DESCRIPCIÓN GENERAL DEL CASO

Los estudiantes del curso de Auditoría IV del Centro Universitario de Oriente fueron contratados el 1 de enero
de 2013 como Auditores Internos de la compañía “Me la Complicaron, S.A.” y para iniciar sus actividades han
decidido conocer el Control Interno de la entidad, así como empezar a revisar los estados financieros de la
misma al 31 de diciembre del 2012. La entidad se organizó el 2 de diciembre de 1993 de acuerdo con las
leyes de la república de Guatemala, siendo su principal actividad, la comercialización de ropa para damas,
caballeros y niños.
Dentro de sus políticas, la entidad tiene establecido la utilización del 3% para la provisión de cuentas
dudosas, y aunque la mayoría de las ventas las realiza al crédito, no tiene problemas de cobrabilidad con sus
clientes.
Utiliza el método de valuación de inventarios por el costo promedio.
La propiedad, planta y equipo se registra al costo de adquisición y su depreciación bajo el método de línea
recta y utilizando los porcentajes máximos permitidos por la ley y que se asemejan a las tasas basadas en las
vidas útiles estimadas de los activos.
La amortización aplicada a los gastos e organización es del 15%.
Para crear la provisión de indemnizaciones, la compañía aplica el 12% del total de sueldos devengados
durante el año.
En base a la información presentada, efectúe su trabajo de auditoría:
• Efectúe su vaciado de cifras por ciclos de transacciones.
• Estudie y evalúe el control interno (narrativa y luego flujogramación para presentación de su informe).
• Evidencie las formas utilizadas en cada departamento y analícelas.
• Por cada cuenta, presente en forma descriptiva, los procedimientos de auditoría aplicables.
• Presente un informe de su trabajo.

ME LA COMPLICARON, S.A.
BALANCE DE SALDOS
Al 31 de diciembre de 2012
Cifras expresadas en Quetzales

Vehículos 24,300.00
Caja General 5,340.28
Cuentas por Cobrar – Clientes 263,110.00
Banco La Chalana – Préstamo 295,000.00
Inventario final 643,520.00
Proveedores 81,175.00
Mobiliario y -Equipo de Oficina 43,000.00
Cheques rechazados 8,156.16
Capital autorizado 500,000.00
Anticipos a empleados 11,430.00
Ventas 1,395,000.00
Edificios 280,000.00
Gastos de Organización 28,300.00
Caja Chica 2,000.00
Cuentas por Pagar 15,153.00
Impuestos por Pagar 8,850.00
Depreciación acumulada de mobiliario 15,215.00
Gastos acumulados por Pagar 15,377.00
Costo de Ventas 974,000.00
Amort. Acum. Gastos de Organización 23,640.00
Banco La Chalana = Depósitos monetarios 23,233.56
Gastos de Ventas 153,320.00
Depreciación acumulada de vehículos 23,590.00
Utilidades retenidas 182,550.00
Mercaderías en transito 23,500.00
Reserva Legal 9,417.00
Banco La Chalana - Cuenta Ahorro 10,000.00
Devoluciones y rebajas sobre ventas 48,000.00
Estimación para Cuentas Incobrables 9,423.00
Gastos de Administración 46,380.00
Depreciación acumulada de edificios 45,000.00
Otros Productos Financieros 45,200.00
Otros Gastos Financieros 4,300.00
Impuesto sobre la Renta por pagar 25,260.00

