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COMALCALCO TABASCO
PRACTICA DE AUDITORIA FISCAL
Docente:
Diomede Sánchez de los Santos
Materia:
Auditoria para Efectos Fiscales
Equipo:
Angulo Segura Adriana Rodríguez
Triano Litzy Yesenia Alcudia
Márquez Yulisa Asunción
Domínguez Arias Yesica del Carmen
Izquierdo Bernardo Cynthia del Carmen
Semestre:”7” Grupo:
“A”
Turno: Matutino
INTRODUCCIÓN
El siguiente trabajo trata de un desarrollo de auditoria a una práctica simulada de la
empresa CORPORACION FABRIL, S.A. en la cual se desarrolla el análisis de alta
constitutiva con un capital tanto, documentos financieros, la balanza general, documentos
financieros para poder contar en esta práctica.
Se va a realizar una Auditoria a las cuentas de los Estados Financieros al 31 de Diciembre
del 2021, con el propósito de informar que las mismas están registradas
Cumpliendo los principios de contabilidad generalmente aceptada y encontrar las
debilidades e implementar mejoras en el Sistema de Control Interno.
Es importante realizar una Auditoría Financiera que permitirá elaborar un informe sobre la
situación económica.
OBJETIVO
El objetivo principal de la Auditoría Interna es verificar y evaluar el cumplimiento,
adecuación y aplicación de las normas y procedimientos de Control Interno establecidos y
sugerir las medidas correctoras oportunas para su corrección a un costo razonable y poder
dictaminar la razón
Términos clave
Asientos contables
Diagrama de flujo contable electrónico o computarizado
Movimientos de los almacenes
Proceso interno del sistema
Procesos de captura
Reporte de concentrado de operaciones específicas
Sistema ERP
REVISION DE ESTADOS FINANCIEROS:
Datos de cada cuenta, políticas administrativas y de operación que afectan la
descripción de actividades efectuadas en su revisión y hallazgos encontrados
en la misma para la solución practica:
Primero se presenta las políticas y procedimientos que afectan la operación
relacionada con la cuenta y luego los datos numéricos obtenidos. Cuando la
información de la cuenta no presente políticas ni procedimientos sindicara
que no existe formalmente. (manual de procedimientos y políticas a seguir o
establecidas) el catálogo de cuenta, cual procedimiento contable tienen
establecido. Balanza de comprobación.
Por general, cuando por segunda ocasión consecutiva somos designados
auditores externos o hemos sido auditores por varios años, entonces que
pasa: se supone que esta información ya la tenemos en nuestros papeles de
trabajo. (solo voy a verificar si sufrieron algunos cambios y actualizarlos).
Efectivo de caja:
1.- Políticas y procedimientos:
a) el saldo de caja registra los fondos fijos de la empresa que se han
contabilizado para efectuar gastos menores y /o compras de urgencia.
b) es obligatorio que los gastos y pagos que se cubran con dichos fondos
no excedan de$1,000.00 por que los gastos mayores a mil pesos deben de
efectuarse con cheque.
2.- el saldo de caja está constituido por dos fijos como:
Fondo fijo de la Dirección General $2,000.00
Fondo fijo del Departamento de compras 18,000.00
Total, de fondos fijos $20,000.00
Ambos fondos están en poder de la secretaria de dichos departamentos.
3.- los fondos anteriores no tuvieron cambios en todo el ejercicio y se decidió
se decidió efectuar el arqueo del fondo fijo de compras, en poder la señorita.
Jimena Velazco encontrándose lo siguiente:
1.- en efectivo 5 billetes de $1.000.00, 10 billetes de $500.00, 20 billetes de
$100.00, 20 billetes de a $50.00 70 monedas de $10.00 y monedas de $5.00
$1.00 haciendo un total de $300.00.
En documentos una factura por compra de papelería y artículos de oficina
por la cantidad de $800.00 con fecha 5 de noviembre 2020, un vale de caja
por $1,500.00 firmado por Arturo Núñez Meza, gerente de producción con
fecha 6 de noviembre 2019, por concepto de préstamo personal a descontar
en tres quincenos a partir del 15 de noviembre 2020. Y un vale provisional
por $1,700.00 para gastos a comprobar firmado por el Sr. Jorge Camilo
Falconi, representante de ventas, con fecha 10 de noviembre del 2020. Todos
los documentos estaban debidamente firmados y autorizados por el gerente
de compras.
4.- no se efectuó el arqueo de la dirección general por considerarse de menor
importancia.
BANCOS:
1.- Políticas y procedimientos.
a) las cuentas de cheques de la empresa deben manejarse con firmas
mancomunadas, una de las cuales debe ser siempre del contralor /tesorero, y
la otra debe ser del gerente general o dueño de la empresa.
b) las transferencias electrónicas para pagos a terceros con importe de
$10,000.00 deben de operarse con autorización mancomunadas,
c) las transferencias electrónicas, menores de $10,000.00 pueden efectuarse
con una sola autorización, y esta debe ser del contralor o en su ausencia, la
del gerente general, , pero ratificadas por el contralor antes de las 24 horas.
d) la contraloría deberá consultar cada día, el saldo de la cuenta de cheques,
imprimiendo los datos como apoyo para determinar las partidas en transito
pendientes de ser operadas por el banco, y efectuar una conciliación diaria
para determinar las necesidades de dinero por parte de la empresa.
2.- se tiene una sola cuenta de cheques en el “BANCO UNICO” S.A. de C.V.
este es el número. 91011, y contra ella pueden girar cheques, de forma
mancomunada los siguientes funcionarios.
Raúl Patrón Hernández: Gerente General
Pedro González: Contralor General
3.- el estado de cuenta que el banco envía cada mes, es recibido
directamente por la contraloría, donde se prepara la conciliación bancaria, se
realizan las investigaciones necesarias, y cuando procede se elaboran las
pólizas de ajuste correspondiente. Esta conciliación debe de confirmar
diariamente los movimientos por internet, y enviarlos a la dirección general
para su conocimiento.
4. la revisión de la conciliación del saldo al 31 de diciembre del 2021 (año a
revisión) que se acompaña de la parte II de este trabajo produjo la siguiente
información adicional:
a) los comisiones cargadas por el banco corresponden a los cheques
foráneos recibidos de los clientes foráneos y depositados en dicha cuenta. La
empresa acostumbra aplicar estas comisiones a resultados al día siguiente en
que se detectan. Investigan y aceptan, pero al menos en el mes en que se
formula y se autoriza la conciliación de cierre de mes.
b) los cheques devueltos que cargo el banco se entregaron para su cobro al
representante de ventas, Sr. Luis Vendetta el 4 de enero del 2019 (año
siguiente) y el de Muebles Tropicales fue sustituido y depositado
nuevamente el 8 de enero del 2019 (año siguiente) el cheque de Muebles de
Maderas Finas, no había sido cobrado a la fecha.
c) de los cheques en circulación pendientes de cobro, se nos informo que el
No. 3802, se envió por correo en pago de la suscripción de una revista, se
supone extraviado.
d) los demás cheques aparecen cobrados en enero del 2019 (año siguiente)
5.- el contralor nos explicó que el señor Gonzalo Fuentes, que aparece en el
certificado de saldos que nos envió el “Banco Único” S.A. de C.V. fue
empleado
hasta mayo del año 2020, (año a revisar) mes en el que se retiro de la
empresa, por razones personales.
6.- el corte de cheque de fin de año, produjo el siguiente resultado: último
cheque expedido, en diciembre del año 2020 (año a revisar) fue el numero B-
34801957, siguiente cheque (que se vio en blanco) para ser expedido en
enero fue el No. B- 34801958.
INVERSIONES EN VALORES.
1.- corresponde a certificados financieros, a plazo fijo de seis meses que se
adquirieron y mantienen en depósito en el Banco Único S.A. de C,V, el 4 de
febrero del año 2020 (año a revisar) y que fueron renovados el día 5 de
agosto del año 2020 ( año a revisar)
2.- generan intereses del 13% anual bruto y se retienen impuestos ISR del
1.95%, redituando como consecuencia un interés anual neto del 11:05%
pagadero mensualmente, mediante crédito en nuestra cuenta de cheques
por $921.00
CLIENTES:
1.- Políticas y Procedimientos:
Las ventas se realizan a través de distribuidores independientes, constituidos
formalmente como sociedades anónimas, con los que se tienen firmados
contratos de distribución que realicen como condiciones fundamentales.
