INFORME PLANEACIÓN TRIBUTARIA DE LA EMPRESA AMIGOS POR

SIEMPRE LTDA

Clase de sociedad y capital social. La empresa Amigos por Siempre Ltda.es una
sociedad de responsabilidad limitada, además su capital está dividido en 125
cuotas o partes de interés social a $125.000.000.

socios Numero de cuotas aportes

Lorena Chamorro 25 $2 5.000.000
Diana Jácome 25 $ 25.000.000
Adriana Posso 25 $ 25.000.000
Oscar Javier Toro 25 $ 25.000.000
Adriana Liseth Trejo 25 $ 25.000.000
125 $125.000.000

Razón Social. Amigos Por Siempre Ltda

Constitución. Escritura pública Nro. 9545 del 30 de agosto de 2017, otorgada en

la notaria primera de Ipiales.

R.U.T. 900070-876-0

Domicilio. Ipiales departamento de Nariño

Objeto Social: comercializar al por mayores productos de consumo masivo

(sabanas y cobijas) y demás operaciones propias para el desarrollo de objeto
social.

Dirección para notificaciones: cra 4ta No 13-29

Tipo de sociedad: de hecho

Aspectos jurídicos

Laboral: Los contratos de los empleados activos son de forma escita en ellos se
detalla la información como: capacidad de contratar, cargo, sitio donde se va a
ejecutar, salario, la forma de remuneración, el horario, y la duración del mismo.

El salario de los empleados cumple con la norma del salario mínimo legal vigente,
además se reconoce el auxilio de transporte a los empleados que devengan
menos de dos salarios mínimos legal vigente.

Mercantil. La empresa amigos por siempre ltda, se encuentra con matricula

mercantil, ya que se realizó el proceso de tramitación y adjudicación de la misma
ante el órgano competente como lo es la cámara de comercio de Ipiales.
 De responsabilidad limitada
constitución Por escritura pública
Situación Jurídica La sociedad una vez constituida
legalmente, forma una persona jurídica
distinta de los socios, individualmente
considerados; sobre las utilidades
paga un impuesto de renta del 33%.
Número de socios Mínimo: 2 socios
Máximo: 25 socios
Capital Social Rigen las mismas disposiciones que
en la sociedad colectiva. El capital
social se pagará íntegramente al
constituirse la sociedad. El capital se
divide en cuotas de igual valor.
derecho Una cuota = un voto.
Responsabilidad de cada uno de los Limitada a sus aportes y además a la
socios suma que a más de ésta se indique en
los estatutos.
En el caso de deudas por impuesto
nacionales los socios son solidarios.
Negociabilidad de las particiones Solo puede cederse por escritura
pública.
Podrá cederse a otros socios extraños,
si se es a favor de un extraño deberá
contar con la autorización de la
mayoría prevista
Razón social La sociedad girará bajo denominación
o razón social, en ambos casos
seguida de la palabra “LIMITADA” o de
su abreviatura “LTDA”, que de no
aparecer en los estatutos hará
responsables a los asociados solidaria
e ilimitadamente frente a terceros.
Control Cualquier socio en todo tiempo,
excepto los secretos industriales.
Administración
Como en la colectiva.
Funciones de los socios Las mismas de la sociedad colectiva
Distribución de utilidades Igual que en la colectiva.
 Reserva Reserva Legal: 10% de las utilidades
liquidas del ejercicio, que ascenderá
por lo menos al 50% del capital social
Duración Tiempo definido que debe fijarse en la
escritura pública.
La sociedad podrá continuar con los
herederos
Causales de disolución  Por vencimiento del término
previsto.
 Por imposibilidad de desarrollar la
empresa social.
 Por reducción del número de
asociados.
 Por liquidación obligada de la
sociedad (Quiebra).
 Por decisión de los socios.
 Por decisión de autoridad
competente.
 Por perdidas que reduzcan el
capital por debajo del 50% del
capital suscrito.
Cuando el número de socios exceda
de 25.

Aspectos contables

Requisitos. La empresa amigos por siempre ltda cumple con el requisito de

llevar la contabilidad en el idioma castellano por sistema de partida doble, para ello
usa herramientas sistemáticas para tener información oportuna ágil y verídica para
estar al día en sus operaciones.

