Unidad 10 a

Sistemas de planeamiento.
Sistema de planeamiento, Principales características
Descripción del proceso presupuestario, Pautas a seguir en el proceso presupuestario.

Sistemas de Planeamiento
La planificación es una de las funciones básicas de la administración, que relaciona el
futuro con las decisiones actuales para alcanzar los fines de la empresa.

Planificación
Es el proceso en que se establecen las metas u objetivos y los medios o directrices
apropiadas para alcanzarlos.

La función de planificación intenta crear un puente entre la situación real actual y una
situación futura deseable, para lo cual es necesario seleccionar entre diversos cursos
de acción posibles, aquellos más convenientes para la empresa como un todo y para
cada unidad de la misma.

S/Ackoff: distingue 2 tipos de proyecciones

 Aquella que probablemente acontezca si la empresa no interviene: Proyección
de referencia
 Aquella que quiere alcanzar la Organización: Proyección ideal

El Planeamiento es la actividad que elimina la brecha entre ambas e identifica y

difunde los propulsores de valor de la empresa.

Importancia de los objetivos y metas:

1. Proporcionan un sentido de dirección
2. Las metas permiten enfocar los esfuerzos
3. Las metas guían los planes y la toma de decisiones
4. Ayudan a evaluar los progresos

Importancia de la planificación
La planificación da una dirección o sea establece un esfuerzo coordinado, reduce el
impacto del cambio, minimiza desperdicios y redundancias, y establece los criterios o
estándares para su uso en el control.

Propósitos de la planificación
Los principales propósitos de la planificación son los siguientes:

1. Establecer un esfuerzo coordinado. Es decir, dar directrices a todo nivel de la

organización de forma de que puedan coordinar sus actividades, cooperar entre ellos y
trabajar en equipo.

2. Reducir la incertidumbre: ya que obliga a los directivos a mirar hacia el futuro,

anticipar el cambio, considerar el impacto del mismo y desarrollar respuestas
apropiadas.

3. Reducir las actividades inútiles. La coordinación antes de que acontezcan los

hechos, probablemente señalará las ineficiencias. Además, cuando los medios y los
fines son claros, las ineficiencias se vuelven obvias.

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4. Establecer objetivos o estándares que se utilizan para controlar: En la función de
control, comparamos el desempeño actual con los objetivos, identificando cualquier
desviación importante y adoptando acciones correctivas. Sin planificación, no habría
ninguna forma de poder controlar.

Tipos de planes.
Básicamente las organizaciones utilizan 3 tipos de planes:

1-Los Planes Estratégicos: son diseñados por los altos ejecutivos y están destinados a
lograr las metas generales de la organización. Se los asocia a la identificación,
desarrollo y selección de estrategias creadoras de valor para cada unidad de negocio
y para la organización (incluye el análisis del atractivo del mercado y posicionamiento
competitivo)

2-Planes Tácticos: Convierte orientaciones Estratégicas en programas aplicables a

diferentes UN. se caracteriza por decisiones que se basan en. el análisis de
relaciones insumo –producto, costo-beneficio, y de ingresos-Egresos.
Considera además el efecto de las estructuras de Capital de trabajo empleado,
activos, y financiación en medidas de riesgo operativo y financiero.
El Presupuesto como un instrumento correspondiente a la fase de Planeamiento
táctico, es la expresión económico-financiera de los programas de actividades
sectoriales.

3-Los planes operativos: indican como serán implantados los planes estratégicos
mediante las actividades diarias. se entiende como la selección de los procedimientos
mas convenientes para la ejecución de los programas

Otra clasificación mas extensa considera los planes según: Nivel, amplitud, marco
temporal y frecuencia de uso:

Tipo de planes
Nivel Marco temporal Amplitud Frecuencia de uso
 Estratégico  A largo plazo  Toda la  Uso único
(P.E) Organización

 Táctico  Mediano  Por Áreas

(Programa) (especifico)  Permanente

 Operativo  Corto plazo  Funciones

(Procedim)

Los planes a corto plazo cubren periodos menores al año, los planes a mediano (1año)
y largo plazo van de +1 a 3-5 o más años.