A) La venta con carácter de exclusivo de nuestros productos en la ciudad
o zona geográfica, definida en el contrato.
B) Un precio máximo de venta al público para proteger al
consumidor final y lograr cierta homogeneidad a nivel nacional en
el precio de nuestros productos.
C) El pago a los 30 días de la recepción de la mercancía sin recargos, o a
60 días y 90 días con un sobre cargo del 3 y 6% respectivamente sobre
el valor de la factura.
2.- los saldos que mostraban al 31 de diciembre del año 2019 (año anterior)
las cuentas importantes eran los siguientes.
Clientes Importes de
saldos
anteriores
Mueblería Económica del Centro S.A. $90,000.00
Mobiliarios y Equipos del Noroeste S,A, $120,000.00
Muebles de Maderas Finas S.A. $110,000.00
Salas y Recamaras Confortables S,A, $95,000.00
Muebles Tropicales S.A. $80,000.00
Muebles de la Huasteca S.A. $80,000.00
Equipos para Oficinas S..A. $70,000.00
Materias primas
Descripción cantidad
Polines medida A 83 piezas
Tablas medida C 165 piezas
Lamina de madera laminada con veta de nogal 47 piezas
Pieles curtidas en color negro 80 piezas
Producción en proceso:
Verificamos que se encontraban en proceso con base en las órdenes
de trabajo, relativas a 12 escritorios y 15 sillones, habiendo ratificado
la existencia de una materia prima exclusiva para los escritorios y
otra exclusiva para los sillones como sigue.
Importe aplicable:
Productos Mano de obra Gastos de fabricación
Escritorio $1,096,000.00 $1,108,000.00
Sillon 438,000.00 442,000.00
Terrenos y edificios:
1.- Con base en los documentos que existen en el expediente continuo de
auditoria, los valores de adquisición y los títulos de propiedad están
debidamente verificados en años anteriores, y ratifican el valor que muestran
en libros, asi como a COFASA propietario legal de estos bienes inmuebles.
2.- En este año, como en los anteriores se envió al registro público de la
propiedad una solicitud de certificado de gravámenes, habiéndose recibido la
respuesta que aparece en la parte II de este trabajo.
Maquinaria y equipo y equipo de oficina:
1.- las adquisiciones de maquinaria y equipo efectuadas en el 2020 (año a
revisar) por $450,000.00 corresponden a dos maquinas aserradoras con
sierra de banda y una cepilladora eléctrica para trabajo pesado. Estas
adquisiciones fueron hechas en septiembre del 2020 (año que se revisa) al
proveedor maquinas para la industria, S.A. de C.V. al cual se le abono la mitad
de dicha cantidad, el 1ro. De octubre del 2020 (año que se revisa), obtenidos
de un préstamo que otorgo el Banco Único S.A. y el resto
($225,000.00)se
documento al mismo proveedor, con vencimiento al 31 de enero del 2021 (
año siguiente al que se revisa), con interés al 12% anual, pagaderos al
vencimiento del documento.
2.- Las altas de equipo de oficina correspondieron a una computadora y a una
impresora, que se adquirieron y liquidaron en el mismo ejercicio con valor de
$12,000.00 y $8,000.00 respectivamente
Depreciación Acumulada de Edificas, Depreciación Acumulada de Maquinaria
y Equipo y Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina:
1.- Políticas y Procedimientos:
a) las tasas de depreciación de los activos fijos, para efectos contables deben
de calcularse considerando la vida útil probable de los equipos, la tasa de
depreciación para efectos fiscales deben ser iguales a las contables, cuando
eso sea posible, según la ley de ISR, de no ser asi, se aplicara la tasa máxima
que establezca la ley.
b) la depreciación de los activos fijos se deben de calcular por el método de
línea recta sobre los saldos finales del ejercicio, aplicando las siguientes tasas.
Activo Tasa anual
Edificio 3%
Maquinaria y equipo 10%
Equipo de oficina 10%
Proveedores:
1.- se deicidio enviar solicitud de confirmación de saldos a todos aquellos
proveedores con saldo mayor de $15,000.00 y los resultados de dicha
circulación se muestran en la parte II de este trabajo, de las circulares
recibidas, las que muestran diferencia con el saldo en libros se aclaran como
sigue.
a) Maderas finas del sureste S.A. la diferencia de $370,000.00 demás que
muestra el saldo según el proveedor, contra el que muestran los libros
(385,275.00), corresponden a una remesa de madera de caoba en las
medidas que utiliza la empresa , que fue embarcada por el proveedor el 15
de diciembre del año 2020 (año a revisar) y que fue recibida en los almacenes
de COFASA el 10 de enero del año 2021 ( año siguiente al que se revisa)
b) Maderas laminadas Mia Mica, S.A. la cantidad de $75,000.00 demas que
muestra el saldo según el proveedor, contra el que muestran los libros
($292,875.00) corresponde al pago efectuado con cheque expedido el 23 de
diciembre del año 2020 (año que se revisa) que fue remitido por correo y del
cual acuso recibo el cliente en carta fechada el 8 de enero del año 2021 (año
siguiente al que se revisa) .
c) pieles y Cueros de León S.A. la diferencia de $22,000.00 de mas que
muestra el saldo del proveedor contra el que muestran los libros
($63,250.00) corresponde a una remesa de pieles, devuelta con fecha 15 de
diciembre del 2020 (año que se revisa), que no reunieron los requisitos
mínimos de calidad que exige COFASA, esta devolución fue aceptada por el
cliente según carta del nueve de enero del 2021 (año siguiente al que se
revisa) pero indicando que el importe del transporte de dicha mercancía,
debía ser absorbido por COFASA, el importe del transporte ascendió a
$3,500.00 y COFASA admitió absorberlo.
2.- se decidió aplicar el pago posterior a todos los proveedores que no
contestaron la solicitud de saldos.
Acreedores Diversos:
1.- no se envió solicitud de confirmación de adeudo por que en ninguno de
los casos era factible, excepto en el nuestro y esto no resultaba porque
practico, porque nosotros mismos podemos verificar el pasivo registrado a
niuestro favor. En todo caso se considero mas apropiado aplicar el
procedimiento de pagos posteriores.
2.- en el caso del adeudo a favor de nosotros (los auditores externos) , es
decir a favor del despacho de contadores públicos, S.C. por $50,000.00 se
definió lo siguiente.
a) nuestros honorarios por el servicio de auditoria fiscal, al 31 de diciembre
del año 2020 (año que se revisa) serán por $100,000.00m
b) lo anterior fue debidamente comunicado a la empresa en junio del año
2020 año a revisar). Y y se le propuso y acepto el pago de dicha cantidad en
10 mensualidades, que iniciaran en agosto del año 2020 (año a revisar) y que
terminaran en mayo del 2021 (año siguiente al que se revisa)
c) por lo anterior se concluyó, que el 31 de diciembre del 2020 (año que se
revisa), se habían emitido 5 recibos de $10,000.00 cada uno que importaban
$50,000.00 y que se tenían pendientes de emitir los 5 recibos faltantes
correspondientes de enero a mayo del 2021(año siguiente al que se revisa).
3.- patronato de los servicios de agua, $4,500.00 se investigó que este
importe fue provisionado al cierre del ejercicio correspondiente al 2019 (año
anterior al que se revisa) pero luego en los primeros meses del al 2020 (año a
revisar)
Se decidió suspender el método de provisión de esta partida, por
considerarse menor, y se cambió a la política de registrar el importe de los
pagos relativos, como gasto en el bimestre en se liquidan, se nos comento
que esta partida no se cancelo por una omisión del departamento de
contabilidad.
Impuestos acumulados por pagar:
1.- la empresa esta sujeta los siguientes impuestos, además del IVA y el ISR
general.
a)como causante directo; IMSS, Infonavit y SAR
b) Como retenedor de 1) impuesto sobre el producto del trabajo (ISPT) Y 2)
de cuotas al seguro social. IMSS.
