Gestion Presuestaria y Analisis Del Pto Mdi-2021

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GESTION PRESUPUESTAL-MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE IMAZA-BAGUA 2021
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MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS
I.-VISIÓN, MISIÓN Y OBJETIVO
VISIÓN
Sector que impulsa el crecimiento económico sostenido, que contribuye a una mejor calidad
de vida de los peruanos, garantizando una política fiscal responsable y transparente, en el
marco de la estabilidad macroeconómica.
MISIÓN
Armonizar la política económica y financiera, a través de la transparencia y responsabilidad

fiscal, contribuyendo al crecimiento económico sostenido del país.
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS INSTITUCIONALES
• Consolidar el equilibrio y sostenibilidad fiscal.

• Mejorar el nivel de estabilidad de los ingresos públicos.
• Lograr una mayor apertura económica y armonización del mercado de bienes y servicios.
• Incrementar la cobertura y eficiencia de los mercados financieros y previsional privado.
• Reactivar la inversión orientada al cierre de brechas de infraestructura social y productiva.
• Mejorar la calidad del gasto público en los diversos niveles de gobierno.
• Optimizar la transparencia y rendición de cuentas en el sector público.
• Modernizar la gestión institucional del Ministerio.
II.-FUNCIONES DEL MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
El Ministerio de Economía y Finanzas tiene las siguientes funciones generales:
a) Formular, planear, dirigir, coordinar, ejecutar, supervisar y evaluar la política

económica y financiera nacional y sectorial, aplicable a todos los niveles de
gobierno, en el marco de las políticas de Estado;
b) Dictar normas y lineamientos técnicos para la adecuada ejecución y supervisión
de la política económica y financiera, la gestión de los recursos públicos, así
como para el otorgamiento y reconocimiento de derechos, la fiscalización y la
sanción, en materias de su competencia;
c) Ejercer la rectoría de los Sistemas Administrativos de Presupuesto Público,
Tesorería, Endeudamiento Público, Contabilidad, Abastecimiento,
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Programación Multianual y Gestión de Inversiones; así como del Sistema

Funcional de Promoción de la Inversión Privada;
d) Formular, proponer, ejecutar y evaluar los lineamientos de política económica y
financiera a través del Marco Macroeconómico Multianual (MMM), en
consistencia con el marco normativo de la responsabilidad y transparencia
fiscal;
e) Evaluar la integralidad y consistencia de las políticas públicas en relación con la
política económica y financiera en general, en el corto, mediano y largo plazo;
f) Formular, proponer, ejecutar y evaluar las políticas, normas y lineamientos
técnicos en materia de descentralización fiscal, con el objetivo de propiciar la
responsabilidad fiscal y la equidad en la transferencia de recursos a los
gobiernos subnacionales;
g) Establecer los principios, procesos, normas, procedimientos, técnicas e
instrumentos que conducen el proceso presupuestario de las Entidades
Públicas;
h) Formular el anteproyecto de las leyes anuales del Presupuesto del Sector
Público, de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público y de
Endeudamiento del Sector Público;
i) Formular, proponer, ejecutar y evaluar las políticas, normas y lineamientos
técnicos en materia de gestión fiscal de los recursos humanos y
compensaciones económicas;
j) Realizar el análisis financiero y técnico sobre las políticas en materia de ingresos
de los recursos humanos del Sector Público;
k) Administrar el Aplicativo Informático de la Planilla Única de Pago del Sector
Público;
l) Formular, proponer, ejecutar y evaluar las políticas, normas y lineamientos
técnicos sobre materia tributaria, ingresos no tributarios, aduanera, arancelaria,
de ingresos fiscales e ingresos públicos en general;
m) Establecer los principios, procesos, normas, procedimientos, técnicas e
instrumentos mediante los cuales se ejecuta la gestión del flujo financiero, que
incluye la estructuración del financiamiento del presupuesto del Sector Público,
la gestión de activos financieros del Sector Público No Financiero y los riesgos
fiscales del Sector Público;
n) Establecer los principios, procesos, normas, procedimientos, técnicas e
instrumentos mediante los cuales se ejecuta la gestión de pasivos financieros,
sus riesgos financieros, y parte de la estructuración del financiamiento del
Sector Público, de manera integrada con el Sistema Nacional de Tesorería;
o) Establecer los principios, procesos, normas, procedimientos, técnicas e
instrumentos mediante los cuales se ejecuta y evalúa el registro contable de los
hechos económicos, financieros y patrimoniales del Sector Público, en armonía
con la normativa contable internacional vigente;
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p) Dirigir y coordinar el proceso de elaboración de las estadísticas de las finanzas

públicas del país, de acuerdo con los estándares internacionales;
q) Formular, proponer, ejecutar y evaluar políticas, normas y lineamientos técnicos
sobre materia de inversión pública, privada y público-privada;
r) Formular, proponer, ejecutar y evaluar las políticas, normas y lineamientos
técnicos para el desarrollo de los mercados financieros, de capitales, de seguros
y previsional privado en el ámbito de su competencia;
s) Formular, proponer, ejecutar y evaluar las políticas, normas y lineamientos
técnicos sobre restricciones al comercio, en el marco de su competencia,
asuntos aduaneros, arancelarios, competencia y calidad normativa, así como,
asegurar la consistencia de los procesos de integración económica, a cargo del
sector competente, con la política económica general, con el objetivo de
promover la eficiente asignación de recursos y aumentos continuos de la
productividad y competitividad;
t) Elaborar principios, procesos, normas, procedimientos, técnicas e instrumentos
para la provisión de los bienes, servicios y obras, a través de las actividades de
la Cadena de Abastecimiento Público, orientadas al logro de los resultados, con
el fin de lograr un eficiente y eficaz empleo de los recursos públicos;
u) Aprobar las disposiciones normativas que le correspondan en el ámbito de su
competencia; así como cumplir y hacer cumplir el marco normativo relacionado
con su ámbito de competencia, ejerciendo la potestad sancionadora que le
corresponde;
v) Resolver las controversias tributarias, cuando ello le corresponda conforme a
Ley, así como aquellos referidos a materias no tributarias, que le sean
asignadas por Ley, como las regalías mineras, de acuerdo a la normatividad
vigente;
w) Garantizar los derechos de los administrados en las actuaciones que realicen o
que gestionen ante las Administraciones Tributarias y el Tribunal Fiscal;
x) Realizar las gestiones relativas a la participación accionaria de la República del
Perú en los organismos internacionales financieros, además de efectuar los
pagos correspondientes por suscripción de acciones, aportes y contribuciones
a dichos organismos;
y) Coordinar la defensa del Estado en las controversias internacionales en materia
de inversión;
z) Coordinar con los demás ministerios y organismos de la administración pública
las actividades vinculadas a su ámbito de competencia;
aa) Emitir opiniones de carácter técnico legal en las materias de su competencia.
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III.-MARCO LEGAL
Decreto,de Don José de San Martín, Protector del Perú, del 03 de agosto de
1821, creó el Ministerio de Hacienda.
Decreto Ley Nº 17521,del 02 de marzo de 1969, aprobó la Ley Orgánica del

Ministerio de Hacienda, que determinó su estructura y funciones.
Decreto Ley Nº 17703,del 13 de junio de 1969, modificó la denominación de

Ministerio de Hacienda por la de Ministerio de Economía y Finanzas.
Decreto Ley Nº 22196,del 30 de mayo de 1978, modificó la Estructura

Orgánica del Ministerio de Hacienda.
Decreto Ley Nº 23123,del 09 de julio de 1980, estableció la denominación

de Ministerio de Economía, Finanzas y Comercio al incorporarse la
Secretaría de Estado de Comercio que pertenecía al Ministerio de Industria,
Comercio, Turismo e Integración.
Decreto Legislativo N° 183,del 12 de junio de 1981, aprobó la Ley Orgánica

del Ministerio de Economía y Finanzas y Comercio.
Decreto Legislativo 325,del 30 de enero de 1985, modificó la denominación

del Ministerio de Economía, Finanzas y Comercio por la de Ministerio de
Economía y Finanzas.
Resolución Ministerial Nº 455-91-EF/43,del 28 de noviembre de 1991,

aprobó una nueva estructura orgánica del Ministerio de Economía y Finanzas,
como resultado de la aplicación del Decreto Supremo Nº 004-91-PCM que
declaró en reorganización todas las Entidades Públicas.
Resolución Ministerial Nº 223-2011-EF/43,del 01 de abril de 2011, aprobó

una nueva estructura orgánica del Ministerio de Economía y Finanzas.
Decreto Supremo N° 117-2014-EF,del 23 de mayo de 2014, que aprobó la

nueva estructura Organica del Ministerio de Economía y Finanzas.
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Decreto Supremo N° 221-2016-EF,del 22 de julio de 2016, que modificó el

ROF
Resolución Ministerial N° 009-2017-EF/41,del 12 de enero de 2017, que

modificó el ROF
Decreto Supremo N° 256-2019-EF,del 08 de agosto de 2019,que aprobó la

Sección Primera del ROF
Resolución Ministerial N° 292-2019-EF/41,del 09 de agosto de 2019,que

aprobó la Sección Segunda del ROF
Resolución Ministerial N° 301-2019-EF/41,del 18 de agosto de 2019,que

aprobó el Texto Integrado del ROF
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PRESUPUESTO PÚBLICO
Es un instrumento de gestión del Estado para el logro de resultados a favor de la población,

a través de la prestación de servicios y logro de metas de cobertura con equidad, eficacia y
eficiencia por las Entidades Públicas. Establece los límites de gastos durante el año fiscal,
por cada una de las Entidades del Sector Público y los ingresos que los financian, acorde
con la disponibilidad de los Fondos Públicos, a fin de mantener el equilibrio fiscal.
I.-PLANIFICACIÓN Y PRESUPUESTO PÚBLICO
Los ingresos y gastos de un país obedecen a la política de un gobierno. Dicha política es

la planificación de objetivos y acciones para un periodo determinado por parte de ese
gobierno, por tanto el presupuesto público sirve como instrumento para esta planificación,
ya que asigna cantidades de dinero concretas para cumplir con los objetivos trazados. La
contabilidad relacionada con el presupuesto público se denomina contabilidad
gubernamental. Esta contabilidad está regida por leyes y es evidente que los presupuestos
del Estado tienen que ceñirse a ellas.
II.-ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO PÚBLICO
Uno de los espacios más esperados y valorados en los medios de comunicación es el

análisis de los presupuestos públicos. Para ello, los medios se sirven de economistas con
experiencia en contabilidad gubernamental. Vamos a ver un vídeo con el análisis del
presupuesto público de España en el año 2017. En él se nos enuncian las partidas que
suben y las que bajan. En el caso que nos ocupa, sube la cantidad de dinero dedicada a
pensiones, investigación y fomento del empleo. Por otra parte, bajan las partidas destinadas
a desempleo, infraestructuras y vivienda. También en este vídeo se dice que los
presupuestos deben cumplir con el déficit del 3,1% del PIB (Producto Interior Bruto). Los
analistas se encargan de comentar su opinión sobre la distribución del gasto y descubrirnos
lo que hay detrás de las cifras, ya que, en temas económicos, una cifra alta no siempre
significa más dinero para el bolsillo del contribuyente.
III.-TERMINOS Y DEFINICIONES PRESUPUESTALES
Programa Presupuestal
Unidad de programación de las acciones del Estado que se realizan en cumplimiento de las
funciones encomendadas a favor de la sociedad. Se justifica por la necesidad de lograr un
resultado para una población objetivo, en concordancia con los objetivos estratégicos de
la política de Estado formulados por el Centro Nacional de Planeamiento Estratégico
(CEPLAN), pudiendo involucrar a entidades de diferentes sectores y niveles de gobierno.
Crédito Presupuestario
Dotación de recursos consignada en los Presupuestos del Sector Público, con el objeto de
que las entidades públicas puedan ejecutar gasto público. Es de carácter limitativo y
constituye la autorización máxima de gasto que toda entidad pública puede ejecutar,
conforme a las asignaciones individualizadas de gasto, que figuran en los presupuestos,
para el cumplimiento de sus objetivos aprobados.
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Gastos Públicos
Son el conjunto de erogaciones que por concepto de gastos corrientes, gastos de capital y
servicio de deuda, realizan las Entidades con cargo a los créditos presupuestarios
respectivos, para ser orientados a la atención de la prestación de los servicios públicos y
acciones desarrolladas de conformidad con las funciones y objetivos institucionales.
IV.-DIFERENCIAS ENTRE PRESUPUESTOS PÚBLICO Y PRIVADO
En el apartado anterior hemos visto qué es el presupuesto público. Para poderlos comparar
vamos a recordar qué es un presupuesto privado.
El presupuesto privado es aquel elaborado por una entidad privada, que puede ser una
empresa o cualquier otra entidad que no pertenezca al sector público, como una ONG. En
este documento aparecen los ingresos y gastos que se prevé se van a realizar en un
determinado ejercicio económico, que suele ser un año.
Además de números, el presupuesto privado recoge también las metas, objetivos y logros
que se desean conseguir con los diferentes valores presupuestados. Visto esto vamos
analizar las diferencias entre ambos presupuestos que se basan en la rigidez, la técnica
utilizada, el entorno, la rentabilidad, el equilibrio y la privacidad.
1. Rigidez
Un presupuesto público es rígido, mientras que uno empresarial es flexible. La

flexibilidad del presupuesto empresarial la estudiamos en un artículo anterior donde
hablamos de control presupuestario. Esto significa que en las empresas hay que estar
continuamente calculando ingresos, gastos y comparando con el presupuesto que se dio
para, si es que hay diferencias, encontrar las causas que las han provocado y cambiar los
objetivos.
2. Técnica presupuestaria
En las empresas se puede emplear cualquier técnica presupuestaria, mientras que en la

Administración Pública se presupuesta por proyectos. Esta técnica se fundamenta en
asignar una determinada cantidad de dinero a una función específica. Los presupuestos
públicos siempre se hacen por proyectos y también pueden hacerse de esta forma en las
entidades privadas. De hecho esto es muy bueno porque ayuda a tener mejor control y
evaluación de las partes.
3. Entorno
Otra de las diferencias entre presupuesto público y privado es el entorno al que afecta.
La política fiscal y económica se ve afectada por un presupuesto público, mientras que el
presupuesto privado solo afecta a la empresa en cuestión y a su entorno.
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4. Rentabilidad
En un presupuesto empresarial lo primero que se busca es la rentabilidad, esto es, tener un

negocio rentable y escalable. El presupuesto público es todo lo contrario por definición, ya
que un Estado tiene que tener vocación de servicio, no de enriquecimiento. Por esta
razón, la función primordial de los presupuestos públicos es cumplir con las metas
socioeconómicas del país y reinvertir en la sociedad.
5. Equilibrio
Los presupuestos privados siempre se calculan para que haya un equilibrio entre ingresos y
gastos o bien que haya más ingresos que gastos. Los presupuestos públicos, en cambio, es
difícil que muestren este equilibrio. De hecho lo más frecuente es que aparezca déficit,
esto es, que el Estado gasta más de lo que ingresa. Si el Estado gasta menos de lo que
ingresa se encontrará en situación de superávit.
6. Privacidad
Ya la propia palabra nos dice que los presupuestos públicos tienen que ser conocidos
por todos los ciudadanos, mientras que los privados solo se conocen en el ámbito de
la empresa que los elabora. En caso de que la empresa cotizase en bolsa y tuviese
accionistas, estos también tienen que estar al tanto de la contabilidad de la empresa.
V.-SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO

