Hecho Económico

Registro Asiento Contable

(Comprobante Contable)

Libro Diario

Libro Mayor

Balance de Comprobación y de Saldos (8columnas)

Balance Clasificado
Cuentas de Resultados
Resultado de Ejercicio
 +
+

Depreciacion Acumulada
-
Provision Impuesto =
Renta -
-
-
-
( )
=

+
+
+
Resultado Ejercicio

-
-
-
-
=
=
-
=
 Cuentas de Resultados
Resultado de la Operación
Ingresos Operacionales
Ventas
Otros
Costos Operacionales
Costo de Ventas
Margen Bruto (Operacional)
Gastos Operacionales
Gastos de Ventas y Marketing
Gastos de Administración
Gastos Generales
(1) Utilidad Bruta
Resultado Fuera de la Operación
Ingresos no Operacionales
Utilidad en Ventas de Activo Fijo
Ingresos de Operaciones Financieras
Otros

Egresos Fuera de la Operación

Gastos Financieros
Pérdida en Vta de Activo Fijo
Castigos de Mercaderías
Castigo de Deudores Incobrables
(2) Resultado No Operacional
(1)+(2) Resultado Antes de Impuestos
ImpuestoRenta
Resultado Neto
 BALANCE GENERAL Activo
31-12-X1 31-12-X1 Circulante
ACTIVO PASIVO 238240
Cieculante Cieculante
Efectivo 1,800 Obligaciones bancarias 1,822

Cuentas por
cobrar 13,440 Obligaciones del LP vcto. en el CP (neto)
31,460
Inventario 17,000 Cuentas por pagar 13,460

Inversiones en
acciones 206,000 Leyes Sociales por Pagar 5,000
Provisión Impuestos 3,238

Total Activo
Circulante 238,240 Total pasivo Circulante 54,980
Activo Fijo Pasivo largo plazo
Terreno 100,000 Obligaciones largo plazo (neto) 119,939
Edificio 98,000 Indemnización por años de Servicio
28,000 Fijo
Maquinas y
Equipos 56,000 Total pasivo largo plazo 147,939 275760
Vehículos 85,000 PATRIMONIO

Depreciacione
s acumuladas -63,240 Capital suscrito 40,000

Total Activo
Fijo 275,760 Revalorización patrimonio 30,000
Reservas Legales 21,000 Otros Activos
Otros
Activos Reservas de Utilidades 292,279 86000
Inversiones en
Sociedades 86,000 Utilidad del Ejercicio 13,802
Total patrimonio 397,081
Total activo 600,000 Total pasivo 600,000 600000

ESTADO DE RESULTADOS
31-12-X1

Ventas 305,000 +
Costo de Ventas -166,000 -
Depreciación -21,760 -
Utilidad bruta 117,240 =
Gastos generales
Remuneraciones -75,000 -
Ventas y administración -48,760 -
Utilidad operacional -6,520 =
Otros ingresos/ egresos
Utilidad venta Acciones 960 +
Utilidad empresa relacionada 1,680 +
Gastos financieros -23,200 -
Resultado No Operacional -20,560 =
Corrección monetaria 37,600 +
Utilidad antes de imptos 17,040 =
Provisión impuestos 3,238 -
Utilidad del periodo 13,802 =
 Activo Pasivo
Circulante
40% 54980 9%

Largo Plazo 25%

147939

46% Patrimonio

397081 66%

Otros Activos
14%

600000
 Balance General
Activo X0 X1 Pasivo
Activo Circulante Pasivo Circulante
Caja 5,146,136 3,747,259 Ptmo.Hipotecario Vcto.CP
Materias Primas 500,000 12,500,000 Obligaciones Leasing CP
Productos Terminados 1,800,000 5,998,648 Proveedores
Pagos Prov. Mensuales 220,000 176,533 Provisión Impuesto Renta
Activo Circulante 7,666,136 22,422,440 Pasivo Circulante
Activo Fijo Pasivo Largo Plazo
Terreno 0 10,550,000 Ptmo.Hipotecario
Construcciones 0 40,200,000 Obligaciones Leasing
Máquinas 5,000,000 0 Pasivo Largo Plazo
Máquinas en Leasing 0 30,150,000 Patrimonio
Depreciaciones acumuladas -39,582 -1,534,793 Capital Pagado
Activo Fijo Neto 4,960,418 79,365,207 Revalorización Capital Propio
Resultado del ejercicio
Patrimonio
Total Activo 12,626,554 101,787,647 Total Pasivo

Cuentas de Resultado
X0 X1
Ventas 12,418,575 100.0% 17,740,822
Costo de Ventas -8,811,714 -71.0% -11,686,190
Margen Bruto 3,606,861 29.0% 6,054,632
Remuneraciones -235,725 -1.9% -336,750
Depreciaciones -39,582 -0.3% -560,932
Arriendo -1,200,000 -9.7% -3,300,000
Resultado Operacional 2,131,554 17.2% 1,856,950
Gastos Financieros 0 0.0% -698,917
Utilidad en Venta Activo Fijo 0 0.0% 2,554,582
Corrección Monetaria -35,000 -0.3% 705,953
Resultado antes de Impuestos 2,096,554 16.9% 4,418,568
Impuesto Renta -356,414 -2.9% -751,157
Resultado del Ejercicio 1,740,140 14.0% 3,667,411