2.- la empresa cumple de manera formal con sus obligaciones fiscales y
acostumbra a provisionar al cierre de cada mes, todo sus pasivos por
concepto de impuestos sobre mismos que paga con todo oportunidad, en el
plazo legal, dentro del mes siguiente al mes o periodo a que corresponden.
IVA POR PAGAR
1.- para los efectos de este trabajo y por facilidad numérica la empresa es
causante de IVA al 16% sobre todas las ventas que efectúa, y se supone que
no se causa este impuesto (IVA) por la venta de desperdicios ni sobre los
interese ganados y otros productos.
2.- la empresa acostumbra a registrar cada mes un asiento contable de
compensación entre el IVA por recuperar (acreditable) y el IVA por pagar
transfiriendo a esta ultima cuenta el saldo acumulado al cierre del mes
anterior de la cuenta de IVA por recuperar (acreditable), este traspaso se
hace justo antes de la preparación y presentación de la declaración mensual
de IVA misma que se liquida por la cantidad neta resultante entre el IVA por
pagar y el IVA por recuperar, al cierre del mes previo.
3.- con base en la ley del IVA , este impuesto que se transmite a los
compradores en las facturas relativas, se debe de enterar (pagar) a la
hacienda hasta que haya cobrado, pero las empresas tienen el derecho de
descontar el IVA que hayan pagado por sus gastos y compras, y solo deben
pagar la diferencia entre el IVA cobrado y el IVA pagado y7 mientras no
hayan pagado esas compras y gastos, es decir mientras no hayan pagado el
IVA no tienen derecho de compensarlo.
Por esa razón las empresas deben llevar cuentas de mayor que les permita
distinguir cuando el IVA ha sido efectivamente cobrado o pagado. Y cuando
se encuentra pendiente de cobro o pago, para los propósitos de este trabajo,
que debe conservar su sencillez y no confundir al alumno con asientos
contables complejos, se supone que todo IVA facturado, cobrado o no, debe
pagarse a la hacienda, y que todo IVA incluido en las compras y gastos,
pagadas o pendientes de pago se puede compensar contra el IVA por pagar.
Capital social:
1.- el capital social de la empresa consta en la escritura constitutiva
($2,500,000.00) y las modificaciones al mismo deben ser autorizadas por la
asamblea de los accionistas. En este año que se revisa la empresa registro un
incremento de $500,000.00 y efectuó diversas aplicaciones de sus utilidades
acumuladas que se explicaran en las cuentas de capital.
Reserva legal y utilidades por aplicar:
1.- la empresa COFASA obtuvo y aplico sus utilidades como sigue:
APLICACIONES
AÑO UTILIDADES RESERVA DIVIDENDOS UTILIDADES
OBTENIDAS LEGAL POR APLICAR
20 (1) $600,000.00 $30,000.00 $570.000.00
20 (2) 964,000.00 49,000.00 $300,000.00 615,000.00
$79,000.00 1,185,000.00
(1) Año de constitución o primer año de operaciones
(2) (2) año anterior al que se revisa o segundo año de operaciones.
2.-las aplicaciones de las utilidades anteriores se efectuaron en atención de lo
que señala la ley de sociedades mercantiles, y los estatutos de la sociedad. Y
en cao de los dividendos se retuvieron y enteraron los impuestos federales,
que causaron y que son a cargo de los accionistas que los percibieron, dichos
dividendos fueron pagados contra la entrega del cupón numero 1 de las
acciones, el cual se cancelo y anexo a la póliza que ampara el pago.
3.- en base a la ley del ISR, los dividendos pueden causar o no un impuesto a
cargo del accionista que los percibe, para los propósitos de este trabajo se
supuso que causaron un impuesto que les fue retenido y enterado a la
Hacienda Pública
VENTAS:
1.- para efectuar la prueba de Revisión de periodo especifico, se eligió el mes
de agosto del 20 (año a revisar), habiéndose obtenido el siguiente
resultado en el corte de facturas, con base en el informe de facturas emitidas
en agosto del año 20 (año a revisar)
a) la ultima factura de fecha 31 de julio del 20 (año que se revisa), resulto
ser la numero 608 y la primera con fecha de agosto 20 (año que se revisa),
fue la numero 609.
Así mismo la ultima factura de agosto del 20 ( año que se revisa), resulto
ser la factura numero 617, y la primera con fecha de septiembre del 20
(año que se revisa), fue la numero 618.
b) se encontró el original debidamente cancelado de la factura numero 615,
c) las remisiones que amparaban las salidas de las mercancías, facturadas en
agosto del 20 (año que se revisa) correspondieron efectivamente a
remisiones fechadas en el mismo mes.
Las remisiones que amparaban el envió de las mercancías de la ultima
factura, (numero 608) de julio del 20 (año que se revisa) y la primera
factura (numero 618)de septiembre del 20 (año que se revisa), habían sido
efectivamente fechadas en esos meses.
2.- se efectuó el corte de documentos de fin de año, con los siguientes
resultados.
a)la ultima factura con fecha 31 de diciembre del año que se revisa, fue la
número 646, cuya remisión también estaba fechada en ese mismo año.
b) la primera factura de enero del año siguiente, al que se revisa, fue la
numero 467, y correspondía a una remisión de mercancía fechada también
en enero.
3.- el catálogo de precios en vigor durante el año que se revisa, indicaba los
siguientes precios de venta para los únicos dos artículos que fabrica la
empresa.
Escritorio $20,000.00
Sillón 8,000.00
El mismo catalogo advertía en un Nota que los precios anteriores no incluían
el impuesto al valor agregado, el cual es repercutido al cliente además
advertía en una nota que los precios anteriores estaban sujetos a cambio con
aviso anticipado por lo menos en 30 días.
4.- en base a comentarios recibido del Sr, Antonio Santana gerente de ventas,
los precios del catalogo anterior se mantuvieron durante el año que se revisa,
y las estadísticas por venta de dicho año mostraban los siguientes datos.
Estadísticas de ventas
Por el año 20 (año que se revisa)
Mes Escritorios sillones
Enero 32 40
Febrero 38 38
Marzo 28 28
Abril 36 36
Mayo 34 38
Junio 29 29
Julio 37 37
Agosto 50 54
Septiembre 35 35
Octubre 36 43
Noviembre 34 34
Diciembre 33 33
Sumas 422 445
5.- además nos comento el Sr. Santana que el incremento apreciado en las
ventas, en relación con el año anterior, derivo de las siguientes causas
fundamentales.
a) un incremento en el precio de venta aproximadamente de un 6% respecto
al año anterior
b) un incremento en el volumen de los artículos vendidos. En este punto nos
aclaró que las ventas totales del año anterior en unidades habían sido de 347
escritorios y 362 sillones.
Costo de venta:
1.- la empresa maneja un sistema de costos absorbentes con precios
promedio que implica, en términos generales los siguientes pasos.
a) materias primas. - las compras del mes se registran al precio real de
factura ay se obtiene el nuevo precio promedio que producen las unidades e
importes acumulados a los saldos de principio de mes. El precio promedio asi
obtenido se aplica para valorar los consumos del mes, que se cargan a ñla
cuenta de producción en proceso.
b). - mano de obra. los pagos reales por este concepto asi como los
complementarios por vacaciones, seguro social, infonavit, SAR etc. Se cargan
directamente a la cuenta de producción en proceso conforme se erogan o
provisionan cada mes.
c) gastos de fabricación. - los gastos reales que se pagan o provisionan por
este concepto se cargan directamente a la cuenta de producción en proceso.
d) productos terminados. - los informes de productos terminados en el mes
se valorizan como sigue.
I. materia prima. Se le aplica el ultimo precio promedio a la materia prima
teórica consumida por la producción del mes considerando los siguientes
consumos por artículo.
Descripción Escritorios sillones
Polines medida A 1 11/2
Estucos medida B 2 1
Tables medida C 3 0
Madera laminada 1 0
Piel curtida 0 1
Cruceta cromada 0 1
SUBCUENTA IMPORTE
Sueldos $132,500
Gratificaciones 11,040
Seguro Social 14,300
Infonavit 6,625
SAR 2,650
Honorarios a profesionistas 70,000
Depreciación y amortización 2,125
Papelería u útiles de oficina 5,000
Teléfonos y correo 7,500
Energía eléctrica 1,000
Otros 800
Sumas $253,540
determinadas.