Los planes específicos son los que están claramente definidos y no dan lugar a
interpretaciones; los planes direccionales son planes flexibles que establecen guías
generales.

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 pasado futuro

Control a posteriori
corto largo
Momento
presente 1 semana 1 año

Planificación operaciones

Presupuesto anual

Plan estratégico

El plan de uso único es el diseñado específicamente para hacer frente a necesidades

de una situación única y se crean como respuesta a decisiones no programadas.
Los planes permanentes son planes continuos que proporcionan guías para
actividades repetitivas de la organización y que se crean como respuesta a decisiones
programadas.

Los planes estratégicos y tácticos están relacionados por las metas y los objetivos, los
cuales deben reflejar la declaración de la misión de la organización, o sea los
propósitos planeados por la dirección que justifica la existencia de la organización.

La declaración de la misión se basa en premisas de planeamiento, supuestos básicos

acerca del propósito de la organización, sus valores, sus habilidades o capacidades, y
su lugar en el mundo.
La misión: es el propósito de la organización.

Elementos de la planificación:

1. los propósitos. Aspiraciones fundamentales o finalidades de tipo cualitativo

que persigue en forma permanente un grupo social.

2. las Premisas: consiste en el análisis de los supuestos básicos, variables

internas y externas, escenarios futuros, riesgos, etc. o sea de todos los factores
que se estima que pueden influir en el logro de los propósitos

3. Los objetivos o metas. Representan los resultados que la empresa desea

obtener, son fines para alcanzar, establecidos cuantitativamente y determinados
para realizarse transcurrido un tiempo específico.

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 4. las estrategias. Cursos de acción general o alternativas que muestran la
dirección y el empleo de los recursos y esfuerzos, para lograr los objetivos en
las condiciones más ventajosas.

5. políticas. Son guías para orientar la decisión; son criterios, lineamientos

generales a observar en la toma de decisiones, sobre problemas que se repiten
dentro de una organización.

6. programas. Son esquemas en donde se establece, la secuencia de actividades

que habrán de realizarse para lograr objetivos y el tiempo requerido para
efectuar cada una de sus partes y todos aquellos eventos involucrados en su
consecución.

7. presupuestos. Es un plan ordenado y sistemático expresado en valor

monetario o unidades de medida que abarca el ejercicio Económico y sus
respectivos subperíodos y cubre todas las operaciones de la organización.

8. procedimientos. Establecen el orden cronológico y la secuencia de actividades

que deben seguirse en la realización de un trabajo repetitivo. Guían la acción.

Estrategia:

Estrategia se puede definir como los cursos de acción general o alternativas,

que se deben desarrollar en los distintos niveles de la empresa para alcanzar
las metas y objetivos.

 Desde la perspectiva de lo que la organización pretende hacer:

Es el programa general para definir y lograr los objetivos de una organización

 Desde la perspectiva de lo que la organización finalmente hace:

Es el patrón de respuesta de la organización ante su entorno a lo largo del tiempo.

Niveles de estrategia:

Estrategia a nivel corporativo:

Busca determinar cuales son los negocios en los que una corporación debe participar.

Estrategia a nivel de Unidad de negocio:

Busca determinar como debe competir una corporación para alcanzar las metas en
cada uno de sus negocios específicos.

Estrategia a nivel funcional:

Estrategia formulada por un área funcional para apoyar la estrategia a nivel de los
negocios.

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Marcos estratégicos a nivel corporativo

 Estrategias de estabilidad: caracterizada por la ausencia de cambios significativos

 Estrategia de crecimiento: busca incrementar el nivel de operaciones de la

organización.

 Crecimiento intensivo: Integración Vertical (adelante –atrás) y Horizontal

(desarrollo de productos o de mercados según Ansoff)

 Diversificación relacionada: forma que las compañías eligen para crecer que
comprende fusiones o adquisiciones de empresas similares.
 Fusión: 2 o mas empresas de tamaño similar se combinan para formar una
sola mediante el intercambio de acciones.
 Adquisición: una cia adquiere a otra por medio de una compra en dinero o
acciones.
 Diversificación no relacionada: forma de crecimiento que comprende fusiones o
adquisiciones de empresas no relacionadas o sin enlace directo con lo que la
cia actualmente hace.

