BALANCE GENERAL

DEL 01 ENERO A 31 DICIEMBRE 20XX

(MILES DE PESOS)

VALOR VALOR
CUENTAS TOTAL
DETALLADO TOTAL

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE $ 444,858,713
Disponible $227,441,895
Caja $ 5,000,000
Bancos $ 210,000,000
Cuentas de Ahorro $ 12,441,895
Inversiones $ 15,380,750
Cédulas de Capitalización (5 Meses) $ 5,000,000
CDT $ 10,200,000
Acciones Ecopetrol $ 180,750
Deudores $167,296,068
Clientes $ 165,024,896
Anticipo Impuestos y Contribuciones $ 10,945,684
Deterioro - (Provisión) -$ 8,674,512
Inventarios $ 34,740,000
Vibrocompactador $ 24,700,000
Herramienta Menor $ 13,900,000
Deterioro - (Provisión) -$ 3,860,000
ACTIVO NO CORRIENTE $ 547,853,165
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $536,561,498
Edificaciones $ 214,000,000
Maquinaria y Equipo $ 433,789,507
Equipo de computo $ 6,156,979
Flota y Equipo de Transporte $ 68,448,820
Depreciaciones Varias -$ 185,833,808
INTANGIBLES $ 6,000,000
Licencia Software $ 6,000,000
DIFERIDOS $ 291,667
Gastos Pagados por Anticipado $ 291,667
OTROS ACTIVOS $ 5,000,000
Biblioteca $ 3,000,000
Elementos didacticos $ 1,200,000
Arte y cultura $ 800,000

TOTAL ACTIVOS $ 992,711,878

PASIVOS
PASIVO CORRIENTE $ 607,775,990
Obligaciones Financieras $128,012,730
Banco de Occidente $ 78,012,730
Prestamos a Terceros $ 50,000,000
Proveedores $ 58,707,392
Proveedores Nacionales $ 58,707,392
Cuentas Por Pagar $386,453,883
Costos Y Gastos Por Pagar $ 386,453,883
Impuestos Gravamenes y Tasas $ 11,783,418
Renta y Complementarios $ 7,070,051
Impuestos a las Ventas por Pagar $ 4,713,367
Obligaciones Laborales $ 22,818,567
Cesantias Consolidadas $ 13,691,140
Vacaciones Consolidadas $ 9,127,427
PASIVO NO CORRIENTE $ 12,328,723
Pasivos Estimados y Provisiones $ 12,328,723
Demanda Civil (10% Remota) $ 12,328,723

TOTAL PASIVOS $ 620,104,713

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $179,000,000
Aportes Sociales $ 179,000,000
RESERVAS $ 6,807,857
Reservas Legales $ 6,807,857
RESULTADOS DEL EJERCICIO $ 34,039,285
Utilidad del Ejercicio $ 34,039,285
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES $152,760,023
Utilidad de Ejercicio Anterior $ 152,760,023
TOTAL PATRIMONIO $ 372,607,165

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $ 992,711,878

0
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DE APERTURA
A 1° DE ENERO DE 2015
(MILES DE PESOS)