Comprobantes. El Art. 124 del decreto 2649 de 1993 establece que las partidas
Asentadas en los libros de resumen y en aquel donde se asienten en orden
cronológico las operaciones, deben estar respaldadas en comprobantes de
contabilidad elaborados previamente. Dichos comprobantes deben prepararse con
fundamento en los soportes, por cualquier medio y en idioma castellano. Y bajo las
normas contables según la presente ley

Los comprobantes de contabilidad deben ser numerados consecutivamente, con

indicación del día de su preparación y de las personas que los hubieren elaborado
y autorizado.

En ellos se debe indicar la fecha, origen, descripción y cuantía de las operaciones,

así como las cuentas afectadas con el asiento. La descripción de las cuentas y de
las transacciones puede efectuarse por palabras, códigos o símbolos numéricos,
caso en el cual deberá registrarse en el auxiliar respectivo el listado de códigos o
símbolos utilizados según el concepto a que correspondan.

Los comprobantes de contabilidad pueden elaborarse por resúmenes Periódicos,

a lo sumo mensuales
.
Los comprobantes de contabilidad deben guardar la debida correspondencia con
los asientos en los libros auxiliares y en aquel en que se registren en orden
cronológico todas las operaciones

Libros El Art. 19 del código de comercio establece que se debe inscribir en el

registro mercantil los libros de contabilidad. La empresa Amigos por Siempre Ltda
Cumple con esa formalidad
.
Por otra parte, el Art. 125 del decreto 2649 de 1993 dice que: Los estados
financieros deben ser elaborados con fundamento en los libros en los cuales se
hubieren asentado los comprobantes

Los libros deben conformarse y diligenciarse en forma tal que se garantice su

Autenticidad e integridad. Cada libro, de acuerdo con el uso a que se destina,
debe llevar una numeración sucesiva y continúa. Las hojas y tarjetas deben ser
codificadas por clase de libros
.
Atendiendo las normas legales, la naturaleza del ente económico y a la de sus
operaciones, se deben llevar los libros necesarios para:

1) Asentar en orden cronológico todas las operaciones, bien en forma

individual o por resúmenes generales no superiores a un mes.

2) Establecer mensualmente el resumen de todas las operaciones por cada

Cuenta, su movimiento debitó y crédito, combinando el movimiento de los la
empresa

3) Determinar la propiedad del ente, el movimiento de los aportes de capital

Y las restricciones que se den sobre ellos.

4) Permitir el completo entendimiento de los anteriores. Para tal fin se deben

Llevar, entre otros, los auxiliares necesarios para:

a) Conocer las transacciones individuales, cuando estas se registren en los libros

de resumen en forma global

b) Establecer los activos y las obligaciones derivadas de las actividades propias de

la empresa, cuando se hubiere decidido llevar por separado la contabilidad y sus
operaciones
c) Conoce el nombre los con que identifiquen las cuentas, así como los códigos
utilizados para describir las transacciones, modificaciones, sustituciones o
cancelaciones que se haga de una u otra

d) Conciliar los estados financieros básicos con aquellos preparados sobre los
libros contables.

e) Cumplir las exigencias de otras normas legales.

Además, el Art. 654 E.T. expresa que habrá lugar a aplicar sanción por libros de
contabilidad cuando entre la fecha de las últimas operaciones registradas en os
libros, y el ultimo día de mes anterior a aquel en el cual se solicita su presentación,
por cuatro meses de retraso

Aspectos fiscales

Sustanciales. Cuando se realizan pagos por compras a personas naturales o

jurídicas, la empresa Amigos por siempre Ltda, deberá solicitar una copia del Rut,
que este será de gran utilidad tanto para soportar costos y deducciones, como
para reportar información exógena de forma correcta.

Al no exigirse o conservarse el Rut, los costos y gastos no serán aceptados

fiscalmente, además, al momento de tener que reportar información en medios
magnéticos, se debe reportar información que solo se puede conseguir de manera
confiable en el Rut.

