Tarea Caso - Simulacion de Estados Financieros 2018

Ejercicio de Contabilidad: PISCOS EL SOL S.A.
1 El siguiente es un ejercicio de contabilidad que tiene por finalidad aprender a

elaborar los estados financieros:
Estado de Resultados
Estado de Situación Financiera
Flujo de Efectivo
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
El ejercicio simula una empresa que se inicia comprando y vendiendo

2
mercadería al contado, sin ningún activo fijo, sin utilización de deuda y sin
inventarios.
En un primer momento la elaboración de los estados financieros es sencilla. A
2
medida que trascurren los periodos, las operaciones se van volviendo más
complejas. La empresa se queda con inventarios, se decide producir y
adquirir activo fijo, se queda con excedentes y se realizan inversiones y se
reparten dividendos.
3 El impacto de estas operaciones en los estados financieros a lo largo del
tiempo facilita el aprendizaje y comprensión de los distintos estados
financieros.
4 Al resolver el ejercicio utilizando fórmulas y funciones de Excel, el alumno no
deberá agregar o eliminar filas o columnas ni cambiar la ubicación de las
5 celdas paraque
Considere facilitar
cada la evaluación.
periodo equivale a un año calendario de operación.
Beatrice Avolio
A B C D E F G H I J
2 PERIODO UNO: PISCOS EL SOL S.A.
3
4 OBJETIVO: Introducir los estados financieros.
5
Una empresa comercializa pisco. Compra, en promedio, a $15 cada botella de medio litro
y la vende a $39. Durante el periodo compró 8,000 botellas y vendió las 8,000. Los
gastos administrativos de la empresa ascienden a $62,000. Sus gastos de venta
corresponden a las comisiones sobre ventas equivalente al 15% de las ventas que
6 genera. La empresa no posee ningún activo fijo y alquila lo necesario. Vende al contado.
No recibe crédito de proveedores. El capital social esta compuesto de 10,000 acciones
comunes al valor nominal de $1 cada una. Al inicio del periodo los $10,000 están en
efectivo. La empresa está sujeta a 28% de impuesto a la renta y lo paga en el periodo. Las
utilidades no se distribuyen. Asuma que no hay impuesto general a las ventas.
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8 RESUMEN DE DATOS ESTADO DE RESULTADOS
9 Unidades Precio Ventas ###
10 Ventas 8,000.00 39.00 Costo de ventas ###
11 Unidades Costo Variable Utilidad bruta ###
12 Compras 8,000.00 15.00 menos gastos de administración ###
13 Gasto de administración 62,000.00 Utilidad de operación 83,200.00
14 Gastos de ventas (de las ventas) 15% menos gastos financieros 0.00
15 Impuesto a la renta 28% Utilidad (pérdida) antes de impue 83,200.00
16 Patrimonio (acciones comunes) 10,000.00 menos impuesto a la renta -23,296.00
17 Efectivo al inicio del periodo 1 10,000.00 Utilidad neta 59,904.00
18
19 FLUJO DE EFECTIVO ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
20 ENTRADAS ACTIVOS
21 Cobranzas por ventas 312,000.00 Efectivo 69,904.00
22 Total entradas 312,000.00 Total activos 69,904.00
23 SALIDAS
24 Compras -120,000.00 PASIVOS 0.00
25 Gastos de administracion y ventas -108,800.00 Total pasivos 0.00
26 Impuestos -23,296.00
27 Total salidas -252,096.00 PATRIMONIO
28 ENTRADAS - SALIDAS 59,904.00 Capital social 10,000.00
29 más saldo inicial de caja 10,000.00 Resultado acumulados 59,904.00
30 SALDO FINAL DE CAJA 69,904.00 Total patrimonio 69,904.00
31 PASIVOS + PATRIMONIO 69,904.00
32 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
33
34 Capital socialesu. Acumu. Total
35
36 Saldo al 01.01.01 10,000.00 10,000.00
37
38 Aporte de capital
39
40 Util. Ejercicio 59,904.00 59,904.00
41
42 Saldo al 31.12.01 10,000.00 59,904.00 69,904.00
43
44
45
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PERIODO DOS: PISCOS EL SOL S.A.
OBJETIVO: Comprender la diferencia entre ventas y cobranzas. Entender la lógica del costo de ventas
dic
En este período la empresa compra 20,000 unidades pero sólo vende 18,000. Ademas, decide otorgar
crédito a sus clientes por 30 dias (asuma que las ventas son estacionales y que en el mes de diciembre se
venden el 20% de las ventas anuales). La información a utilizar es la misma del período anterior. La 18,000.00 3,600.00
empresa sigue pagando el impuesto a la renta. Analice el costo de lo vendido a través del cuadro indicado.
Asuma que todavía no hay IGV. D 14,400.00
RESUMEN DE DATOS COSTO DE LO VENDIDO

