AUDITORIA DE GESTION

1. Auditor y sus responsabilidades

(Pregunta baja) Según la NIA el auditor emite:

 Informes
 Opiniones
 Recomendaciones
 Ninguna de las anteriores
 Todas las anteriores

(Pregunta media) El Sr. Juan Pérez auditor calificado por la Super. De Economía Popular y
Solidaria, en el ejercicio 2013-2020 realiza una auditoria acumulada y determina que existen
fallas en el control interno, fallas en el manejo de dinero, una posible defraudación y sugiere
un cambio de los administradores, por lo antes expuesto el auditor Juan Pérez:

 Realizo una auditoria integral

 Realizo una auditoria forense
 Incurrió en falta de objetividad
 Resolvió basado en evidencia
 Ninguna de las anteriores

(Pregunta alta) El Dr. Tejada ha sido auditor interno de la empresa ABC, el accionista
mayoritario de dicha empresa abre una nueva compañía que va a realizar competencia (el
mismo giro de negocio), se le propone al Dr. Tejada ser el nuevo gerente de la Compañía a ser
abierta, con la condición de mantener su calidad de auditor interno.

 El Dr. Tejada debe aceptar la propuesta

 El accionista mayoritario es parte relacionada de las dos empresas
 El Dr. Tejada puede aceptar el cargo, pero convertirse auditor externo
 El Dr. Tejada y el accionista son partes relacionadas y pierde la calidad de
independiente

2. Tipo de auditorias y sus informes

(Pregunta baja) El Dr. Francisco Rea auditor externo de la empresa ABC, en el ejercicio del
2019 culmino con la auditoria de gestión, donde se encontraron riesgos a mitigar en corto y
mediano plazo, la gerencia en el año 2020 desea contratar los servicios del Dr. Rea:

 El auditor puede aceptar el seguimiento de las recomendaciones

 El auditor puede aceptar la implementación de las recomendaciones
 El auditor puede aceptar y seguimiento e implementación de las recomendaciones
 El auditor no debe aceptar basado en el código de ética

(Pregunta media) La Compañía Soñadores S.A. aprobó los balances auditados del año 2020, la
Sr. Constante, contadora de la misma renuncia a su cargo, a la llegada del nuevo contador, el
mismo detecta varias irregularidades, por lo que el Sr. Gerente de la compañía necesita:

 Una auditoria financiera

 Una auditoria de gestión
 Una auditoria forense
 Otro tipo de auditoria
(Pregunta alta) El día viernes 23 de mayo, un día antes de la culminación del periodo del
gerente general se emite un nuevo manual de control interno, el cual según la evaluación de
auditoría interna mantiene defectos de fondo y forma, el nuevo gerente decide solicitar a
auditoria revisar y mejorar dicho manual:

 El gerente general saliente no podía emitir un manual de control interno

 La auditoria interna no debe revisar el manual de control interno
 La auditoría interna debe de revisar el manual de control interno
 Ninguna de las anteriores

3. Planificación de auditoria

(Pregunta baja) El Ing. Morales gerente general de la empresa Industriales S.A., se comunica
con el auditor externo el Sr. Luis Miguel y le propone realizar la auditoria de gestión del año
2019-2020, indicando que tiene un presupuesto disponible de $ 50.000.

 El auditor acepta inmediatamente la propuesta

 El auditor acepta la propuesta, pero solicita $60.000
 El auditor solicita una visita previa
 Ninguna de las anteriores

(Pregunta media) El Sr. Luis Miguel auditor calificado pacta una visita previa con la empresa
Industrias S.A., en la cual le comentan que los balances aun no se encuentran listos al 31 de
diciembre, pero que tienen borradores de los mismos.