Hoy en día, por efecto de la obligación de reportar información exógena, el

contribuyente tiene que tener plenamente identificados a sus proveedores, y la
mejor forma de hacerlo es a través del Rut por lo cual este debe exigirse
independientemente si existe o no la obligación de hacerlo.

El no exigir el Rut a sus proveedores puede por un lado ocasionarle a la empresa

Amigos Por Siempre ltda, la no aceptación de los costos y gastos y también la
posibilidad de no reportar o reportar de forma errónea la información en medios
magnéticos, esta situación puede acarrear sanciones artículo 651 del estatuto
tributario modificado por la ley 1819 de 2016

Aspectos sociales

 Medio Ambiente. La empresa Amigos por Siempre Ltda tiene una política
clara en lo relacionado a preservar el medio ambiente, es por ello dentro de
las instalaciones de la misma deben existir canecas de basura donde se
disperse la clase de residuos que se desechen para esto se debe utilizar los
colores de las canecas como son:
  canecas de reciclaje de color verde: para residuos inertes y no
aprovechables.
 Canecas de reciclaje de color gris: cartón y papel
 Canecas de reciclaje de color azul: plásticos

Esto con el fin de concientizar tanto a los empleados como los clientes el cuidado
y protección de medio ambiente.

DIAGNOSTICO DE LA SITUACIÓN FISCAL PARA DETERMINAR EL ESTADO

ACTUAL DE LAS OBLIGACIONES SUSTANCIALES Y FORMALES

La empresa Amigos por siempreLtda., tiene la obligación de declarar el impuesto

Sobre la renta y complementarios, además es agente de retención a título de renta
Así mismo debe reportar información exógena, como se determina en el formulario
de registro único tributario consultar 110.

Impuesto sobre la renta y complementarios de 2017. En el impuesto de renta y

Complementarios no existen inconsistencias relevantes que puedan afectar el
nivel de tributación, su preparación se debe realizar días antes del plazo
establecido por la DIAN sin ninguna planeación, lo cual representa un alto riesgo
para cometer errores lamentables que daría paso en graves.

Retención en la fuente a título de renta. Las declaraciones de retención en la

fuente a título de renta se presentan y se liquidan a través de los servicios
informáticos del portal de la DIAN,