Es el conjunto de órganos, normas y procedimientos que conducen el proceso
presupuestario de todas las entidades del Sector Público en todas sus fases; está integrado
por la Dirección General del Presupuesto Público, dependiente del Viceministerio de
Hacienda, y por las Unidades Ejecutoras a través de las oficinas o dependencias en las
cuales se conducen los procesos relacionados con el Sistema, a nivel de todas las entidades
y organismos del Sector Público que administran fondos públicos.
VI.-DIRECCIÓN GENERAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO
La Dirección General de Presupuesto Público es el órgano de línea del Ministerio,

rector del Sistema Nacional de Presupuesto Público, y como tal, se constituye a nivel
nacional como la más alta autoridad técnico-normativa en materia presupuestaria,
encargada de conducir el proceso presupuestario del Sector Público. Depende del
Despacho Viceministerial de Hacienda.
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1.-ALCANCE DEL SISTEMA NACIONALD E PRESUPUESTO PUBLICO
2.-MARCO LEGAL
El Sistema Nacional de Presupuesto se rige por la Ley N° 28112, Ley Marco de la
Administración Financiera del Sector Publico y por la Ley N° 28411, Ley General
del Sistema Nacional de Presupuesto.
PRINCIPIOS REGULATORIOS DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
Los principios que regulan el funcionamiento del Sistema Nacional de
Presupuesto son los siguientes:
 Equilibrio presupuestario: Es la correspondencia entre los ingresos y los
recursos a asignar de conformidad con las políticas públicas de gasto. Está
prohibido incluir autorizaciones de gasto sin el financiamiento
correspondiente.
 Universalidad y unidad: Todos los ingresos y gastos del Sector Público se
sujetan a la Ley de Presupuesto del Sector Público.
 Información y especificidad: El presupuesto y sus modificaciones deben
contener información suficiente y adecuada para efectuar la evaluación y
seguimiento de los objetivos y metas.
 Exclusividad presupuestal: La Ley de Presupuesto del Sector Público
contiene exclusivamente disposiciones de orden presupuestal.
 Anualidad: El Presupuesto del Sector Público tiene vigencia anual y
coincide con el año calendario. En ese periodo se afectan todos los ingresos
percibidos y todos los gastos generados con cargo al presupuesto
autorizado en la Ley Anual de Presupuesto del año fiscal correspondiente.
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 Equilibrio macrofiscal: Los presupuestos de las entidades preservan la

estabilidad conforme al marco de equilibrio macrofiscal.
 Especialidad cuantitativa: Todo gasto público debe estar cuantificado en
el presupuesto autorizado a la entidad. Toda medida que implique gasto
público debe cuantificarse mostrando su efecto en el presupuesto
autorizado a la entidad y cuyo financiamiento debe sujetarse estrictamente
a dicho presupuesto
 Especialidad cualitativa: Los presupuestos aprobados a las entidades se
destinan exclusivamente a la finalidad para la que fueron autorizados.
 De no afectación predeterminada: Los fondos públicos de cada una de
las entidades se destinan a financiar el conjunto de gastos públicos
previstos en el Presupuesto del Sector Público. Integridad: Los ingresos y
los gastos se registran en los presupuestos por su importe íntegro, salvo
las devoluciones de ingresos que se declaren indebidos por la autoridad
competente.
 Eficiencia en la ejecución de los fondos públicos: Las políticas de gasto
público deben establecerse en concordancia con la situación económica y
la estabilidad macrofiscal, y su ejecución debe estar orientada a lograr
resultados con eficiencia, eficacia, economía y calidad.
 Centralización Normativa y descentralización operativa: El Sistema
Nacional del Presupuesto se regula de manera centralizada en lo técnico-
normativo. Corresponde a las entidades el desarrollo del proceso
presupuestario.
 Transparencia presupuestal: El proceso de asignación y ejecución de los
fondos públicos sigue los criterios de transparencia en la gestión
presupuestal, brindando o difundiendo la información pertinente, conforme
la normatividad vigente.
 Principio de Programación Multianual: El proceso presupuestario se
orienta por el logro de resultados a favor de la población, en una perspectiva
multianual, y según las prioridades establecidas en los Planes Estratégicos
Nacionales, Sectoriales, Institucionales y en los Planes de Desarrollo
Concertado.
 Principio de legalidad: Las autoridades administrativas deben cumplir sus
funciones de acuerdo a la Constitución, la Ley y al derecho, dentro de las
facultades que le estén atribuidas y de acuerdo con los fines para los que
les fueron conferidas.
 Presunción de veracidad: Se presume que los documentos y
declaraciones presentados responden a la verdad
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3.--FUNCIONES DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO
Son funciones de la Dirección General de Presupuesto Público las siguientes:
Programar, dirigir, coordinar, controlar y evaluar la gestión del proceso

a)
presupuestario;
Elaborar el anteproyecto de la Ley de Presupuesto del Sector Público y de
b)
la Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público;
c) Emitir las directivas y normas complementarias pertinentes;
Promover el perfeccionamiento permanente de la técnica presupuestaria y
d)
la mejora de las capacidades y competencias en la gestión presupuestaria;
Emitir opinión autorizada en materia presupuestaria de manera exclusiva
e)
y excluyente en el Sector Público; y,
Las demás funciones que le asigne el/la Viceministro/a de Hacienda o
f)
aquellas que le corresponda por norma expresa.
4.-ESTRUCTURA DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO
Son unidades orgánicas de la Dirección General de Presupuesto Público las

siguientes:
1 Dirección de Normatividad
Dirección de Programación y Seguimiento
2
Presupuestal
3 Dirección de Calidad del Gasto Público
4 Dirección de Presupuesto Temático
Dirección de Articulación del Presupuesto
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Territorial
Dirección de Normatividad
La Dirección de Normatividad es la unidad orgánica dependiente de la Dirección

General de Presupuesto Público encargada de asistir, coordinar, participar y opinar
en los aspectos normativos relacionados con las fases del proceso presupuestario
del Sector Público.
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Funciones de la Dirección de Normatividad
Son funciones de la Dirección de Normatividad las siguientes:
a) Brindar asistencia técnico-normativa a las direcciones de la Dirección

General, sobre normatividad presupuestaria, y otras normas o proyectos
de normas que contengan aspectos de orden presupuestario;
b) Coordinar con los órganos rectores de los Sistemas de la Administración
Financiera del Sector Público y con la Dirección General a cargo de la
Gestión Fiscal de los Recursos Humanos, la compatibilización de normas
relacionadas con el Sistema Nacional de Presupuesto Público, así como
con otras entidades cuyas funciones se encuentran vinculadas con el
Sistema Nacional de Presupuesto Público;
c) Formular las propuestas de la parte normativa de los anteproyectos de la
Ley Anual de Presupuesto del Sector Público y de Equilibrio Financiero del
Presupuesto del Sector Público, en coordinación con las demás
direcciones de la Dirección General;
d) Revisar la consistencia técnico normativa presupuestaria respecto de las
propuestas de directivas y normas complementarias relacionadas con las
fases del proceso presupuestario del Sector Público remitidas por las
direcciones de la Dirección General;
e) Elaborar propuestas de directivas y normas complementarias relacionadas
con las fases del proceso presupuestario del Sector Público en
coordinación con las demás direcciones de la Dirección General;
f) Proponer e implementar acciones de asistencia técnica y capacitación en
materia de normatividad presupuestaria para las entidades del Sector
Público;
g) Sistematizar y evaluar las normas legales y administrativas del Sistema
Nacional de Presupuesto Público, en el marco de la promoción del
perfeccionamiento permanente de la técnica presupuestaria;
h) Elaborar propuestas de opinión técnico-normativa y absolver consultas
legales referidas a proyectos de normas, al proceso presupuestario y a la
normatividad del Sistema Nacional de Presupuesto Público; y,
i) Las demás funciones que le asigne el/la Director/a General.
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Dirección de Programación y Seguimiento Presupuestal
La Dirección de Programación y Seguimiento Presupuestal es la unidad orgánica

dependiente de la Dirección General de Presupuesto Público encargada de conducir
la elaboración de lineamientos para las fases de programación multianual y
seguimiento presupuestal, así como la determinación y actualización de los índices
de distribución de recursos y la estructura de Ingresos y Gastos Públicos.
Funciones de la Dirección de Programación y Seguimiento Presupuestal
Son funciones de la Dirección de Programación y Seguimiento Presupuestal las

siguientes:
a) Formular y proponer los lineamientos correspondientes para las fases de

programación multianual y formulación del presupuesto del Sector
Público en coordinación con las demás direcciones de la Dirección
General;
b) Proponer la Asignación Presupuestaria Multianual, en coordinación con las
demás direcciones de la Dirección General, para su aprobación en
Consejo de Ministros;
c) Determinar y actualizar los índices de distribución de recursos de los
gobiernos regionales, gobiernos locales y de otras entidades, según
corresponda;
d) Formular, proponer y mantener actualizada la estructura de los Ingresos y
Gastos Públicos, en coordinación con las otras direcciones de la Dirección
General;
e) Elaborar lineamientos y realizar seguimiento de la gestión presupuestaria;
f) Conducir el diseño e implementación de instrumentos de gestión
presupuestaria que coadyuven a preservar el equilibrio fiscal;
g) Gestionar la información sobre la asignación y la ejecución del gasto del
Sector Público que orienten la gestión presupuestaria;
h) Evaluar el impacto de las propuestas de políticas públicas sobre el
presupuesto público y el equilibrio fiscal, con una perspectiva multianual;
i) Gestionar la operatividad de los sistemas informáticos que soportan el
sistema presupuestario con un enfoque de integración intersistémica, en
coordinación con las instancias correspondientes;
j) Participar en la elaboración del informe global de la gestión presupuestaria
de las entidades públicas;
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k) Elaborar y consolidar el anteproyecto de la Ley Anual de Presupuesto del

Sector Público, en coordinación con las demás direcciones de la Dirección
General;
l) Elaborar el anteproyecto de Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto
del Sector Público, en coordinación con las demás direcciones de la
Dirección General;
m) Elaborar propuestas de directivas y normas complementarias relacionadas
con la programación multianual y seguimiento presupuestal, en
n) Proponer e implementar acciones de asistencia técnica y capacitación en
lo concerniente a la programación multianual y seguimiento presupuestal;
o) Impulsar acciones de mejora continua de los aplicativos informáticos que
soportan el proceso presupuestario;
p) Elaborar propuestas de opinión y absolver consultas técnicas en materia
de programación multianual y seguimiento presupuestal; y,
q) Las demás funciones que le asigne el/la Director/a General.
Dirección de Calidad del Gasto Público
La Dirección de Calidad del Gasto Público es la unidad orgánica dependiente de la

Dirección General de Presupuesto Público encargada de conducir el seguimiento de
la calidad del gasto público.
Funciones de la Dirección de Calidad del Gasto Público
Son funciones de la Dirección de Calidad del Gasto Público las siguientes:
a) Conducir el diseño e implementación de los instrumentos del Presupuesto

por Resultados;
b) Realizar evaluaciones sobre el desempeño y logro de resultados de las
entidades del Sector Público, y proponer lineamientos sobre la materia;
c) Establecer y conducir los mecanismos de seguimiento de la calidad del
gasto público;
d) Diseñar y conducir la implementación de incentivos presupuestarios para
la mejora del gasto público;
e) Intervenir, desde una perspectiva de calidad del gasto público, en la
elaboración de los lineamientos de la programación multianual y
formulación;
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f) Conducir el diseño e implementación de los Programas Presupuestales

formulados por las entidades del Sector Público;
g) Elaborar el informe global de la gestión presupuestaria de las entidades
del Sector Público;
h) Coordinar las acciones de cooperación internacional en asuntos
relacionados con la calidad de la gestión presupuestaria, con participación
de la Oficina de Presupuesto, Inversiones y Cooperación Técnica y las
demás direcciones de la Dirección General según corresponda;
i) Participar en la elaboración de los anteproyectos de Ley Anual de
Presupuesto Público, de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector
Público, y de los sustentos requeridos para su presentación, en lo que
respecta a la calidad del gasto público;
j) Elaborar y proponer proyectos de directivas y normas complementarias
relacionadas con los instrumentos de calidad del gasto, en coordinación
con las demás direcciones de la Dirección General;
k) Proponer e implementar acciones de asistencia técnica y capacitación en
materia de calidad del gasto público;
l) Elaborar propuestas de opinión y absolver consultas técnicas en materia
de calidad del gasto público; y,
m) Las demás funciones que le asigne el/la Director/a General.
Dirección de Presupuesto Temático
La Dirección de Presupuesto Temático es la unidad orgánica dependiente de la

Dirección General de Presupuesto Público encargada de conducir el proceso
presupuestario, elaborar opiniones y absolver consultas correspondientes
a Entidades del Gobierno Nacional.
Funciones de la Dirección de Presupuesto Temático
Son funciones de la Dirección de Presupuesto Temático las siguientes:
Intervenir, desde una perspectiva temática, en la elaboración de los

a)
lineamientos de la programación multianual y formulación;
Conducir el proceso de programación multianual y formulación del
presupuesto en las entidades del Gobierno Nacional, de acuerdo con los
b)
lineamientos establecidos por la Dirección de Programación y Seguimiento
Presupuestal;
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Participar en la implementación de los instrumentos del Presupuesto por

c)
Resultados de las entidades del Gobierno Nacional;
Efectuar el seguimiento de los niveles de ejecución de gastos de las
d) entidades del Gobierno Nacional, en coordinación con las demás
Direcciones de la dirección General, según corresponda;
Impulsar el cumplimiento de lo establecido en instrumentos de gestión
e) presupuestaria, para preservar el equilibrio fiscal en las entidades del
Gobierno Nacional;
Participar en la elaboración del informe global de gestión presupuestal,
f)
para los pliegos del Gobierno Nacional;
Participar en la elaboración de los anteproyectos de Ley Anual de
g)
Público, y de los sustentos requeridos para su presentación, en lo que
respecta a las entidades del Gobierno Nacional;
Elaborar y proponer proyectos de directivas y normas complementarias
h) relacionadas con las entidades del Gobierno Nacional, en coordinación con
las demás direcciones de la Dirección General;
Proponer e implementar acciones de asistencia técnica y capacitación en
i)
las fases del proceso presupuestario a entidades del Gobierno Nacional;
Elaborar propuestas de opinión y absolver consultas técnicas en materia
j)
de presupuesto temático; y,
k) Las demás funciones que le asigne el/la Director/a General.
Dirección de Articulación del Presupuesto Territorial
La Dirección de Articulación del Presupuesto Territorial es la unidad orgánica

dependiente de la Dirección General de Presupuesto Público encargada de conducir
el proceso presupuestario, elaborar opiniones y absolver consultas así como
gestionar la asistencia técnica y articulación territorial relacionada con Entidades de
Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales.
Funciones de la Dirección de Articulación del Presupuesto Territorial
Son funciones de la Dirección de Articulación del Presupuesto Territorial las

siguientes:
Intervenir, desde una perspectiva territorial, en la elaboración de los

a)
lineamientos de la programación multianual y formulación;
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Conducir el proceso de programación multianual y formulación del

presupuesto en las entidades de los gobiernos regionales y locales, de
b)
acuerdo con los lineamientos establecidos por la Dirección de
Programación y Seguimiento Presupuestal;
Participar en la implementación de los instrumentos del Presupuesto por
c)
Resultados de las entidades de los gobiernos regionales y locales;
Efectuar el seguimiento de los niveles de ejecución de gastos de las
d) entidades de los gobiernos regionales y locales, en coordinación con las
demás direcciones de la Dirección General, según corresponda;
Impulsar el cumplimiento de lo establecido en instrumentos de gestión
e) presupuestaria, para preservar el equilibrio fiscal en las entidades de los
gobiernos regionales y locales;
Participar en la elaboración del informe global de gestión presupuestal,
f)
para los pliegos de los gobiernos regionales y locales;
Coordinar las actividades del CONECTAMEF en las materias
concernientes al Sistema Nacional de Presupuesto Público, con
g)
participación de las demás direcciones de la Dirección General según
corresponda;
Participar en la elaboración de los anteproyectos de Ley Anual de
h) Público, y de los sustentos requeridos para su presentación, en lo que
respecta a las entidades de los gobiernos regionales y gobiernos locales,
incluyendo a sus empresas de ser el caso;
Elaborar y proponer proyectos de directivas y normas complementarias
i) relacionadas con las entidades de los gobiernos regionales y locales, en
Proponer e implementar acciones de asistencia técnica y capacitación en
j) temas de articulación presupuestal con gobiernos regionales y gobiernos
locales;
Consolidar la información de los planes de asistencia técnica y
k)
capacitación de todas direcciones de la Dirección General;
Elaborar propuestas de opinión y absolver consultas técnicas en materia
de presupuesto territorial; y, Las demás funciones que le asigne el/la
l) Director/a General.
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19
VII.-ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
A.-ETAPA DE PROGRAMACIÓN:
Durante esta etapa las entidades programan su propuesta de presupuesto institucional y el

Ministerio de Economía y Finanzas elabora el anteproyecto de Presupuesto del Sector
Público teniendo en cuenta dichas propuestas.
La programación presupuestaria es la etapa inicial del Proceso Presupuestario en el que la
entidad estima los gastos a ser ejecutados en el año fiscal siguiente, en función a los
servicios que presta y para el logro de resultados. Dentro de dicha etapa, realiza
las acciones siguientes:
 Revisar la Escala de Prioridades de la entidad.

