INTRODUCCIÓN

El desarrollo de la actividad es sobre el análisis del caso del estudio de la empresa

fundepleninh, específicamente en el sector financiero fue la liquidación de interbolsa, que
generó efectos negativos en sus inversionistas y sociedad en general con la creación de
desconfianza en el mercado de valores y en la profesión contable

INFORME DEL CASO DE ESTUDIO DE LA EMPRESA FUNDEPLENINH

Estudio preliminar
La compañía fundepleninh tiene como misión, la atención integral a los niños, niñas,
adolecente, jóvenes, adultos, adulto mayor y a todas sus familias en área específicas como la
educación formación, salud, nutrición, seguridad alimentaria y cada aspecto relevante que
dignifique a los seres humanos en una sociedad incluyente y equitativa tomando como base el
desarrollo integral de sus capacidades individuales y colectivas que permita transformar la
sociedad y erradicar la pobreza.

Producto de estudio preliminar del cliente, se han observado las siguientes situaciones: No
existen procedimientos claros ni escritos sobre los controles que deben llevarse para el ciclo
de tesorería, la custodia física de valores en caja se realiza por fuera de la caja fuerte de la
compañía, los análisis de la conciliación bancaria arrojan partida conciliatoria con
antigüedad.

Opinión

Auditamos el estado de resultados y el estado de situación financiera de la empresa

FUNDEPLENINH., Del 31 de diciembre de 2019 y 31 de diciembre de 2020 por los años
que terminaron en esas fechas. Así como el resumen de las políticas contables más
importantes y las notas aclaratorias que le son relativas. El estado financiero ha sido
preparado por la administración de conformidad con la base contable utilizada para
propósitos del Impuesto Sobre la Renta, según las políticas contables.

En nuestra opinión, los estados financieros presentan razonablemente en todos sus aspectos
importantes, la situación financiera de FUNDEPLENINH ., al 31 de diciembre de 2019 Y
2020, y el resultado de sus operaciones, los cambios en el patrimonio y los flujos de efectivo
por los años que terminaron en esas fechas de conformidad con la base contable utilizada
para propósitos de cumplimiento del Impuesto Sobre la Renta.

Base de la opinión

Con fecha 26 de noviembre del 2021, emitimos opinión sobre los estados financieros
consolidados de la empresa dado a que la administración no había realizado el análisis del
posible impacto contable de sus inversiones en activos financieros por $ 50,000.000
comprados u originados con deterioro crediticio aplicando el tipo de interés efectivo, estas
inversiones se encontraban contabilizados a su valor razonable con cambios en otros
resultados globales, mismas que de acuerdo con la NIIF 9 deben ser valoradas al costo
amortizado del activo financiero desde el reconocimiento inicial, esta situación no ha sido
regularizada al 31 de diciembre de 2021.

Nuestra auditoría fue efectuada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría.
Nuestra responsabilidad bajo estas normas se describe con más detalle en la sección de
responsabilidades del auditor para la auditoría de los estados financieros consolidados de
nuestro informe. Somos independientes de la Entidad de acuerdo con las disposiciones del
Código de Ética para Contadores Públicos emitidos por el Consejo de Normas
Internacionales de Ética (IESBA), y hemos cumplido con nuestras otras responsabilidades
éticas en conformidad con estos requisitos..

Asuntos claves de auditoría

Son aquellos asuntos que, a nuestro juicio profesional, fueron de mayor importancia en
nuestra auditoría de los estados financieros consolidados del período actual.
Estas cuestiones fueron abordadas en el contexto de nuestra auditoría consolidada como un
todo, y en la formación de nuestra opinión al respecto, por lo que no representan una opinión
por separado sobre estos asuntos.

Riesgos relacionados con la clasificación y valoración de instrumentos financieros

Descripción

La clasificación de los instrumentos financieros, a efectos de valoración, en las diferentes

carteras existentes en la normativa contable aplicable determina los criterios a aplicar en su
valoración posterior (véanse notas x y z de las notas explicativas consolidadas).

En aquellos casos en los que no existe un precio cotizado en un mercado activo, la

determinación del valor razonable de los instrumentos financieros se realiza mediante
técnicas de valoración que pueden tomar en consideración, entre otros aspectos, datos en
mercado no observables o complejos modelos de valoración que requieren un elevado grado
de juicio. Cambios en la asunción considerada, eventos de mercado o nueva relación pueden,
asimismo, impactar de forma significativa en la valoración. En este sentido, hemos
considerado que existe un riesgo inherente significativo asociado a la valoración de los
instrumentos financieros contabilizados a valor razonable y que se encuentran clasificación
jerárquicamente a efectos de valoración por la empresa como instrumentos financieros de
nivel 3 (utilización de alguna información de entrada significativa que no está basada en
datos de mercado observables) y para ciertas carteras clasificadas como nivel 2 (toda la
información de entrada significativa está basada en datos de mercado observables directa o
indirectamente), en ambos casos, por el uso de complejos modelos de valoración. Por otra
parte, los derivados designados como coberturas contables tienen que cumplir unos criterios
estrictos en relación con la documentación y la efectividad de la cobertura desde el momento
inicial. Hemos considerado que existe un riesgo inherente significativo asociado con el
cumplimiento de la normativa vigente respecto a la identificación de los elementos de
cobertura y elementos cubiertos, y a la correcta medición de la efectividad de las coberturas.

De acuerdo con lo establecido en sus políticas contables, con carácter general, la empresa
considera que hay evidencia objetiva de deterioro de los instrumentos de patrimonio
clasificados como disponibles para la venta cuando, de manera sostenida, han existido
minusvalías latentes significativas debidas a una caída de cotización de al menos el 40% o
prolongada durante más de 18 meses, pudiendo existir umbrales diferentes para determinados
títulos específicos. La empresa considera que la volatilidad es un parámetro adecuado para
incorporar en el cálculo del periodo de descenso continuado del valor. Según se indica en la
nota x de las notas explicativas consolidadas, la empresa mantiene una inversión estratégica
clasificada como disponible para la venta para la cual está aplicando, de acuerdo con sus
políticas, una metodología de determinación de evidencia objetiva de deterioro basada en la
volatilidad del título de la que resulta un umbral específico de tiempo superior a 18 meses.

Responsabilidad del auditor

Responsabilidad de la gerencia