ARTÍCULO. SANCIÓN MÍNIMA 2017. El valor mínimo de cualquier sanción,

incluidas las sanciones reducidas, ya sea que deba liquidarla la persona o entidad
sometida a ella, o la administración de Impuestos, será equivalente a la suma de
10 uvts lo anterior conforme a lo señalado en el artículo 639 del estatuto tributario.
El valor de la sanción mínima para efectos tributarios a pagar 2017 será de $
319.000 lo anterior conforme a lo señalado en el estatuto tributario y conforme y
con una UVT de $ 31.859 para 2017.
LA REINCIDENCIA AUMENTA EL VALOR DE LAS SANCIONES. Habrá
reincidencia siempre que el sancionado, por acto administrativo en firme,
cometiere una nueva infracción del mismo tipo dentro de los dos años siguientes a
la comisión del sancionado.
Tributario Nacional en la forma que se hayan adoptado la presente norma
territorial y aquellas que deban ser liquidadas por el contribuyente, responsable,
agente retenedor o declarante, hasta en un ciento por ciento (100%) de su valor.
SANCION POR EXTEMPORANEIDAD.
Art. 641.El artículo 283 de la Ley 1819 de diciembre 29 de 2016 adicionó tres
parágrafos al artículo 641 del ET,
La sanción por cada mes o fracción de mes calendario de retardo corresponderá
al 5 % del impuesto a cargo o retención, sin superar el 100 % de estos. En caso
de que no exista impuesto a cargo la sanción será el 0,5 % de los ingresos brutos
sin exceder el menor valor entre el 5 % de estos, el doble del saldo a favor o 2.500
UVT (equivalentes a $79.648.000 y $82.890.000 por los años gravables 2017 y
2018 respectivamente) cuando no exista saldo a favor. Si no se presentaron
ingresos durante el período, la sanción será el equivalente al 1 % del patrimonio
líquido del año inmediatamente anterior sin superar el menor valor entre el 10 %
de dicho patrimonio, el doble del saldo a favor o 2.500 UVT cuando no exista saldo
a favor. Cuando la declaración se presenta después de notificado el
emplazamiento previo por no declarar, los valores antes enunciados se duplicarán.
la declaración de Mono tributo, la sanción será del 3 % del impuesto a cargo, sin
superar el 100 %, valores que se duplicarán si la declaración se presenta después
del emplazamiento.
Las personas o entidades obligadas a declarar, que presenten las declaraciones
tributarias en forma extemporánea, deberán liquidar y pagar una sanción por cada
mes o fracción de mes calendario de retardo, equivalente al cinco por ciento (5%)
del total del impuesto a cargo o retención objeto de la declaración tributaria, sin
exceder del ciento por ciento (100%) del impuesto o retención, según el caso.
Esta sanción se cobrará sin perjuicio de los intereses que origine el incumplimiento
en el pago del impuesto, anticipo o retención a cargo del contribuyente,
responsable o agente retenedor.
Cuando en la declaración tributaria no resulte impuesto a cargo, la sanción por
cada mes o fracción de mes calendario de retardo, será equivalente al medio por
ciento (0.5%) de los ingresos brutos percibidos por el declarante en el período
objeto de declaración, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el cinco por
ciento (5%) a dichos ingresos, o del doble del saldo a favor si los hubiere, o de la
suma de 2.500 UVT cuando no existiere saldo a favor. En caso de que no haya
ingresos en el período, la sanción por cada mes o fracción de mes será del uno
por ciento (1%) del patrimonio líquido del año inmediatamente anterior, sin
exceder la cifra menor resultante de aplicar el diez por ciento (10%) al mismo, o
del doble del saldo a favor si los hubiere, o de la suma de 2.500 UVT cuando no
existiere saldo a favor.
Si la declaración del gravamen a los movimientos financieros es presentada de
manera extemporánea, y antes del emplazamiento previo por no declarar, la
sanción será del 1% del total del impuesto a cargo sin que supere el 100% del
impuesto. De no ser así, esta será del 2% del total del impuesto a cargo sin
exceder el 200% del mismo, si la declaración se presenta luego del
emplazamiento y antes de proferirse la resolución de sanción por no declarar.

Es necesario tener en cuenta que, si la declaración es presentada dentro del

término para interponer el recurso contra la resolución que impone la sanción por
no declarar, esta se reducirá al 50% del valor inicial fijado por la DIAN. Al respecto,
vale recordar que, previo a la entrada en vigencia de la reforma tributaria, dicha
reducción alcanzaba el 10% del valor de la sanción, así que se limitó el porcentaje
a reducirse.
Artículo 640. Aplicación de los principios de lesividad, proporcionalidad,
gradualidad y favorabilidad en el régimen sancionatorio. Para la aplicación del
régimen sancionatorio establecido en el presente estatuto se deberá atender a lo
dispuesto en el presente artículo.
Cuando la sanción deba ser liquidada por el contribuyente, agente retenedor,
responsable o declarante:
1. La sanción se reducirá al cincuenta por ciento (50%) del monto previsto en la
ley, en tanto concurran las siguientes condiciones:
a. Que dentro de los dos (2) años anteriores a la fecha de la comisión de la
conducta sancionable no se hubiere cometido la misma; y
b. Siempre que la administración tributaria no haya proferido pliego de cargos,
requerimiento especial o emplazamiento previo por no declarar, según el caso.
2. La sanción se reducirá al setenta y cinco por ciento (75%) del monto previsto en
la ley, en tanto concurran las siguientes condiciones:
a. Que dentro del año (1) año anterior a la fecha de la comisión de la conducta
sancionable no se hubiere cometido la misma; y
b. Siempre que la administración tributaria no haya proferido pliego de cargos,
requerimiento especial o emplazamiento previo por no declarar, según el caso.
Cuando la sanción sea propuesta o determinada por la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales:
3. La sanción se reducirá al cincuenta por ciento (50%) del monto previsto en la
ley, en tanto concurran las siguientes condiciones:
a. Que dentro de los cuatro (4) años anteriores a la fecha de la comisión de la
conducta sancionable no se hubiere cometido la misma, y esta se hubiere
sancionado mediante acto administrativo en firme; y
b. Que la sanción sea aceptada y la infracción subsanada de conformidad con lo
establecido en el tipo sancionatorio correspondiente.