Unidades Precio Unid $/unid. Total $
Ventas 18,000.00 39.00 Inventario Inicial a 0.00 0.00 0.00
Unidades Costo Variable Compras b 20,000.00 15.00 300,000.00
Compras 20,000.00 15.00 Mercadería disponible para la a+b 20,000.00 15.00 300,000.00
Gasto de administración 62,000.00 Costo de ventas c 18,000.00 15.00 270,000.00
Gastos de ventas (de las ventas) 30% Inventario final (a+b)-c 2,000.00 15.00 30,000.00
Impuesto a la renta 28%
ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Ventas 702,000.00 ACTIVOS
Costo de ventas -270,000.00 Efectivo 14,272.00
Utilidad bruta 432,000.00 Cuentas por cobrar 140,400.00
menos gastos de administración y vent -272,600.00 Inventarios 30,000.00
Utilidad de operación 159,400.00 Total activos 184,672.00
menos gastos financieros 0.00
Utilidad (pérdida) antes de impuestos 159,400.00 PASIVOS 0.00
menos impuesto a la renta -44,632.00 Total pasivos 0.00
Utilidad neta 114,768.00
PATRIMONIO
Capital social 10,000.00
Resultado acumulados 174,672.00
Total patrimonio 184,672.00
FLUJO DE EFECTIVO PASIVOS + PATRIMONIO 184,672.00
ENTRADAS
Cobranzas por ventas 561,600.00 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Total entradas 561,600.00
SALIDAS Capital social esu. Acumu. Total
Compras -300,000.00
Gastos de administracion y ventas -272,600.00 Saldo al 31.12.01 10,000.00 59,904.00 69,904.00
Impuestos -44,632.00
Total salidas -617,232.00 Aporte de capital 0.00 0.00 0.00
ENTRADAS - SALIDAS -55,632.00
más saldo inicial 69,904.00 Util. Ejercicio 114,768.00 114,768.00
SALDO FINAL DE CAJA 14,272.00
Saldo al 31.12.02 10,000.00 174,672.00 184,672.00
RATIOS DE GESTIÓN
Prom. Cuentas por

Periodo medio de Cob. Comerciales Mide cuántos días me demoro, en
en dias 36.50
cobranza x 365 promedio, en cobrar a mis clientes
Ventas Netas
Prom. Cuentas por
Periodo medio de Pagar Mide cuántos días me demoro, en
en dias NO APLICABLE
pago Comerciales x 365 promedio, en pagar a mis proveedores
Costo de Ventas
Inventario
Rotación de Mide cuántos días me demoro, en
Promedio x 365 en dias (20.28)
Inventarios (días) promedio, en vender todo mi inventario
Costo de Ventas
Ventas Netas
Rotación del Mide cuánto vendo respecto al nivel de
Activo Total con decimales 5.52
Activo Total inversión que requiere la empresa
Promedio
Utilidad Bruta Mide el margen de ganancia bruto
Margen Bruto en porcentaje 0.62
Ventas respecto a las ventas
Utilidad Operativa Mide el margen de ganancia operativo
Margen Operativo en porcentaje 0.23
Ventas respecto a las ventas
PERIODO TRES: PISCOS EL SOL S.A.
OBJETIVO: Ratificar la diferencia entre ventas y cobranzas. Entender la diferencia entre gasto y desembolso.
En este período la empresa compró 20,000 unidades pero vende 22,000. Ademas, decide otorgar
credito a sus clientes por 60 dias (asuma que las ventas son ahora iguales todos los meses). La
información a utilizar es la misma del período anterior. La empresa paga ahora el impuesto a la
renta en el periodo siguiente al que se devenga. Ademas, decide no pagar las comisiones a los
vendedores en este periodo y postergar su desembolso para el periodo 4. Asuma que no hay IGV.