 Determinar la Demanda Global de Gasto, considerando la cuantificación de las metas,
 programas y proyectos para alcanzar los objetivos institucionales de la entidad.
 Estimar los fondos públicos que se encontrarán disponibles para el financiamiento
 del presupuesto anual y, así, determinar el monto de la Asignación Presupuestaria a
la
 entidad.
 Determinar el financiamiento de la Demanda Global de Gasto, en función a la
Asignación Presupuestaria Total.
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20
El proceso de programación se realiza en cuatro pasos:
B. ETAPA DE FORMULACIÓN:
En esta fase se determina la estructura funcional programática del pliego y las metas en
función de las escalas de prioridades, consignándose las cadenas de gasto y las fuentes de
financiamiento.
En la formulación presupuestaria los pliegos deben:
 Determinar la Estructura Funcional y la Estructura Programática del presupuesto de

la entidad para las categorías presupuestarias Acciones Centrales y las Asignaciones
Presupuestarias que no resultan en productos - APNOP. En el caso de los Programas
Presupuestales, se utiliza la estructura funcional y la estructura programática
establecida en el diseño de dichos programas.
 Vincular los proyectos a las categorías presupuestarias: Programas Presupuestales,

Acciones Centrales y Asignaciones Presupuestales que no resultan en Productos -
APNOP.
 Registrar la programación física y financiera de las actividades/acciones de inversión

y/u obra en el Sistema de Integrado de Administración Financiera – SIAF.
en sus
C. ETAPA DE APROBACIÓN:
El presupuesto público se aprueba por el Congreso de la República mediante una Ley que
contiene el límite máximo de gasto a ejecutarse en el año fiscal.
La aprobación presupuestaria presenta cinco pasos:
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21
D.-ETAPA DE EJECUCIÓN:
En esta etapa se atiende las obligaciones de gasto de acuerdo al presupuesto institucional

aprobado para cada entidad pública, tomando en cuenta la Programación de Compromisos
Anual (PCA) 3:
Definir la demanda
La PCA es un instrumento de programación del gasto público que permite la comparación
permanente entre la programación presupuestaría y el marco macroeconómico multianual, las reglas
fiscales y la capacidad de financiamiento para el año en curso.
La finalidad de la PCA es mantener la disciplina, prudencia y responsabilidad

fiscal.
Se determina por la Dirección General del Presupuesto Público del MEF al inicio del año fiscal y se
revisa y actualiza periódicamente.
Son principios de la PCA:

Eficiencia y efectividad en el gasto público
Predictibilidad del gasto público
Presupuesto dinámico
Perfeccionamiento continuo
Prudencia y Responsabilidad Fiscal
PASO 4:
Estimar la
Asignación
Compromiso: Es un acuerdo de realización de gastos previamente aprobados. Se puede

comprometer el presupuesto anual o por el periodo de la obligación en los casos de Contrato
Administrativo de Servicios - CAS, contrato de suministro de bienes, pago de servicios, entre otros.
Devengado: Es la obligación de pago luego de un gasto aprobado y comprometido. Se da previa

acreditación documental de la entrega del bien o servicio materia del contrato.
Pago: Es el acto administrativo con el cual se concluye parcial o totalmente el monto de la obligación
reconocida, debiendo formalizarse a través del documento oficial correspondiente
Con el pago culmina el proceso de ejecución. No se puede realizar el pago de obligaciones no

devengadas. El devengado y el pago están regulados de forma específica por las normas del Sistema
Nacional de Tesorería.
E.-ETAPA DE EVALUACIÓN:
Es la etapa del proceso presupuestario en la que se realiza la medición de los

resultados obtenidos y el análisis de las variaciones físicas y financieras
observadas, con relación a lo aprobado en los Presupuestos del Sector
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22
Público.
Las evaluaciones dan información útil para la fase de programación

presupuestaria y contribuyen así a mejorar la calidad del gasto público.
Hay tres tipos de evaluaciones, cuyo detalle se encuentra a continuación:
Evaluación a cargo de las entidades

Evaluación en términos financieros a cargo de la DGPP-MEF
Evaluación Global de la Gestión Presupuestaria
escala de Prioridades
PASO 2:
Definir las metas en sus

dimensiones físicas y
financieras
PASO 3:
PASO 4:
GESTION
GESTION
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23
PRESUPUESTARIA EN GOBIERNOS LOCALES

La Gestión Presupuestaria de los Gobiernos Locales, es un conjunto de fases sucesivas que
determinan su capacidad para lograr los Objetivos Institucionales, mediante el cumplimiento
de las metas presupuestarias establecidas para un determinado año fiscal, aplicando los
criterios de eficiencia, eficacia y desempeño. Es la Dirección Nacional
del Presupuesto Público la más alta autoridad técnico-normativa en materia presupuestal y
es la que regula mediante disposiciones normativas el Sistema Nacional del Presupuesto,
entre ellos el Proceso Presupuestario de los Gobiernos Locales.
Para conocer mejor qué es un Gobierno Local; primero analizaremos algunas concordancias
de la Constitución Política del Perú, la Ley N° 27972 Ley Orgánica de Municipalidades que
precisan definiciones, responsabilidades, atribuciones y otras facultades del Titular y
Funcionarios competentes para tomar decisiones en materia presupuestaria en los
Gobiernos Locales.
Una novedad aplicable a la Gestión Presupuestaria de los Gobiernos Locales a partir del
Ejercicio Fiscal 2004, es la Ley N° 28056 Ley Marco del Presupuesto Participativo y su
reglamento el D.S. N° 171-2003-EF-Reglamento de la Ley de Presupuesto Participativo,
derivándose de estas normas los Instructivos N° 001-2004 y 001-2005-EF/76.01 para
los Procesos de Presupuesto Participativo 2005 y 2006 respectivamente.
Este nuevo documento de Gestión Presupuestaria de los Gobiernos Locales, es un
documento normativo que se sustenta en lo dispuesto por el Art. 53° de la Ley N° 27972
"...La Gestión del Gobierno Local se rige, entre otros por el Presupuesto Participativo,
aprobado de conformidad con las políticas nacionales y en cumplimiento del ordenamiento
jurídico vigente".
En tal sentido la Formulación del Presupuesto de un Gobierno Local a partir del año 2004,
consigna obligatoriamente proyectos de inversión priorizados en el Presupuesto Participativo
de cada Gobierno local, derivándose de ello que antes de la Fase de Programación, el
Gobierno Local ya cuente con los resultados del Proceso de Presupuesto Participativo.
Adicionalmente, analizaremos las Fases que componen la Gestión Presupuestaria desde el
ámbito de los Gobiernos Locales : Programación, Formulación, Aprobación,
Ejecución, Control y Evaluación; promoviendo en los Gobiernos Locales la mejora en
la calidad del gasto público, valorizándose al máximo los escasos recursos que administran.
CAPITULO I
EVOLUCION DE LA LEGISLACIÓN MUNICIPAL EN EL PERU
MARCO INSTITUCIONAL Y LEGAL:
Si bien es cierto que la institución municipal surge en el imperio romano con la creación de
los MUNICIPIUM, como una gracia especial otorgada a determinadas ciudades para elegir
a sus gobernantes y dirigir su propia política, hoy se ha convertido en una necesidad
indiscutible por lo compleja que se ha ido tornando la vida social, sobre todo en las grandes
ciudades; además de ser un derecho de los pueblos elegir sus Gobiernos Locales,
consagrado por la Constitución y la Ley.
La visión primigenia de Municipalidades ha ido variando por el surgimiento de diversos
fenómenos que obligan a repensar profundamente la concepción del Gobierno Local.
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24
EVOLUCION DE LA LEGISLACIÓN MUNICIPAL:

 Los antecedentes de la legislación municipal en el Perú los encontramos en los cabildos
hispanos que llegan con la conquista española y van surgiendo conjuntamente con la
creación de las ciudades.
 Los cabildos fueron reconocidos en el Perú constitucionalmente en el años 1812 ya en
1810 habían desaparecido los cargos perpetuos en estas instituciones, habían dejado de
administrar justicia y comenzaron a ocuparse del ornato de las ciudades, de la higiene,
de la reglamentación del comercio, de la educación elemental, abastecimientos
de mercados, reglamentación del comercio, hospitales y cementerios.
 El estatuto provisorio de 1821 estableció que las municipalidades deberían estar dirigidas
por un presidente electo mediante voto popular.
 La constitución de 1823 en su Art.138° reconocía las "Municipalidades electivas" el
denominado "poder municipal" tenia su origen en los colegios electorales de parroquia y
tenia su cargo el control del orden publico, la educación, de la beneficencia y salubridad
del ornato y recreo locales, así como el desarrollo de la agricultura y de las industrias.
 La constitución vitalicia de Bolívar en 1826 suprime el régimen municipal. La
referida carta abolía el Gobierno Municipal y sus funciones especificas eran retribuidas a
las autoridades políticas un régimen absoluto y rígido de severo centralismo.
 La constitución de 1828 crea las Juntas Departamentales señalándoles
como objetivo principal, promover los intereses generales del departamento y la de las
provincias en particular.
 La constitución de 1839 suprimió las municipalidades. Se crean los "síndicos
procuradores" con las atribuciones que anteriormente correspondieron a las
municipalidades. Luego fueron reestablecidas por la constitución de 1856.
 En el año 1873 se dicta la Ley de los Consejos Departamentales y Municipales tomados
de la Ley Francesa de 1871.
 El 14 de octubre de 1892 se dicta la primera Ley Orgánica de Municipales.
 La constitución de 1933 en sus Arts. 203° al 206° norma la institución municipal y le otorga
autonomía económica y administrativa.
 El Decreto Ley N°22250 preveía un fortalecimiento de las Municipalidades en el campo
económico y político, puesto que ello era necesario para que estas instituciones fueran
capaces de asumir el conjunto de funciones que la misma Ley les otorga.
 Mediante Decreto Legislativo N°051, se dicto la nueva Ley de Municipalidades.
Este decreto tuvo vigencia hasta diciembre de 1983 a partir de cuya fecha fue sustituida por
la Ley N°23853 del 15 de junio de 1983.
 En el 2003 se promulgo la Nueva Ley Orgánica de Municipalidades Ley N°27972.
LEY ORGÁNICA DE MUNICIPALIDADES N°27972

Naturaleza.-
La Ley N°27972 define a las Municipalidades entidades, básicas de la organización territorial
del Estado y canales inmediatos de participación vecinal en los asuntos públicos, que
institucionalizan y gestionan con autonomía los intereses propios de las correspondientes
colectividades; siendo elementos esenciales del gobierno local, el territorio, la población y la
organización.
P á g i n a 24 | 60
25
Finalidad.-
Los gobiernos locales representan al vecindario, promueven la adecuada prestación de
los servicios públicos locales y el desarrollo integral, sostenible y armónico de su
circunscripción.
Autonomía.-
Los gobiernos locales gozan de autonomía política, económica y administrativa en los
asuntos de su competencia.
La autonomía que la Constitución Política del Perú establece para las municipalidades radica
en la facultad de ejercer actos de gobierno, administrativos y de administración, con sujeción
al ordenamiento jurídico.
En materia presupuestaria también tienen autonomía, claro esta que su ejercicio deberá
ceñirse a lo establecido por la Constitución en su Art.°138° que dice "Los Gobiernos Locales
(...) se rigen por los respectivos presupuestos que ellos aprueban (...), la Ley determina la
preparación, aprobación, consolidación, publicación y ejecución de cuentas de
presupuestos".
Asimismo, existe concordancia con el Articulo 146 de la Constitución, que en su
primer párrafo establece que la Contraloría General es la encargada de súper vigilar la
ejecución de los presupuestos del Sector Publico.
CAPITULO II
BREVE RESEÑA HISTORICA DE LAS METODOLOGÍAS DE FORMULACION
PRESUPUESTARIA EN NUESTRO PAIS, PERIODO 1968 – 2005
Presupuesto Tradicional
Pone énfasis en las cosas que el gobierno compra. Se basa en la clasificación institucional
y por objeto del gasto, no se presta para análisis de la política fiscal. Muy inorgánica y carente
de elementos de información. No facilita la planificación y a veces ni siquiera considera este
aspecto. No permite identificar los objetivos y metas porque no forman parte del proceso de
planificación .
Asigna recursos a los organismos administrativos según el objeto del gasto. Pone énfasis en
el control financiero y legal. No puede determinar el grado de eficiencia por falta de control
del avance y evaluación de resultados.
Establece solo responsabilidad legal y financiera. Por su forma y contenido el presupuesto
tradicional no permite identificar las duplicaciones. Proceso empírico, mecánico y unitario.
Presupuesto por Programas