4. La sanción se reducirá al setenta y cinco por ciento (75%) del monto previsto en
la ley, en tanto concurran las siguientes condiciones:
a. Que dentro de los dos (2) años anteriores a la fecha de la comisión de la
conducta sancionable no se hubiere cometido la misma, y esta se hubiere
sancionado mediante acto administrativo en firme; y
b. Que la sanción sea aceptada y la infracción subsanada de conformidad con lo
establecido en el tipo sancionatorio correspondiente.”
De tratarse de la declaración de ingresos y patrimonio, la sanción por
extemporaneidad será del 0,5 % del patrimonio líquido, valor que se duplicará si
se presenta luego de notificado el emplazamiento.

Artículo 642. Extemporaneidad en la presentación de las declaraciones con

posterioridad al emplazamiento

El contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, que presente la

declaración con posterioridad al emplazamiento, deberá liquidar y pagar una
sanción por extemporaneidad por cada mes o fracción de mes calendario de
retardo, equivalente al diez por ciento (10%) del total del impuesto a cargo o
retención objeto de la declaración tributaria, sin exceder del doscientos por ciento
(200%) del impuesto o retención, según el caso.
Cuando en la declaración tributaria no resulte impuesto a cargo, la sanción por
cada mes o fracción de mes calendario de retardo, será equivalente al uno por
ciento (1%) de los ingresos brutos percibidos por el declarante en el período objeto
de declaración, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el diez por ciento
(10%) a dichos ingresos, o de cuatro (4) veces el valor del saldo a favor si los
hubiere, o de la suma de 5.000 UVT cuando no existiere saldo a favor. En caso de
que no haya ingresos en el período, la sanción por cada mes o fracción de mes
será del dos por ciento (2%) del patrimonio líquido del año inmediatamente
anterior, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el veinte por ciento (20%)
al mismo, o de cuatro veces el valor del saldo a favor si los hubiere, o de la suma
de 5.000 UVT cuando no existiere saldo a favor.
Esta sanción se cobrará sin perjuicio de los intereses que origine el incumplimiento
en el pago del impuesto o retención a cargo del contribuyente, retenedor o
responsable.

SANCIÓN POR NO DECLARAR ART 643 E.T: La sanción por no declarar será la
siguiente a:
Nota. La presente sanción está prevista para impuestos respecto de los cuales
está previsto el deber formal de declarar. Por lo tanto, cada entidad territorial
deberá establecer, de acuerdo con la estructura de sus tributos, la sanción
aplicable a cada uno De ellos según corresponda, teniendo en cuenta los criterios
de proporcionalidad y progresividad.
Si dentro del término para interponer el recurso contra el acto administrativo que
impone la sanción por no declarar, el contribuyente, responsable o agente
retenedor, presenta la declaración, la sanción por no declarar se reducirá al diez
por ciento (10%) del valor de la sanción inicialmente impuesta por la
administración, en cuyo caso, el Contribuyente, responsable o agente retenedor,
deberá liquidarla y pagarla al presentar la Declaración tributaria. En todo caso,
esta sanción no podrá ser inferior al valor de la sanción por extemporaneidad con
posterioridad al emplazamiento o auto que ordene inspección tributaria según el
artículo 643 de estatuto tributario.
SANCIONES POR NO PRESENTAR INFORMACION EXOGENA A TIEMPO
Según el Artículo 651. Sanción por no enviar información o enviarla con errores.  Y
Modificado por la Ley 1819 de 2016, Las personas y entidades obligadas a
suministrar información tributaria así como aquellas a quienes se les haya
solicitado informaciones o pruebas, que no la suministren, que no la suministren
dentro del plazo establecido para ello o cuyo contenido presente errores o no
corresponda a lo solicitado, incurrirán en la siguiente sanción: 

1. El 5% del valor sobre el cual no se suministró la información

2. Del 4% de las sumas sobre las cuales se reportó de forma errónea la
información
3. Y del 3% de la que se suministró de manera extemporánea
4. El valor de estas sanciones no puede superar las 15.000 UVT (equivalente
a $477.885.000 por el año gravable 2017).

