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getquipu.com/blog/como-declarar-criptomonedas-en-espana
19 julio, 2021
Pero no fue hasta la creación del bitcoin, la primera criptomoneda, en 2008 cuando este término
empezó su desarrollo hasta cómo lo conocemos ahora. El creador sigue siendo un personaje misterioso
del que sólo se conoce su nombre, Satoshi Nakamoto.
Tras el bitcoin fueron apareciendo diferentes criptomonedas, entre las que podemos destacar el
Litecoin. Y también han surgido miles de criptoactivos como Ethereum, Uniswap, Chainlink, Cardano,
etc…
Pero, ¿es lo mismo una criptomoneda que un criptoactivo? Antes de contestar queremos decir que
toda esta terminología es nueva y, por tanto, no está consensuada a nivel general. De hecho, la palabra
criptomoneda no aparece ni en la RAE.
La criptomoneda es un tipo de criptoactivo que tiene como objetivo ser medio de pago, usarse
como moneda.
Otra clasificación se olvida de esta distinción y simplemente divide a las criptomonedas entre las más
populares y tradicionales como bitcoin, ethereum, litecoin. Y al resto de criptomedas las llaman altcoins.
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1. Minería: En las redes de criptomonedas la integridad y seguridad de las cuentas se hace mediante
los mineros. Son personas que, usando sus ordenadores y software específicos, validan y fechan
las transacciones, incluyéndolas en una base de datos colectiva.Por realizar dicha tarea reciben a
cambio recompensas de acuerdo a unas tarifas fijadas, que se suelen pagan también con
criptomonedas.
2. Trading: Consiste simplemente en compra y vender las criptomonedas como un activo más. Si lo
compras a un precio y lo vendes a un precio superior, te llevas la ganancia. Y si es al revés,
obtendrás una pérdida.
Existe, no obstante, la posibilidad de guardar tus criptomonedas en lo que se denomina una billetera
fría. O sea, la tienes en tu poder, ya sea en tu disco duro, en un pen drive o en cualquier dispositivo
autónomo de almacenamiento.
Existen otras formas de obtener criptomonedas, a través de futuros, IPOs, etc, pero, en este artículo,
vamos a centrarnos, en las figuras más habituales.
Antes de dar paso al apartado de Hacienda y las criptomonedas, te dejamos este video muy interesante
sobre Criptos y fiscalidad con la colaboración de dos expertos en la materia.
Así, su legislación se basa en su inclusión, por defecto, en otros instrumentos financieros. La mayoría de
la normativa fiscal vigente data incluso de fechas donde ni siquiera el término criptomoneda existía.
Las criptomonedas no es algo que Hacienda vea con entusiasmo, por su carácter descentralizado y
por su opacidad. Es difícil seguirles el rastro. Y más considerando que se encuentran en billeteras más
allá de nuestras fronteras, y especialmente en países considerados algunos como paraísos fiscales.
Desde el punto de vista práctico, el minado es, de por sí, de carácter anónimo. Los exchanges, sin
embargo, serían más fáciles de controlar. Normalmente cuando te das de alta en un exhange, tienes
que rellenar un documento conocido como KYC (acrónimo de Know Your Customer), donde debes
indicar tus datos personales y fiscales. Eso sí, al ser plataformas extranjeras, Hacienda no dispone
de información sobre ellas.
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💡 Un aspecto importante desde el punto de vista de Hacienda es determinar cuando se produce el
hecho impositivo que determina una ganancia o una pérdida, para así saber el momento en el que hay
que tributar sobre ella.
En España, se ha optado por considerar que se produce el hecho impositivo cuando cambia de un
activo a otro. ¿Qué significa eso? Hay países de nuestro entorno, como Portugal, que consideran que
hasta que una criptomoneda no se pase a dinero FIAT, el dinero emitido por los Gobiernos Centrales,
como el euro, no puede generar ganancia o pérdida.
En cambio en España, si hay por ejemplo, una conversión de una cripto, como bitcoin, a otra cripto,
como ethereum, tienes que declarar la ganancia o pérdida obtenida.
Al no haberse pasado el valor de la cripto a dinero FIAT, es muy difícil de controlar esos movimientos
para Hacienda. Aunque eso no quita de nuestra obligación de hacerlo.