CAJA Y BANCOS
Al efectuar la revisión de este rubro al 31 de diciembre de 2012, se determinó lo siguiente:
Los saldos de las cuentas que forman este rubro según libros auxiliares son:
Caja General 5,340.28
Caja chica 2,000.00
Banco La Chalana. - Depósitos monetarios 23,233.56
Banco La Chalana. – Depósitos ahorro 10,000.00
CUENTAS POR COBRAR
La entidad nos presenta las siguientes relaciones al 31 de diciembre de 2012.
a) Relación de cuentas por cobrar.
CLIENTE FACT # FECHA VALOR
Ramón Mena 1370 15/06/12 1,000.00
1420 10/06/12 2,500.00
El Vestido Feliz 13620 15/11/11 3,200.00
El Zapatón 13780 28/12/12 1,550.00
El Resbalón 14540 13/01/12 15,600.00
La Juventud 14597 01/03/12 5,040.00
Alejandro Garrido 194520 24/06/11 7,600.00
Dorita Rosales 18900 12/06/12 12,070.00
Carlos Rodas y Cía. 18983 14/06/12 10,520.00
El Calcetin Roto, S. A. 19830 24/06/12 25,400.00
La Guarderia, S. A. 19300 20/06/12 38,200.00
Jesús Solórzano 17990 30/05/12 7,300.00
René Caballeros 17999 30/05/11 5,300.00
Rodolfo Gonzales 18520 07/06/10 2,300.00
Rosendo Flores 18300 07/06/10 5,000.00
19300 27/06/10 400.00
Roderico Rosales 5450 28/08/12 5,650.00
Salvador Ortiz 17980 28/06/12 12,640.00
Roberto Darden 18995 15/06/12 15,350.00
Pantalones Duros 20240 18/06/12 45,340.00
Tirantes Zepeda 20100 24/06/12 10,520.00
Rigoberto Pérez 18999 16/06/12 7,170.00
Salomón Hernández 4600 30/06/12 7,340.00
Mario Ruando 5364 15/12/12 1,050.00
Calcetines Suaves 20301 29/06/10 9,660.00
Blusas, S. A. 16701 01/04/09 2,320.00
16715 10/04/09 3,330.00
16930 25/04/09 4,490.00
TOTAL 263,110.00
b) Relación de anticipos a empleados
EMPLEADOS FECHA PRESTAMO VALOR
Rudy Fong (contador) 27/01/12 1,600.00
Pepe Leal (gerente) 04/12/12 1,300.00
Crist Reyes (sec. Ger) 05/04/11 1,800.00
Ana Rosales (gerente vts) 07/07/10 1,800.00
Boby Bolanos (cobrador) 01/06/12 1,200.00
Rafa Ramírez (cajero) 30/11/12 1,350.00
Mirian García 15/08/12 1,200.00
Sandra López (conserje) 30/12/12 1,180.00
TOTAL 11,430.00

INVENTARIOS
Al requerir la información necesaria para el examen de la cuenta de inventarios al 31 de diciembre de 2012,
nos proporcionaron las siguientes integraciones:
INVENTARIO DE ROPA PARA DAMA
CODIGO ESTILO TALLA COLOR UNID C UNIT C TOTAL
0210 01 36-33 negro 1,950 22.1513 43,195.04
0211 02 35 rojo 2,420 17.2200 41,672.40
0215 01 34-35 corinto 1,324 18.3300 24,268.92
0217 04 32 café 892 11.1230 9,921.72
0219 02 34 blanco 3,221 9.9890 32,174.57
0220 francés 36-38 negro 2,992 24.2400 72,526.08
0224 01 34 amarillo 32 19.1900 614.08
Cajas de Carton 5,000.00
0225 01 36-38 rojo 23 12.4217 285.70
0226 02 26-34 azul 826 7.4730 6,172.70
235,831.00
INVENTARIO DE ROPA PARA CABALLERO
0301 01 42-44 negro 4,321 21.1921 91,571.06
0304 05 39 café 984 21.1912 20,852.14
0306 12 38-39 blanco 31 16.1816 501.63
0307 18 39-40 corinto 12 28.28 339.51
0308 14 28-32 negro 1,286 9.1891 11,817.18
0310 08 36-38 blanco 3,322 9.8191 32,619.05
0314 06 40-42 café 2,986 22.2890 66,554.95
Cajas de Carton 5,000.00
0321 02 40-42 negro 2,341 23.9891 56,158.48
285,414.00
INVENTARIO DE ROPA PARA NIÑO
0101 saltarín 17-20 blanco 4,320 6.6565 28,756.08
0102 01 21-24 blanco 3,182 8.2210 26,159.22
0105 05 24-28 negro 2,122 8.6860 18,431.69
Cajas de Carton 5,000.00
0106 09 26 café 2,992 7.2621 21, 728.20
100,075.00
INVENTARIO DE COLAS PARA CABELLO DE DAMA
TAMAÑO COLOR UNID. C UNIT COSTO TOTAL
Pequeño Blanco 3,223. 0.2621 844.75
Pequeño café 7,829 0.2620 2,051.20
Pequeño negro. 8,998 0. 2598 2,337.68
Mediano blanco 6,420 0.2721 1,746.88
Mediano café 8,320 0.2720 2,263,04
Mediano fluorescente 13,428 0.3210 4,310.39
Grande negro 27,036 0.3198 8,646.06
22,200.00
MERCADERÍA EN TRÁNSITO
PROVEEDOR FACT.# FECHA VALOR GASTOS TOTAL
La Tomasa. 02820 28/12/11 9000 685.00 9685.00
La Marea 06128 21/12/12 8000 815.00 8815.00
Cajas de Cartón 4224 15/12/12 5000 1.00 5000.00
23,500.00
ACTIVOS. FIJOS
La empresa le presente el resumes de sus activos fijos al 31 de diciembre de 2012, para que sean
examinados en relación con la auditoria de sus estados financieros.
Saldo al Saldo al
Activo 31-12-11 Adiciones Bajas 31-12-12
Mobiliario y equipo 24,000.00 19,000.00 43,000.00
Vehículos 17,300.00 12,000.00 5,000 24,300.00
Edificio 280,000 280,000.00

