UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN

MAESTRÍA EN CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS CON MENCIÓN EN AUDITORIA

Y GESTIÓN TRIBUTARIA
Curso Obligatorio
Del 31 de Julio de 2021 al 21 de Agosto de 2021

DATOS GENERALES DEL CURSO

Asignatura : Gestión de Tributos Directos -Impuesto a

la Renta Empresarial
8 sesiones

DATOS DE LOS PROFESORES

Nombre : Mg. CPC Richard Rodríguez Miranda

Correo electró nico : rrodriguezmi@unsa.edu.pe

1. SUMILLA

La asignatura es de naturaleza aplicativa, teó rico – prá ctico. Está orientada a dotar de
conocimientos y aplicació n de los elementos que intervienen en la determinació n del
Impuesto a la Renta Empresarial. Así se destaca la interrelació n existente que ofrece la
ciencia contable y el marco tributario con la Ley de Renta principalmente.
Asimismo, se destaca la importancia de analizar los aspectos normativos de mayor
importancia respecto de la aplicació n y reconocimiento de ingresos, costos y gastos. El
estudio de la jurisprudencia pertinente, la revisió n de fuentes del derecho tributario y
otras normas intervinientes también son de interés y atenció n.

2. COMPETENCIA DE LA ASIGNATURA

 Dotar al alumno de conocimientos teó rico-prá cticos y doctrinarios, sobre la

determinació n del IR empresarial.
 Identificar las principales teorías sobre el Impuesto a la Renta y conceptos
relacionados.
 Identificar el á mbito de aplicació n del Impuesto a la Renta en el Perú , así como los

1
 sujetos y operaciones gravadas.
 Identificar los ingresos gravados, exonerados, inafectos al Impuesto.
 Establecer las relaciones entre los costos y gastos deducibles con los ingresos y
rentas gravadas.
 Identificar y aplicar los principales créditos contra el Impuesto a la Renta.

3. UNIDADES DE APRENDIZAJE

Unid. Rentas sujetas a imposición

1

Resultado de aprendizaje: Reconocer y aplicar las normas relacionadas con el reconocimiento de los
ingresos gravados, exonerados e inafectos. Evaluar y aplicar la metodología
que corresponda al gasto en funció n al tipo de ingreso.

Fech Tema Estrategias

a
- Renta Bruta. Ingresos gravados Expositiva, demostrativa,
y no gravados Teó rica, y prá ctica. (Resp:
Docente)
- Costo computable. Expositiva y demostrativa.
Comprobantes y documentos Teó rica
sustentarios. – prá ctica. (Resp: Docente)
1e - "Devengado tributario". Gasto de Expositiva y demostrativa.
ra. ejercicios anteriores. Teó rica
Ses – prá ctica. (Resp: Docente)
ió n
- Reconocimiento de rentas Expositiva y demostrativa.
presunciones y rentas fictas. Teó rica
– prá ctica. (Resp: Docente)
- Valor de mercado en las ventas de bienes, Expositiva y demostrativa.
prestació n de servicios y otras Teó rica
actividades. – prá ctica. (Resp: Docente)