CUENTAS SALDOS PCGA

ACTIVOS
Disponible $ 227,441,895
Caja $ 5,000,000
Bancos $ 210,000,000
Cuentas de Ahorro $ 12,441,895
Efectivo y Equivalente al Efectivo $ -
Caja $ -
Bancolombia $ -
Banco de Bogotá $ -
Inversiones $ 15,380,750
Cédulas de Capitalización (5 Meses) $ 5,000,000
CDT $ 10,200,000
Acciones Ecopetrol $ 180,750
Instrumentos Financieros - Activos Financieros $ -
Instrumentos Financieros Medidos al Valor de Transacción $ -
Instrumentos Financieros Medidos al Costo Amortizado $ -
Instrumentos Financieros Medidos al Valor Razonable $ -
Deudores $ 167,296,068
Clientes $ 165,024,896
Anticipo Impuestos y Contribuciones $ 10,945,684
Provisión General-Deterioro -$ 8,674,512
Intereses por Cobrar
Deudores Comerciales y otras cuentas por Cobrar $ -
Clientes $ -
Deterioro Valor Cartera $ -
Anticipo Impuestos y Contribuciones $ -
Intereses por Cobrar $ -
Inventarios $ 34,740,000
Vibrocompactador $ 24,700,000
Herramienta Menor $ 13,900,000
provision de inventarios -$ 3,860,000
Inventarios $ -
Vibrocompactador $ -
Herramienta Menor $ -
Deterioro valor de Inventarios $ -
ACTIVO NO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente al Efectivo Restringido $ -
Bancolombia $ -
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 536,561,498
Oficina y Bodega $ 134,000,000
Bodega para renta $ 80,000,000
Maquinaria y Equipo $ 433,789,507
Equipo de computo $ 6,156,979
Flota y Equipo de Transporte $ 68,448,820
Depreciaciones Varias -$ 185,833,808
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ -
Terrenos $ -
Edificacion bodega y oficina $ -
Maquinaria y Equipo $ -
Equipo de computo $ -
Flota y Equipo de Transporte $ -
Vehiculo ( arrendamiento financiero ) $ -
Deterioro Equipo de computo
Depreciación vehiculo (arrendamiento financiero)
Depreciacion Acumulada $ -
PROPIEDAD DE INVERSION $ -
Bodega para la renta $ -
INTANGIBLES $ 6,000,000
Licencia Software $ 6,000,000
INTANGIBLES $ -
Licencia Software $ -
DIFERIDOS $ 291,667
Gastos Pagados por Anticipado $ 291,667
DIFERIDOS $ -
Seguros Pagados por Anticipado
OTROS ACTIVOS $ 5,000,000
Biblioteca $ 3,000,000
Elementos didacticos $ 1,200,000
Arte y cultura $ 800,000
TOTAL ACTIVOS $ 992,711,878

PASIVOS
Obligaciones Financieras $ 128,012,730
Banco de Occidentes $ 78,012,730
Prestamos a Terceros $ 50,000,000
Instrumentos Financieros
Banco de Occidente $ -
Arrendamientos Financieros
Otras Obligaciones Particulares
Proveedores $ 58,707,392
Proveedores Nacionales $ 58,707,392
Instrumentos Financieros con Proveedores $ -
Proveedores $ -
Cuentas Por Pagar $ 386,453,883
Costos Y Gastos Por Pagar $ 386,453,883
Instrumentos Financieros Cuentas Por Pagar $ -
Costos Y Gastos Por Pagar $ -
Impuestos Gravamenes y Tasas $ 11,783,418
Renta y Complementarios $ 7,070,051
Impuestos a las Ventas por Pagar $ 4,713,367
Pasivo por Impuestos Corrientes $ -
Renta y Complementarios $ -
Impuestos a las Ventas por Pagar $ -
Obligaciones Laborales $ 22,818,567
Cesantias Consolidadas $ 13,691,140
Vacaciones Consolidadas $ 9,127,427
Beneficios a Empleados $ -
Corto Plazo - Cesantias Consolidadas $ -
Corto Plazo - Vacaciones Consolidadas $ -
Pasivos estimados y Provisiones $ 12,328,723
Provisión Estimada (Demanda Judicial) $ 12,328,723
Pasivos estimados y Provisiones $ -
Provisión Estimada (Demanda Judicial) $ -

TOTAL PASIVO $ 620,104,713

PATRIMONIO
Aportes Sociales $ 179,000,000
Reservas Legales $ 6,807,857
Utilidad del Ejercicio $ 34,039,285
Utilidad de Ejercicios Anteriores $ 152,760,023
Aportes Sociales $ -
Reservas Legales $ -
Ganancias del Ejercicio $ -
Ganancias Acumuladas de Ejercicios Anteriores $ -
Ganancias Retenidas $ -
TOTAL PATRIMONIO $ 372,607,165

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $ 992,711,878

Validación 1 $ 0

Ganancias Retenidas
Adopción NIIF por Primera Vez / Saneamiento Contable
Ajuste por Valoración CDT
Ajuste por Valoración Inversión Acciones Ecopetrol

