaraciones:

Los representantes legales de las sociedades pueden

(E.T. art. 572, c)

En materia tributaria, sólo los abogados pueden actuar

(E.T. art. 557 / *D.L. 019/12)

Cuando no se haya iniciado el proceso de sucesión ante

De existir un único heredero, este deberá suscribir un

Tratándose e menores o incapaces, el documento mencionado

Deben cumplir los deberes formales de sus representados, sin

e. Los administradores privados o judiciales, por las

Con el fin de poder efectuar cruces de información,

Además, la DIAN puede solicitar información a

Dependiendo del patrimonio del informante, la

Las Tasas, son un tributo que a diferencia de los

Los Impuestos, es un tributo que se le paga en

Son Ingresos públicos coactivos Las Contribuciones, es la carga cuya

• RECAEN SOBRE EL CONSUMO DE BIENES Y

Docente: Carolina Bautista

• Renta – IVA – GMF – RIQUEZA -

• PREDIAL – VEHICULO- INDUSTRIA

Docente: Carolina Bautista