Pone énfasis en las cosas que el gobierno hace. Utiliza muchas clasificaciones: económica,
funcional, por programas, institucional, por objeto, por resultados que facilitan el análisis de
la política fiscal. Debidamente estructurada con relación a diversos factores, facilita amplia
información sobre el gasto.
Forma parte del proceso de planificación; coordina las relaciones anuales con los planes de
largo y mediano plazo, porque es parte del proceso de planificación.
Asigna los recursos a los programas y de acuerdo a las metas establecidas por calculo
de costos unitarios, pone énfasis además en las realizaciones físicas. Permite determinar el
P á g i n a 25 | 60
26
grado de eficiencias como resultado del control de la ejecución y de la medición de los

resultados.
Establece, además de responsabilidad legal y financiera, también responsabilidad por falta
de ejecución conforme a las metas. Identifica casi de inmediato las duplicaciones mediante
la clasificación combinada Funcional-Institucional. Proceso con base técnica y
características bien definidas.
Presupuesto Base Cero
Este método presupuestario significa seguir un proceso estructurado y analítico que podría
definirse como una reevaluación de los programas teniendo como premisa que nada se
acepta como dado y que su punto de partida es cero, de tal manera que se repiensan y
redirigen los recursos en razón a la eficiencia y efectividad de un programa así como de su
priorizacion.
Presupuesto a Precios Constantes
Se inscribe dentro de una opción de instrumentación del presupuesto como mecanismo de
contención directa de los precios.
La escasa aproximación de las previsiones macroeconómicas al desarrollo real de
la economía, especialmente en lo relativo a la inflación y evolución de la tasa
de cambio, genero múltiples demandas por créditos suplementarios a fin de cubrir la brecha
entre lo presupuestado y los requerimientos monetarios para el funcionamiento del aparato
estatal. Dada la importancia del gasto estatal como componente de la demanda
agregada total, el efecto de frenar las expectativas inflacionarias era muy importante y por
otro lado busca promover la reactivación económica del país.
Presupuesto Funcional Programático
La Dirección Nacional de Presupuesto Publico del Ministerio de Economía y Finanzas, a
partir del año 1996, ha iniciado una nueva metodología de programación y formulación
presupuestaria denominada Presupuesto Funcional Programático, el mismo que esta
orientado a mejorar la gestión del proceso presupuestario de los pliegos del sector publico
nacional, cuyo soporte conceptual se encuentra precisado en la Ley N°26703 de Gestión
Presupuestaria del Estado. Bajo este enfoque metodológico de Programación y Formulación
Presupuestaria, resulta razonable tener en consideración tres categorías presupuestarias
muy puntuales consistentes en Presupuesto, Función y Programa.
Dinámica Operativa Del Presupuesto Funcional Programático
La dinámica operativa del presupuesto contempla los siguientes niveles:
a.
b. Un nivel Institucional, que comprende los Pliegos Presupuestarios a que se refiere el
Artículo 7º de la presente Ley.
c. Un nivel Funcional Programático, que consta de las siguientes Categorías
Presupuestarias:
 Función, corresponde al nivel máximo de agregación de las acciones del Estado, para el
cumplimiento de los deberes primordiales constitucionalmente establecidos.
La selección de las Funciones a las que sirve el accionar de un Pliego se fundamenta en
su Misión y Propósitos institucionales.
 Programa, es la Categoría Presupuestaria que sistematiza la actuación estatal. Es el
desagregado de la Función.
P á g i n a 26 | 60
27
A través del Programa se expresan las políticas institucionales sobre las que se determinan
las líneas de acción que un Pliego desarrolla durante el Año Fiscal. Comprende acciones
interdependientes con la finalidad de alcanzar Objetivos Generales de acuerdo a los
propósitos de los Pliegos. Los Programas recogen los lineamientos de carácter sectorial e
institucional de los Pliegos, los que se establecen en función a los objetivos de política
general del Gobierno.
Su selección implica una relación típica o atípica respecto de la Función a la que sirve. Los
Programas deben servir de enlace entre el planeamiento estratégico y los Presupuestos
Anuales, debiendo mostrar la dimensión presupuestaria de los Objetivos Generales a
alcanzar por el Pliego para el Año Fiscal.
 Subprograma, es la Categoría Presupuestaria que refleja acciones orientadas a alcanzar
Objetivos Parciales. Es el desagregado del Programa.
Su selección obedece a la especialización que requiera la consecución de los Objetivos

Generales a que responde cada Programa determinado por el Pliego, relacionándose típica
o atípicamente con los mismos.
El Subprograma muestra la gestión presupuestaria del Pliego a nivel de Objetivos Parciales.
 Actividades y Proyectos, son las Categorías Presupuestarias básicas del Presupuesto
Institucional sobre las que se centra la Gestión Presupuestaria, constituyendo las
unidades fundamentales de asignación de recursos, a fin de lograr Objetivos Específicos.
Contienen el(los) Componente(s) y la(s) Meta(s) Presupuestaria(s) necesaria(s) para el logro

de los Objetivos Específicos.
Las Actividades y Proyectos se distinguen de la siguiente manera:
 Actividad, reúne acciones que concurren en la operatividad y mantenimiento de los
servicios públicos o administrativos existentes. Representa la producción de los bienes y
servicios que la entidad lleva a cabo de acuerdo a sus funciones y atribuciones, dentro de
los procesos y tecnologías vigentes. Es permanente y continua en el tiempo. Responde a
objetivos que pueden ser medidos cualitativa o cuantitativamente, a través de sus
Componentes y Metas.
 Proyecto, reúne acciones que concurren en la expansión y/o perfeccionamiento de
los servicios públicos o administrativos existentes. Representa la creación, ampliación y/o
modernización de la producción de los bienes y servicios; implicando la variación
sustancial o el cambio de procesos y/o tecnología utilizada por la entidad. Responde a
objetivos que pueden ser medidos física y financieramente, a través de sus Componentes
y Metas. Es limitado en el tiempo. Luego de su culminación, se integra o da origen a una
actividad.
CAPITULO III
PRESUPUESTO PARTICIPATIVO
El Presupuesto Participativo es un espacio de concertación por el cual las autoridades
electas de los Gobiernos Regionales y de los Gobiernos Locales así como
las organizaciones de la población, debidamente representadas; definen en conjunto, a
través de una serie de mecanismos de análisis y de toma de decisiones, cada uno desde su
ámbito, y de acuerdo a las decisiones adoptadas en cada una de las fases previstas para la
realización del Proceso del Presupuesto Participativo; cómo y a qué se van a orientar los
P á g i n a 27 | 60
28
recursos de los que se disponen a nivel regional y local, especialmente aquellos

para gastos de inversión, teniendo en cuenta, la visión de desarrollo distrital, provincial,
regional y nacional considerados en sus Planes de Desarrollo Concertados, los objetivos
establecidos en sus Planes Estratégicos Institucionales, así como la priorización de los
proyectos buscando la mayor rentabilidad social; debiéndose reflejar además, de manera
concreta y efectiva, los compromisos y aportes de la propia población y de los diferentes
organismos públicos y privados presentes en el proceso.
Objetivos del Proceso del Presupuesto Participativo
a. Mejorar la asignación y ejecución de los recursos públicos de acuerdo a las prioridades
consideradas en los Planes de Desarrollo Concertados y los Planes Sectoriales
Nacionales, propiciando una cultura de responsabilidad fiscal, sobre la base de
acuerdos concertados.
b. Reforzar la relación entre el Estado y la sociedad, en el marco de un ejercicio de
la ciudadanía que utiliza creativa y complementariamente los mecanismos
de democracia directa y democracia representativa generando compromisos y
responsabilidades compartidas.
c. Promover la creación de condiciones económicas, sociales, ambientales y culturales
que mejoren los niveles de vida de la población y fortalezcan sus capacidades como
base del desarrollo, posibilitando acciones concertadas que refuercen los vínculos
de identidad, de pertenencia y las relaciones de confianza.
d. Fijar prioridades del gasto público, en materia de gastos de inversión, garantizando la
sostenibilidad de la inversión ya ejecutada y estableciendo un orden de prelación para
la ejecución de los proyectos que se prioricen y sean declarados viables bajo las
normas técnicas y procedimientos establecidos en la Ley Nº 27293, Ley del Sistema
Nacional de Inversión Pública.
e. Involucrar y comprometer a la sociedad civil y al sector privado en las acciones a
desarrollar para el cumplimiento de los Objetivos Estratégicos del Plan de Desarrollo
Concertado, creando conciencia respecto de los derechos y las obligaciones que los
ciudadanos tienen, como contribuyentes y como actores, en el funcionamiento del
Estado y en el desarrollo sostenible del territorio donde habitan.
f. Crear y desarrollar, a partir de la normativa existente, políticas públicas y condiciones
institucionales que promuevan la generación y ejecución de la inversión privada.
g. Buscar el aumento de la competitividad regional y local, así como la superación de la
pobreza a través de mejoras sustantivas en infraestructura, nivel de educación,
cobertura de salud, seguridad jurídica, establecimiento de derechos de propiedad,
adecuada regulación en estándares de calidad y sanidad, entre otros.
h. Reforzar la transparencia, el seguimiento, la rendición de cuentas y la ejecución de las
acciones concertadas en el Proceso del Presupuesto Participativo; así como la
vigilancia de la acción pública en general, fortaleciendo las capacidades regionales y
locales para el desarrollo del Presupuesto Participativo.
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29
DESARROLLO DEL PROCESO DE PRESUPUESTO PARTICIPATIVO

SECUENCIA DEL PROCESO PARTICIPATIVO
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30
CAPITULO IV
PRINCIPIOS DEL PRESUPUESTO MUNICIPAL
1. PRINCIPIO DE PROGRAMACIÓN
Es el principio presupuestal que sostiene que el presupuesto debe reflejar en sus programas
las metas del plan anual operativo. Para conseguir el logro de las metas de dicho plan, se
realiza la programación del presupuesto, tanto en los ingresos como en los gastos.
En cuanto a los ingresos, estos se estiman en función de los objetivos de la institución de
acuerdo a las funciones que indica la Ley Orgánica de creación y de la estimación de
recaudación de los recursos financieros del pliego. Estos se especifican por fuente
de financiamiento y partidas genéricas, subgenéricas y específicas de acuerdo al
Clasificador de Ingresos.
Los egresos se programan determinando la cantidad de gastos operativos y de inversión,
considerando la clasificación económica, distinguiendo los gastos corrientes y los gastos
de capital.
2. PRINCIPIO DE UNIVERSALIDAD
Establece que el presupuesto debe abarcar toda la actividad financiera del gobierno general
o local, pero no de una manera rígida que niegue todos los fondos extrapresupuestarios,
sino en el sentido sustantivo de incluir todas las operaciones que permiten articular los
programas entre sí. En un sentido racional, lo que interesa es que un presupuesto
comprenda todas las operaciones en un marco de compatibilidad.
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31
3. PRINCIPIO DE EQUILIBRIO
Dispone la conveniencia de aprobar un presupuesto balanceado cuyos gastos sean iguales
a los ingresos. Dicho equilibrio no debe ser numérico sino real, y tiene como objetivo alcanzar
orden en la actividad económica y financiera del organismo. Se encuentra precisado en el
artículo 78? de la Constitución Política del Perú (Art. 78? ".... El proyecto presupuestal debe
estar efectivamente equilibrado...").
4. PRINCIPIO DE PERIODICIDAD
Establece que el presupuesto debe presentarse cada año y no cubrir mas de un año.
5. PRINCIPIO DE UNIDAD
Postula la inclusión en un solo fondo todos los ingresos y gastos, evitando la existencia de
varios presupuestos separados a fin de evitar la existencia de fondos especiales, que
significan diluir el control contable.
6. PRINCIPIO DE ESPECIFICACIÓN
Establece que el presupuesto debe detallarse por cuentas de ingresos y gastos, de tal
manera que refleje de la mejor forma posible los programas que impulsa cada organismo. Al
respecto, no es recomendable una minuciosidad excesiva en la presentación de ellos, pues
perjudica la visión de conjunto, de manera que un equilibrio razonable entre el detalle de la
información y las necesidades globales de presentación de los programas parece ser la
ecuación mas aceptable.
7. PRINCIPIO DE ACUCIOSIDAD
Postula que el Prepuesto debe prepararse con el mayor grado de exactitud y sinceridad.
Debe evitarse las peticiones de gasto abultadas artificialmente y las estimaciones demasiado
optimistas de los cálculos de ingresos. El presupuesto debe ser un documento que se
aproxime a las reales necesidades que derivan de la acción programada por el gobierno
general o local.
8. PRINCIPIO DE CLARIDAD
La claridad se logra cuando el presupuesto refleja los programas, cuando es universal,
cuando existe unidad, cuando las cuentas están bien detalladas y tienen una glosa
explicativa. La claridad es también un requisito para obtenerla comprensión de la opinión
pública y facilitar así la gestión pública.
9. PRINCIPIO DE EXCLUSIVIDAD
Sostiene que el presupuesto solo debe de relacionarse con materias financieras y
programáticas y no con cuestiones legales.
CAPITULO V
ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA MUNICIPAL
ESTIMACIÓN DE LOS INGRESOS
La estimación de los ingresos, tiene por objeto determinar los fondos públicos necesarios,
de acuerdo con las capacidades económicas del país y las proyecciones de crecimiento
económico contenidas en el Marco Macroeconómico Multianual, para fijar la Asignación
Presupuestaria Total que el Pliego toma como monto máximo o techo presupuestario en el
financiamiento del gasto proveniente de los objetivos contemplados en la Escala de
Prioridades.
P á g i n a 31 | 60
32
FUENTES DE FINANCIAMIENTO QUE RECIBEN LOS MUNICIPIOS

 Canon y Sobrecanon,
 Participación en Rentas de Aduana,
 Fondo de Compensación Municipal,
 Otros Impuestos Municipales,
 Recursos Directamente Recaudados,
 Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Interno,
 Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Externo,
 Donaciones y Transferencias;
 Recursos Ordinarios para Gobiernos Locales
Estimación de los fondos públicos comunicados por el Ministerio de Economía y

Finanzas:
La estimación es elaborada por el Ministerio de Economía y Finanzas en el marco de la Ley
Nº 27245 – Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal modificada por la Ley Nº 27958
y el Marco Macroeconómico Multianual.
Los montos determinados constituyen la Asignación Presupuestaria - MEF, o techo
presupuestario, que son estimados y comunicados a los Pliegos de los Gobiernos Locales,
por la Dirección General de Asuntos Económicos y Sociales, los mismos que están referidos
a las siguientes fuentes de financiamiento:
a. 01. Canon, Sobrecanon y Regalías Corresponde a los ingresos que los Gobiernos
Locales perciban por concepto del Canon y Sobrecanon Petrolero, Canon Minero,
Canon Gasífero, Canon Hidroenergético, Canon Pesquero, Canon Forestal y Regalías.
b. 03. Participación en Renta de Aduanas Comprende los recursos que percibe el
Gobierno Local en virtud de lo dispuesto por el artículo 80º del Decreto Legislativo Nº
776 -Ley de Tributación Municipal, concordante con el artículo 34º de la Ley de Bases
de la Descentralización - Ley Nº 27783 y sus modificatorias.
c. 07. Fondo de Compensación Municipal Comprende el rendimiento
del Impuesto de Promoción Municipal, del Impuesto al Rodaje y del Impuesto a las
Embarcaciones de Recreo, de acuerdo a lo establecido en el Decreto Legislativo Nº
776 -Ley de Tributación Municipal y demás normas modificatorias y complementarias.
d. 17. Recursos Ordinarios para los Gobiernos Locales Comprende los recursos
provenientes del Programa del Vaso de Leche; y según corresponda, los recursos del
Decreto Supremo Nº 051-88-PCM (funcionarios y servidores del sector público
nombrados y contratados, alcaldes y regidores, víctimas de accidentes, actos
de terrorismo o narcotráfico ocurridos en acción o en comisión de servicios) y del
Decreto Legislativo Nº 622 y Decretos Ley Nºs. 25702 y 25988.
Asimismo, comprende los recursos de: Transferencias para Proyectos de Infraestructura