 El auditor no podría cumplir su trabajo ya que no tiene balances suscritos

 El auditor podría entregar un plazo para que obtengan los balances
 El auditor puede trabajar con balances en borrador
 Ninguna de las anteriores

(Pregunta alta) Hemos firmado un contrato con la Compañía Inmobiliaria S.A., en el noticiero
de la tarde nos informan que la compañía a la que estamos auditando tiene denuncias por
estafa, enriquecimiento ilícito y lavado de activos. El Avance de la auditoria es del 95% y no se
detecta fraude o distorsión alguna:

 El auditor debe tomar en cuenta los noticieros y suspender la auditoria

 Limitar su comentario
 Abstener su comentario
 Replantear el objetivo de la auditoria y proponer una ampliación del plazo
 Ampliar la muestra

AUDITORIA DE GESTION

La empresa ABC compra una maquinaria para fabricar fundas de basura la capacidad máxima
de dicha maquinaria es de 200.000.00 unidades, las ventas promedio son de 45.000.00
unidades utilizando análisis determine:

 el gasto fue en vano porque la capacidad de producción es mayor a la de venta

 el gerente debe contratar y mejorar el equipo de ventas
 las ventas alcanzan su máximo punto de mercado dentro de un tiempo
 O la maquina supera la capacidad de venta.

La empresa ABC compra una maquinaria para fabricar fundas de basura la capacidad máxima
de dicha maquinaria es de 200.000.00 unidades, la misma es subutilizada en un 75% como
auditor de gestión cual seria su acción y determinación – 2 respuestas
  Se implementaría una política sobre la compra de maquinarias
 Se prohibiría la compra de maquinaria
 Se arrendaría la capacidad productiva
 Se vendería la maquinaria.

La Empresa XYZ ha generado una política de descanso del personal que cumple y trabaja al
menos 20 dias seguidos si los mismos tienen mas de 5 años, de acuerdo al análisis de gestión
evalué cual es el riesgo que debe medirse.

 La mala aplicación de una política dio derecho a los trabajadores

 La costumbre es un derecho
 La gratificación de los trabajadores es una falla de control
 Existe una política que busca el mejoramiento del clima laboral

La Empresa XYZ ha generado una política de premios a sus empleados en el periodo 2020,
posterior al análisis correspondiente se decidió normar y establecer las características de
dichos premios.

 Se busca minimizar el Riesgo

 Se verifico que no existe mejora así se entreguen los premios
 El implementar una Política Ayudara a la mejor gestión empresarial
 Todas las anteriores cumplen control Interno
 Ninguna de las Anteriores cumple en control Interno.

La Auditoria de Gestion persigue:

 La Eficiencia
 La Eficacia
 La Economia
 Todas las Anteriores.

Un Auditor de Gestión emite un borrador donde determina que existen 5000 de defraudación
y sugiere la desvinculación del personal implicado.

 El auditor de gestión incumplió el código de ética

 El Auditor de Gestión no puede emitir juicios de valor
 El Auditor de gestión no esta calificado para determinar fraude
 Todas las Anteriores
 Ninguna de las Anteriores

LA ENTREVISTA Y EL CUESTIONARIO.

EL Auditor XYZ entrega un banco de preguntas por correo electrónico a las Sra. Norma Congo,
la misma que procede a contestar con sus amigas y conocidas. Del departamento contable.
  El cuestionario no es útil para la auditoria
 EL cuestionario tiene ese rango de error
 El cuestionario debe ser contrastado con evidencia
 El cuestionario no es una herramienta fiable de medición del riesgo.

EL Auditor XYZ entrega un banco de preguntas por correo electrónico a las Sra. Norma Congo,
la misma que procede a contestar con sus amigas y conocidas. Del departamento contable.

 Es ta utilizando Cuestionario
 Esta utilizando Entrevista
 Esta utilizando Observación
 Ninguna de las Anteriores

1 LA ENCUESTA BUSCA COMPROBAR

 UNA HIPOTESIS

 UNA MENTIRA

 LA EVIDENCIA

 O CONTRARESTAR LA ENTREVISTA

 NINGUNA DE LAS ANTERIORES

2 DENTRO DEL CONTROL INTERNO ELEBORADO A LA EMPRES ABC LA PONDERACION

OBTENIDA ES MAYOR AL 95% DE ACIERTO Y CUMPLIMIENTO, POR LO TANTO.

