NIIF Referidas a impuestos

Fundación Universitaria del Área Andina

Facultad de Ciencias Administrativas

Especialización en Gerencia Financiera

Módulo:

Normas Internacionales de Información Financiera

Eje 4: NIIF Referidas a impuestos

Estudiantes:

Brosman Rueda Robayo

Erika Johanna García Gutiérrez

Sonia Maldonado Hernández

Wilmar Herney Hoyos García

Colombia, agosto de 2021.

NIIF Referidas a impuestos

Fundación Universitaria del Área Andina

Facultad de Ciencias Administrativas

Especialización en Gerencia Financiera

Módulo:

Normas Internacionales de Información Financiera

Eje 4: NIIF Referidas a impuestos

Estudiantes:

Brosman Rueda Robayo

Erika Johanna García Gutiérrez

Sonia Maldonado Hernández

Wilmar Herney Hoyos García

Profesor: Vladimir Nova Rodríguez

Colombia, agosto de 2021.

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Tabla de contenido
Introducción................................................................................................................................4

Respuesta a preguntas.................................................................................................................5

Conclusiones...............................................................................................................................8

Bibliografía.................................................................................................................................9
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Introducción

En este documento se encontrarán respuestas a diferentes escenarios de la vida real y se

mostrarán posibles caminos que se pueden aplicar a dichas acciones, enmarcándonos en lo

establecido en las NIIF.

Durante el desarrollo de la actividad se identificarán las NIC que se deben aplicar para lograr un

buen análisis a la situación que presente la empresa y de esta manera tomar decisiones acertadas.
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Respuesta a preguntas

1. La empresa registra deudas de difícil cobro que superan el 50% de este

rubro. Las políticas implementadas respecto al cobro de cartera no han sido efectivas y

año tras año se ha presenta un incremento exponencial, las directivas deben tomar la

decisión respecto al cálculo de la provisión; las nuevas políticas de cobro de cartera y

como hacen esta diferenciación en el esquema tributario si en Colombia solo son

permitidos dos métodos fiscales para el cálculo de la provisión.

RTA/ De acuerdo a lo establecido en la norma fiscal existen dos métodos para realizar la

provisión de cuentas de difícil cobro, o también conocidas como cartera castigada las cuales son:

 Provisión de cartera individual, en donde se aplica la provisión a cada una

de las ventas a crédito o facturas que tengan más de 1 año vencidas y se les aplica el 33%

anual, de esta manera en un rango de 3 años ya estarían provisionadas totalmente.

 Provisión general de cartera, en donde se agrupan las facturas por periodo

de mora y se aplica la provisión de acuerdo a los siguientes rangos:

Debido al porcentaje de cartera de difícil cobro la más conveniente es la aplicación de

provisión individual, para que de esta manera la provisión refleje la realidad de la situación

de la empresa de acuerdo a la sección 11 de la NIC 39. Así mismo se deben revisar las

políticas de crédito y de recuperación de cartera para disminuir ese porcentaje de difícil cobro

dado que en este escenario la empresa está perdiendo ingresos.

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2. En la administración pasada la empresa ABC opero como controladora de

una subsidiaria en la cual tenía participación del 60% y el CEO de esa época solicito el

registro de múltiples transacciones con un valor más alto que en el mercado, con el

objetivo de disminuir la carga impositiva. Esta situación fue detectada recientemente y la

Dirección debe revisar el manejo que le dará a la misma.

RTA/

Remitiéndonos a la NIC 12.39 el manejo que se le debería dar es verificar que esta

planeación fiscal se está realizando dentro del marco legal o de lo contrario realizar los

ajustes en los estados financieros de la controladora de tal manera que se muestren los

valores reales de las transacciones realizadas y se generen las provisiones

correspondientes que permitan tener un reconocimiento real.

3. La empresa desconoce qué línea de negocio es la que le genera mayor

rentabilidad y no tiene claro el horizonte de crecimiento ni en qué modelo de negocio

debe hacer énfasis para lograr la expansión de su actividad.

RTA/

De acuerdo a la NIIF 3 y la NIC 12 los pasos a seguir para la expansión o combinación de su

actividad son:

 Identificación del adquiriente

 Medición del costo de la combinación

 Apropiación del costo a los activos netos y los pasivos contingentes

Lo anterior permite evaluar la naturaleza de sus participaciones en otras entidades y los riesgos

asociados con estas, los efectos de esas participaciones en su situación financiera,

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rendimiento financiero y flujos de efectivo para finalmente identificar la línea de negocio que

genera mayor rentabilidad.

4. La empresa ABC realizo la negociación para una compra de artículos en el

exterior, y en el momento de la reunión presenta incertidumbre respecto a la compra

mencionada ya que la economía colombiana está entrando en recesión y la demanda de

los productos ha venido cayendo considerablemente

RTA/

La empresa debe hacer el registro de esta operación de acuerdo a lo establecido en la NIC 37

mostrando el reconocimiento, la medición y la información de la negociación de tal manera que

le permita tener claridad sobre posibles provisiones, pasivos contingentes o activos contingentes

que se generan al finalizar el proceso de esta operación; es de resaltar que la ausencia de

información genera riesgos en la toma de decisiones de la empresa.

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Conclusiones

 Crear políticas de cobro de cartera adecuadas y evaluarlas continuamente para identificar las

fallas que se presenten dentro del proceso y poder darles una solución oportuna.

 Hacer proyecciones de la posible demanda y estudio de mercado para no incurrir en gastos

adicionales disminuyendo los riesgos por posible acumulación de inventario.

 Establecer en la política contable los métodos o modelos específicos para revelar la

información en los estados financieros.

 Tener un amplio conocimiento de las NIIF para llevar a cabo una adecuada implementación y

aplicación de las mismas de acuerdo con las particularidades de cada empresa.

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Bibliografía

González, D. (sin fecha). Normas Internacionales de Información Financiera. De Areandina.

Recuperado el 4 de agosto de 2021 de: https://areandina.instructure.com/courses/16889

Provisión de cartera en el impuesto a la renta. (30 de agosto de 2019). Disponible en:

https://www.gerencie.com/provision-de-cartera.html

Índice de las normas del grupo 1 aplicables en 2020, luego del Decreto 2270 de 2019 (1 de

enero de 2020). Disponible en:

https://actualicese.com/indice-de-las-normas-del-grupo-1-aplicables-en-2020-luego-del-

decreto-2270-de-2019/

Márquez. M. (15 de agosto de 2021). Provisión para deudas de dudoso o difícil cobro.

Disponible en: https://contadorespublicossantander.com/?p=11191