Social y Productiva; y Comedores, Alimentos por Trabajo y Hogares y Albergues,
transferidos por el Ministerio de la Mujer y Desarrollo Social; y Transferencias para
Infraestructura Vial, relacionado al mantenimiento rutinario de los caminos vecinales
transferidos por el Ministerio de Transportes y Comunicaciones - PROVIAS RURAL.
Estimación de los fondos públicos captados u obtenidos por los Gobiernos Locales:
a) Otros Impuestos Municipales
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33
Comprende los recursos provenientes de los demás impuestos a favor de las

municipalidades, siendo éstos los siguientes:
a. Impuesto Predial
b. Impuesto de Alcabala
c. Impuesto al Patrimonio Vehicular
d. Impuesto a las Apuestas
e. Impuesto a los Juegos
f. Impuesto a los Espectáculos Públicos no Deportivos
g. Impuesto a los Casinos de Juego
h. Impuesto a los Juegos de Máquinas Tragamonedas
Se calculan teniendo en cuenta la proyección del monto a ser recaudado durante el año
fiscal 2006, el cual se determina de acuerdo a la tendencia del comportamiento estadístico
de la ejecución de los mismos, considerando lo dispuesto por el Decreto Legislativo Nº 776
- Ley de Tributación Municipal, normas modificatorias y la Ley Nº 27153, modificada por la
Ley Nº 27796 - Ley que regula la explotación de los Juegos de Casino y Máquinas
Tragamonedas, reglamentada por el Decreto Supremo Nº 009-2002- MINCETUR.
Asimismo, la municipalidad considera en los procesos de estimación de ingresos de la
presente fuente de financiamiento, las mejoras administrativas tales como la ampliación de
la base tributaria, disminución de la morosidad y evasión tributaria, redefinición de los
procesos operativos y otros factores que puedan conllevar a una variación en la ejecución
de los mismos, respecto al año fiscal 2005.
b) 09. Recursos Directamente Recaudados
Comprende los ingresos generados por las municipalidades, entre los cuales se puede
mencionar : rentas de la propiedad, tasas, venta de bienes y prestación de servicios, entre
otros; y se aplican de conformidad con lo dispuesto por el Decreto Legislativo Nº 776 - Ley
de Tributación Municipal y normas modificatorias, en lo que corresponda.
Su proyección debe efectuarse sobre la base de la Ejecución Financiera de Ingresos
informada para efectos de la elaboración de la Cuenta General de la República, al 31 de
diciembre de 2004, así como el comportamiento de los ingresos registrados en lo que va del
año en curso y la proyección de la percepción al cierre del año fiscal 2005. Los Pliegos, en
el marco del artículo 16º numeral 16.13 literal a) de la Ley General, deben tomar en
consideración los factores estacionales que pudieran incidir en el comportamiento de sus
ingresos, tales como: información estadística de la captación (tendencia al incremento o
disminución de la recaudación), desaparición de ciertos conceptos de ingreso, captación de
nuevos conceptos de ingreso, variación en el monto de las tasas, cambios producidos en el
marco legal, etc.
Cabe indicar, que esta fuente de financiamiento comprende los recursos provenientes de los
Derechos de Vigencia de Minas, los cuales se estiman tomando como base los montos
transferidos durante el año 2004.
c) 11. Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Interno
Comprende únicamente los recursos de fuente interna provenientes de operaciones de
crédito, Instrumentos Bancarios y/o Financieros, a plazos mayores de un año, suscritos
mediante Contrato y/o Convenio, en el marco del literal g) del artículo 46º de la Ley Nº 27783
- Ley de Bases de la Descentralización y el artículo 9º numeral 24 de la Ley Orgánica de
Municipalidades –Ley Nº 27972. El monto correspondiente a dichas operaciones debe
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34
consignarse sin deducción alguna, considerándose el importe total bruto que implique el
desembolso para el año fiscal 2006. Se deben considerar -únicamente- las operaciones que
se hubieren suscrito oficialmente,
d) 12. Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Externo
Se deben considerar -únicamente- las operaciones que se hubieren suscrito oficialmente,
mediante el Contrato y/o Convenio respectivo, teniendo en cuenta el cronograma de
desembolsos aprobado por la Dirección Nacional del Endeudamiento Público para el año
fiscal 2006.
Deben detallarse los organismos y/o entidades que otorgan dichos recursos, adjuntándose
el respectivo instrumento que sustente la operación.
e) 13. Donaciones y Transferencias
Comprende los recursos financieros no reembolsables obtenidos por los Gobiernos Locales,
provenientes de Agencias Oficiales, Gobiernos, Instituciones y Organismos Internacionales,
así como de otras personas naturales o jurídicas domiciliadas o no en el país.
Tratamiento de los Saldos de Balance, Intereses Bancarios y Diferencial Cambiario
Los recursos por concepto de Saldos de Balance se incorporan durante la Fase de Ejecución
Presupuestaria del año fiscal 2006, en la respectiva fuente de financiamiento que los generó,
conforme a la normatividad vigente.
PREVISIÓN DE GASTOS:
OBJETO DE LA PREVISIÓN DE GASTOS
La Previsión de Gastos tiene por objeto recabar, evaluar y consolidar la información relativa
a la magnitud de los gastos que el Pliego deberá asumir para el mantenimiento y operatividad
de los servicios y funciones que desarrolla de acuerdo al marco de los Objetivos
Institucionales establecidos para el año fiscal 2005.
I. GASTOS EN CARGAS SOCIALES:
Cada Pliego Presupuestario consignará las cargas sociales que le corresponda atender en
su calidad de empleador, de acuerdo a las fuentes de financiamiento que administra.
II. GASTOS EN BIENES Y SERVICIOS:
Las contrataciones por concepto de servicios de agua, energía y teléfono, deben preferir
las prestaciones económicas más ventajosas, que impliquen el ahorro real de recursos
públicos.
III. GASTOS POR CONTRAPARTIDAS
Debe asegurarse la Contrapartida Nacional de los Contratos y/o Convenios por
Endeudamiento y Donaciones, debidamente suscritos y ratificados a la fecha de la
formulación del presupuesto, celebrados por los Gobiernos Locales, dado que el Ministerio
de Economía y Finanzas no asumirá las demandas de gasto por Contrapartidas no
contempladas en la Formulación del Presupuesto Institucional, a fin de evitar la extensión en
los contratos de préstamos y mayores costos por comisiones de crédito y compromisos.
Por tanto, bajo responsabilidad, antes de programar gastos para la ejecución de nuevos
proyectos se deberá asegurar la contrapartida nacional de los contratos o convenios, ya que
no se programarán proyectos con financiamiento incompleto que den origen a demandas
adicionales en la ejecución.
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35
IV. GASTOS DE NATURALEZA SOCIAL:

Los gastos correspondientes a programas de naturaleza social de cualquier índole, incluidos
los gastos orientados a favor de los grupos vulnerables tales como los niños, jóvenes,
ancianos y personas con discapacidad, entre otros, deberán ser coordinados respecto a sus
poblaciones objetivo, a fin de evitar duplicidades en su atención.
V. GASTOS EN TRANSFERENCIAS, DONACIONES Y SUBVENCIONES:
Las transferencias, donaciones y subvenciones que se programen ejecutar durante el año
fiscal 2005 a entidades no públicas, deben ser objeto de revisión en cuanto a los montos
otorgados a través de dichos conceptos, finalidad u objeto, entidad beneficiada, fecha de
inicio y dispositivos legales que aprobaron las mismas. En tal sentido, sólo se programarán
las transferencias, donaciones y subvenciones que luego de la citada revisión resulten
viables conforme al análisis beneficio / costo, en el marco del principio de Legalidad, tomando
en cuenta la racionalidad de los recursos públicos utilizados para tal fin.
VI. GASTOS EN INVERSIONES
Debe recoger los gastos orientados a obtener un Activo Tangible (Edificio, Escuela, Posta
etc.) o un Activo Intangible (mejora de los procesos y tecnologías utilizados), que
incrementen -sustancialmente- la oferta de los bienes y servicios que presta la entidad. Se
tomará en cuenta en la programación de los gastos de inversión, en primer orden, los
proyectos en actual ejecución, y en un segundo orden, los nuevos proyectos. Los Pliegos
presupuestarios podrán destinar a gastos que incurran para la elaboración de estudios a
nivel de perfil, hasta por un monto máximo equivalente al 2% del gasto estimado para
el Grupo Genérico de Gasto 5: Inversiones, por toda fuente de financiamiento.
VII. GASTOS PARA ATENDER SENTENCIAS JUDICIALES
Debe considerarse la previsión de gastos para atender el pago de sentencias judiciales, en
forma progresiva, de sumas de dinero ordenadas por mandatos judiciales, consentidos y
ejecutoriados que se encuentren en la calidad de cosa juzgada, y cuya forma de pago se
desprenda necesariamente del procedimiento establecido en el artículo 42º de la Ley Nº
27584 modificada por la Ley Nº 27684, con cargo a sus recursos propios.
CAPITULO VI
PROCESO PRESUPUESTARIO MUNICIPAL
PROGRAMACIÓN:
La programación es la fase del proceso presupuestario en la cual se estiman los ingresos y
los gastos para la prestación de los servicios de carácter local, a cargo de las
municipalidades.
Los ingresos se estiman por todo concepto y los gastos se proveen de acuerdo con
la demanda que se espera atender para el año fiscal.
Para tal efecto, se debe compatibilizar la magnitud de los recursos financieros a recaudar,
captar u obtener con los gastos que se esperan realizar durante el año fiscal.
Esta etapa presupuestal debe ser consistente con armonizar el Presupuesto del Gobierno
Local con los Planes Estratégicos Sectoriales Multianuales (PESEM), los Planes de
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36
Desarrollo Regional Concertados (PDRC), los Planes de Desarrollo Local Concertados

(PDLC) y los Planes Estratégicos Institucionales (PEI), con la finalidad de alcanzar una
armoniosa articulación entre las acciones de mediano y largo plazo con las acciones de corto
plazo, reflejadas en los presupuestos institucionales.
Los Planes Estratégicos constituyen instrumentos orientadores de la gestión institucional y
sirven únicamente, de guía para dar inicio a la preparación de los Presupuestos
Institucionales que articulan los ingresos y gastos con los objetivos institucionales para el
año fiscal 2005.
FORMULACION:
Es una etapa preponderantemente técnico – administrativo, que se inicia con la apertura de
la estructura programática; asignación de recursos financieros vía transferencias, tales como
los destinados al Programa Municipal del Vaso de Leche y Fondo de Compensación
Municipal; y se preparan los diferentes formatos que son solicitados por las Directivas
Técnicas del Proceso Presupuestario de los Gobiernos Locales, diseñados y publicados
anualmente en el diario oficial "EL PERUANO" por la Dirección Nacional de Presupuesto
Publico del Ministerio de Economía y Finanzas, en su condición de mas alta autoridad técnico
normativa del Sistema de Gestión Presupuestaria del Estado.
Una vez diseñada la Estructura Funcional Programática del Pliego, deben asignarse las
respectivas "Cadenas de Gasto" así como determinar las Fuentes de Financiamiento a que
correspondan. Para tal efecto, se utiliza la información reunida en los procesos de
Programación Participativa y Programación Presupuestal.
APROBACIÓN:
La aprobación del presupuesto municipal de apertura para el siguiente año presupuestario
se realiza a nivel pliego. Dicha aprobación debe ser compatible con el modelo de Resolución
de Aprobación del Presupuesto Municipal que precisa la directiva del proceso presupuestario
de los gobiernos locales. La aprobación del Presupuesto Institucional de las Municipalidades
se realiza a nivel de Pliego, Fuentes de Financiamiento, Función, Programa, Subprograma,
Actividad, Proyecto, Categoría del Gasto, Grupo Genérico de Gasto, Modalidad de
Aplicación y Específica del Gasto.
Para efectos de la aprobación presupuestal, es requisito que cada presupuesto municipal de
apertura cuente con el respectivo Acuerdo de Consejo, el cual debe ser mencionado
necesariamente en la Resolución de Aprobación Presupuestaria pertinente.
EJECUCIÓN:
Esta Fase se concreta el ingreso de los recursos estimados en el Presupuesto Municipal de
Apertura aprobado, se ejecutan los gastos previstos y se realizan las modificaciones
presupuestarias que sean necesarias.
EVALUACIÓN:
Debe mostrar el avance realizado en la ejecución financiera respecto a los ingresos
estimados y los gastos previstos, teniendo en cuenta los niveles aprobados en el
presupuesto municipal de apertura y sus modificaciones debidamente informados.
Asimismo, la evaluación presupuestaria debe mostrar el grado de cumplimiento de las metas
presupuestarias, así como explicar las dificultades para su logro y otros aspectos que
puedan haberse presentado.
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37
CONTROL:
El control gubernamental consiste en la verificación periódica del resultado de la gestión
pública, a la luz del grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía que hayan
exhibido en el uso de los recursos públicos, así como del cumplimiento por las entidades de
las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción.
PROCESO PRESUPUESTARIO
CASO PRÁCTICO
PROCESO PRESUPUESTARIO DEL SECTOR PÚBLICO
FORMULACION DEL PRESUPUESTO DEL GOBIERNO LOCAL
PARA EL AÑO FISCAL 2005
RESOLUCIÓN DE ALCALDÍA N° 1589-12-2004-MDM
Matapalo, treinta de diciembre del dos mil cuatro.
VISTO, en Acuerdo de Concejo Nº 206-12-2004-MDM, de fecha 28 de diciembre del
2004, donde se aprueba el Presupuesto Institucional de Apertura de la Municipalidad
Distrital de Matapalo, para el Año Fiscal 2005, tal como lo establece el articulo 9º,
numeral 16 de la ley Nº 27972 - Ley Orgánica de Municipalidades;
CONSIDERANDO:
Que, de acuerdo con lo dispuesto en el articulo 42º, literal de la Ley Nº 27783 - Ley de Bases
de la Descentralización, es competencia de los Gobiernos Locales aprobar su presupuesto
institucional conforme a la ley de Gestión Presupuestaria del Estado y las Leyes Anuales de
Presupuesto;
Que, conforme a lo establecido por el numeral 22.4 del artículo 22º de la Ley Nº 27209 - Ley
de Gestión Presupuestaria del Estado, cada Municipalidad Provincial y Distrital aprueba su
respectivo Presupuesto Institucional, en concordancia con lo prescrito en el artículo 192º de
la Constitución Política del Perú;
Que, la Dirección Nacional de Presupuesto Público, ha aprobado mediante Resolución
Directoral Nº 025-2004-EF/76.01, la Directiva Nº 010-2003-EF/76.01, la Programación,
Formulación y Aprobación de los Presupuestos Institucionales de los Gobiernos Locales
para el año fiscal 2005; y;
De conformidad con los antes expuesto, al uso de las atribuciones conferidas en el inciso 6)
del articulo 20º de la Ley Orgánica de Municipalidades 27972 y con lo prescrito en el articulo
13º de la Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Publico;
SE RESUELVE:
Artículo 1°
APROBAR, el Presupuesto de Ingresos y Gastos del Pliego: Municipalidad Distrital de
Matapalo, ascendente a S/. 701,544.00 nuevos soles para el periodo comprendido entre el
1° de Enero y el 31 de Diciembre del Año Fiscal 2005, de acuerdo a lo siguiente:
INGRESOS
Fuentes de Financiamiento (En Nuevos Soles)
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38
01 Canon y Sobrecanon S/. 231, 640.00

03 Participación en Rentas de Aduanas 81,240.00
07 Fondo de Compensación Municipal 316,858.00
17 Recursos Ordinarios para los Gobiernos Locales 71,806.00
TOTAL INGRESOS S/. 701,544.00
GASTOS
Categoría del Gasto (En Nuevos Soles)
5 Gastos Corrientes S/. 367,344.00
6 Gastos de Capital 334,200.00
TOTAL EGRESOS S/. 701,544.00
Artículo 2° El Presupuesto de Ingresos y el Presupuesto de Gastos se detallan en el

Formato A-1/GL:"Presupuesto de Ingresos" y en el Formato A-3/GL:"Presupuesto de
Gastos", que forman parte de la presente Resolución.
Artículo 3° Aprobar la Estructura Funcional Programática del Presupuesto
Institucional del Pliego: Municipalidad Provincial de Talara, correspondiente al año
Fiscal 2005, por Función, Programa, Subprograma, Actividad y Proyecto, detallada en el
Anexo Nº 02/GL "Estructura Funcional Programática de los Gobiernos Locales para el
año fiscal 2005", que forma parte de la presente Resolución.
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39
ANALISIS DEL PRESUPUESTO