5. Infonavit y SAR (seguro para el Sistema de Ahorro para el Retiro) para los
propósitos de este trabajo se calcula y registra cada mes sobre los sueldos y las
gratificaciones al 5% para el caso de Infonavit, y al 2% para el caso del SAR
6. Impuesto sobre el producto del trabajo. - para los propósitos de este trabajo se
consideró que las cantidades retenidas en la quincena revisada del 1 al 15 de agosto
del 20 (año a revisar) fueron determinadas correctamente
7. Honorarios a profesionistas. - el registro auxiliar mostraba la siguiente composición
de esta cuenta:
Concepto importe
Auditores externos $100,000.00
Notario publico 58,000.00
Abogados 24,000.00
Suma $182,000.00
Los gastos por notario publico corresponden a los permisos y protocolizados del
aumento de capital efectuado por la empresa durante el año.
Los honorarios de abogados corresponden a una iguala mensual de
$2,000.00 contratada con firma de abogados que apoya a la empresa en sus
problemas legales.
8.- Papelería y útiles de oficinas , correo, energía eléctrica y otros. Todos estos
conceptos se registran en la cantidad que importan en el momento de sus pago.
9.- el contador Sr. Vigil , nos explico que los aumentos observados obedecían, por
una parte al incremento de los volúmenes de operación (contratación demás
personal y mayor adquisición de de material de trabajo y administrativo, etc) como
también a incrementos naturales de los costos de algunos bienes y servicios, así
mismo nos comentó que en su concepto
ningún gasto efectuado en el ejercicio tiene la característica de extraordinario, sino
que todos ellos derivan normalmente de la operación y crecimiento de la empresa.
Gastos Financieros:
Intereses ganados
Art. 2 Objeto. La sociedad tiene por objeto la fabricación, compra y venta de mobiliario
para oficinas.
Art. 3 Capital social. El capital social es de $2500,000 representado por 2,500 acciones
comunes al portador, de 1,000 cada una.
Art. 5 Ejercicio social. Abarcará del primero de enero al 31 de diciembre de cada año.
Art. 35 De las utilidades y pérdidas. Las utilidades líquidas que resulten, después de
separar las cantidades necesarias para el pago de impuestos y la participación de utilidades,
serán distribuidas en la siguiente forma.
a. Se separará cinco por ciento para formar e incrementar la reserva legal.
b. Se destinará una cantidad, que determinará el Consejo de administración para el
pago de dividendos.
c. El remanente, cuando lo hubiere, quedará a disposición de la asamblea de
accionistas.
DOCUMENTOS
COMPROBATORIO
S
Facturas de ventas remisión de mercancías facturas de compras, vales de entrada al almacén,
Valesde traspaso entre almacenes. Fichas de depósito, copias de cheques, transferencias
electrónicas recibidas o enviadas, Nominas pagadas, Declaraciones de
PROCESOS
impuestos, etcétera.
DE
CAPTURAS
DE LA
INFORMACIÓ
Fichas de Consecutivo de Vales de Consecutivo Pólizas de
depósito y notas de entrada traspaso de facturas operaciones
cheques yalmacén entre emitidas varias
póliza almacén
Procesos internos del sistema contable. ERP o de módulos con interfaz, que afecta las
cuentas y subcuentas determinadas en el proceso de captura de las operaciones
económicas
Resumen deingresos
Resumen ydeegresos
compras de materia prima y activos fijos Resumen de producción
Resumen Resumen de operaciones derivad
deventas
RELACIONES ANALÍTICAS
de cuentas colectivas
ESTADOS
FINANCIEROS
RELACIONES
ESTÉTICAS
CORPORACION FABRIL, S.A.
Balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2021 con movimientos del año y saldos iniciales
CORPORACION FABRIL,
S.A. GASTOS GENERALES
DETALLE, POR SUBCUENTAS, DEL SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
Y 2021
2020 2021
AÑO ANTERIOR AÑO A REVISAR
SUELDOS 1,190,000 1,590,000
GRATIFICACIONES 100,000 132,500
SEGURO SOCIAL 129,000 172,250
INFONAVIT 65,000 86,125
SAR 25,800 34,450
HONORARIOS A PROFESIONISTAS 134,000 182,000
DEPRECIACION Y AMORTIZACION 25,500 27,500
PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA 50,000 60,000
TELEFONO Y CORREO 70,000 90,000
ENERGIA ELECTRICA 10,000 12,000
OTROS 700 13,175
1,800,000 2,400,000
GASTOS DE FABRICACIÓN
Detalle mensual, por subcuentas, por el año 2019 (año revisar)
Materiales Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun. Jul. Ago. Sep. Oct. Nov. Dic. TOTAL
Maderas finas 266,000 268,000 263,000 269,000 264,000 270,508 268,000 267,492 266,000 270,000 265,000 267,000 3,204,000
Madera laminada 128,000 130,000 124,000 134,000 126,000 132,000 129,000 129,500 132,000 134,000 127,000 122,500 1,548,000
Crucetas cromadas 58,000 62,000 55,000 65,000 57,000 62, 920 59,000 60,080 61,000 62,000 58,000 60,000 720,000
Pieles 41,800 46,200 42,900 45,100 39,600 48,400 41,800 44,000 46,200 45,100 42,900 44,000 528,000
493,800 506,200 484,900 513,100 486,600 513,828 497,800 501,072 505,200 511,100 492,900 493,500 6,000,000
Sueldos 58,000 58,000 58,000 58,000 58,000 58,000 58,000 58,000 58,000 58,000 58,000 58,000 696,000
Gratificaciones 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 5,200 58,000
Seguro social
(IMSS) 6,280 6,300 6,250 6,300 6,280 6,300 6,250 6,300 6,290 6,300 6,250 6,300 75,400
Infonavit 2,900 2,900 2,900 2,900 2,900 2,900 2,900 2,900 2,900 2,900 0 8,700 37,700
SAR 1,160 1,160 1,160 1,160 1,160 1,160 1,160 1,160 1,160 1,160 1,160 2,320 15,080
Depreciación 24,250 24,250 24,250 24,250 24,250 24,250 24,250 24,250 24,250 24,250 24,250 24,250 291,000
Materiales
indirectos 6,100 6,300 6,200 6,400 6,900 6,800 7,000 6,500 6,900 7,100 7,200 6,600 80,000
Energía eléctrica 8,900 9,000 9,100 9,200 9,000 8,800 9,000 9,000 9,100 9,200 8,700 9,000 108,000
Refacciones 0 3,000 0 8,000 1,000 2,000 4,000 5,000 2,000 6,000 4,000 5,000 40,000
Otros 220 20 120 80 110 50 310 70 0 130 260 690 1,180
112,610 115,730 112,540 120,930 114,180 114,960 117,050 117,980 115,400 119,840 114,100 124,680 1,400,000
606,410 621,930 597,440 634,030 600,780 628,788 614,850 619,052 620,600 630,940 607,000 618,180 7,400,000
CORPORACIÓN FABRIL, S.A.
CLIENTES (Cuenta de Mayor)
INFORME RESUMEN DE LOS MOVIMIENTOS MENSUALES
Por el año 2019 (año a revisar)
Saldo
Fecha Concepto Debe Haber
Deudor Acreedor
02 Ene. Asiento de apertura 950,000 950,000
31 Ene. Ventas del mes 1,056,000
31 Ene. Cobros del mes 923,000 1,083,000
28 Feb. Ventas del mes 1,170,400
28 Feb. Cobros del mes 1,090,700 1,162,700
31 Mar. Ventas del mes 862,000
31 Mar. Cobros del mes 779,900 1,245,200
30-abr Ventas del mes 1,108,800
30-abr Cobros del mes 1,064,800 1,289,200
31-may Ventas del mes 1,082,400
31-may Cobros del mes 1,040,600 1,331,000
30-jun Ventas del mes 893,200
30-jun Cobros del mes 838,200 1,386,000
31-jul Ventas del mes 1,139,600
31-jul Cobros del mes 1,095,600 1,430,000
31-ago Ventas del mes 1,575,200
31-ago Cobros del mes 1,144,000 1,861,200
30-sep Ventas del mes 1,078,000
30-sep Cobros del mes 1,421,000 1,518,000
31-oct Ventas del mes 1,170,400
31-oct Cobros del mes 1,049,400 1,639,000
30-nov Ventas del mes 1,047,200
30-nov Cobros del mes 970,200 1,716,000
31-dic Ventas del mes 1,016,400
31-dic Cobros del mes 856,900 1,875,500
31-dic Asiento de cierre 1,875,500 0
CORPORACION FABRIL., S.A
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS (Cuenta de Mayor)
INFORME RESUMEN DE LOS MOVIMIENTOS MENSUALES.