Ventas 22,000.00 39.00 Inventario Inicial a 2,000.00 15.00 30,000.00
Compras 20,000.00 15.00 Mercadería disponiba+b 22,000.00 15.00 330,000.00
Gastos de ventas (de las ventas) 15% Inventario final a+b-c 0.00 15.00 0.00
Impuesto a la Renta 28%

menos gastos de administración y vent -190,700.00 Inventario final 0.00
Utilidad de operación 337,300.00 Total activos 650,672.00
menos gastos financieros 0.00 PASIVOS
Utilidad (pérdida) antes de impuestos 337,300.00 Impuestos por pagar 94,444.00
menos impuesto a la renta -94,444.00 Comisiones por pagar 128,700.00
Utilidad neta 242,856.00 Total pasivos 223,144.00
PATRIMONIO
Resultado acumulados 417,528.00
FLUJO DE EFECTIVO Total patrimonio 427,528.00
ENTRADAS PASIVOS + PATRIMONIO 650,672.00
Cobranzas por ventas periodo actual 715,000.00
Cobranzas ventas periodo anterior 140,400.00 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Compras -300,000.00
Gastos de administracion -62,000.00 Saldo al 31.12.02 10,000.00 174,672.00 184,672.00
Total salidas -362,000.00
ENTRADAS - SALIDAS 493,400.00 Util. Ejercicio 242,856.00 242,856.00
más saldo inicial 14,272.00
SALDO FINAL DE CAJA 507,672.00 Saldo al 31.12.03 10,000.00 417,528.00 427,528.00
RATIOS DE GESTIÓN
Prom. Cuentas por

Mide cuántos días me
Periodo medio de Cob. Comerciales
en dias demoro, en promedio, en 60.28
cobranza x 365
cobrar a mis clientes
Ventas Netas
Prom. Cuentas por
Periodo medio de Pagar
en dias demoro, en promedio, en NO APLICABLE
pago Comerciales x 365
pagar a mis proveedores
Costo de Ventas
Inventario Mide cuántos días me
Rotación de
Promedio x 365 en dias demoro, en promedio, en (16.59)
Inventarios (días)
Costo de Ventas vender todo mi inventario
Mide cuánto vendo
Ventas Netas
Rotación del respecto al nivel de
Activo Total inversión que requiere la
Promedio
Mideempresa
el margen de
Utilidad Bruta
Margen Bruto en porcentaje ganancia bruto respecto a 0.62
Ventas
Midelas
el ventas
margen de
Utilidad Operativa
Margen Operativo en porcentaje ganancia operativo 0.39
Ventas
respecto
Mide delamargen
las ventas
de
Utilidad Neta
Margen Neto en porcentaje ganancia neto respecto a 0.28
Ventas
las ventas
PERIODO CUATRO: PISCOS EL SOL S.A.
OBJETIVO: Entender el uso del costo promedio.
En este período la empresa compró 20,000 unidades y vende 18,000. El costo de compra sube a
$22 la botella. Mantiene las condiciones sobre el crédito a sus clientes y el resto de supuestos.
Considere que no hay IGV. Utilice el costo promedio para calcular el costo de ventas.

Ventas 18,000.00 39.00 Inventario Inicial a 0.00 15.00 0.00
Compras 20,000.00 22.00 Mercadería disponiba+b 20,000.00 22.00 440,000.00
Gastos de ventas (de las ventas) 15% Inventario final a+b-c 2,000.00 22.00 44,000.00