INSTITUCIONAL LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE IMAZA-BAGUA-
AMAZONAS
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40
I.-CONTENIDO
A) OBJETIVO:
 La Oficina de Planificación y Presupuesto, en mérito a las normas que regulan la
elaboración, lineamientos y aprobación de los procesos presupuestarios
institucionales establecidos, brinda cumplimiento a la prestación de información sobre
estado situacional y el asesoramiento correspondiente para los logros enmarcados
en el plan de la entidad y de las políticas estatales, con el fin de obtener resultados
de alcance al crecimiento y desarrollo local.
B) FINALIDAD:
 La finalidad del presente informe es darle a conocer el estado situacional a nivel
Presupuestal de vuestra entidad realizado en las diferentes fases de la ejecución de
gasto, fuentes de financiamiento, programas presupuestales, asignaciones que no
generan resultado, acciones centrales, el periodo comprendido de enero a Abril del
2020, finalizando mediante conclusión y propuesta para brindar el soporte en materia
presupuestal, considerando el estado de emergencia sanitaria que nos encontramos
a nivel nacional.
C) MARCO NORMATIVO:
 LA LEY DE GESTIÓN PRESUPUESTARIA DEL ESTADO QUE ESTABLECE LAS
NORMAS FUNDAMENTALES QUE RIGEN LAS DISTINTAS FASES DEL PROCESO
PRESUPUESTARIO, LOS CRITERIOS TÉCNICOS Y LOS MECANISMOS
OPERATIVOS, LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY
Nº 28411
 LA LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO QUE APRUEBA EL
PRESUPUESTO DE CADA AÑO FISCAL, EN ESTE CASO ES LA LEY 31084,
REGULA EL PRESUPUESTO PÚBLICO DEL AÑO 2021
.
 Decreto Legislativo Nro. 1436, que regula el sistema nacional de la
ADMINISTRACIÓN Y GESTIÓN FINANCIERA PÚBLICA.
 DECRETO LEGISLATIVO NRO. 1440, QUE REGULA Y EMPODERA EL SISTEMA

NACIONAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO.
 DIRECTIVA NRO. 001-2021- DIRECTIVA DE PROGRAMACION Y FORMULACION

PRESUPUESTARIA.
 DIRECTIVA NRO. 007-2021-DIRECTIVA DE EJECUCION PRESUPUESTARIA
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41
Artículo 4. Sistema Nacional de Presupuesto Público

4.1 El Sistema Nacional de Presupuesto Público es el conjunto de principios,
procesos, normas, procedimientos, técnicas e instrumentos que conducen el proceso
presupuestario de las Entidades Públicas.
4.2 El Sistema Nacional de Presupuesto Público está integrado por:
1. En el nivel central, la Dirección General de Presupuesto Público del Ministerio de
Economía y Finanzas, quien ejerce la rectoría.
2. En el nivel descentralizado:
a. Entidad Pública.
b. Titular de la Entidad.
c. Oficina de Presupuesto de la Entidad, o la que haga sus veces. 58 NORMAS
LEGALES Domingo 16 de setiembre de 2018 / El Peruano d. Unidad ejecutora. e.
Responsables de Programas Presupuestales.
 Decreto Supremo nro. 044-PCM, declaración de estado de Emergencia Nacional, del
16/03/2020 al 27/04/2020
 Decreto Supremo nro. 075-PCM, ampliación de estado de Emergencia Nacional del
27 de abril al 11 de mayo del 2020.
D) JUSTIFICACIÓN:
 La Oficina de Planificación y Presupuesto identifica la evolución de la ejecución de

gasto en materia presupuestal y brinda el asesoramiento, la propuesta y
recomendación para que el despacho de alcaldía, la alta gerencia conformado por los
funcionarios responsables de cada gerencia de acuerdo al organigrama institucional
prioricen y tomen las decisiones en conjunto proporcionando el mejor soporte, con
medidas que impulsen y logren la sostenibilidad institucional y la atención de la
prestación de servicios local a nuestra comunidad.
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42
II.- ANÁLISIS DEL ESTADO SITUACIONAL DE LA EJECUCION DE GASTO:

El análisis se realiza a nivel estructural y funcional contemplando las fases de ejecución, fuentes de financiamiento y periodos.
1.- PIA Y PIM POR FUENTES DE FINANCIAMIENTOS:
PROCESO PRESUPUESTARIO DEL AÑO 2021
RESUMEN DEL MARCO PRESUPUESTAL Y LA EJECUCIÓN DEL GASTO
DEL MES DE ENERO A ABRIL
(EN SOLES)
DEPARTAMENTO: 01 - AMAZONAS
PROVINCIA : 02 - BAGUA
PLIEGO : 05 - MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE IMAZA [300026]

RUBRO DE
FINANCIAMIENTO
%
CERTIFICACIÓ COMPROMISO SALDO PIM - SALDO PIM - SALDO PIM -
PIM DEVENGADO Avance
(PIA) N ANUAL CERTIFICACIÓN COMPROMISO DEVENGADO
(a) (d) (h=d/
(b) (c) (e=a-b) (f=a-c) (g=a-d)
Cat Gto a)
00 RECURSOS ORDINARIOS
GASTOS
5 846,697 846,697 846,612.55 9,960.00 9,960.00 84.45 836,737.00 836,737.00 1.18 %
CORRIENTES
TOTAL RUBRO DE
FINANCIAMIENTO 846,697 846,697 846,612.55 9,960.00 9,960.00 84.45 836,737.00 836,737.00 1.18 %
00
07 FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL
GASTOS
5 4,713,923 4,713,923 3,452,769.33 1,754,097.53 1,741,816.36 1,261,153.67 2,959,825.47 2,972,106.64 36.95 %
CORRIENTES
GASTOS DE
6 1,200,330 2,307,702 2,147,425.59 1,099,902.58 1,052,135.18 160,276.41 1,207,799.42 1,255,566.82 45.59 %
CAPITAL
P á g i n a 42 | 60
43
TOTAL RUBRO DE
FINANCIAMIENTO 5,914,253 7,021,625 5,600,194.92 2,854,000.11 2,793,951.54 1,421,430.08 4,167,624.89 4,227,673.46 39.79 %
07
09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
GASTOS
5 70,000 70,000 8,373.51 61,626.49 70,000.00 70,000.00 0.00 %
CORRIENTES
GASTOS DE
6 3,769 3,769.00 3,769.00 3,769.00 0.00 %
CAPITAL
TOTAL RUBRO DE
FINANCIAMIENTO 70,000 73,769 12,142.51 61,626.49 73,769.00 73,769.00 0.00 %
09
18 CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES
GASTOS DE
6 2,189 11,189 8,575.00 6,075.00 6,075.00 2,614.00 5,114.00 5,114.00 54.29 %
CAPITAL
TOTAL RUBRO DE
FINANCIAMIENTO 2,189 11,189 8,575.00 6,075.00 6,075.00 2,614.00 5,114.00 5,114.00 54.29 %
18
TOTAL PLIEGO: 6,833,139 7,953,280 6,467,524.98 2,870,035.11 2,809,986.54 1,485,755.02 5,083,244.89 5,143,293.46 35.33 %
P á g i n a 43 | 60
44
ANALISIS POR DE LAS FASES DE GASTO:
 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO a la fecha es de S/. 7 953 280.00, EJECUTADO a la fecha el 35.33%de lo cual se ha
CERTIFICADO S/. 6 467 524.98 que representa 82% frente al PIM, COMPROMETIDO S/. 19,395 247.01 el cual representa el 33.83% frente al
PIM y DEVENGADO S/. 14,753 650.87 el cual representa el 25.74% frente al PIM.
 Respecto a las fuentes de financiamiento la estructura del PIM es la sgte:
PIM EN S/. RECURSOS FONCOMUN-07 IMPUESTOS-08 RDR-09 DONACIONES- CANON-18 OPP-19

ORDINARIOS- 13
00
7 953 280 846,697 7,021,625 0 73,769 0 11,189 0
ESTRUCTURA
% POR 10.64% 88.28 % 0 0.92% 0 0.14 % 0%
FUENTE
FRENTE AL
PIM
AVANCE %
DE 1.18% 39.79% 0 0 0 54.29 % 3.66%
EJECUCION-
PIM
Por consiguiente, tenemos que el FONCOMUN representa la mayor fuente de financiamiento con un 88.28%, financiando en gasto de personal
90% y la diferencia en gasto corriente, la fuente de CANON Y SOBRECANON Solo representa el 0.14% encontrándose asumido en un 80% en
actividades de Inversión.
P á g i n a 44 | 60
45
2.-ANALISIS DE LA EJECUCIÓN DE GASTO MENSUALIZADO

CERTIFICACIÓN Vs MARCO PRESUPUESTAL
(EN SOLES)
RUBRO DE FINANCIAMIENTO
TOTAL
PIM ENE FEB MAR ABR MAY
CERTIFICADO
Cat Gto
5 GASTOS CORRIENTES 846,697 186,376.50 101,188.00 559,048.05 846,612.55
TOTAL RUBRO DE FINANCIAMIENTO 00 846,697 186,376.50 101,188.00 559,048.05 846,612.55
5 GASTOS CORRIENTES 4,713,923 1,366,702.35 1,012,719.06 927,065.97 146,281.95 3,452,769.33
6 GASTOS DE CAPITAL 2,307,702 162,720.06 628,379.03 687,546.00 668,780.50 2,147,425.59
TOTAL RUBRO DE FINANCIAMIENTO 07 7,021,625 1,529,422.41 1,641,098.09 1,614,611.97 815,062.45 5,600,194.92
5 GASTOS CORRIENTES 70,000 8,373.51 8,373.51
6 GASTOS DE CAPITAL 3,769 3,769.00 3,769.00
TOTAL RUBRO DE FINANCIAMIENTO 09 73,769 8,373.51 3,769.00 12,142.51
6 GASTOS DE CAPITAL 11,189 9,000.00 -425.00 8,575.00
TOTAL RUBRO DE FINANCIAMIENTO 18 11,189 9,000.00 -425.00 8,575.00
TOTAL UNIDAD EJECUTORA 005: 7,953,280 1,537,795.92 1,827,474.59 1,728,568.97 1,373,685.50 6,467,524.98
ANALISIS:
P á g i n a 45 | 60
46
 Podemos Observar que los meses de febrero y marzo presentaron mayor avance en la ejecución de gasto por los montos de s/. 1,
827 474.59 y de s/. 1,728 568.97 respectivamente, siendo el mes de abril el de menor ejecución por s/ 1,373 685.50.
 Así mismo tenemos que la fuente más fue afectada de enero a abril es la FONCOMUN con un monto de s/. 5,600,194.92
S/. 3, 452,769.33 en gasto corriente y S/. 2, 147,425.59 en gasto de Capital
 Finalmente observamos que la genérica presupuestal nro.05 en gasto corriente representa el mayor financiamiento del presupuesto
Institucional con un monto de s/.3,452,769.33
3 -ANÁLISIS PRESUPUESTAL DE LOS PROGRAMAS PRESUPUESTALES
A.-ESTRUCTURA DE LOS PROGRAMAS PRESUPUESTALES
 En actualidad tenemos 10 Programas presupuestales, 1 Acciones Centrales y 1 Asignaciones Presupuestarias que no Resultan en
Productos que hacen el PIM de S/. 7,953,280
Son 5 programas presupuestales donde se concentran las mayor asignación de presupuesto institucional con las diferentes fuentes de
financiamiento, ascendiendo un monto de s/ 1, 372,650.00
1.- 0001: PROGRAMA ARTICULADO NUTRICIONAL 2.-0036: GESTION INTEGRAL DE RESIDUOS,
3.- 0036: GESTION INTEGRAL DE RESIDUOS SOLIDOS
4.- 0046: ACCESO Y USO DE LA ELECTRIFICACION RURAL
5.- 0083: PROGRAMA NACIONAL DE SANEAMIENTO RURAL
 Entre las Acciones Centrales y Asignaciones Presupuestarias que no Resultan en Productos cuenta con un presupuesto institucional
de s/.4,319,613
P á g i n a 46 | 60
47
MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE IMAZA 6,833,139 7,953,280 5,969,020 2,870,035 2,809,987 2,745,622 35.3
% QUE
Compromiso REPRESENTA Avance
Categoría Presupuestal PIA PIM Certificación
Anual PROGRAMA Devengado Girado %
PRESUPUESTAL
FRENTE A PIM
0001: PROGRAMA
ARTICULADO
NUTRICIONAL 293,825 159,238 111,838 12,960 12,960 7,720 8.1
0030: REDUCCION DE
DELITOS Y FALTAS
QUE AFECTAN LA
SEGURIDAD
CIUDADANA 81,900 81,900 36,239 36,239 36,239 36,239 44.2
0036: GESTION
INTEGRAL DE
RESIDUOS SOLIDOS 527,804 509,804 102,284 73,784 73,784 73,784 14.5
0039: MEJORA DE LA
SANIDAD ANIMAL 38,624 38,624 0 0 0 0 0.0
0046: ACCESO Y USO
DE LA
ELECTRIFICACION
RURAL 252,189 152,189 68,600 0 0 0 0.0
0068: REDUCCION DE
VULNERABILIDAD Y
ATENCION DE
EMERGENCIAS POR
DESASTRES 35,443 63,814 28,249 27,590 27,590 27,590 43.2
0083: PROGRAMA
NACIONAL DE
SANEAMIENTO RURAL 298,832 422,081 421,780 249,065 249,065 249,065 59.0
P á g i n a 47 | 60
48
0090: LOGROS DE
APRENDIZAJE DE
ESTUDIANTES DE LA
EDUCACION BASICA
REGULAR 0 397,587 395,187 182,191 182,191 182,191 45.8
0138: REDUCCION DEL
COSTO, TIEMPO E
INSEGURIDAD EN EL
SISTEMA DE
TRANSPORTE 0 104 104 0 0 0 0.0
0148: REDUCCION DEL
TIEMPO,
INSEGURIDAD Y
COSTO AMBIENTAL EN
EL TRANSPORTE
URBANO 0 1,348,356 812,083 562,151 514,383 507,962 38.1
9001: ACCIONES
CENTRALES 4,319,613 3,764,048 3,158,427 1,646,872 1,634,590 1,595,255 43.4
9002: ASIGNACIONES
PRESUPUESTARIAS
QUE NO RESULTAN EN
PRODUCTOS 984,909 1,015,535 834,230 79,184 79,184 65,816 7.8
 En el presente cuadro observamos la composición y evolución de gasto en los Programas Presupuestales.
P á g i n a 48 | 60
49
B.-ESTRUCTURA DE PROGRAMAS PRESUPUESTALES POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO.