Por el año 2021
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
Deudor Acreedor
02 Ene. Asiento de 600,000 600,000
apertura
31 Ene. Compras del mes 400,000
31 Ene. Consumo del mes 493,800 506,200
28 Feb. Compras del mes 600,000
28 Feb. Consumo del mes 506,200 600,000
31 Mzo. Compras del mes 500,000
31 Mzo. Consumo del mes 484,900 615,100
30 Abr. Compras del mes 300,000
30 Abr. Consumo del mes 513,00 402,000
31May. Compras del mes 700,000
31May. Consumo del mes 486,600 615,400
30Jun. Compras del mes 450,000
30Jun. Consumo del mes 513,828 551,572
31Jul. Compras del mes 430,000
31Jul. Consumo del mes 497,800 483,772
31Ago. Compras del mes 1,200,000
31Ago. Consumo del mes 501,072 1,182,700
30Sep. Compras del mes 400,000
30Sep. Consumo del mes 505,200 1,077,500
31Oct. Compras del mes 410,000
31Oct. Consumo del mes 511,100 976,400
30Nov. Compras del mes 350,000
30Nov. Consumo del mes 492,900 833,500
31Dic. Compras del mes 460,000
31Dic. Consumo del mes 493,500 800,000
31Dic. Asiento de cierre 800,000 0
CORPORACIÓN FABRIL, S.A.
PRODUCCIÓN EN PROCESO (Cuenta de Mayor)
INFORME RESUMEN DE LOS MOVIMIENTOS
MENSUALES
Por el año 2019 (año a revisar)
Saldo
Fecha Concepto Debe Haber
Deudor Acreedor
02 Ene. Asiento de apertura 100,00 100,00
31 Ene. Consumos del mes 606,410
31 Ene. Producción del mes 600,000 106,410
28 Feb. Consumos del mes 621,930
28 Feb. Producción del mes 616,000 112,340
31 Mar. Consumo del mes 597,440
31 Mar. Producción del mes 590,000 119,780
30-abr Consumos del mes 634,030
30-abr Producción del mes 608,000 145,810
31-may Consumos del mes 600,780
31-may Producción del mes 605,000 141,590
30-jun Consumos del mes 628,788
30-jun Producción del mes 603,220 167,158
31-jul Consumos del mes 614,850
31-jul Producción del mes 620,000 162,008
31-ago Consumos del mes 619,052
31-ago Producción del mes 659,780 121,280
30-sep Consumos del mes 620,600
30-sep Producción del mes 595,000 146,880
31-oct Consumos del mes 630,940
31-oct Producción del mes 600,000 177,820
30-nov Consumos del mes 607,000
30-nov Producción del mes 621,000 163,820
31-dic Consumos del mes 618,180
31-dic Producción del mes 582,000 200,000
31-dic Asiento de cierre 200,000 0
CORPORACIÓN FABRIL, S.A.
PRODUCTOS TERMINADOS (Cuenta de Mayor)
INFORME RESUMEN DE LOS MOVIMIENTOS MENSUALES
Por el año 2019 (año a revisar)
Saldo
Fecha Concepto Debe Haber
Deudor Acreedor
02 Ene. Asiento de apertura 200,00 200,00
31 Ene. Producción del mes 600,000
31 Ene. Ventas del mes 560,000 240,000
28 Feb. Producción del mes 616,000
28 Feb. Ventas del mes 620,000 236,000
31 Mar. Producción del mes 590,000
31 Mar. Ventas del mes 458,000 368,000
30-abr Producción del mes 608,000
30-abr Ventas del mes 588,000 388,000
31-may Producción del mes 605,000
31-may Ventas del mes 575,000 418,000
30-jun Producción del mes 603,220
30-jun Ventas del mes 474,360 546,860
31-jul Producción del mes 620,000
31-jul Ventas del mes 610,900 555,960
31-ago Producción del mes 659,780
31-ago Ventas del mes 834,640 381,100
30-sep Producción del mes 595,000
30-sep Ventas del mes 565,100 411,000
31-oct Producción del mes 600,000
31-oct Ventas del mes 620,000 391,000
30-nov Producción del mes 621,000
30-nov Ventas del mes 556,000 456,000
31-dic Producción del mes 582,000
31-dic Ventas del mes 538,000 500,000
31-dic Asiento de cierre 500,000 0
CORPORACION FABRIL S.A.
DOCUMENTOS POR PAGAR A BANCOS (CUENTAS DE MAYOR)
INFORME RESUMEN DE LOS MOVIMIENTOS MENSUALES
POR EL AÑO 2021
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
DEUDOR ACREEDOR
02 ENE. ASIENTO DE APERTURA 500,000 500,000
31 ENE. PAGOS DEL MES 50,000 450,000
31 JUL. PAGOS DEL MES 50,000 400,000
31 OCT. PRESTAMOS OBTENIDOS 225,000 625,000
31 DIC. ASIENTO DE CIERRE 625,000 0
CORPORACION FABRIL., S.A
PROVEEDORES (Cuenta de Mayor)
INFORME RESUMEN DE LOS MOVIMIENTOS MENSUALES.
Por el año 2021
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
Deudor Acreedor
02 Ene. Asiento de 510,000 510,000
apertura
31 Ene. Compras del mes 440,000
31 Ene. Pagos del mes 360,000 590,000
28 Feb. Compras del mes 660,000
28 Feb. Pagos del mes 601,000 649,000
31 Mzo. Compras del mes 550,000
31 Mzo. Pagos del mes 506,00 693,000
30 Abr. Compras del mes 330,000
30 Abr. Pagos del mes 286,000 737,000
31May. Compras del mes 770,000
31May. Pagos del mes 726,000 781,000
30Jun. Compras del mes 495,000
30Jun. Pagos del mes 451,000 825,000
31Jul. Compras del mes 473,000
31Jul. Pagos del mes 440,000 858,000
31Ago. Compras del mes 1,320,000
31Ago. Pagos del mes 825,000 1,353,000
30Sep. Compras del mes 935,000
30Sep. Pagos del mes 1,078,000 1,210,000
31Oct. Compras del mes 451,000
31Oct. Pagos del mes 660,000 1,001,000
30Nov. Compras del mes 385,000
30Nov. Pagos del mes 346,500 1,039,500
31Dic. Compras del mes 506,000
31Dic. Pagos del mes 467,500 1,078,000
31Dic. Asiento de cierre 1,078,000 0
CORPORACION FABRIL S.A.
VENTAS (CUENTAS DE MAYOR)
INFORME RESUMEN DE LOS MOVIMIENTOS MENSUALES
POR EL AÑO 2021
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
DEUDOR ACREEDOR
31 ENE.. VENTAS DEL MES 960,000 960,000
28 FEB. VENTAS DEL MES 1,064,000 2,024,000
31 MZO. VENTAS DEL MES 784,000 2,808,000
30 ABR. VENTAS DEL MES 1,008,000 3,816,000
31 MAY. VENTAS DEL MES 984,000 4,800,000
30 JUN. VENTAS DEL MES 812,000 5,612,000
31 JUL. VENTAS DEL MES 1,036,000 6,648,000
31 AGO. VENTAS DEL MES 1,432,000 8,080,000
30 SEP. VENTAS DEL MES 980,000 9,060,000
31 OCT. VENTAS DEL MES 1,064,000 10,124,000
30 NOV. VENTAS DEL MES 952,000 11,076,000
31 DIC. VENTAS DEL MES 924,000 12,000,000
31 DIC. TRASPASO A RESULTADOS 12,000,000 0
CORPORACION FABRIL., S.A
IVA POR RECUPERAR (ACREDITABLE) (Cuenta de Mayor)
INFORME RESUMEN DE LOS MOVIMIENTOS MENSUALES.
