Actividad 1

Transacciones contables 1

En esta etapa del proyecto integrador, el estudiante deberá hacer el

reconocimiento y la medición de las transacciones económicas
correspondientes a las obligaciones financieras, a las cuentas por pagar, a los
impuestos, a los gravámenes y a las tasas, bajo NIIF-NIC pymes.

Actividades para desarrollar

Estos ejercicios dan continuidad a lo formulado en el proyecto integrador que

se trabajó en el curso Contabilidad financiera II. Retome los saldos de los
estados financieros trabajados para ese momento y resuelva las siguientes
transacciones económicas. Recuerde registrarlas en los comprobantes
correspondientes según el sistema de información de su sede, emita los
soportes contables y unifíquelos en un solo documento en PDF, para subirlos a
la plataforma virtual, en el espacio y tiempo requeridos.

1) Realice 3 compras de mercancía para la venta:

Una al proveedor A por valor de $4.500.000
Una al proveedor B por valor de $8.000.000
Una al proveedor C por valor de $7.000.000

Para su realización tenga en cuenta las siguientes características:

PROVEEDOR A - Forma de pago: de contado, responsable de IVA, pago

con cheque.
PROVEEDOR B - Forma de pago: a crédito, no responsable de IVA.
PROVEEDOR C - Forma de pago: 50 % de contado y 50 % a crédito,
gran contribuyente.

a. PROVEEDOR A

Codigo Cuenta Debito Credito

1435 Inventario 4.500.000 0
2408 IVA descontable 855.000 0
2365 Rte fuente (compras 2,5%) 0 112.500
2368 Rte ICA 0 49.680
2205 Proveedores 0 5.192.820
Sumas iguales 5.355.000 5.355.000
Codigo Cuenta Debito Credito
1435 Inventario 5.192.820 0
1110 Bancos 0 5.192.820
Sumas iguales 5.192.820 5.192.820
b. PROVEEDOR B
 Codigo Cuenta Debito Credito
1435 Inventario 8.000.000 0
2365 Compras generales (no declarantes) 0 280.000
2368 Rte ICA 0 88.320
2205 Proveedores 0 7.631.680
Sumas iguales 8.000.000 8.000.000

c. PROVEEDOR C

Codigo Cuenta Debito Credito

1435 Merc no fab x la empresa 7.000.000 0
2408 IVA descontable 1.330.000 0
2365 Rte Fuente (Compras 2,5%) 0 175.000
2205 Proveedores 0 8.155.000
Sumas iguales 8.330.000 8.330.000

Codigo Cuenta Debito Credito

2205 Proveedores 4.077.500 0
1105 Caja general 0 4.077.500
Sumas iguales 4.077.500 4.077.500

2) Realice el registro de servicios públicos durante el segundo año de la

empresa: Agua, $280.000; luz, $350.000, y teléfono, $300.000. MES

Codigo Cuenta Debito Credito

513525 Acueducto y alcantarillado 280.000 0
513530 Energía eléctrica 350.000 0
513535 Teléfono 300.000 0
233550 Servicios publicos 0 930.000
Sumas iguales 930.000 930.000

3) Realice el registro de los honorarios del contador no responsable de IVA,

durante el segundo año de la empresa, por valor de $4.000.000
mensuales, por prestación de servicios. MES

Codigo Cuenta Debito Credito

5110 Honorarios 4.000.000 0
236515 Rte Fuente 10% 0 400.000
2368 Rte ICA 6,9/1000 0 27.600
233525 Honorarios 0 3.572.400
Sumas iguales 4.000.000 4.000.000
 4) Realice el registro de una solicitud de un crédito a una entidad bancaria
por valor de $40.000.000, a 3 años, tasa de interés 4.2 % anual.

RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN INICIAL DE OBLIGACIÓN

Codigo Cuenta Debito Credito
11 Efectivo y equivalente al efectivo 40.000.000 0
21 Obligación financiera 0 40.000.000
Sumas iguales 40.000.000 40.000.000

RECONOCIMIENTO DE INTERESES Y CUOTA POR EL 1 MES

Codigo Cuenta Debito Credito
5305 Intereses financieros 140.000 0
2105 Obligaciones financieras 1.044.521 0
1110 Bancos 0 1.184.521
Sumas iguales 1.184.521 1.184.521

RECONOCIMIENTO DE INTERESES Y CUOTA POR EL 2 MESES

Codigo Cuenta Debito Credito
5305 Intereses financieros 136.344 0
2105 Obligaciones financieras 1.048.177 0
1110 Bancos 0 1.184.521
Sumas iguales 1.184.521 1.184.521

5) Realice todos los pagos a los proveedores B y C pendientes de pago.

Codigo Cuenta Debito Credito

2205 Proveedores 7.631.680 0
1105 Caja 0 7.631.680
Sumas iguales 7.631.680 7.631.680

Codigo Cuenta Debito Credito

2205 Proveedores 4.077.500 0
1105 Caja 0 4.077.500
Sumas iguales 4.077.500 4.077.500