(EN SOLES)
RUBRO DE
FINANCIAMIENTO %
COMPROMISO SALDO PIM - SALDO PIM - SALDO PIM -
PRG PIM CERTIFICACIÓN DEVENGADO Avance
(PIA) ANUAL CERTIFICACIÓN COMPROMISO DEVENGADO
(a) (b) (d) (h=d/
(c) (e=a-b) (f=a-c) (g=a-d)
Cat Gto a)
0001 PROGRAMA ARTICULADO NUTRICIONAL
GASTOS
5 101,188 101,188 101,188.00 9,960.00 9,960.00 91,228.00 91,228.00 9.84 %
CORRIENTES
TOTAL
101,188 101,188 101,188.00 9,960.00 9,960.00 91,228.00 91,228.00 9.84 %
PROGRAMA 0001
9002 ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS QUE NO RESULTAN EN PRODUCTOS
GASTOS
5 745,509 745,509 745,424.55 84.45 745,509.00 745,509.00 0.00 %
CORRIENTES
TOTAL
745,509 745,509 745,424.55 84.45 745,509.00 745,509.00 0.00 %
PROGRAMA 9002
TOTAL RUBRO
DE
846,697 846,697 846,612.55 9,960.00 9,960.00 84.45 836,737.00 836,737.00 1.18 %
FINANCIAMIENTO
00
0001 PROGRAMA ARTICULADO NUTRICIONAL
GASTOS
5 192,637 58,050 10,650.00 3,000.00 3,000.00 47,400.00 55,050.00 55,050.00 5.17 %
CORRIENTES
TOTAL
192,637 58,050 10,650.00 3,000.00 3,000.00 47,400.00 55,050.00 55,050.00 5.17 %
PROGRAMA 0001
0030 REDUCCION DE DELITOS Y FALTAS QUE AFECTAN LA SEGURIDAD CIUDADANA
GASTOS
5 81,900 81,900 36,239.00 36,239.00 36,239.00 45,661.00 45,661.00 45,661.00 44.25 %
CORRIENTES
P á g i n a 49 | 60
50
TOTAL
81,900 81,900 36,239.00 36,239.00 36,239.00 45,661.00 45,661.00 45,661.00 44.25 %
PROGRAMA 0030
0036 GESTION INTEGRAL DE RESIDUOS SOLIDOS
GASTOS
5 527,804 509,804 102,284.00 73,784.00 73,784.00 407,520.00 436,020.00 436,020.00 14.47 %
CORRIENTES
TOTAL
527,804 509,804 102,284.00 73,784.00 73,784.00 407,520.00 436,020.00 436,020.00 14.47 %
PROGRAMA 0036
0039 MEJORA DE LA SANIDAD ANIMAL
GASTOS DE
6 38,624 38,624 38,624.00 38,624.00 38,624.00 0.00 %
CAPITAL
TOTAL
38,624 38,624 38,624.00 38,624.00 38,624.00 0.00 %
PROGRAMA 0039
0046 ACCESO Y USO DE LA ELECTRIFICACION RURAL
GASTOS DE
6 250,000 150,000 68,600.00 81,400.00 150,000.00 150,000.00 0.00 %
CAPITAL
TOTAL
250,000 150,000 68,600.00 81,400.00 150,000.00 150,000.00 0.00 %
PROGRAMA 0046
0068 REDUCCION DE VULNERABILIDAD Y ATENCION DE EMERGENCIAS POR DESASTRES
GASTOS
5 35,443 35,443 35,443.00 35,443.00 35,443.00 0.00 %
CORRIENTES
GASTOS DE
6 28,371 28,248.67 27,590.40 27,590.40 122.33 780.60 780.60 97.25 %
CAPITAL
TOTAL
35,443 63,814 28,248.67 27,590.40 27,590.40 35,565.33 36,223.60 36,223.60 43.24 %
PROGRAMA 0068
0083 PROGRAMA NACIONAL DE SANEAMIENTO RURAL
GASTOS
5 172,900 172,900.00 185.00 185.00 172,715.00 172,715.00 0.11 %
CORRIENTES
GASTOS DE
6 298,832 249,181 248,880.06 248,880.06 248,880.06 300.94 300.94 300.94 99.88 %
CAPITAL
TOTAL
298,832 422,081 421,780.06 249,065.06 249,065.06 300.94 173,015.94 173,015.94 59.01 %
PROGRAMA 0083
0090 LOGROS DE APRENDIZAJE DE ESTUDIANTES DE LA EDUCACION BASICA REGULAR
GASTOS DE
6 384,818 382,842.76 176,115.56 176,115.56 1,975.24 208,702.44 208,702.44 45.77 %
CAPITAL
TOTAL
384,818 382,842.76 176,115.56 176,115.56 1,975.24 208,702.44 208,702.44 45.77 %
PROGRAMA 0090
0138 REDUCCION DEL COSTO, TIEMPO E INSEGURIDAD EN EL SISTEMA DE TRANSPORTE
GASTOS DE
6 104 104.00 104.00 104.00 0.00 %
CAPITAL
TOTAL
104 104.00 104.00 104.00 0.00 %
PROGRAMA 0138
RUBRO DE
FINANCIAMIENTO (PIA)
P á g i n a 50 | 60
51
PRG COMPROMISO SALDO PIM - SALDO PIM - SALDO PIM -

%
PIM CERTIFICACIÓN DEVENGADO Avance
ANUAL CERTIFICACIÓN COMPROMISO DEVENGADO
(a) (b) (d) (h=d/
Cat Gto (c) (e=a-b) (f=a-c) (g=a-d)
a)
0148 REDUCCION DEL TIEMPO, INSEGURIDAD Y COSTO AMBIENTAL EN EL TRANSPORTE URBANO

GASTOS DE
6 1,348,356 1,310,587.50 562,150.56 514,383.16 37,768.50 786,205.44 833,972.84 38.15 %
CAPITAL
TOTAL
1,348,356 1,310,587.50 562,150.56 514,383.16 37,768.50 786,205.44 833,972.84 38.15 %
PROGRAMA 0148
9001 ACCIONES CENTRALES
GASTOS
5 3,636,739 3,628,226 3,084,316.83 1,596,981.53 1,584,700.36 543,909.17 2,031,244.47 2,043,525.64 43.68 %
CORRIENTES
GASTOS DE
6 612,874 65,822 65,736.60 49,890.00 49,890.00 85.40 15,932.00 15,932.00 75.80 %
CAPITAL
TOTAL
4,249,613 3,694,048 3,150,053.43 1,646,871.53 1,634,590.36 543,994.57 2,047,176.47 2,059,457.64 44.25 %
PROGRAMA 9001
9002 ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS QUE NO RESULTAN EN PRODUCTOS
GASTOS
5 239,400 227,600 46,379.50 43,908.00 43,908.00 181,220.50 183,692.00 183,692.00 19.29 %
CORRIENTES
GASTOS DE
6 42,426 42,426.00 35,276.00 35,276.00 7,150.00 7,150.00 83.15 %
CAPITAL
TOTAL
239,400 270,026 88,805.50 79,184.00 79,184.00 181,220.50 190,842.00 190,842.00 29.32 %
PROGRAMA 9002
TOTAL RUBRO
DE
5,914,253 7,021,625 5,600,194.92 2,854,000.11 2,793,951.54 1,421,430.08 4,167,624.89 4,227,673.46 39.79 %
FINANCIAMIENTO
07
GASTOS DE
6 3,769 3,769.00 3,769.00 3,769.00 0.00 %
CAPITAL
TOTAL
3,769 3,769.00 3,769.00 3,769.00 0.00 %
PROGRAMA 0090
9001 ACCIONES CENTRALES
GASTOS
5 70,000 70,000 8,373.51 61,626.49 70,000.00 70,000.00 0.00 %
CORRIENTES
TOTAL
70,000 70,000 8,373.51 61,626.49 70,000.00 70,000.00 0.00 %
PROGRAMA 9001
TOTAL RUBRO
DE
70,000 73,769 12,142.51 61,626.49 73,769.00 73,769.00 0.00 %
FINANCIAMIENTO
09
P á g i n a 51 | 60
52

0046 ACCESO Y USO DE LA ELECTRIFICACION RURAL
GASTOS DE
6 2,189 2,189 2,189.00 2,189.00 2,189.00 0.00 %
CAPITAL
TOTAL
2,189 2,189 2,189.00 2,189.00 2,189.00 0.00 %
PROGRAMA 0046
GASTOS DE
6 9,000 8,575.00 6,075.00 6,075.00 425.00 2,925.00 2,925.00 67.50 %
CAPITAL
TOTAL
9,000 8,575.00 6,075.00 6,075.00 425.00 2,925.00 2,925.00 67.50 %
PROGRAMA 0090
TOTAL RUBRO
DE
2,189 11,189 8,575.00 6,075.00 6,075.00 2,614.00 5,114.00 5,114.00 54.29 %
FINANCIAMIENTO
18
TOTAL PLIEGO: 6,833,139 7,953,280 6,467,524.98 2,870,035.11 2,809,986.54 1,485,755.02 5,083,244.89 5,143,293.46 35.33 %
EXPLICACION:
 Observamos que la mayor fuente de financiamiento de los programas presupuestales afectada esta en FONCOMUN, con un monto de s/.
29.688.010, encontrándose CERTIFICADO s/.6 467 524.98; DEVENGADO por s/ 2 809 986.54 , teniendo un ejecución de gasto del 35.33% y
la menor fuente de financiamiento afectada esta en CANON Y SOBRECANON con un monto s/. 8 575.00., DEVENGADO S/. 6 075.00, teniendo
una ejecución del 85.56%
C.-ESTADO SITUACIONAL A NIVEL DE INVERSIONES-GASTOS DE CAPITAL

I.-LISTADO DE PROYECTOS DE INVERSION PÚBLICA
 Tenemos s/2, 218,214 asignados presupuestalmente para 12 PROYECTOS DE INVERSION PUBLICA en el año 2020, financiando
en las distintas fuentes de financiamiento, los cuales se ha CERTIFICADO s/. 2, 094,032.99, DEVENGADO S/. 1, 008,320.18,
encontrándose en un 45.45% de avance ejecución de gasto.
 De acuerdo a la distribución y asignación presupuestal tenemos 12 en nivel de obras en nivel de ejecución del 2021.
P á g i n a 52 | 60
53

RESUMEN DE LOS GASTOS EN PROYECTOS DE INVERSIÓN
DEL MES DE ENERO HASTA ABRIL
(EN SOLES)
UNIDAD EJECUTORA COMPROMISO
PIA PIM CERTIFICACIÓN DEVENGADO
TIPO DE PROYECTO / PROYECTO ANUAL
010205 - MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE IMAZA (300026) 551,021 2,218,214 2,094,032.99 1,056,087.58 1,008,320.18
4 PROYECTO GENERICO 551,021 401,370 317,480.06 248,880.06 248,880.06
2001621 ESTUDIOS DE PRE-INVERSION 548,832 399,181 317,480.06 248,880.06 248,880.06
2000659 ELECTRIFICACION URBANA Y RURAL 2,189 2,189

5 PROYECTOS DE INVERSION - INVIERTE 1,806,919 1,767,849.48 801,929.07 754,161.67
2385962 MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE EDUCACION INICIAL EN LA I.E. Nª356 CC.NN 13,048 13,047.00 6,000.00 6,000.00
BAKANTS DEL DISTRITO DE IMAZA - PROVINCIA DE BAGUA - DEPARTAMENTO DE AMAZONAS
2385640 MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE EDUCACION INICIAL EN LA IE N° 308 DE LA CC.NN. 127,666 127,654.34 67,657.83 67,657.83
SHAUJIP DEL DISTRITO DE IMAZA - PROVINCIA DE BAGUA - DEPARTAMENTO DE AMAZONAS
2515064 MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE TRANSITABILIDAD VEHICULAR Y PEATONAL DE 1,348,356 1,310,587.50 562,150.56 514,383.16
LAS CALLES DE LA PLAZA DE ARMAS, EN LA LOCALIDAD DE CHIRIACO DEL DISTRITO DE IMAZA
- PROVINCIA DE BAGUA - DEPARTAMENTO DE AMAZONAS
2386054 CREACION DE LOCAL PARA LOS SERVICIOS DE PROMOCION Y EXPOSICION DE 14,824 14,823.00 14,314.73 14,314.73
ARTESANIAS EN LA COMUNIDAD NATIVA BICHANTS DEL DISTRITO DE IMAZA - PROVINCIA DE
BAGUA - DEPARTAMENTO DE AMAZONAS
2385927 CREACION DE LOCAL PARA LOS SERVICIOS DE PROMOCION Y EXPOSICION DE 13,547 13,425.67 13,275.67 13,275.67
ARTESANIAS EN LA COMUNIDAD NATIVA UYUENTSA DEL DISTRITO DE IMAZA - PROVINCIA DE
BAGUA - DEPARTAMENTO DE AMAZONAS
2497580 RECUPERACION DE LOSA MULTI DEPORTIVA CON TECHO LIVIANO EN EL SECTOR

42,426 42,426.00 35,276.00 35,276.00
TUYANKUWAS, CC.NN. PUMPU DEL DISTRITO DE IMAZA - PROVINCIA DE BAGUA -
DEPARTAMENTO DE AMAZONAS
120,889 120,887.17 53,483.37 53,483.37

P á g i n a 53 | 60
54
2385646 MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE EDUCACION PRIMARIA EN LA IE N° 16715 DE LA

CC.NN. SIJIAK DEL DISTRITO DE IMAZA - PROVINCIA DE BAGUA - DEPARTAMENTO DE
AMAZONAS
2385799 MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE EDUCACION INICIAL EN LA I.E. N° 342 LOCALIDAD 22,884 22,884.00 6,980.00 6,980.00
PARAISO DEL DISTRITO DE IMAZA - PROVINCIA DE BAGUA - DEPARTAMENTO DE AMAZONAS
2452666 CREACION DE PUENTE COLGANTE REFORZADO PARA TRANSITO PEATONAL Y 104 104.00
TRANSPORTE LIVIANO, SOBRE EL RIO SHUSHUG ENTRE LAS CC.NN. SHUSHUNGA Y SHUSHUG
DEL DISTRITO DE IMAZA - PROVINCIA DE BAGUA - DEPARTAMENTO DE AMAZONAS
2385784 MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE EDUCACION PRIMARIA N° 17135 EN EL CP. TUPAC 23,619 22,459.00 12,075.00 12,075.00
AMARU II DEL DISTRITO DE IMAZA - PROVINCIA DE BAGUA - DEPARTAMENTO DE AMAZONAS
2385633 MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE EDUCACION INICIAL EN LA IE N° 16727 CC.NN. 79,556 79,551.80 30,715.91 30,715.91
KUCHA DEL DISTRITO DE IMAZA - PROVINCIA DE BAGUA - DEPARTAMENTO DE AMAZONAS
N PROYECTOS QUE NO SON PIPS 9,925 8,703.45 5,278.45 5,278.45
2480397 REPARACION DE AULA DE EDUCACION PRIMARIA; EN LA LOCALIDAD NUEVO
9,925 8,703.45 5,278.45 5,278.45
SAMARIA, DISTRITO DE IMAZA, PROVINCIA BAGUA, DEPARTAMENTO AMAZONAS
TOTAL: 551,021 2,218,214 2,094,032.99 1,056,087.58 1,008,320.18
II.-ESTADO Y ESTRUCTURA EN GASTOS DE CAPITAL-INVERSIONES

(EN SOLES)
RUBRO DE
FINANCIAMIENTO %
COMPROMISO SALDO PIM - SALDO PIM - SALDO PIM -
PIM CERTIFICACIÓN DEVENGADO Avance
(PIA) ANUAL CERTIFICACIÓN COMPROMISO DEVENGADO
(a) (b) (d) (h=d/
(c) (e=a-b) (f=a-c) (g=a-d)
Cat Gto / Gn a)
P á g i n a 54 | 60
55