Por el año 2020
Fecha Concepto Haber Saldo
Debe Deudor Acreedor
02 Ene. Asiento de apertura 50,000 50,000
31 Ene. Compras del mes 40,000
31 Ene. Consumos del mes 1,500
31 Ene. Otros pagos del mes 1,350
31 Ene. Traspaso a IVA por pagar 50,000 42,850
28 Feb. Compras del mes 60,000
28 Feb. Consumos del mes 1,830
28 Feb. Otros pagos del mes 1,350
28 Feb. Traspaso a IVA por pagar 42,850 63,180
31 Compras del mes
50,000
Mzo.
31 Consumos del mes
1,530
Mzo.
31 Otros pagos del mes
1,350
Mzo.
31 Traspaso a IVA por pagar
63,180 52,880
Mzo.
30 Abr. Compras del mes 30,000
30 Abr. Consumos del mes 2,360
30 Abr. Otros pagos del mes 1,350
30 Abr. Traspaso a IVA por pagar 52,880 33,710
31May. Compras del mes 70,000
31May. Consumos del mes 1,690
31May. Otros pagos del mes 1,350
31May. Traspaso a IVA por pagar 33,710 73,040
30Jun. Compras del mes 45,000
30Jun. Consumos del mes 1,760
30Jun. Otros pagos del mes 1,350
30Jun. Traspaso a IVA por pagar 73,040 48,110
31Jul. Compras del mes 43,000
31Jul. Consumos del mes 2,000
31Jul Otros pagos del mes 1,350
31Jul Traspaso a IVA por pagar 48,110 46,350
31Ago. Compras del mes 120,000
31Ago. Consumos del mes 2,050
31Ago Otros pagos del mes 1,350
31Ago Traspaso a IVA por pagar 46,350 123,400
30Sep. Compras del mes 85,000
30Sep. Consumos del mes 1,800
30Sep. Otros pagos del mes 1,350
30Sep. Traspaso a IVA por pagar 123,400 88,150
31Oct. Compras del mes 41,000
31Oct. Consumos del mes 2,2300
31Oct. Otros pagos del mes 1,350
31Oct. Traspaso a IVA por pagar 88,150 44,580
30Nov. Compras del mes 35,000
30Nov. Consumos del mes 1,990
30Nov. Otros pagos del mes 1,350
30Nov. Traspaso a IVA por pagar 44,580 38,340
31Dic. Compras del mes 46,000
31Dic. Consumos del mes 2,060
31Dic. Otros pagos del mes 1,350
31Dic. Traspaso a IVA por pagar 38,340 49,410
31Dic. Asiento de cierre 49,410 0
CORPORACION FABRIL, S.A.
IVA POR PAGAR (CUENTAS DE MAYOR)
INFORME RESUMEN DE LOS MOVIMIENTOS MENSUALES
POR EL AÑO 2021
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
DEUDOR ACREEDOR
02 Ene. Asiento de apertura 100,000 100,000
31 Ene. Ventas del mes
31 Ene. compensación y 96,000
pago del IVA 100,000 96,000
28 Feb. Ventas del mes
28 Feb. Compensación y 106,400
pago de IVA 96,000’ 106,400
31 Mzo. Ventas del mes
31 Mzo. compensación y 78,400
pago del IVA 106,400 78,400
30 Abr. Ventas del mes
30 Abr. compensación y 100,800
pago del IVA 78,400 100,800
31 May. Ventas del mes
31 May. compensación y 98,400
pago del IVA 100,800 98,400
30 Jun. Ventas del mes
30 Jun. compensación y 81,200
pago del IVA 98,400 81,200
31 Jul. Ventas del mes
31 Jul. compensación y 103,600
pago del IVA 81,200 103,600
31 Ago. Ventas del mes
31 Ago. compensación y 143,200
pago del IVA 103,600 143,200
30 Sep. Ventas del mes
30 Sep. compensación y 98,000
pago del IVA 143,200 98,000
31 Oct. Ventas del mes
31 Oct. compensación y 106,400
pago del IVA 98,000 106,400
30 Nov. Ventas del mes
30 Nov. compensación y 95,200
pago del IVA 106,400 95,200
31 Dic. Ventas del mes
31 Dic. compensación y 92,400
pago del IVA 95,200 92,400
31 Dic. Asiento de cierre
92,400 0
CLIENTES
DETALLE DEL SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
CLIENTE IMPORTE
MUEBLERIA ECONOMICA DEL CENTRO, S.A. 187,000
MUEBLES SEÑORIALES DEL D.F., S.A. 118,000
MUEBLES DE MADERAS FINAS S.A. 33,000
MUEBLERÍA ECONÓMICA DEL BAJÍO, S.A. 99,000
SALAS Y RECAMARAS CONFORTABLES, S.A. 154,000
MUEBLES TROPICALES, S.A. 77,000
MUEBLERÍA ECONOMICA CUBILETE, S.A. 132,000
PROVEEDORA DE MUEBLES, S.A. 92 400
EQUIPOS PARA OFICINA, S.A. 124,300
SULTANA DE MUEBLES, S.A. 143,000
MUEBLES TAPATÍOS, S.A. 182,600
MUEBLES DE LA HUASTECA, S.A. 181,500
MOBILIARIO Y EQUIPO DEL NOROESTE, S.A. 195,800
MUEBLES PENINSULARES, S.A. 88,000
EQUIPOS Y AJUARES TARAHUMARA, S.A. 34,100
OTROS MENORES 33,000
1,875,500
DEUDORES DIVERSOS
DETALLE DEL SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
DEUDOR IMPORTE
ANTICIPOS AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 1,000,000
ANTICIPOS PARA GASTOS POR COMPROBAR
RAÚL PATRÓN 5,000
SIMÓN GASTÓN 4,000
LUÍS VENDETTA 15,000
JORGE CAMINO 2,000
PRESTAMOS A EMPLEADOS
SIMON GASTÓN 15,000
PEDRO VIGIL 12,000
MANUEL MEDINA 10,000
MARIO PELIKAN 14,000
PABLO CRONOS 9,000
JORGE CAMINO 30,000
ALMA BLANCAS 3,000
OTROS MENORES DE 1000 CADA UNO 10,000
1,129,000
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS
INVENTARIOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
ARTICULO CANTIDAD UNIDAD COSTO IMPORTE
UNITARIO
MADERA DE CAOBA
POLINES MEDIDA “A” 83 PIEZA 1,186 98,438
ESTUCOS MEDIDA “B” 148 PIEZA 585 86,580
TABLAS MEDIDA “C” 165 PIEZA 1,200 198,000
MADERA LAMINADA CON VETA DE
NOGAL
LAMINAS MEDIDA “D” 47 PIEZA 3,500 164,500
CRUCETAS CROMADAS CON 50 PIEZA 1,502 75,100
CUATRO RODAMIENTOS
ESFERICOS
PIELES CURTIDAS EN COLOR 80 PIEZA 1,100 88,000
NEGRO
BASE DE RESORTES EN ZIGZAG 310 PÍEZA 75 23,250
BORRA DE POLIURETANO 800 KILO 60 48,000
PEGAMENTO 150 KILO 100 15,000
CHINCHES DE LUJO DORADAS 12,528 KILO 250 3,132
800,000
PRODUCCION EN PROCESO
INVENTARIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
PROVEEDORES
RELACION AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
MADERAS FINAS DEL SURESTE, S.A. 385,275
MADERAS LAMINADAS MIA-MICA, S.A. 292,875
BASES METALICAS RODANTES, S.A. 44,000
PIELES Y CUEROS DE LEON, S.A. 63,250
RESORTES BOING-BOING, S.A. 8,250
ESPONJAS Y PRODUCTOS QUIMICOS, S.A. 23,100
PEGAMENTOS RESISTODO, S.A. 11,000
FERRETERIA LA CHINCHE, S.A. 2,750
MAQUINAS PARA LA INDUSTRIA, S.A. 247,500
1,078,000
CORPORACIÓN FABRIL, S.A.