ARTÍCULO 639. SANCIÓN MÍNIMA

El valor de la sanción mínima para efectos tributarios a pagar en 2017 será de
$319.000, lo anterior conforme a lo señalado en el Estatuto Tributario y con una
UVT de $31.859 para 2017.
El artículo 639 del ET estipula que el valor mínimo de cualquier sanción tributaria
es el equivalente a la suma de 10 UVT. De acuerdo con lo anterior, teniendo en
cuenta que la DIAN, mediante su Resolución 000071 de noviembre 21 de 2016,
fijó en $31.859 el valor de la UVT que regirá durante 2017, el valor de la sanción
mínima quedaría en $319.000.
Al respecto, es necesario tener en cuenta que, tras las modificaciones introducidas
por el artículo 280 de la Ley 1819 de 2016, esta sanción mínima no es aplicable a
los intereses de mora, a las sanciones contenidas en los numerales 1 y 3 del
artículo 658-3 del ET (por no inscribirse en el RUT antes de iniciar la actividad aun
obligado a hacerlo y por no actualizar el RUT dentro del mes siguiente al hecho
que genera la actualización), ni a las relacionadas con el Monotributo. Antes de la
entrada en vigencia de la reforma tributaria, esta sanción no era aplicable a los
intereses de mora ni a las sanciones de los artículos 668, 674, 675 y 676, siendo
los tres últimos modificados por la reforma.
DECLARACIONES POR INEXACTITUD: Esta consiste en maniobras, tendientes
a disminuir la base gravable, de los contribuyentes mediante la disminución de
ingresos o el incremento de costos y gastos, aumentar las retenciones en la fuente
y en general, todas aquellas maniobras que tengan por objeto disminuir el valor a
pagar o aumentar un saldo a favor en las declaraciones tributarias.
SANCION POR INEXACTITUD: La sanción por inexactitud es equivalente al
160% del mayor saldo a pagar, o el menor saldo a favor determinado en la
liquidación oficial, la sanción por inexactitud puede reducirse de la siguiente
manera, art 647 E.T.
1. Si se aceptan los hechos planteados en el requerimiento o pliego de
cargos, al momento de dar respuesta a los mismos la sanción por
inexactitud sobre los hechos aceptados se reduce a la cuarta parte de la
sanción propuesta, 40% del mayor valor a pagar o del menor saldo
propuesto

2. Si se aceptan los hechos planteados en la liquidación oficial de la revisión,

al momento de interponer el recurso de reconsideración, la sanción por
inexactitud sobre los hechos aceptados se reduce a la mitad de la sanción
propuesta 80% del mayor valor a pagar o del menor saldo a favor.