menos gastos de administración y vent -167,300.00 Inventario final 44,000.00
Utilidad de operación 138,700.00 Activo Fijo 0.00
menos gastos financieros 0.00 Total activos 671,528.00
Utilidad (pérdida) antes de impuestos 138,700.00 PASIVOS
menos impuesto a la renta -38,836.00 Impuestos por pagar 38,836.00
Utilidad neta 99,864.00 Comisiones por pagar 105,300.00
Total pasivos 144,136.00
PATRIMONIO
FLUJO DE EFECTIVO Resultado acumulados 517,392.00
ENTRADAS Total patrimonio 527,392.00
Cobranzas por ventas periodo actual 585,000.00 PASIVOS + PATRIMONIO 671,528.00
Cobranzas ventas periodo anterior 143,000.00
Aporte de capital 0.00 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Compras -440,000.00
Gastos de administracion -62,000.00 Saldo al 31.12.03 10,000.00 417,528.00 427,528.00
Impuesto a la renta periodo anterior -94,444.00
Comisiones de vendedores periodo ante -128,700.00 Aporte de capital 0.00 0.00
Compra de la maquina 0.00
Total salidas -725,144.00 Util. Ejercicio 99,864.00 99,864.00
ENTRADAS - SALIDAS 2,856.00
más saldo inicial 507,672.00 Saldo al 31.12.04 10,000.00 517,392.00 527,392.00
RATIOS DE GESTIÓN
Prom. Cuentas por

Periodo medio de Cob. Comerciales
en dias demoro, en promedio, en 67.59
cobranza x 365
cobrar a mis clientes
Ventas Netas
Prom. Cuentas por
Periodo medio de Pagar
en dias demoro, en promedio, en NO APLICABLE
pago Comerciales x 365
pagar a mis proveedores
Costo de Ventas
Inventario Mide cuántos días me
Rotación de
Promedio x 365 en dias demoro, en promedio, en (20.28)
Inventarios (días)
Costo de Ventas vender todo mi inventario
Mide cuánto vendo
Ventas Netas
Rotación del respecto al nivel de
Activo Total inversión que requiere la
Promedio
empresa
PERIODO CINCO: PISCOS EL SOL S.A.
OBJETIVO: Entender el costo de producción, la depreciación y el costo promedio.
En este período la empresa decide producir y ya no comprar. El 1 de enero decide comprar una
bodega para destilar su propio pisco. Los equipos costaron 480,000. Estas inversiones fueron
financiadas con un aporte de capital de 100,000. Produjo 18,000 botellas y vendió las 18,000.
Mantiene las condiciones sobre el crédito a sus clientes y el resto de supuestos. El costo de
producción está compuesto de mano de obra, materiales y otros costos indirectos de fabricación
por la suma de $14 por unidad. Considere que todo el activo fijo tiene una vida útil de 10 años y se
estima una depreciación en línea recta. Todavía no hay IGV.

Ventas 18,000.00 39.00 Inventario Inicial a 2,000.00 22.00 44,000.00
Unidades Costo Variable Costo de producció b 18,000.00 16.67 300,000.00
Costo de producción 18,000.00 14.00 Mercadería disponiba+b 20,000.00 17.20 344,000.00
Gastos de ventas (de las ventas) 15% Inventario final a+b-c 2,000.00 17.20 34,400.00
Patrimonio adicional (acciones comunes) 100,000.00
Impuesto a la Renta 28% COSTO DE PRODUCCION
Compra de maquina 480,000.00 Unid $/unid. Total $
Mano de obra, materiales y otros 18,000.00 14.00 252,000.00
Depreciación 18,000.00 2.67 48,000.00
Total 36,000.00 16.67 300,000.00