INFORME DEL MOVIMIENTO DEL ALAMACEN DE MATRIAS PRIMAS (Cuenta de mayor)
TABLAS MEDIDA “C” (subcuenta)
Movimiento del mes de agosto de 2020
En unidades y valores
Unidades Valores
N°de
Costo
Fecha de factura Entrada Salida Existente Costo por unidad Debe Haber Saldo
promedio
entrada o remisión u
salida orden
31-jul Saldo 101 1 197 120 940
14-Ago Compras 260 361 1201 1 200 312 260 433 200
31-Ago Consumos 111 250 1200 1 200 133 200 300 000
CORPORACIÓN FABRIL, S.A.
INFORME DEL MOVIMIENTO DEL ALAMACEN DE MATERIAS PRIMAS (Cuenta de mayor)
MADERA LAMINADA MEDIDA “D” (subcuenta)
Movimiento del mes de agosto de 2020
En unidades y valores
Unidades Valores
N°de
Costo
Fecha de factura Entrada Salida Existente Costo por unidad Debe Haber Saldo
promedio
entrada o remisión u
salida orden
31-jul Saldo 20 3 490 69 800
18-Ago Compras 100 120 3 502 3 500 350 200 420 000
31-Ago Consumos 37 83 3 500 3 500 129 500 290 500
CORPORACIÓN FABRIL, S.A.
INFORME DEL MOVIMIENTOS DEL ALAMACEN DE MATERIA PRIMA (cuenta mayor)
Pieles curtidas color negra (Subcuenta)
Movimiento del mes de agosto de 2020 (año a revisar)
Unidades Valores
N°de
Costo
Fecha de factura Entrada Salida Existente Costo por unidad Debe Haber Saldo
promedio
entrada o remisión u
salida orden
31-jul Saldo 58 1,105 1,091 63,300
05-ago Compras 100 158 1,100 1,100 110,500 173,800
31-ago Consumo 40 118 1,100 1,100 44,000 129,800
CORPORACIÓN FABRIL, S.A.
INFORME DEL MOVIMIENTOS DEL ALAMACEN DEL ALAMACEN DE PRODUCCION TE
(Cuenta mayor)
Escritorio (subcuenta)
Movimiento del mes de agosto de 2020 (año a revisar)
En unidades y valores
Unidades Valores
N°de
Costo
Fecha de factura Entrada Salida Existente Costo por unidad Debe Haber Saldo
promedio
entrada o remisión u
salida orden
31-jul Saldo 34 11,660 396,440
05-ago Produccion 39 73 11,660 11,660 454,740 851,180
31-ago Ventas 50 23 11,660 11,660 583,000 268,180
CORPORACIÓN FABRIL, S.A.
INFORME DEL MOVIMIENTOS DEL ALAMACEN DE MATERIAS PRIMAS (cuenta mayor)
Sillones (Subcuenta)
Movimiento del mes de agosto de 2020
Unidades Valores
Fecha
N°de factura Costo por Costo
de Entrada Salida Existente Debe Haber Saldo
remisión u unidad promedio
entrada
orden
o salida
31-jul Sueldo 37 4,660 172,420
31-ago Producción 44 81 4,650 4,660 205,040 377,460
31-ago Ventas 54 27 4,660 4,660 2516,640 125,820
Fecha de N°de
Costo
entrada o factura Entrada Salida Existente Costo por unidad Debe Haber Saldo
promedio
salida remisión u
orden
02-Ene Saldo -12,000
CORPORACION FABRIL., S.A
INFORME RESUMEN
COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS
Por el mes de enero de 2020
Nombre de la cuenta Parcial Debe Haber
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS 1,200,000
Polines medida “A” 178,500
Estucos medida “B” 117,200
Tablas medida “C” 312,260
Madera laminada 350,200
Crucetas cromadas 121,500
Pieles curtidas color negro 110,500
Pegamento num. 6900 9,840
PROVEEDORES 1,320,000
Maderas Finas del Sureste 668,756
Maderas laminadas Mia-Mica 385,220
Bases Metálicas rodantes 133,650
Pieles y cueros de león 121,550
Pegamento resistodo 10,824
Reporte (resumen) de las compras de materias primas del mes, amparadas con vales de entrada al enerando por el
ERP.
CORPORACIÓN FABRIL, S.A.
INFORME RESUMEN
CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS, MANO DE OBRA Y GASTOS DE FABRICACIÓN
Por el mes de agosto de 2020 (año a revisar)
Nombre de la cuenta Parcial Debe Haber
PRODUCCIÓN EN PROCESO 619,632
Materias primas 501,072
Sueldos 58,000
Gratificaciones 4,800
Seguro Social (IMSS) 6,300
Infonavit 2,900
SAR 1,160
Depreciación 24,250
Materiales indirectos 6,500
Energía eléctrica 9,000
Refacciones 5,000
Otros 650
ALMACÉN DE MATERIAS PRIMAS 501,072
Polines medida A 67,602
Estucos medida B 66,690
Tablas medida C 133,200
Madera laminada 129,500
Crucetas cromadas 60,080
Pieles curtidas color negro 44,000
ACREEDORES DIVERSOS 62,800
Sueldos por aplicar 58,000
Gratificaciones 4,800
IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR 10,360
Seguro Social (IMSS) 6,300
Infonavit 2,900
SAR 1,160
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE
EDIFICIO 3,000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
DE MAQUINARIA Y EQUIPO 21,250
BANCOS 21,150
Reporte (resumen) generado por el ERP de los consumos de materias primas del
mes para la producción en proceso y de la mano de obra y gastos e fabricación
aplicados a la producción en proceso en el mes, amparadas con vales de salidas
del almacén y cálculos de la aplicación de la mano de obra y de los gastos
de fabricación.
CORPORACIÓN FABRIL, S.A.
INFORME RESUMEN
VENTAS Y COSTOS DE VENTAS
Por el mes de agosto de 2020 (año a revisar)
Nombre de la cuenta Parcial Debe Haber
CLIENTES 1,575,200
Mueblería Económica de centro 325,600
Mobiliario y Equipo del Noroeste 294,800
Muebles Tapatíos 154,000
Muebles de la Huasteca 246,400
Sultana de Muebles 215,600
Salas y Recámaras confortables 123,200
Muebles Tropicales 30,800
Muebles señoriales del D.F 184,800
VENTAS 1,432,000
Escritorios (50) 1,000,000
Sillones (54) 432,000
2,409,840 2,409,840
Reporte (resumen) de las ventas y el costo de ventas del mes, amparadas con copias de
las facturas emitidas y cálculos del costo de ventas relativo, generado por el ERP.
CORPORACION FABRIL., S.A.
INFORME RESUMEN
PAGO DE NOMINA DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO
Por el mes de agosto de 2020
Número de la cuenta Parcial Debe Haber
GASTOS GENERALES 132,500
Sueldos 132,500
ACREEDORES DIVERSOS 58,000
Sueldo por aplicar 58,000
BANCOS 175,361
DEUDORES DIVERSOS 3,000
Jorge Camino 3,000
IMPUESTOS ACUMULADOS POR
12,139
PAGAR
Impuesto sobre productos del trabajo 7,172
Seguridad social 4,967
Reporte (resumen) de las compras de materias primas y activos fijos del mes,
amparados con vales de entrada al almacén, generado por el ERP.
CORPORACION FABRIL., S.A.
INFORME RESUMEN
PAGO A PROVEEDORES, ACREEDORES, BANCOS E IMPUESTOS
Por el mes de agosto de 2020
Nombre de la cuenta y subcuenta Parcial Debe Haber
PROVEEDORES 980,000
Maderas finas del sureste 500,000
Maderas laminadas Mia-Mica 300,000
Bases metálicas rodantes 69,500
Pieles y cueros de León 110,500
BANCOS 980,000
BANCOS 19,800
Reporte (resumen) generado por el ERP del pago, en el presente mes, del IVA por
pagar y compensación del IVA por recuperar (acreditable) del mes anterior Amparado
con los cálculos relativos que muestran un IVA por recuperar
(acreditable) de $ 123,400, lo que produjo un IVA por pagar neto de $19,800
CORPORACION FABRIL., S.A.