DEPRECIACI6N ACUMULADA
Mobiliario y Equipo 10,735 4,480 15,215
Vehículos 16,000 7,590 23,590
Edificio 25,500 20,500 46,000

CARGOS DIFERIDOS
El monto de los gastos de Organización e Instalación, efectuados por la empresa antes de iniciar sus
operaciones fue de Q 28,300. y para los cuales la Junta Directiva de la Empresa decidió amortizarlos en un
15% anual, no importando el resultado del periodo.
CUENTAS Y GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR
Para Ilevar a cabo la revisión del renglón de cuentas y gastos acumulados por pagar se solicito las relaciones
correspondientes con saldos al 31 de diciembre 2012.
IGSS Patronal y laboral 1,042.00
Aguinaldo 3,400.00
Almacén La Perla de Oriente 1,608.00
Empresa Eléctrica 371.00
Telgua 132.00
Otras Cuentas por Pagar 5,432.00
Distribuidora Upana 1,200.00
Distribuidora Paper 714.00
Radio Nuevo y Fabulosa 441.00
Litegua 1,012.00
Empagua 179.00
Indemnizaciones por pagar 12,002.00
Noticias La Cabaña 64.00
Bono 14 2,933.00
30,530.00
IMPUESTOS POR PAGAR
Para la revisión de esta cuenta, la empresa nos proporciona la información que sigue:
Impuesto al valor agregado 5,785.00
Impuesto sobre la propiedad 3,065.00
Impuesto sobre la renta 25,260.00
34,110.00
PRESTAMOS BANCARIOS
La informa determinada a través del examen de las escrituras de los préstamos es la siguiente:
PRESTAMO #1
Banco La Chalana, S.A.
Monto Q.200,000.00
No. préstamo PF 7623540-5
Fecha de otorgamiento 1 febrero de 2012
Plazo 6 meses prorrogables,
Amortización del 40% del monto original.
Garantía Préstamo fiduciario otorgado con aval del
Gerente de la empresa.
Intereses 15%o anual sobre saldos.
(Se cargan cada 25 de mes).
Fecha próximo vencimiento 30 agosto de 2012.

PRESTAMO #2
Banco La Chalana, S.A.
Monto Q.200, 000.00
No. Préstamo BP44786-4
Fecha de otorgamiento 1 de enero 2012
Plazo Un año prorrogable, con
Amortización del 12.5% del monto original.
Garantía Inventario variable de mercadería en bodega
(Ropa para dama y caballeros)
Intereses 15% anual sobre saldos
(Se cargan en cuenta cada fin de mes).
Fecha próximo vencimiento 31 de Diciembre de 2012
Porcentaje de almacenaje 1 % sobre valor de mercadería pignorada.
PROVEEDORES
La integración de la cuenta de proveedores al 31 de diciembre de 2012 es la siguiente:
Zara, S.A. 20125.00
Siman, S.A. 7,321.00
Inversiones Dos (2,892.00)
La Muralla, S.A. 11,215.32
Canadá 8,289.41
Comercialización de Calzado, S.A. 19,925.76
Fábrica de Ropoa Magus 12,789.22
Otros proveedores menores - 1,509.29
81,175.00
CAPITAL CONTABLE
De acuerdo a los requerimientos efectuados, obtuvimos la siguiente información:
Capital autorizado y pagado 500,000.00
Ganancias acumuladas al inicio del año 182,550.00
Reserva legal anterior 9,417.00
691,967.00
Utilidad del ejercicio 38,940.00
Total al final del ejercicio 730 907.00

a) El capital social está representado por 5,000 acciones comunes al portador con un valor nomina de
Q.100.00 cada una, las que integran el capital autorizado y pagado.