 Estrategias de atrincheramiento: es una estrategia de defensa corporativa que

busca reducir el tamaño o la diversidad de las operaciones de una organización.

Estrategias de Crecimiento Intensivo:

Integración horizontal: esto ocurre cuando la compañía adquiere o desarrolla en
nuevos productos que podrían interesar a su grupo actual de clientes aun cuando
estos productos nuevos puedan o no, tener tecnológicamente una relación con la línea
de productos existentes.

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Integración vertical: ampliar el alcance de las operaciones de una organiz, mediante la
adquisición de un proveedor o hacia delante abarcando el negocio de clientes
intermediarios, y q contribuirá a la producción mas eficiente o mejorar la oferta de
productos y servicios.

Matriz de Ansoff

La matriz de Ansoff (1957) es un modelo muy útil para evaluar las diferentes opciones
y oportunidades de crecimiento del negocio. La matriz tiene dos dimensiones,
mercados y productos, y sobre éstas se forman cuatro estrategias de crecimiento

Penetración de mercado
Vender más de los mismos productos o servicios en los mercados actuales.
Estas estrategias intentan normalmente cambiar clientes eventuales en clientes
regulares, y a los clientes regulares en clientes de volumen. Los sistemas típicos son
descuentos por volumen, tarjetas de Fidelización y economías de escala para tener
una fabricación más eficiente, una distribución más eficiente, un mayor poder de
compra y compartir márgenes.

Desarrollo de mercado
Vender más de los mismos productos o servicios en nuevos mercados.
Estas estrategias intentan capturar clientes de los competidores o introducir productos
existentes en mercados extranjeros o introducir nuevas marcas en un mercado.
Los nuevos mercados pueden ser geográficos o funcionales, p.ej., cuando se vende el
mismo producto para otro propósito. Pueden ser necesarias modificaciones pequeñas.

Desarrollo de producto
Vender nuevos productos o servicios en mercados actuales.
Estas estrategias intentan vender otros productos a los mismos clientes (regulares).
Éstos nuevos productos pueden ser accesorios, o productos totalmente nuevos.
(Ventas cruzadas.) Generalmente se utilizan los canales de distribución y
comunicación existentes.

Diversificación
Vender nuevos productos o servicios en mercados nuevos.
Las estrategias de diversificación suelen ser las de mayor riesgo debido a la elevada
incertidumbre que se presenta en la operación.

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Sin embargo, también se puede diversificar para disminuir riesgos, si una empresa
toma la decisión pensando en dispersar ciertos riesgos si se opera en más de un
mercado.

Marcos estratégicos a nivel UEN (SBU)

Matriz del portafolio o cartera corporativa

Matriz BCG: es una herramienta de estrategia para guiar la asignación de recursos

basada en la participación de mercado y el crecimiento de las UEN. Se enfoca en las
ventas de la UEN, el crecimiento de su mercado y si produce o demanda fondos.
.
-UEN: es un negocio único o una familia de negocios que es independiente y formula su propia
estrategia.

-Define 4 grupos de negocio:

 Interrogante o incógnita: alto crecimiento pero con baja participación de
mercado y flujo de efvo. Muy negativo
 Estrellas: productos de alto crecimiento y gran participación de mercado, con
flujo de efvo. apenas positivo.
 Vacas lecheras: productos que demuestran un crecimiento lento pero que
tienen una gran participación de mercado; con flujo de efvo. es muy Positivo.
 Perros: bajo crecimiento, baja participación; con flujo de efvo. positivo a
negativo. Se recomienda deshacerse de ella cuando sea posible.

Secuencia de éxito: VL+P generan efvo. que se invertirá en el desarrollo de interrogantes seleccionados
que se deben convertir en Estrellas, luego VL q generen excedentes de efvo, para invertir en la próxima
generación de Interrogantes.
Esta también relacionado con el Ciclo de Vida del Producto.