DESCUENTOS TRIBUTARIOS
artículo 259 del ET, el cual establece que el valor de los descuentos tributarios no
puede superar el impuesto básico de renta, y a su vez el impuesto después de
descuentos no puede ser inferior al 75 % del impuesto que se determina por el
sistema de renta presuntiva previo a cualquier descuento tributario, o del 70 %
cuando los descuentos se originen en certificados de reembolso tributario.
Con el artículo 106 de la Ley de reforma tributaria estructural 1819 de 2016 se
modificó el artículo 258 del ET, y con ello se introdujo una nueva limitante a los
descuentos tributarios de que tratan los artículos 255, 256 y 257 del ET. De esta
manera, los descuentos a que hacen referencia dichos artículos no pueden
superar el 25 % del impuesto sobre la renta correspondiente al año gravable en
que se realiza la donación o inversión; el mismo artículo 258 del ET contempla que
los excesos que se originen en los descuentos contemplados en los artículos 255
y 256 del ET podrán tomarse dentro de los cuatro años gravables siguientes,
mientras que el indicado en el artículo 257 del ET solo podrá tomarse en el
período gravable siguiente. El artículo 255 del ET hace referencia al descuento
tributario por realizar inversiones en control, conservación y mejoramiento del
medio ambiente, el artículo 256 al descuento por inversiones en investigación,
desarrollo tecnológico o innovación y el artículo 257 al descuento por donaciones
a entidades sin ánimo de lucro pertenecientes al régimen tributario especial.
En la siguiente tabla se relacionan cada uno de los descuentos tributarios, sus
límites y los artículos en los cuales se encuentran estipulados.
DECLARACION DE RENTA: la tarifa general para el impuesto de renta será
según el art 240 del estatuto tributario, aplicable a las sociedades nacionales y
asimiladas los establecimientos permanentes de entidades en el exterior y las
personas jurídicas extranjeras o sin residencia obligadas a presentar la
declaración anual del impuesto sobre la renta y complementarios, será del 33%.
La declaración de renta se paga en dos cuotas, esto para personas jurídicas.
Calendario de declaración de renta
Primera cuota:
Plazos para declarar la segunda cuota
Declaración de IVA: Declaración y pago bimestral. Los responsables de
este impuesto (grandes contribuyentes, personas jurídicas y naturales) cuyos
ingresos brutos a 31 de diciembre del año 2017, sean iguales o superiores a
noventa y dos mil (92.000) UVT, ($2.931.028.000) así como los responsables de
que tratan los artículos 477 y 481 del Estatuto Tributario, deberán presentar la
declaración de este impuesto y pagar de manera bimestral.

Los vencimientos, de acuerdo con el último dígito del NIT del responsable, serán:
primer periodo, entre el 8 y el 22 de marzo; segundo periodo, entre el 9 y el 23 de
mayo; tercer periodo, entre el 10 y el 24 de julio; cuarto periodo, entre el 11 y el 24
de septiembre; quinto periodo, entre el 9 y el 23 de noviembre; sexto periodo,
entre el 11 y el 24 de enero de 2019.

BIMESTRE
BIMESTRE BIMESTRE
NIT CUATRIMESTRAL
IMPUESTO A LAS VENTAS E
IMPUESTO AL CONSUMO

Ene - Feb Mar - Abr May - Jun

0 8 marzo 9 mayo 10 julio
9 9 marzo 10 mayo 11 julio
8 12 marzo 11 mayo 12 julio
7 13 marzo 15 mayo 13 julio
6 14 marzo 16 mayo 16 julio
5 15 marzo 17 mayo 17 julio
4 16 marzo 18 mayo 18 julio
3 20 marzo 21 mayo 19 julio
2 21 marzo 22 mayo 23 julio
1 22 marzo 23 mayo 24 julio

Declaración de rete fuente:

Finalidad de la rete fuente art 367 E.T : La retención en la fuente tiene por objeto
conseguir en forma gradual que el impuesto se recaude en lo posible dentro del mismo
ejercicio gravable en que se cause.
 Base Base
Conceptos Tarifa
UVT pesos

Compras de bienes o productos

agrícolas o pecuarios con
27 895.000 3,50%
procesamiento industrial
declarantes (no declarantes)

Compras generales (declarantes) 27 895.000 2,50%

Compras generales (no declarantes) 27 895.000 3,50%

Servicios generales (declarantes) 4 133.000 4%

Servicios generales (no declarantes) 4 133.000 6%

Honorarios y comisiones (personas
0 100% 11%
jurídicas)

Honorarios y comisiones personas

naturales que suscriban contrato o cuya
sumatoria de los pagos o abonos en 0 100% 11%
cuenta superen las 3.300 UVT
($105.135.000)

RETENCIÓN EN LA FUENTE Y AUTORRETENCIÓN RENTA

  NIT ENERO FEBRERO MARZO
  0 8 febrero 8 marzo 10 abril
  9 9 febrero 9 marzo 11 abril
  8 12 febrero 12 marzo 12 abril
  7 13 febrero 13 marzo 13 abril
  6 14 febrero 14 marzo 16 abril
RETENCIÓN EN LA FUENTE - AUTORRETENCIÓN RENTA