Estructura del Balance General

Activo X0 X1 Pasivo
Activo Circulante Pasivo Circulante
Caja 40.8% 3.7% Ptmo.Hipotecario Vcto.CP
Materias Primas 4.0% 12.3% Obligaciones Leasing CP
Productos Terminados 14.3% 5.9% Proveedores
Pagos Prov. Mensuales 1.7% 0.2% Provisión Impuesto Renta
Activo Circulante 60.7% 22.0% Pasivo Circulante
Pasivo Largo Plazo
Activo Fijo 0.0% 0.0% Ptmo.Hipotecario
Terreno 0.0% 10.4% Obligaciones Leasing
Construcciones 0.0% 39.5% Pasivo Largo Plazo
Máquinas 39.6% 0.0% Patrimonio
Máquinas en Leasing 0.0% 29.6% Capital Pagado
Depreciaciones acumuladas -0.3% -1.5% Revalorización Capital Propio
Activo Fijo Neto 39.3% 78.0% Pérdida del ejercicio
Patrimonio
Total Activo 100.0% 100.0% Total Pasivo

X0 X1
Activo Circulante
Caja 5,146,136 3,747,259
Materias Primas 500,000 12,500,000
Productos Terminados 1,800,000 5,998,648
Pagos Prov. Mensuales 220,000 176,533
Activo Circulante 7,666,136 22,422,440

Pasivo Circulante
Ptmo.Hipotecario Vcto.CP 0 3,534,509
Obligaciones Leasing CP 0 8,456,543
Proveedores 2,500,000 1,273,300
Provisión Impuesto Renta 356,414 751,157
Pasivo Circulante 2,856,414 14,015,509

Capital de Trabajo 4,809,722 8,406,931

Variaciones del K de Trabajo 3,597,210

INTERPRETACIÓN
Total de recursos obtenidos en el período
81% corresponde a recursos ajenos 82,940,236
19% Correspode a recursos propios 18,847,411
Total recursos obtenidos 101,787,647
Los recursos ajenos se componen en
Las deudas a Corto plazo se compones de:
Ptmo.Hipotecario Vcto.CP 3,534,509
Obligaciones Leasing CP 8,456,543
Proveedores 1,273,300
Provisión Impuesto Renta 751,157
Total Deudas a corto plazo 14,015,509
Ptmo.Hipotecario 48,034,281
Obligaciones Leasing 20,890,446
Total Deuda a Largo Plazo 68,924,727
Total Recursos Ajenos 82,940,236
Los recursos propios ascienden a 18,847,411
Capital Pagado 15,000,000
Revalorización Capital Propio 180,000
Resultado del ejercicio 3,667,411
Total Patrimonio 18,847,411
Total de recursos invertidos (usados)
en el período
22% En recursos del Giro 22,422,440
78% En recursos que ayudan al giro 79,365,207
Total Recursos Usados 101,787,647
Los recursos del giros corresponden a:
Caja 3,747,259
 Materias Primas 12,500,000
Productos Terminados 5,998,648
Pagos Prov. Mensuales 176,533
Total Activo Circulante 22,422,440
Los recursos en activo fijo corresponden a :
Terreno 10,550,000
Construcciones 40,200,000
Máquinas 0
Máquinas en Leasing 30,150,000
Depreciaciones acumuladas -1,534,793
Total Activo
La empresa está bien financiada ya que el activo Fijo 79,365,207
circulante es superior a pasivo circulante en 8,406,931
Esto siginifica que el activo fijo fue bien financiado con Patrimonio y Deuda a
Largo Plazo
Recursos generados por la operación

Se generó una pérdida de recursos por $ 4.928.563, que se forma como sigue:

Las ventas del período fueron 17,740,822 100.0%

El costo de ventas fue de -11,686,190 -65.9%
El margen bruto es de 6,054,632 34.1%
Los gastos operacionales ascienden a -4,197,682 -23.7%
Utilidad Operacional 1,856,950 10.5%
Resultado No Operacinal 2,561,618 14.4%
Utilidad antes de Impuesto 4,418,568 24.9%
La utilidad del ejercicio asciende a 3,667,411 20.7%
 X0 X1

0 3,534,509
0 8,456,543
2,500,000 1,273,300
356,414 751,157
2,856,414 14,015,509

0 48,034,281
0 20,890,446
0 68,924,727

8,000,000 15,000,000
30,000 180,000
1,740,140 3,667,411
9,770,140 18,847,411
12,626,554 101,787,647
0

X1
100.0%
-65.9%
34.1%
-1.9%
-3.2%
-18.6%
10.5%
-3.9%
14.4%
4.0%
24.9%
-4.2%
20.7%

X0 X1

0.0% 3.5%
0.0% 8.3%
19.8% 1.3%
2.8% 0.7%
22.6% 13.8%
0.0% 0.0%
0.0% 47.2%
0.0% 20.5%
0.0% 67.7%
0.0% 0.0%
63.4% 14.7%
0.2% 0.2%
 13.8% 3.6%
77.4% 18.5%
100.0% 100.0%