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Presupuestos:

Es un plan ordenado y sistemático expresado en valor monetario o unidades de

medida que abarca el ejercicio Económico y sus respectivos subperíodos y cubre
todas las operaciones de la organización.

Los presupuestos son un elemento indispensable al planear, ya que a través de ellos

se proyectan en forma cuantificada, los elementos que necesita la empresa para
cumplir con sus objetivos.

Sus principales finalidades consisten en determinar la mejor forma de utilización y

asignación de los recursos, a la vez que controlar las actividades de la organización en
términos financieros.

El presupuesto:
1. Explicita la asignación de recursos
2. Expresa la dimensión de las metas y compromisos asumidos
3. Brinda al nivel operativo los Objetivos que debe cumplir
4. Explicita los atributos o magnitudes por las cuales las áreas serán premiadas
por alcanzarlos o no.

Tipos de presupuesto:
 Presupuesto de ventas o ingresos
 Presupuesto de compras
 Presupuesto de gastos
 Presupuesto de producción
 Presupuesto de resultados (ER Proyectado)
 Presupuesto de inversiones
 Presupuesto económico general (Bce.Proyectado)
 Presupuesto financiero (Flujo de caja Libre)
 Presupuesto de flujo de fondo o flujo de caja operativo.

Proceso Presupuestario (etapas)

1. Determinación de las pautas presupuestarias:

Hay que considerar las metas fijadas por la Dirección y las pautas relacionadas con
los escenarios que se puede anticipar respecto de factores Internos y Externos.

2. Recopilación de la información
Esta etapa consiste en determinar el marco económico en el cual se va a
encuadrar el presupuesto, mediante la estimación coordinada de los diferentes
departamentos en los niveles mas bajos de la estructura.
 Se analiza el entorno y se fijan metas de corto, mediano y Largo plazo
 Se realiza una proyección del mercado
 Se relevan las posibilidades futuras de ventas de los Productos y servicios,
analizando la tendencia de la Demanda, el comportamiento del consumidor y
de la competencia.
 Evaluación del potencial de crecimiento-participación y/o búsqueda de
nuevos mercados.
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3. Elaboración
Esta etapa se origina en los niveles mas altos y baja por la línea jerárquica, de
modo que los planes generales se adecuen a los planes específicos.
Las salidas básicas de esta etapa serán:
 Presupuesto Económico o EERR Proyectado
 Presupuesto Financiero: posible flujo de Ingresos y Egresos
 Balance Proyectado: Situación Patrimonial futura considerando las
operaciones presupuestadas
 Índices EVA: Economic Value Added: indicador que mide la creación de
riqueza en la organización; o ROCE: Retorno sobre Capital Empleado:
indicador de Rentabilidad.

4. Emisión
Estará a cargo del Dpto. de Presupuestos, o finanzas y una vez aprobado por la
Dirección retornará a los niveles inferiores para fijar las metas a alcanzar por cada
Área de actividad.

5. Revisión
Como el Presupuesto puede quedar desactualizado en función de cambios en el
marco económico, o en las estrategias de la Organización, suelen fijarse periodos
intermedios para la revisión del mismo.

Pautas a seguir en el Proceso Presupuestario

La existencia de ciertas condiciones previas de organización facilita el proceso
presupuestario:

a) Existencia de Cursogramas y cronogramas explícitos

b) Conocimiento oportuno de los responsables de las metas corporativas,
estrategias y bases del presupuesto.
c) Formularios e instructivos normalizados
d) Definición de responsables por áreas
e) Armonización de requisitos a los fines contable, financieros, costos, etc.
f) Definición de tiempos asociados a cortes o tomas de estado, envíos, etc.
g) Definición de información de Entrada y salida respecto de cada unidad.
h) Especificación de tiempos y formatos de información sobre ejecución
i) Explicitación del proceso de retroalimentación que permita los ajustes o
adecuaciones oportunas
j) Verificación de Entradas y salidas del proceso presupuestario.
(consolidación)
k) Especificaciones sobre la etapa de análisis de preaprobación.
l) Software integrado de presupuestación y simulación de escenarios.