1. La Sra. Melissa es Abogada externa en la empresa GRUPO COLBERT EIRL.

, sus ingresos en el 2018 fueron de la

siguiente manera: ENERO S/ 40,000.00; mayo S/ 32,000.00; Julio S/ 55,000.00 y diciembre S/16,000.00. Las
retenciones en dicho ejercicio tributario fueron de S/ 1,900.00. Además, tiene s/980.00 como gastos adicionales
de las 3 UIT ¿Determine el impuesto a la renta de cuarta categoría? Justifique su respuesta.

Total, ingresos 2018: S/ 143,000

Enero S/ 40,000
Mayo S/ 32,000
Julio S/ 55,000
Diciembre S/ 16,000

DETERMINACION DE LA RENTA

Renta Bruta obtenida por el ejercicio 143,000

Deducción 20 % = 143,000 X 20% -28,600
Total de Rentas de Cuarta 114,400
Deducción de 7 UIT X 4150 -29,050
Deducc. 3 UIT adicionales -980
Total Renta Neta de Cuarta 84,370
Impuesto a la Renta 10,567
Impuesto retenido sobre rentas -1,900
A favor del contribuyente 0
A favor del fisco S/8,667

CALCULO RENTA :
RENTA NETA TASA IMPUESTO
HASTA 5 UIT = (4,150 X 5 = 20,750 ) X 8% 20750 8% 1,660
POR EXCEDENTE DE 5 UIT HASTA 20 UIT = (4,150 X 20 = 83,000 ) X 14% 63620 14% 8,907
84370 S/10,567

FUENTE :
Suma de la renta neta de 4a y 5a categoría Tasa
Hasta 5 UIT - 20,750 8%
Por el exceso de 5 UIT y hasta 20 UIT 20,750 83,000 14%
Por el exceso de 20 UIT y hasta 35 UIT 83,000 145,250 17%
Por el exceso de 35 UIT y hasta 45 UIT 145,250 186,750 20%
Por el exceso de 45 UIT 186,750 30%

UIT 4150

CONCLUSION: La señora Melissa tendrá que pagar al fisco el importe de S/ 8,667 por renta de 4ta categoría.
2. El Sr. Walter trabaja de manera dependiente para la empresa OTANOR S.A.C. como ing. de sistemas y durante el
año 2020 ha percibido remuneración fija de S/ 9,150.00. Además, en los meses de julio y diciembre recibió las
correspondientes gratificaciones legales. Su empleador le ha retenido S/80.00 y tiene s/2,700 como gastos
adicionales de las 3 UIT en dicho ejercicio. ¿Determine el impuesto a la renta de quinta categoría? Justifique su
respuesta.

DETERMINACION IMPUESTO A LA RENTA :

Remuneracion mensual 9,150
meses 12
Remuneracion anual 109,800
gratificacion julio 9,150
Bonificacion especial julio 824
gratificacion diciembre 9,150
Bonificacion especial diciembre 824
CTS 0
RENTA BRUTA 129,747
Deducc. 7 UIT = 7 x 4,300 -30,100
Deducc. 3 UIT adicionales -2,700
RENTA NETA 96,947
IMPUESTO A LA RENTA 12,283
Impuesto retenido sobre rentas -80
A favor del contribuyente 0
A favor del fisco S/12,203

CALCULO RENTA :
RENTA NETA TASA IMPUESTO
HASTA 5 UIT = (4,300 X 5 = 21,500) X 8% 21500 8% 1,720
POR EXCEDENTE DE 5 UIT HASTA 20 UIT = (4,300 X 20 = 86,000) X 14% 75447 14% 10,563
96947 S/12,283

CONCLUSION: El señor Walter tendrá que pagar al fisco el importe de S/ 12,203 por renta de 5ta categoría.