Unid. Gastos deducibles (limitadas y condicionadas) y no deducibles

2
Resultado de aprendizaje: Aplicar las reglas generales para la deducibilidad de gastos. Conoce las
principales normas que condicionan el reconocimiento del gasto en la
determinació n de la Renta Neta.
Fech Tema Estrateg
a ias
- Principio de causalidad directa e indirecta Expositiva, demostrativa,
en la deducció n de los gastos. Teó rica, y prá ctica. (Resp:
Docente)
Gastos limitados y los requisitos para Expositiva y demostrativa.
su deducción: Teó rica
– prá ctica. (Resp: Docente)
Expositiva, demostrativa,
- Gastos de financiamiento. Intereses.
2da. Teó rica, y prá ctica. (Resp:
-4ta Docente)
Sesió Expositiva y demostrativa.
n - Depreciació n y amortizació n tributaria.
Teó rica
– prá ctica. (Resp: Docente)
Expositiva, demostrativa,
- Valor de mercado de las remuneraciones.
Teó rica, y prá ctica. (Resp:
Docente)
Expositiva y demostrativa.
- Gastos de Viaje. Viá ticos y movilidad.
Teó rica
– prá ctica. (Resp: Docente)
 - Donaciones dinerarias, de bienes y/o
de servicios.
Gastos condicionados y los requisitos para
su deducción:
- Diferencia de inventarios.
Mermas y desmedros.
- Baja de activos fijos.
Desuso u obsolescencia.
- Pé rdidas extraordinarias. Hurto, robo,
caso fortuito o fuerza mayor.
- Provisió n y castigo de incobrables.
- Gastos de representació n,
bonificaciones, promoció n y
publicidad.
- Gastos pre-operativos. Inicio y/o
expansió n de actividad.
- Gastos que para su perceptor son
rentas de segunda, cuarta y quinta
categoría.
- Remuneraciones, vacaciones y gastos
del personal.
Gastos no deducibles:
- Gastos no fehacientes.
- Operaciones con paraísos fiscales
(Lugares no cooperantes, de baja o
nula imposició n)
- Multas y sanciones administrativas.
Unid. 3 Aplicación de saldos y créditos contra el Impuesto
Resultado de aprendizaje: Evaluar la conveniencia de los sistemas de arrastre de la pé rdida tributaria.
Determinar los cré ditos aplicables en la determinació n del Impuesto a la Renta
Empresarial, producto de las retenciones sufridas en el exterior.
Fech Tema
a
- Sistemas de aplicació n de pé rdidas
tributarias. Sistemas a) y b).
5t
- C a s o p r á c t i c o .
a.
Ses
ió n
- Aplicació n de los pagos a cuenta. Saldo a
favor del Impuesto a la Renta.
Expositiva, demostrativa,
Teó rica, y prá ctica. (Resp:
Docente)
Expositiva y demostrativa.
Teó rica
– prá ctica. (Resp: Docente)
Expositiva, demostrativa,
Teó rica, y prá ctica. (Resp:
Docente)
Expositiva y demostrativa.
Teó rica
– prá ctica. (Resp: Docente)
Expositiva, demostrativa,
Teó rica, y prá ctica. (Resp:
Docente)
Expositiva y demostrativa.
Teó rica
– prá ctica. (Resp: Docente)
Expositiva, demostrativa,
Teó rica, y prá ctica. (Resp:
Docente)
Expositiva y demostrativa.
Teó rica
– prá ctica. (Resp: Docente)
Expositiva, demostrativa,
Teó rica, y prá ctica. (Resp:
Docente)
Expositiva y demostrativa.
Teó rica
– prá ctica. (Resp: Docente)
Expositiva, demostrativa,
Teó rica, y prá ctica. (Resp:
Docente)
Expositiva y demostrativa.
Teó rica
– prá ctica. (Resp: Docente)
Expositiva, demostrativa,
Teó rica, y prá ctica. (Resp:
Docente)
Expositiva y demostrativa.
Teó rica
– prá ctica. (Resp: Docente)
Estrategias
Expositiva, demostrativa,
Teó rica, y prá ctica. (Resp:
Docente)
Expositiva y demostrativa.
Teó rica
– prá ctica. (Resp: Docente)
 - Cré dito por Impuesto a la Renta de Fuente Expositiva y demostrativa.
Extranjera. Tasa media. Teó rica
– prá ctica. (Resp: Docente)

Unid. 4 Determinación del Impuesto a la Renta

Resultado de aprendizaje: Aplica de manera prá ctica, las normas tributarias en la determinació n
del Impuesto a la Renta Empresarial.

Fech Tema Estrateg

a ias
- Caso Prá ctico Integral: Expositiva, demostrativa,
Determinació n del Impuesto a la Teó rica, y prá ctica. (Resp:
6ta.- Renta Empresarial Docente y alumnos)
7ma.
Sesi - Requisitos formales en la Declaració n Expositiva y demostrativa. Teó rica –
ón Jurada Anual. prá ctica. (Resp: Docente y alumnos)
8
va. - Evaluació n Final Teó rica – prá ctica. (Resp: Alumnos)
Ses
ió n

4. METODOLOGÍA Y TÉCNICAS DE CAPACITACIÓN

· Argumentació n.
· Comprensió n de Lectura.
Cognitivo · Diná micas Grupales.
· Exposició n Oral.
· Exposiciones Temá ticas.
· Resumen (Técnica de Síntesis).

· Aprendizaje Basado en Problemas.

Aplicativo
· Estudio de Casos.
· Trabajo Dirigido.

5. ASISTENCIA Y PUNTUALIDAD

La asistencia y puntualidad es controlada por el profesor y computada en cada una de

las sesiones de la Asignatura.

La tardanza, se considerará con una tolerancia límite de diez (10) minutos de la hora de
inicio de cada una de las sesiones de clases.

La observancia estricta de la puntualidad del alumno es una expresió n de respeto hacia

los demá s y de conducta profesional.