GASTOS DE
6 1,200,330 2,307,702 2,147,425.59 1,099,902.58 1,052,135.18 160,276.41 1,207,799.42 1,255,566.82 45.59 %
CAPITAL
ADQUISICION
DE ACTIVOS
2.6 1,200,330 2,307,702 2,147,425.59 1,099,902.58 1,052,135.18 160,276.41 1,207,799.42 1,255,566.82 45.59 %
NO
FINANCIEROS
TOTAL RUBRO DE
FINANCIAMIENTO 1,200,330 2,307,702 2,147,425.59 1,099,902.58 1,052,135.18 160,276.41 1,207,799.42 1,255,566.82 45.59 %
07
GASTOS DE
6 3,769 3,769.00 3,769.00 3,769.00 0.00 %
CAPITAL
ADQUISICION
DE ACTIVOS
2.6 3,769 3,769.00 3,769.00 3,769.00 0.00 %
NO
FINANCIEROS
TOTAL RUBRO DE
FINANCIAMIENTO 3,769 3,769.00 3,769.00 3,769.00 0.00 %
09
GASTOS DE
6 2,189 11,189 8,575.00 6,075.00 6,075.00 2,614.00 5,114.00 5,114.00 54.29 %
CAPITAL
ADQUISICION
DE ACTIVOS
2.6 2,189 11,189 8,575.00 6,075.00 6,075.00 2,614.00 5,114.00 5,114.00 54.29 %
NO
FINANCIEROS
TOTAL RUBRO DE
FINANCIAMIENTO 2,189 11,189 8,575.00 6,075.00 6,075.00 2,614.00 5,114.00 5,114.00 54.29 %
18
TOTAL PLIEGO: 1,202,519 2,322,660 2,159,769.59 1,105,977.58 1,058,210.18 162,890.41 1,216,682.42 1,264,449.82 45.56 %
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ANALISIS:
 Observamos que la mayor fuente de financiamiento en materia de inversiones se encuentra en FONCOMUN con S/. 2, 147,425.59
encontrándose certificado y devengado por S/. 684,983.46
 Del mismo modo considerable tenemos en la fuente de financiamiento CANON Y SOBRECANON presente un monto de s/. 3 954,801.00,
encontrándose CERTIFICADO el monto de S/.2,658,088.32 y DEVENGADO por un monto de S/.448,784.00
 De acuerdo a lo indicado anteriormente y considerando la mayor fuente de FTO, es que observamos que lo asignado presupuestal
en el PIM para inversiones con FONCOMUN, tenemos 29 Expedientes técnicos con un PIM de S/. 1 657,342.00 de los cuales se
encuentra certificado S/.1 491,602.85 representado en 22 Expedientes y 7 asignaciones presupuestales para expedientes por s/
160,000.
 De igual forma tenemos 20 obras Certificadas en ejecución por S/. 2 487 368.00 y 7 obras registradas solo a nivel de PIM sin
ejecución por S/. 1 700 000.00 sin certificar y ejecutar, encontrándose aquí la obra sin ejecución de las 5 instituciones de educación
inicial.
III.-RECOMENDACIONES Y PROPUESTAS:
 Se deberá presentar un plan de acción frente a la Emergencia Sanitaria por cada área de la entidad municipal, priorizando sus actividades
necesarias de mayo-diciembre del presente año, racionalizando de manera eficiente el presupuesto asignado de acuerdo a las competencias
funcionales como municipales (enmarcada en la Ley Orgánica de Municipalidades), considerando el ajuste presupuestal-financiero a
consecuencia de la situación de emergencia en la que nos encontramos.
 Oficina de Planificación Presupuesto Certificara y realizara la nota modificatoria bajo responsabilidad, consideración previa de requerimiento
del área usuaria, el cual deberá estar priorizado y contemplado en su plan de acción frente a la emergencia Sanitaria nacional, así como el
respectivo conocimiento, autorización de Gerencia Municipal y autorizado mediante memorando por la Gerencia Administración y Finanzas.
 C) En términos de cobertura se ha logrado un avance significativo en la implementación de los principales instrumentos de la

reforma, pero su incidencia para orientar el proceso presupuestario hacia un enfoque por resultados es limitada. Los programas
presupuestales, y el seguimiento de su desempeño, presentan deficiencias en su implementación y no cuentan con mecanismos
efectivos para utilizar de manera sistemática la información de desempeño en el proceso presupuestario
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o Existe una relación directa y significativa entre la gestión del presupuesto por resultados y la calidad del gasto; lo cual se
comprueba en primer lugar con el nivel de significancia global del modelo estadístico [Prob (F Statistic) = 0.0000], la cual,
además se contrasta con el coeficiente de correlación de 0.69. Se observan relaciones directas y significativas con las
variables de Cobertura De Alcantarillado U Otras Formas De Disposición De Excretas-Urbano (%); Cobertura De
Alcantarillado U Otras Formas De Disposición De Excretas-Rural (%); Proporción De Pobl. Con Acceso A Internet (%); % De
Estudiantes De 2do De Primaria En Nivel Satisfactorio Comp. Lectora; % De Estudiantes De 2do De Primaria En Nivel
Satisfactorio Matemática; Esperanza De Vida Al Nacer (Años); lo cual denota que la gestión del Presupuesto por resultados
si se relaciona significativamente con la calidad del gasto en los programas de Saneamiento Urbano y Rural; Programa de
Acceso y Uso adecuado de Servicios de Telecomunicaciones, y en el Programa Logros de Aprendizaje de EBR, básicamente.
 F)Se midió la calidad del E) De igual forma no existe disponibilidad presupuestal para atender requerimiento relacionados o
para actividades de eventos sociales, deportivos, artísticos y culturales puesto que se encuentra restringidos
mediante Decreto Supremo 036-2021-PCM, Nº 058-2021-PCM y DECRETO SUPREMO 009-2021-SA .
 gasto, identificando los avances en otros instrumentos del presupuesto por Resultados, así con respecto a la evaluación de impacto
del presupuesto por resultados en el gasto ejecutado en el programa articulado nutricional, con base en estimaciones por differences
in differences; el coeficiente DiD obtenido es un valor positivo, que denota una relación positiva o directa con el gasto por programa,
es decir dicho coeficiente explica el incremento en el gasto por programa de los distritos de la Región La Libertad, producto de la
nueva política del presupuesto por resultados; lo cual resulta razonable considerando la prioridad asignada a los programas
presupuestales, uno de los cuatro instrumentos del PpR en el Perú.
 G)Si contamos con presupuesto y expedientes técnicos aprobados para ser elevados al SEACE, ¿Debemos suspender los
procedimientos de selección durante 15 días, tal como lo señala el artículo 1 de la RD Nº 001-2020-EF-54.01?
Sí, se debe suspender, a partir del 16 de marzo de 2020 y por 15 días, los procedimientos de selección convocados con anterioridad al 16 de
marzo de 2020, el perfeccionamiento de los contratos, la Tramitación de los procedimientos administrativos sancionadores a cargo del Tribunal
de Contrataciones del Estado; y, la convocatoria de procedimientos de selección en el marco del Texto único Ordenado de la Ley Nº 30225 y su
Reglamento y los demás regímenes de contratación comprendidos por el Sistema Nacional de Abastecimiento, con excepción de aquellos
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procedimientos relacionados con la obligación de garantizar lo dispuesto en el Decreto Supremo Nº 044-2020-PCM, para la prevención de la
propagación del Coronavirus (COVID-19). (Artículo 1, Resolución Directoral Nº 001-2020-EF-54.01)
 ¿Qué procedimiento se puede aplicar para una contratación directa por emergencia del COVID-19?
 La Entidad evalúa y determina si se encuentra en el supuesto previsto en el art. 27. b) de la Ley de Contrataciones y evalúa y determina si lo
que va a comprar o contratar se encuentra en el marco del literal a) del artículo 100 del Reglamento.
 Si es así, contrata de manera inmediata y directa aquello que resulta estrictamente necesario para atender la emergencia o para prevenirla
 Dentro de los 10 días hábiles siguientes a la entrega del bien o de la primera entrega en caso de suministros o de iniciada la prestación en caso
de servicios o del inicio de la obra, la entidad efectúa la regularización de la contratación realizada.
 Esta regularización implica:
o Documentación relacionada con actuaciones preparatorias
o El informe o informes que sustenten técnica y legalmente la compra o contratación realizada
o La resolución del titular o acuerdo de consejo (para gobierno regional y local) o acuerdo de directorio (empresas del estado) que la
aprueba
o El contrato y sus requisitos
o La publicación de todo lo requerido en el SEACE

(Al respecto, debe considerarse que actualmente existe una declaración de la OMS así como la declaratoria de Estado de Emergencia
Nacional, por lo que las Entidades que se vean afectadas por este evento deben efectuar sus requerimientos y contratarlos a fin de
atender de manera inmediata está situación, con el objeto de palear o de afrontar sus consecuencias.)
 ¿Sí los recursos transferidos por los DU 025-2020 y DU 026-2020 a los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales son insuficientes,
podrían asumir alguno de los costos?
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Sí, pueden utilizar sus propios recursos para financiar la misma actividad presupuestal “5006269 : Prevención, control, diagnóstico y tratamiento
de coronavirus” o actividad presupuestal “6000050: Prevención, Control, Diagnóstico y Tratamiento de Coronavirus”.
Ante una declaratoria de emergencia es procedente efectuar las modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programático con cargo a
las específicas de gastos distintas a las restringidas en el Art 9 del DU 014-2019 de la Genérica de Gastos Bienes y Servicios.
 ¿Cuál es la cadena presupuestal de las acciones de bioseguridad, acondicionamiento y habilitación de espacios físicos para fortalecer
la provisión del servicio de salud, a consecuencia del COVID - 19?
Sin excepciones, las habilitaciones deberán ser cargadas en la categoría presupuestal APNOP, vinculadas a la actividad “5006869. Prevención,
Control, Diagnóstico y Tratamiento de Coronavirus”, y a una de las siguientes finalidades: - 0290090 Diagnóstico y tratamiento de Coronavirus,
- 0290091 Vigilancia epidemiológica e investigación de casos y contactos, - 0290092 Vigilancia laboratorial y soporte diagnóstico, - 0290093
Sensibilización y comunicación del riesgo, - 0290094 Medidas de control de infecciones y bioseguridad en los servicios de salud. Respecto de
la función y la específica de gasto dependerá del tipo de gasto que se quiere realizar. Para definir el detalle de la cadena puede solicitar
orientación al sectorista asignado a su región por la Dirección General de Presupuesto Público.
 ¿Se dará ampliación de plazos para el Presupuesto Participativo?
Sí. El numeral 4. de la Segunda Disposición Complementaria Final del Decreto de Urgencia 026-2020 señala suspensión por 30 días contados
a partir del día siguiente de la publicación del DU, del cómputo de los plazos vinculados a las actuaciones de los órganos rectores de la
Administración Financiera del Sector Público, (...), incluyendo aquellos plazos que se encuentran en trámite a la entrada en vigencia de la
presente norma.
 ¿Los Gobiernos Locales pueden adquirir kits de limpieza, para prevención del Covid - 19?
Sí. Pueden adquirirlos con cargo al presupuesto institucional de la Entidad. Así mismo, pueden hacer modificaciones presupuestarias en el nivel
funcional programático con cargo a saldos de bienes y servicios en APNOP y Acciones Centrales que no incumplan el artículo 9 del DU N° 014-
2019 ni el artículo 48 del DL N° 1440.
Por otro lado, se recuerda que el art. 11 del DU N° 026-2020 señala que en el marco de sus competencias reconocidas por la Ley Orgánica de
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Municipalidades, los gobiernos locales coordinan con la Autoridad de Salud las actividades de fiscalización del cumplimiento de las disposiciones
establecidas por ésta en el marco de la Emergencia Sanitaria declarada por D.S. N° 008-2020-SA.
 ¿Los Gobiernos Locales pueden contratar servicios de enfermeras como medida de Salubridad, para los controles en los distintos
ingresos de la ciudad, para prevención del COVID -19?
No. A quien le corresponde contratar personal de Salud son a las Unidades Ejecutoras (UE) de Salud de los Gobiernos Regionales (GR) y
MINSA. Por otro lado, a los Gobiernos Locales les compete medidas de prevención y vigilancia, es así que si para estas medidas de vigilancia
y control, se contrata personal de Salud éste debe hacerse en coordinación con Salud* para no duplicar los recursos, y solo para prevención y
vigilancia, no para atención a las personas.
(*) UEs de Salud de los GRs o MINSA
 Los Gobiernos Locales pueden efectuar la adquisición de kits de limpieza para la atención de la emergencia en el marco del COVID -
19, con cargo al rubro "18. Canon y Sobre canon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones"?
No. Bajo las normas vigentes no se puede utilizar recursos de canon para gastos corrientes. Los decretos de urgencia que se han emitidos a la
fecha no han ampliado el uso de los recursos de canon para estos gastos corrientes (compras de kits de limpieza).
Por lo que en el marco de las normas vigentes, los recursos de canon sirven para financiar y cofinanciar proyectos de inversión pública, hasta
un 20% para mantenimiento de la infraestructura pública y hasta un 5% para estudios.
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Gestion Presuestaria y Analisis Del Pto Mdi-2021

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1

GESTION PRESUPUESTAL-MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE IMAZA-BAGUA 2021

MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS

I.-VISIÓN, MISIÓN Y OBJETIVO

Armonizar la política económica y financiera, a través de la transparencia y responsabilidad

OBJETIVOS ESTRATÉGICOS INSTITUCIONALES

• Consolidar el equilibrio y sostenibilidad fiscal.

II.-FUNCIONES DEL MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS

El Ministerio de Economía y Finanzas tiene las siguientes funciones generales:

a) Formular, planear, dirigir, coordinar, ejecutar, supervisar y evaluar la política

Programación Multianual y Gestión de Inversiones; así como del Sistema

p) Dirigir y coordinar el proceso de elaboración de las estadísticas de las finanzas

Decreto Ley Nº 17521,del 02 de marzo de 1969, aprobó la Ley Orgánica del

Decreto Ley Nº 17703,del 13 de junio de 1969, modificó la denominación de

Decreto Ley Nº 22196,del 30 de mayo de 1978, modificó la Estructura

Decreto Ley Nº 23123,del 09 de julio de 1980, estableció la denominación

Decreto Legislativo N° 183,del 12 de junio de 1981, aprobó la Ley Orgánica

Decreto Legislativo 325,del 30 de enero de 1985, modificó la denominación

Resolución Ministerial Nº 455-91-EF/43,del 28 de noviembre de 1991,

Resolución Ministerial Nº 223-2011-EF/43,del 01 de abril de 2011, aprobó

Decreto Supremo N° 117-2014-EF,del 23 de mayo de 2014, que aprobó la

Decreto Supremo N° 221-2016-EF,del 22 de julio de 2016, que modificó el

Resolución Ministerial N° 009-2017-EF/41,del 12 de enero de 2017, que

Decreto Supremo N° 256-2019-EF,del 08 de agosto de 2019,que aprobó la

Resolución Ministerial N° 292-2019-EF/41,del 09 de agosto de 2019,que

Resolución Ministerial N° 301-2019-EF/41,del 18 de agosto de 2019,que

Es un instrumento de gestión del Estado para el logro de resultados a favor de la población,

I.-PLANIFICACIÓN Y PRESUPUESTO PÚBLICO

Los ingresos y gastos de un país obedecen a la política de un gobierno. Dicha política es

II.-ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO PÚBLICO

Uno de los espacios más esperados y valorados en los medios de comunicación es el

III.-TERMINOS Y DEFINICIONES PRESUPUESTALES

IV.-DIFERENCIAS ENTRE PRESUPUESTOS PÚBLICO Y PRIVADO

Un presupuesto público es rígido, mientras que uno empresarial es flexible. La

En las empresas se puede emplear cualquier técnica presupuestaria, mientras que en la

En un presupuesto empresarial lo primero que se busca es la rentabilidad, esto es, tener un

V.-SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO

VI.-DIRECCIÓN GENERAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO

La Dirección General de Presupuesto Público es el órgano de línea del Ministerio,

1.-ALCANCE DEL SISTEMA NACIONALD E PRESUPUESTO PUBLICO

 Equilibrio macrofiscal: Los presupuestos de las entidades preservan la

3.--FUNCIONES DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO

Son funciones de la Dirección General de Presupuesto Público las siguientes:

Programar, dirigir, coordinar, controlar y evaluar la gestión del proceso

4.-ESTRUCTURA DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO

Son unidades orgánicas de la Dirección General de Presupuesto Público las

La Dirección de Normatividad es la unidad orgánica dependiente de la Dirección

Funciones de la Dirección de Normatividad

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Dirección de Programación y Seguimiento Presupuestal

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a) Conducir el diseño e implementación de los instrumentos del Presupuesto

f) Conducir el diseño e implementación de los Programas Presupuestales

Dirección de Presupuesto Temático