Utilidad de operación 225,100.00 Activo Fijo 480,000.00
menos gastos financieros 0.00 Menos: Depreciación Acumulada -48,000.00
Utilidad (pérdida) antes de impuestos 225,100.00 Total activos 957,792.00
menos impuesto a la renta -63,028.00 PASIVOS
Utilidad neta 162,072.00 Impuestos por pagar 63,028.00
Comisiones por pagar 105,300.00
PATRIMONIO
FLUJO DE EFECTIVO Capital social 110,000.00
ENTRADAS Resultado acumulados 679,464.00
Cobranzas por ventas periodo actual 585,000.00 Total patrimonio 789,464.00
Cobranzas ventas periodo anterior 117,000.00 PASIVOS + PATRIMONIO 957,792.00
Aporte de capital 100,000.00
Total entradas 802,000.00 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
SALIDAS
Costo de producción -252,000.00 Capital social esu. Acumu. Total
Gastos de administracion -62,000.00
Impuesto a la renta periodo anterior -38,836.00 Saldo al 31.12.04 10,000.00 517,392.00 527,392.00
Comisiones de vendedores periodo ante -105,300.00
Compra de la maquina -480,000.00 Aporte de capital 100,000.00 100,000.00
Total salidas -938,136.00
ENTRADAS - SALIDAS -136,136.00 Util. Ejercicio 162,072.00 162,072.00
PERIODO SEIS: PISCOS EL SOL S.A.
OBJETIVO: Entender el concepto de dividendos declarados y pagados.
En este período las ventas de la empresa han disminuido. Produjo 22,000 unidades y vende 15,000.
Mantiene las condiciones sobre el crédito a sus clientes y el resto de supuestos. La política de
pago de comisiones de los vendedores se modifica de manera que se pagan las comisiones en el
mismo periodo que se vende. Se decide declarar dividendos por la suma de $80,000 y se pagan
solamente 60,000. Todavía no hay IGV.

Ventas 15,000.00 39.00 Inventario Inicial 2,000.00 17.20 34,400.00
Unidades Costo Variable Costo de producción 22,000.00 16.18 356,000.00
Costo de producción 22,000.00 14.00 Mercadería disponible para la ven 24,000.00 16.27 390,400.00
Gasto de administración 62,000.00 Costo de ventas 15,000.00 16.27 244,000.00
Gastos de ventas (de las ventas) 15% Inventario final 9,000.00 16.27 146,400.00
Depreciación 10% COSTO DE PRODUCCION
Dividendos declarados 80,000.00 Unid $/unid. Total $
Dividendos pagados 60,000.00 Mano de obra, materiales y otros 22,000.00 14.00 308,000.00
Depreciación 22,000.00 2.18 48,000.00
Total 22,000.00 16.18 356,000.00

menos gastos financieros 0.00 Menos: Depreciación Acumulada -96,000.00
Utilidad (pérdida) antes de impuestos 191,250.00 Total activos 920,714.00
Dividendos por pagar 20,000.00
PATRIMONIO
FLUJO DE EFECTIVO Capital social 110,000.00
ENTRADAS Resultado acumulados 737,164.00
Cobranzas por ventas periodo actual 487,500.00 Total patrimonio 847,164.00
Cobranzas ventas periodo anterior 117,000.00 PASIVOS + PATRIMONIO 920,714.00
Aporte de capital 0.00
Total entradas 604,500.00 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
SALIDAS
Costo de producción 308,000.00 Capital social esu. Acumu. Total
Gastos de administracion 62,000.00
Impuesto a la renta periodo anterior 63,028.00 Saldo al 31.12.05 110,000.00 679,464.00 789,464.00
Comisiones de vendedores periodo anter 193,050.00
Pago de dividendos 60,000.00 Dividendos -80,000.00 -80,000.00
Total salidas 686,078.00
ENTRADAS - SALIDAS -81,578.00 Util. Ejercicio 137,700.00 137,700.00
PERIODO SIETE: PISCOS EL SOL S.A.
OBJETIVO: Introducir el tema del financiamiento.
Al inicio de este período la empresa obtiene un préstamo de $80,000 a ser repagado en cuatro
cuotas con amortizaciones iguales. Tasa de interés: 12% anual. Intereses y amortización se
pagan al inicio del siguiente periodo. Se pagan los dividendos adeudados del periodo anterior. Se
producen 15,000 botellas y se venden 21,000 botellas. El resto de informacion se mantiene igual.
No hay IGV.

