TEMA:

ACTIVIDAD N° 10

DOCENTE:

MG. CPC. URETA MEDRANO JUAN CARLOS

ASIGNATURA:

CONTABILIDAD SUPERIOR I

ESTUDIANTE:

 KELY CHAPARIN PEREZ

 ELIZABETH VALENZUELA GALVEZ
 CAMPOS COLLACHAGUA MARIA
ISABEL

SATIPO – PERU
2019
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  Estados de Flujos de Efectivo.

 Notas a los EEFF. (Sobre Políticas Contables y Otras Revelaciones).

BALANCE GENERAL: es el informe contable sobre la situación financiera de la empresa a

una fecha determinada y está constituida por el activo (derechos o bienes), pasivo

(obligaciones con terceros y patrimonio (obligaciones de accionistas o propietarios).

ACTIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE: Un activo se debe clasificar como Activo

Corriente en el Balance General cuando:

- Se espera que pueda ser convertido en efectivo o su equivalente de efectivo;

- Se le mantiene para su venta o consumo, dentro del período operativo de la

empresa, normalmente un año.

- Se trata de un efectivo o equivalente de efectivo y no está sujeto a ningún tipo

de restricción.

Todos los demás activos deben ser clasificados como no corrientes, es decir, si sus plazos y

restricciones son mayores a un año.

PASIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE: Un pasivo se debe clasificar como Pasivo

Corriente en el Balance General cuando:

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 - Se espera cancelarlo en el curso normal del ciclo de operaciones de la

empresa, normalmente hasta un año;

-
La fecha de pago está dentro de los doce meses posteriores a la fecha del
Balance General.

Patrimonio neto: Se refiere al Valor Real, después de restar el total activo menos el total

pasivo.

Estado de ganancias y pérdidas:

• Es el informe contable que muestra los ingresos, costos y gastos y los resultados de
un período, comprende generalmente los siguientes rubros:

• Ingresos.

• Resultado de las Actividades de Operación.

• Costos Financieros.

• Participación en los Resultados de Empresas Asociadas y Asociaciones en

Participación, Contabilizadas bajo el Método de Participación Patrimonial.

• Gastos Tributarios.

• Ganancia o Pérdida en las Actividades Ordinarias.

• Partidas Extraordinarias.

• Participaciones Minoritarias y

• Utilidad o Pérdida Neta del período.

EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO: El Estado de Cambio en el

Patrimonio Neto debe mostrar: las variaciones de los rubros patrimoniales de un periodo a

otro, tales como:

- La Utilidad o Pérdida Neta del Ejercicio;

- Cada partida de Ingresos y Gastos, Ganancia o Pérdidas como lo requieran

otras normas, esté reconocida directamente en el patrimonio neto, y total de

esas partidas;

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 - El efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección

de los errores sustanciales llevadas a cabo según los tratamientos referenciales

de la NIC 8;

- Las transacciones de capital y las distribuciones de dividendos;

- El saldo de utilidades o pérdidas acumuladas al inicio del ejercicio o a la fecha

del Balance General, así como los movimientos producidos en el ejercicio.

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO: El Estado de Flujos de Efectivo es un informe

contable que es útil para proveer a los usuarios de los estados financieros una base que les

permita evaluar la capacidad de la empresa para generar efectivo y equivalentes de efectivo y

evaluar las necesidades de la empresa para utilizar estos flujos.

Arqueo de caja:

Es la operación que consiste en el recuento de dinero y de los demás documentos que

representan dinero, tales como: vales, recibos provisionales, cheques, facturas, etc., con la

finalidad de verificar el movimiento de caja en cuanto al ingreso, egresos y determinación del

saldo.

IMPORTANCIA:

El Arqueo de Caja es una medida de control interno en toda Empresa, se cuida de esta manera

el mal manejo del dinero (fraudes, apropiación indebida para otros fines, etc.), garantizando

su integridad y único uso que de él se haga.

FORMAS DE PRACTICARSE:

- Los Arqueos de Caja pueden hacerse con o sin previo aviso, según el criterio de cada

Empresa, pero por lo general debe practicarse en forma sorpresiva (sin previo aviso) y

también deberá ser alternada: diaria, semanal, mensual, etc. y en diferentes horarios.

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 - Al comenzar un Arqueo de Caja de primera intención se hace el conteo del disponible

en efectivo para luego seguir con los demás documentos que representen dinero de

ingreso y egreso

FLUJO DE CAJA:

Es un documento de pronóstico o estimaciones de los ingresos y egresos del efectivo,

generalmente a tiempo futuro (meses, semestres, años). Se dice flujo porque los ingresos y

egresos de efectivo se refieren a períodos en los cuales se demuestran como fluye el dinero,

tanto en las entradas como en las salidas y el saldo que va quedando

FORMAS DE CONFECCIÓN DEL FLUJO DE CAJA:

 a) Flujo de Caja por períodos semanales (Hiperinflación).

 b) Flujo de Caja por períodos mensuales (Inflación).

 c) Flujo de Caja por períodos semestrales (Economía algo estable).

 d) Flujo de Caja por períodos anuales (Estabilidad Económica).

PARTES DEL FLUJO DE CAJA:

 Los Ingresos

 Los Egresos

RESTRICCION DE FONDOS:

Transferencias a la cuenta 107 pueden suceder por los siguientes principales motivos:
 Cuando los propietarios o socios de una empresa, para cumplir con obligaciones

pendientes de pago a futuro o programen compras de activos (maquinaria, locales para

el negocio, unidades de transporte, mercaderías, etc.); en estos casos, para no tener

dificultades financieras en la fecha prevista, acuerdan separar alguna partida para

destinarla a tales fines, ordenando al Banco restrinja tales fondos.

 Cuando la Empresa tenga litigios u otros problemas de reclamos judiciales por parte

de trabajadores (remuneraciones y/o beneficios sociales); Estado (tributos);

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 proveedores e Instituciones Financieras (créditos, préstamos); socios (dividendos o

utilidades), etc. En este caso la restricción o embargo preventivo es ordenado por el

Juzgado o autoridad competente directamente a la Institución Financiera, precisando

el monto y motivos, y que tal restricción permanecerá hasta que se solucione el

conflicto o juicio.

CONTROL DE EXISTENCIAS

Almacenaje: En las empresas en que las funciones de recepción y almacenaje se llevan a cabo

por separado, después que los materiales llegan al departamento de recibo se envía al

departamento o sección almacén.

Verificación de los Saldos en Almacén: Además de la practica o toma de un inventario

periódico completo, es conveniente hacer comprobaciones frecuentes de mercancías en

existencia por los saldos del mayor de almacenes, (kardex) de tal modo que puedan

localizarse las discrepancias referentes a sobrantes o faltantes de stock.

Entregas: La regla fundamental de las entregas establece que ninguna mercancía puede salir

del almacén, y que tampoco pueden sacarse de los almacenes materiales o accesorios, sino en

cumplimiento de una requisición, orden de entrega o nota de pedido debidamente autorizada.