INFORME RESUMEN
DEPOSITOS EN BANCOS POR COBROS A CLIENTES Y EMPLEADOS
Por el mes de enero de 2021
Número de la cuenta Parcial Debe Haber
BANCOS 1,035,000
CLIENTES 1,025,000
Muebles Peninsulares 24,000
Mueblería Económica Cubilete 80,000
Mueblería Económica del Centro 85,000
Salas y Recamaras confortables 90,000
Muebles de la Huasteca 72,000
Muebles Señoriales 108,000
Muebles Tropicales 44,000
Proveedorta de Muebles 45,000
Equipos para Oficina 73,000
Mueblería Económica del Bajío 60,000
Sultana de Muebles 90,000
Muebles Tapatío 106,000
Mobiliario y Equipo del Noreste 128,000
Equipos y Ajuares Tarahumara 20,000
DEUDORES DIVERSOS 10,000
Luis Vendetta 2,500
Simón Gastón 3,000
Manuel Medina 2,000
Mario Pelikan 2,500
Mas:
2 Comisiones cargadas por el Banco sobre cheques foráneos depositados en el mes…
1,200
3 Cheques depositados por COFASA y devueltos por el banco..............................14,300
Formulo: M. Pelikan
Autorizo: P. Vigil
INFORME DE FACTURAS EMITIDAS EN AGOSTO DE 2019 (año a revisar)
Y DE LAS ÚLTIMAS FACTURAS DEL MES DE DICIEMBRE DE 2019 (año a revisar)
Precio
No. Fecha Clientes Artículo Cantidad
unitario Parcial Subtotal IVA Total
Facturas del mes de agosto
609 3 ago. Mueblería Económica del Centro, S.A. Escritorio 10 20,000 20,000
Sillón 12 8,000 96,000 296,000 29,600 325,600
610 7 ago. Mobiliario y Equipo de Noroeste, S.A. Escritorio 9 20,000 180,000
Sillón 11 8,000 88,000 268,000 26,800 294,800
611 11-ago Muebles Tapatíos, S.A Escritorio 5 20,000 100,000
Sillón 5 8,000 40,000 140,000 14,000 154,000
612 16 ago. Muebles de la Huasteca, S.A. Escritorio 8 20,000 160,000
Sillón 8 8,000 64,000 224,000 22,400 246,400
613 22 ago. Sultana de Muebles, S.A. Escritorio 7 20,000 140,000
Sillón 7 8,000 56,000 196,000 19,600 215,600
614 25 ago. Salas y Recámaras Confortables, S.A. Escritorio 4 20,000 80,000
Sillón 4 8,000 32,000 112,000 11,200 123,200
616 26 ago. Muebles Tropicales, S.A. Escritorio 1 20,000 20,000
Sillón 1 8,000 8,000 28,000 2,800 30,800
617 29 ago. Muebles Señoriales, S.A. Escritorio 6 20,000 120,000
Sillón 6 8,000 48,000 168,000 16,800 184,800
Sumas 1,432,000 143,200 1,575,200
Hice la búsqueda con vista de las inscripciones relativas, del primero de febrero de dos mil
veinte uno (año de Constitución de COFASA) al día de hoy,
Durante el tiempo antes indicado no encontré gravámenes constituidos sobre el
inmueble de que se trata, el cual aparece a nombre de Corporación Fabril, S.A.
A solicitud de Corporación Fabril, S.A., expido el presente en esta ciudad, a las doce
horas del día cinco de febrero de dos mil revisa el dos mil veinte (año siguiente al que se
revisa)
3.- Los saldos que muestran nuestros libros en las fechas indicadas son las siguientes:
Cuentas Numero Moneda Firmas % Saldos Saldos Se
acreedoras Interés al al acompaña
estado de
cuenta
Cuenta de Sa< M.N. 1,2,3,4,5 xxx 253,235 ()
cheques
Cuenta de xxx Ninguno ()
cheques
Cuenta de xxx “ ()
cheques
Cuenta de “ ()
ahorros
Depósitos a “ ()
plazos
Depósitos “ ()
en garantía
Otros “ ()
depósitos
4.- La firma indicada en la referencia tenía a su cargo los saldos siguientes (incluidos los
documentos descontados de nuestro endoso)
Cuentas Fecha de % de interés Saldos al S0 acompaña
deudoras vencimiento anual 31/dic/19 relación
Ninguno
Descuentos xxxxxxxxx “ ()
Préstamos “ ()
directos
Préstamos “ ()
prendarios
Créditos “ ()
simples o en
cuenta
corriente
Créditos A 4 años 14% 400,000 ()
refaccionarios
No.1
Créditos de Ninguno ()
habilitación o
avío
Cartera “ ()
vencida
Crédito A 2 años 16% 225,000 ()
refaccionario
No. 2
5.- En nuestras cuentas de orden figuran los saldos siguientes, a la misma fecha indicada
en el cuadro precedente:
Deudores por aval $ ninguno
Apertura de “ ()
crédito
Depositantes de En garantía “ ()
valores
En custodia “ ()
En administración, “ ()
certificados
financieros
fideicomisos A plazo fijo con “ ()
vencimiento el 3
de
Remitentes de Febrero de 20_ 100,000 ()
cobranza (año siguiente al
que se revisa)
El saldo a nuestro cargo por $ 132,000 que aparecen en los libros de COFASA, al 31 de de Diciembre del
2021 es:
Correcto: ----------
Incorrecto –X--:
Son 135,000
El saldo a nuestro cargo por $181,500 que aparece en los libros de COFASA, al 31 de
diciembre de 2020 (año en revisar), es:
Correcto
Nombre y firma
El saldo a nuestro cargo por $187,000 que aparece en los libros de COFASA, al 31 de
diciembre de 2020 (año a revisar), es:
Correcto:
Nombre y firma
CLIENTES
RESPUESTA DE LAS SOLICITUDES DE CONFIRMACIÓN DE SALDO
AV. Los numeros No. 1234
Ciudad
El saldo a nuestro cargo por $118,800 que aparece en los libros de COFASA, al 31 de
diciembre de 2020 (año a revisar), es:
Correcto X
Correcto
Nombre y firma
estro cargo por $154,000 que aparece en los libros de COFASA, al 31 de diciembre de 2020 (año a revisar), es:
Correcto:
Deben verificar sus registros, por que el 17 de enero les enviamos un pago por
$55,000 que no está deducido del saldo mencionado.
Nombre y firma
PROVEEDORES
Informamos a ustedes que el 31 de diciembre de 2020, el saldo que aparece en nuestros libros a cargo
de COFASA, S.A., se integra como sigue:
Documento
Fecha. Importe.
(Factura, Pagaré, Letra, etc.)
3 oct. Factura No. 22890 (saldo) $ 110,275
28 oct. Factura. No. 23138 275,000
15 dic. Factura. No. 23411 370,000
$ 755,275
Informamos a ustedes que el 31 de diciembre de 2020, el saldo que aparece en nuestros libros a cargo
de COFASA, S.A., se integra como sigue:
Documento
Fecha. Importe.
(Factura, Pagaré, Letra, etc.)
14 nov. Factura HM - 12600 $ 175,375
10 dic. Factura. HM - 12781 192,500
$ 367,875
Son trescientos sesenta y siete mil novecientos setenta y cinco
Informamos a ustedes que el 31 de diciembre de 2020, el saldo que aparece en nuestros libros a cargo
de COFASA, S.A., se integra como sigue:
Documento
Fecha. Importe.
(Factura, Pagaré, Letra, etc.)
1 oct. Pagaré. No. 0503 $ 247,500
Dentro de cada grupo se identificarán nuevos grupos o subgrupos con cuentas homogéneas o
semejantes en su contenido, que se identificaran con una o dos letras o una decena dependiendo
del grupo al que correspondan, por ejemplo:
Las cuentas que pertenezcan al Llevaran como índice la letra,
grupo de: sencilla o doble, o el numero
siguiente
Cuentas de activo (una letra) A
Caja y bancos B
Cuentas por cobrar
Cuentas de pasivo y capital (letra A
doble) A
Documentos por pagar SS
Capital social
Cuentas de resultados (decenas) 10
Ventas 20
Costo de ventas