Préstamo 80,000.00 Unid $/unid. Total $
Tasa de Interes 12% Mano de obra, materiales y otros 15,000.00 14.00 210,000.00
Depreciación 15,000.00 3.20 48,000.00
Total 15,000.00 17.20 258,000.00
FINANCIAMIENTO DE PRÉSTAMOS
CRONOGRAMA
GASTOS DEVENGADOS
Periodo Saldo inicial Intereses Amort. Pago total Saldo final
7 80000.00 80000.00 9600.00
8 80000.00 9600.00 20000.00 29600.00 60000.00 7200.00
9 60000.00 7200.00 20000.00 27200.00 40000.00 4800.00
10 40000.00 4800.00 20000.00 24800.00 20000.00 2400.00
11 20000.00 2400.00 20000.00 22400.00 0.00 0.00
184,850.00
122850
menos gastos financieros -9,600.00 Menos: Depreciación Acumulada -144,000.00
Utilidad (pérdida) antes de impuestos 270,700.00 Total activos 1,207,464.00
Intereses por pagar 9,600.00
Deuda a largo plazo 80,000.00
FLUJO DE EFECTIVO PATRIMONIO
ENTRADAS Capital social 110,000.00
Cobranzas por ventas periodo actual 682,500.00 Resultado acumulados 932,068.00
Cobranzas ventas periodo anterior 97,500.00 Total patrimonio 1,042,068.00
Préstamo recibido 80,000.00 PASIVOS + PATRIMONIO 1,207,464.00
SALIDAS ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Costo de producción 210,000.00
Gastos de administracion 62,000.00 Capital social esu. Acumu. Total
Impuesto a la renta periodo anterior 53,550.00
Comisiones de vendedores periodo actu 122,850.00 Saldo al 31.12.06 110,000.00 737,164.00 847,164.00
Pago de dividendos 20,000.00
Total salidas 468,400.00 Dividendos 0.00 0.00
ENTRADAS - SALIDAS 391,600.00
más saldo inicial 292,814.00 Capitalización 0.00 0.00
Util. Ejercicio 194,904.00 194,904.00
Saldo al 31.12.07 110,000.00 932,068.00 1,042,068.00

PERIODO OCHO
OBJETIVO: Introducir el tema de cargas diferidas. Asimismo, incluir la reserva legal.
Al inicio de este periodo la empresa contrata una poliza de seguros generales por la suma de
$12,000 que tendra una cobertura de dos años. La poliza se paga al contado. Produce 15,000
botellas y vende las 15,000. Las comisiones a los vendedores se paga en este periodo. Aparece la
obligatoriedad de crear la reserva legal. El resto de condiciones permanecen iguales. No hay IGV.

Póliza de seguros generales 12,000.00 Depreciación 15,000.00 3.20 48,000.00
Reserva legal 10% Total 15,000.00 17.20 258,000.00
CRONOGRAMA
GASTOS DEVENGADOS
7 80000.00 80000.00 9600.00
8 80000.00 9600.00 20000.00 29600.00 60000.00 7200.00
9 60000.00 7200.00 20000.00 27200.00 40000.00 4800.00
10 40000.00 4800.00 20000.00 24800.00 20000.00 2400.00
11 20000.00 2400.00 20000.00 22400.00 0.00 0.00

menos gastos de administración y venta -149,750.00 Inventario final 51,425.00
menos póliza de seguros -6,000.00 Seguros pagados por anticipado 6,000.00
Deuda a largo plazo 60,000.00
FLUJO DE EFECTIVO Total pasivos 113,379.00
ENTRADAS PATRIMONIO
Cobranzas por ventas periodo actual 487,500.00 Capital social 110,000.00
Cobranzas ventas periodo anterior 136,500.00 Reserva legal 11,874.60
Total entradas 624,000.00 Resultado acumulados 1,038,939.40
SALIDAS Total patrimonio 1,160,814.00
Costo de producción 210,000.00 PASIVOS + PATRIMONIO 1,274,193.00
Gastos de administracion 62,000.00
Comisiones de vendedores periodo actu 87,750.00
Pago de póliza de seguros 12,000.00
Pago de intereses 9,600.00 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Pago de amortización 20,000.00
ENTRADAS - SALIDAS 146,854.00 Capital social R. Legal esu. Acumu. Total
SALDO FINAL DE CAJA 831,268.00 Saldo al 31.12.07 110,000.00 932,068.00 1,042,068.00
Dividendos
Reserva legal 11,874.60 -11,874.60 0.00
Util. Ejercicio 118,746.00 118,746.00
Saldo al 31.12.08 110,000.00 11,874.60 1,038,939.40 1,160,814.00

PERIODO NUEVE
OBJETIVO: Introducir el IGV.
Bajo los mismos supuestos del año anterior, incluya el IGV para las ventas y para el costo de
producción. Este año todo se cobra al contado. La tasa del IGV es de 18%.