  5 15 febrero 15 marzo 17 abril

  4 16 febrero 16 marzo 18 abril
  3 19 febrero 20 marzo 19 abril
  2 20 febrero 21 marzo 20 abril
  1 21 febrero 22 marzo 23 abril
  NIT JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
  0 9 agosto 11 septiembre 9 octubre
  9 10 agosto 12 septiembre 10 octubre
  8 13 agosto 13 septiembre 11 octubre
  7 14 agosto 14 septiembre 12 octubre
  6 15 agosto 17 septiembre 16 octubre
  5 16 agosto 18 septiembre 17 octubre
  4 17 agosto 19 septiembre 18 octubre
  3 21 agosto 20 septiembre 19 octubre
  2 22 agosto 21 septiembre 22 octubre
  1 23 agosto 24 septiembre 23 octubre

ABRIL MAYO JUNIO

9 mayo 13 junio 10 julio
10 mayo 14 junio 11 julio
11 mayo 15 junio 12 julio
15 mayo 18 junio 13 julio
16 mayo 19 junio 16 julio
17 mayo 20 junio 17 julio
18 mayo 21 junio 18 julio
21 mayo 22 junio 19 julio
22 mayo 25 junio 23 julio
 23 mayo 26 junio 24 julio
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
9 noviembre 10 diciembre 11 enero de 19
13 noviembre 11 diciembre 14 enero de 19
14 noviembre 12 diciembre 15 enero de 19
15 noviembre 13 diciembre 16 enero de 19
16 noviembre 14 diciembre 17 enero de 19
19 noviembre 17 diciembre 18 enero de 19
20 noviembre 18 diciembre 21 enero de 19
21 noviembre 19 diciembre 22 enero de 19
22 noviembre 20 diciembre 23 enero de 19
23 noviembre 21 diciembre 24 enero de 19

ICA PARA REGIMEN COMUN

DECRETO No 305 de 2017

(11 de diciembre de 2017)EN LA F

UENTE Y AUTORRETENCIÓN RE

MATRIZ DE MANTENIMIENTO Y CONTROL DE LA PLANIFICACION

TRIBUTARIA
FUNCIONES METAS ACTIVIDADES CONTROL PERIODO
Implementar Lograr  Actualización Utilizar en un año
sistemas de eficiencia en en normas procesos de
gestión tributaria os resultados tributarias auditoria
apoyados en los esperados  Aprovechar internos para
canales de los servicios regular la
información que que ofrece la información
ofrece la DIAN DIAN tributaria de la
empresa

Gestión de la Cumplimiento  Programar Revisión Cada 6

obligaciones oportuno con los plazos de continua en el meses
tributarias los plazos y las cumplimiento de
pagos de las obligaciones obligaciones
obligaciones tributarias tributarias
tributarias
 Capacitar al
personal en
materia
tributaria
Calendarización Cumplimiento  Programació Revisar el mensualm
de las obligaciones oportuno de n de fechas calendario ente
tributarias las límites de tributario y
declaraciones pago de diseñar un
y pagos impuestos inventario de
impuestos por
pagar
Aprovechar los Lograr  Actualización Revisar que los mensual
incentivos y optimizar los constante de gastos se
bondades fiscales impuestos reformas apliquen de
tributarias manera
 Buscar correcta, para
alternativa de lograr ser
ahorro deducibles
acogiendo
siempre a la
ley
Evaluar las Fortalecimient  Analizar Contratar los anualment
actividades o de las actividades servicios de e
tributarias actividades tributarias asesoría
mediante un plan tributarias vigentes tributarias
de asesorías y  Auditorias
auditorias tributarias
Políticas contables Razonabilidad  Adopción de Revisión de los semestral
ajustadas a la ley de los estados normas procesos por mente
financieros contables parte de control
interno
Apoyo en la Realización de  Utilizar las el área de anual
plataforma un plan de herramientas control interno
tecnológica, para inversión que ofrece revisara si el
la eficiencia de las tecnológico los sistemas sistema
actividades adaptado a las informáticos informativo
tributarias necesidades para cumplir cumple con los
de la empresa de manera requerimientos
eficaz los de la empresa
objetivos