VENTAS
La empresa nos proporciono la siguiente información:
ESTADISTICA DE VENTAS
del 1 enero /12 al 31 diciembre/12
Mes Ventas Brutas Dev. y Rebajas
Enero 130,000 2000
Febrero 125,000 4000
Marzo 105,000 1500
Abril 127,000 2500
Mayo 115,000 1500
Junio 167,000
Julio 99,000 2500
Agosto 93,000 3000
Septiembre 97,000 1000
Octubre 105,000 2000
Noviembre 112,000 3000
Diciembre 120,000 25000
1,395,000 48000
COSTO DE VENTAS
Para efectuar la revisión de este rubro examinamos los registros correspondientes y determinamos lo
siguiente:
Compras
Dev. Compras
Trimestre Compras s/compras netas IVA
Enero-marzo 184,918 184,918 18,492
Abril-junio 265,526 5,584 259,942 25,994
Julio-Sep 177,587 3,267 174,320 17,432
Oct-Dic 181,309 969 180,340 18,034
809,340 9,820 799,520 79,952

Las compras del trimestre Abr-Jun. se realizaron así:

Abril 53,755
Mayo 119,625
Junio 92,146
265,526

Las compras del mes de junio comprenden tres facturas de proveedores locales:
Fecha
Proveedor Fact# Fecha Valor IVA Ingreso Ingreso
Ropa Montecristo 2122 3-Jun 17,896 1,790 8123 8-Jun
Creaciones Ideal 3200 1-Jun 11,324 1,132 8121 1-Jun
Comerc de Lenceria 6866 6-Jun 62,926 6,293 8122 8-Jun
92,146 9,215
El inventario inicial de mercadería era de Q.772,680.00 y los gastos de compras efectuados durante el año
fue de Q.45,320.00 los cuales la empresa los tiene registrados como parte de su costo de ventas.
GASTOS DE OPERACION
Los gastos del periodo fueron los siguientes:
Admón. Ventas
Sueldos 50,200 26,400
Comisiones 13,200 19,800
Aguinaldos 5,700 3,850
Indemnizaciones 5,700 3,850
Cuotas patronales. 3,526 5,221
Alquileres 6,000 6,000
Propaganda 13,000
Depreciaciones 4,740 27,830
Papelería 1,500 600
Telecomunicaciones 2,100 1,200
Cuentas Incobrables 1,820. -
Energía Eléctrica 2,500 16,000
Gastos de almacenaje 21,000
Comisiones a distribuidores 18,569
Otros 13,594
115,380 158,320
OTROS PRODUCTOS Y GASTOS
Las integraciones. Que nos presenta contabilidad son las siguientes:

a) Otros productos:
Recuperación de clientes dados de baja 20,300
Sobrantes de caja en el año 12,975
Recuperación de pólizas "de seguro” 10,720
Varios 1,205
45,200
b) Otros gastos:
Intereses bancarios 15,125
Comisiones bancarias 4,500
Regulaciones de gastos en el año (15,625)
4,000

ME LA COMPLICARON, S.A.
NÓMINA DE ADMINISTRACIÓN
Mes de diciembre de 2012
Cifras expresadas en quetzales

Nombre Puesto Sueldo Descuentos:

IGSS Judicial Anticipos ISR Recibir
Pepe Leal G. Gral. 2.500 112 50 30 2,307.50
Rudy Fon, Contador 1,100 49.50 60 990.50

Cris Reyes Secretaria 300 13.50 80 206.50

Rafa Ramirez Cajero 350 15.75 25 35 274.25
Boby Bolaños Cobrador 250 11.25 20 218.75
Sandra Lopez Conserje 100 4.50 18 77.50
4.600 207.00 243 4,075.00