Póliza de seguros generales 12,000.00 Depreciación 15,000.00 3.20 48,000.00
Reserva legal 10% Total 15,000.00 17.20 258,000.00
CRONOGRAMA
GASTOS DEVENGADOS
7 80000.00 80000.00 9600.00
8 80000.00 9600.00 20000.00 29600.00 60000.00 7200.00
9 60000.00 7200.00 20000.00 27200.00 40000.00 4800.00
10 40000.00 4800.00 20000.00 24800.00 20000.00 2400.00
11 20000.00 2400.00 20000.00 22400.00 0.00 0.00
ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Costo de ventas -257,854.17 Efectivo 1,148,139.00
Utilidad bruta 327,145.83 Cuentas por cobrar 0.00
menos póliza de seguros -6,000.00 Seguros pagados por anticipado 0.00
Utilidad neta 119,949.00 IGV por pagar 67,500.00
Impuestos por pagar 46,646.83
FLUJO DE EFECTIVO Deuda a largo plazo 40,000.00
ENTRADAS Total pasivos 158,946.83
Cobranzas por ventas periodo actual 585,000.00 PATRIMONIO
IGV de las cobranzas, periodo actual 105,300.00 Capital social 110,000.00
Cobranzas ventas periodo anterior 97,500.00 Reserva legal 23,869.50
Total entradas 787,800.00 Resultado acumulados 1,146,893.50
SALIDAS Total patrimonio 1,280,763.00
Costo de producción 210,000.00 PASIVOS + PATRIMONIO 1,439,709.83
IGV del costo de producción 37,800.00
Gastos de administracion 62,000.00 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Comisiones de vendedores periodo actu 87,750.00 Capital social R. Legal Resu. Acumu. Total
Pago de intereses 7,200.00
Pago de amortización 20,000.00 Saldo al 31.12.08 110,000.00 11,874.60 1,038,939.40 1,160,814.00
ENTRADAS - SALIDAS 316,871.00 Dividendos 0.00 0.00 0.00
SALDO FINAL DE CAJA 1,148,139.00 Reserva legal 11,994.90 -11,994.90 0.00
Util. Ejercicio 119,949.00 119,949.00
Saldo al 31.12.09 110,000.00 23,869.50 1,146,893.50 1,280,763.00

Tarea Caso - Simulacion de Estados Financieros 2018

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Ejercicio de Contabilidad: PISCOS EL SOL S.A.

1 El siguiente es un ejercicio de contabilidad que tiene por finalidad aprender a

El ejercicio simula una empresa que se inicia comprando y vendiendo

RESUMEN DE DATOS COSTO DE LO VENDIDO

ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Prom. Cuentas por

RESUMEN DE DATOS COSTO DE LO VENDIDO

ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Prom. Cuentas por

OBJETIVO: Entender el uso del costo promedio.

RESUMEN DE DATOS COSTO DE LO VENDIDO

ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Prom. Cuentas por

OBJETIVO: Entender el costo de producción, la depreciación y el costo promedio.

RESUMEN DE DATOS COSTO DE LO VENDIDO

ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

OBJETIVO: Entender el concepto de dividendos declarados y pagados.

RESUMEN DE DATOS COSTO DE LO VENDIDO

ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

OBJETIVO: Introducir el tema del financiamiento.

RESUMEN DE DATOS COSTO DE LO VENDIDO

Saldo al 31.12.07 110,000.00 932,068.00 1,042,068.00

OBJETIVO: Introducir el tema de cargas diferidas. Asimismo, incluir la reserva legal.

RESUMEN DE DATOS COSTO DE LO VENDIDO

ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Reserva legal 11,874.60 -11,874.60 0.00

Util. Ejercicio 118,746.00 118,746.00

Saldo al 31.12.08 110,000.00 11,874.60 1,038,939.40 1,160,814.00

OBJETIVO: Introducir el IGV.

RESUMEN DE DATOS COSTO DE LO VENDIDO

ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Util. Ejercicio 119,949.00 119,949.00

Saldo al 31.12.09 110,000.00 23,869.50 1,146,893.50 1,280,763.00

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