 EXISTEN PROCESOS PARA MEJORAR

 TODO ESTA BIEN Y SE DEBE MANTENER

 SIEMPRE ES PERFECTIBLE EL PROCESO

 LA AUDITORIA INTERNA Y DE GESTION PERSIGUEN LA MEJORA CONTINUA

SE HA DETECTADO DENTRO DE LA AUDIORIA DE GESTION TRES PUNTOS CLAVES DE

MEJORAMIENTO, EL UNO LAS VENTAS EL DOS LA PRODUCCION EL TRES EL MANEJO DEL
DINERO

 EVALUO EL MAYOR IMPACTO Y PRIORISO, LA EJECUCION DEPENDIENDO DEL IMPACTO

 ATACO TODOS LOS PROBLEMAS

 REVISO VENTAS Y DEJO LOS DEMAS PARA DESPUES

 EVALUO EL FLUJO DE DINDERO Y DEJO DE LO DEMAS PARA DESPUES.

EL CONTROL INTERNO

EL CONTROL INTERNO ES HERRAMIENTA EN LA CUAL SE BUSCA

 TENER EL CONTROL DE LAS COSAS

 TENER UN MANUAL DE DECISIONES

 TENER UN RUTA CLARA DE ACCION

 TODAS LAS ANTERIORES

 NINGUNA DE LAS ANTERIORES

SI EL CONTROL INTERNO EN UNA EMPRESA FALLA, LA MAYOR RESPONSABILIDAD RECAE EN

 LOS MANDOS DIRECTIVOS

 LOS AUDITORES

 LOS TRABAJADORES

LA EMPRESA SEIKO PHARMA............. HUBIERA EVITADO EL MAL NEGOCIO DE LAS PRUEBAS

COVID SI:

 EVALUA COSTO Y OPORTUNIDAD

 TENIA UNA POLITICA INTERNA DE COMPRA

 SI RECHAZABA EL RETRASO

 TODAS LAS ANTERIORES

 NINGUNA DE LAS ANTERIORES

LA EMPRESA ABC DESEA CALIFICAR SU CUMLIMIENTO DE ISO 9001 PAR ALO QEU DEBE
CONTRATAR.

 AUDITOR DE GESTION

 AUDITO FINANCIERO

 AUDITOR FORENSE

EL SR PEREZ AUDITOR DE GESTION EVALUA EL CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA PELICANOS,

EL MISMO ENTREGRA UNA INFORME DE:

 CONFORMIDAD

 DE RAZONABILIDAD

 DE DETECTICION

 DE EVALUACION

EL DOCTOR TAPIA A DECIDIDO CONTRATAR UNA AUDITORIA INTEGRAL EL EQUIPO AUDITOR

ENTREGA LA EVALUACION DE CONTROL INTERNO EN:
 LA CARTA A GERENCIA

 EL INFORME PREVIO

 EN EL INFORME DE RESULTADOS

 EN EL NFORME DEFINITIVO

LA EMPRESA EQUINOCCIO S.A DESEA CALIFICAR SUS PROCESOS PARA LO CUAL DEBE
SOLICITAR LA CALIFICACION A:

 SUER DE COMPANIAS

 SUPER DE BANCOS

 A LA ACADEMIA

 NINGUNA DE LAS ANTERIORES

28. LA AUDITORIA DE GESTION BUSCA

 MEJORA CONTINUA
 EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
 ECONOMIA, EFICIENCIA, EFICACIA
 TODAS LAS ANTERIORES
 NINGUNA DE LAS ANTERIORES

29. EN LA BODEGA DE LA EMPRESA ABC ENCONTRAMOS MERCADERIA CADUCADA EL

SIGUIENTE CASO SUCEDE POR:

 FALTA DE CONTROL INTERNO

 FALTA DE POLITICA INTERNA
 FALTA DE SUPERVISION
 NINGUNA DE LAS ANTERIORES

30. LA EMPRESA AUDITORA EFICIENTES S.A. REALIZO LA AUDITORIA INTEGRAL HACE 2 AÑOS
SE SOLICITA QUE LA MISMA EMPRESA IMPLEMENTE RECOMENDACIONES.

 LA EMPRESA AUDITORA PUEDE IMPLEMENTAR RECOMENDACIONES

 LA EMPRESA AUDITORA PUEDE IMPLEMENTAR RECOMENDACIONES SIEMPRE Y
CUANDO EL AÑO ANTERIOR HAYA SIDO POR OTRA EMPRESA.
 LA EMPRESA AUDITORA NO PUEDE IMPLEMENTAR RECOMENDACIONES.