❗ Entendemos que la minería se ajusta a estas palabras. Por tanto, habrá que darse de alta en el
IAE a través del modelo 840.
Así, los ingresos derivados de la minería se minoran por los gastos necesarios para, así, obtener
el beneficio correspondiente. Dicho beneficio tributa en la escala general, si eres autónomo, estando
obligado a darte de alta en esa actividad y hacer los correspondientes modelos 130 trimestrales y la
declaración anual del modelo 100. Como si fuera cualquier otra actividad empresarial.
En caso de sociedad, serían las mismas obligaciones fiscales que cualquier actividad empresarial,
también.
Respecto del epígrafe del IAE al que darse de alta, al no existir de manera explícita esta actividad, se
recomienda incluirlo, de acuerdo a la regla 8ª de la Instrucción para la aplicación de las Tarifas, en el
grupo o epígrafe dedicado a las actividades no clasificadas en otras partes (n.c.o.p.), a las que por
su naturaleza se asemejen. Dependiendo de si su organización se considere una actividad profesional o
empresarial, se acogerán a epígrafes disitintos.
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💥 Nosotros recomendamos, dada la confusión y poca claridad por parte de la administración sobre
esta actividad que consulten con un gestor o directamente con Hacienda, el epígrafe, que dadas
vuestras condiciones específicas, deba recoger vuestra actividad.
La ganancia patrimonial se calcula restando al valor de transmisión el valor de adquisición y los gastos
inherentes a la operación. A esta ganancia se le aplica el tipo impositivo correspondiente de acuerdo a la
siguiente tabla:
Estos tipos son los generales. Habría que ver en cada Comunidad Autónoma si hay alguna variación.
Para 2021 se ha añadido un nuevo tipo del 26% para ganancias patrimoniales superiores a 200.000 eur.
¿Qué ocurre si se realizan muchas operaciones con diferentes criptomonedas? Aquí aplica la misma
sistemática que con otros activos financieros, como las acciones. Si son operaciones sobre el mismo
activo, se aplica la regla FIFO (primera entrada, primera salida) a la hora de determinar el valor de
adquisición.
Veamos qué implica poseer o comerciar con criptomonedas con otros impuestos:
Ello implica que tampoco se puede deducir el IVA soportado en caso de actividad empresarial, como por
ejemplo con la minería. Ese IVA soportado se debe considerar como gasto.
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Impuesto de Sucesiones y Donaciones
Al igual que ocurre con el Impuesto de Patrimonio, el traspaso de criptomonedas a través de de una
donación o de una herencia, tendrá que tributar de acuerdo a las leyes vigentes sobre esta materia.
El modelo 720
Aparte de las consideraciones tributarias anteriores, desde 2012 Hacienda obliga a presentar el modelo
720, que es una declaración con mero carácter informativo sobre bienes y derechos situados en el
extranjero.
Están obligados a presentar el Modelo 720 las personas físicas , jurídicas, comunidades de bienes y
sociedades civiles, que sean titulares sobre derechos de:
Eso sí, este modelo sólo se presenta si la suma de los bienes que integra cada producto supera los
50.000 eur.
Evidentemente es un producto que se ubica en el extranjero, salvo que lo tengas en una billetera fría.
Recordemos que a fecha de hoy no hay ningún broker ubicado en España.
Sin embargo, no había unanimidad sobre si las criptomonedas se deberían incluir en este modelo
informativo.
El Gobierno de España, sin embargo, ha creado un anteproyecto de ley contra el fraude fiscal donde
habla de la incorporación de las criptomonedas dentro del modelo 720. Parece, por tanto, que hasta
2020 no era necesario incluirlas. Habrá que esperar al desarrollo del anteproyecto para ver si para
marzo de 2022 aparecerán de forma explícita en el modelo.
Las criptomonedas tienen de por sí una alta variabilidad. Como cualquier activo su precio lo determina
el cruce de la oferta con la demanda. Pero son activos que de un día a otro puede incluso ganar o
perder más de un 20% de su valor.
También puede perder todo su valor, o incluso por prácticas fraudulentas, o de hackeo, pueden dejar de
pertenecerte. Existen gran variedad de casos que pueden ocurrirte.
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💥 Por ello, recomendamos que antes de acometer cualquier inversión en este tipo de activos, te
informes también de su fiscalidad y, en caso de dudas, acudas a un profesional para que te las
resuelva.
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