Se considera inasistencia del alumno el no presentarse a clases en el tiempo y lugar

establecidos en la programació n de la Asignatura.
 El incumplimiento de las Normas de asistencia y puntualidad no tiene justificació n, sea
cual fuere el motivo de las mismas.

No se aceptará n solicitudes de los alumnos para rendir controles de lectura y exá menes
finales después de las fechas fijadas en la programació n; tampoco se recibirá n las
soluciones de casos prá cticos y de trabajos de investigació n con posterioridad a las
fechas fijadas por el profesor de la Asignatura.

6. EVALUACIÓN A LOS ALUMNOS

N Estrategia – Descripción Pondera

° do
1 Asistencia y participación. 20%
2 Resolución de Problemas. Aplicació n Prá ctica del IR. 30%
3 Caso Integral. Evaluació n Final. 50%
Tot 100%
al:

7. BIBLIOGRAFÍA

- TUO DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA, DS No. 179-2004-EF y sus

modificaciones vigentes.
- REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA, DS No. 122-94-EF y sus
modificaciones vigentes.
- DECRETO LEGISLATIVO 1369 (01 de agosto 2018). Obligació n de Retener.
Deducció n de Gastos del Exterior.
- DECRETO LEGISLATIVO 1381 (23 de agosto 2018). Regió n, territorio o país no
cooperante. Paraíso Fiscal.
- DECRETO LEGISLATIVO 1424 (12 de setiembre 2018). Tasa media. Limitació n a
los gastos de financiamiento.
- DECRETO LEGISLATIVO 1425 (12 de setiembre 2018), Incorpora el “Devengo
Tributario”
- DECRETO SUPREMO Nº 337-2018-EF (29 de DICIEMBRE 2018), Modifica El
Reglamento de la Ley del IR (Artículos: 52, 53-C y 118-A).
- DECRETO SUPREMO Nº 338-2018-EF (29 de DICIEMBRE 2018), Modifica El
Reglamento de la Ley del IR (Artículos: 4-A, 21 y 39-G).
- DECRETO SUPREMO Nº 339-2018-EF (29 de DICIEMBRE 2018), Modifica El
Reglamento de la Ley del IR (Artículos: 57) “Precisiones al Devengado Tributario”.
- DECRETO SUPREMO Nº 340-2018-EF (29 de DICIEMBRE 2018), Modifica El
Reglamento de la Ley del IR (Artículos: 19-A, 86, 108, 113-A, 117, 118 y119).
- JURISPRUDENCIA DEL TRIBUNAL FISCAL. Ministerio de Economía y Finanzas.
- REVISTA ACTUALIDAD EMPRESARIAL, Revista Quincenal Añ o 2017-2018,
Secció n Tributaria.
- REVISTA CONTADORES & EMPRESAS, Revista Quincenal del periodo 2017-2018,
Secció n Tributaria
- REVISTA ANALISIS TRIBUTARIO, Revista Mensual 2017-2018.
- REVISTA INFORME TRIBUTARIO, Revista Mensual 2017-2018.
- AELE - ANALISIS TRIBUTARIO. (2017). Impuesto a la Renta – Ley y Reglamento
concordados. Normas Complementarias y Sectoriales.
 - BERNAL ROJAS, Josué Alfredo. (2019). Manual Prá ctico del Impuesto a la Renta
2018-2019.
- VILLANUEVA GUTIERREZ, Walker. (2014). Tratado del IGV Regímenes Generales
y Especiales. Instituto Pacífico.
- DURAN, Luis. (2014). “La influencia de la contabilidad en la determinació n del
Impuesto a la Renta Empresarial. Un breve aná lisis de la situació n en el Perú ”. Ius
et Veritas, No 48.

PROFESOR

Richard Rodríguez Miranda

Contador Pú blico Colegiado en la Universidad Cató lica Santa María. Licenciado en Ciencias
de la Educació n en la Universidad Nacional de San Agustín.
Má ster en Administració n de Negocios, UTA Chile. Estudios de Especializació n en
Auditoría Integral, UNSA. Especializaci ó n en IFRS/NIIF en la Universidad ESAN.
Especializació n en Tributos en la Universidad ESAN.
Diplomado del Programa (PIE) de la Universidad del Pacífico Lima.

Docente en los Programas de Maestría de la Universidad Nacional de San Agustín. Ex

-Docente de los programas de especializació n de la Universidad San Pablo Arequipa.

Expositor recurrente en Congresos Internacionales de Investigació n Científica, Universidad

Mayor de San Marcos, Lima. Expositor de diversos programas del Colegio de Contadores
Pú blicos de Arequipa.

Auditor Tributario y Ex directivo en la Superintendencia Nacional de Administració n

Tributaria.