Ajuste por valorizacion deudores comerciales

Ajuste por valorizacion deterioro deudores comerciales
Ajuste por valoracion Inventarios (Mercancia no fabricadas por la empresa)
Ajuste por valoracion deterioro inventarios
Ajuste por reconocimiento a valor razonable p.p.e
Ajuste por valorizacion y reconociemto de la propiedad de inversion
Ajuste por reconocimiento de arrendamiento financiero
Ajuste por Baja de Elementos de Arte y Cultura
Ajuste Por Valorizacion Obligaciones Financieras
Ajuste por Valorizacion de Prestamos recibidos de Terceros
Ajuste Costos Y Gastos Por Pagar
Ajuste Ctas por Pagar - Provisiones
TOTAL GANACIAS RETENIDAS
 ERA DE APERTURA
E 2015
OS)

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
SALDOS NIIF
DEBITO CREDITO

$ - $ 227,441,895 $ -
$ - $ 5,000,000 $ -
$ - $ 210,000,000 $ -
$ - $ 12,441,895 $ -
$ 212,441,895 $ - $ 212,441,895
$ 5,000,000 $ - $ 5,000,000
$ 195,000,000 $ - $ 195,000,000
$ 12,441,895 $ - $ 12,441,895
$ - $ 15,380,750 $ -
$ - $ 5,000,000 $ -
$ - $ 10,200,000 $ -
$ - $ 180,750 $ -
$ 15,345,304 $ - $ 15,345,304
$ 5,000,000 $ - $ 5,000,000
$ 10,241,304 $ - $ 10,241,304
$ 104,000 $ - $ 104,000
$ 8,674,512 $ 175,970,580 $ -
$ - $ 165,024,896 $ -
$ - $ 10,945,684 $ -
$ 8,674,512 $ - $ -

$ 168,830,451 $ 5,117,962 $ 163,712,489

$ 157,159,607 $ - $ 157,159,607
$ - $ 5,117,962 -$ 5,117,962
$ 10,945,684 $ - $ 10,945,684
$ 725,160 $ - $ 725,160
$ 3,860,000 $ 38,600,000 $ -
$ - $ 24,700,000 $ -
$ - $ 13,900,000 $ -
$ 3,860,000 $ - $ -
$ 35,126,000 -$ 6,562,000 $ 28,564,000
$ 31,266,000 $ - $ 31,266,000
$ 3,860,000 $ - $ 3,860,000
$ - -$ 6,562,000 -$ 6,562,000

$ 15,000,000 $ - $ 15,000,000
$ 15,000,000 $ - $ 15,000,000
$ 185,833,808 $ 722,395,306 $ -
$ - $ 134,000,000 $ -
$ - $ 80,000,000 $ -
$ - $ 433,789,507 $ -
$ - $ 6,156,979 $ -
$ - $ 68,448,820 $ -
$ 185,833,808 $ - $ -
$ 618,895,306 $ 173,233,808 $ 445,661,498
$ 59,000,000 $ 59,000,000
$ 30,000,000 $ 30,000,000
$ 433,789,507 $ 433,789,507
$ 6,156,979 $ 6,156,979
$ 68,448,820 $ 68,448,820
$ 21,500,000 $ - $ 21,500,000
$ 950,000 -$ 950,000
$ 6,450,000 -$ 6,450,000
$ 165,833,808 -$ 165,833,808
$ 125,000,000 $ - $ 125,000,000
$ 125,000,000 $ - $ 125,000,000
$ - $ 6,000,000 $ -
$ - $ 6,000,000 $ -
$ 6,000,000 $ - $ 6,000,000
$ 6,000,000 $ - $ 6,000,000
$ - $ 291,667 $ -
$ - $ 291,667 $ -
$ 291,667 $ 291,667
$ 291,667 $ 291,667
$ - $ 5,000,000 $ -
$ - $ 3,000,000 $ -
$ - $ 1,200,000 $ -
$ - $ 800,000 $ -
$1,395,298,943 $ 1,362,869,968 $ 1,012,016,853

$ 128,012,730 $ -
$ 78,012,730 $ -
$ 50,000,000 $ -
$ 139,177,115 $ 139,177,115
$ 73,136,771 $ 73,136,771
$ 16,083,456 $ 16,083,456
$ 49,956,888 $ 49,956,888
$ 58,707,392 $ -
$ 58,707,392 $ -
$ 58,707,392 $ 58,707,392
$ 58,707,392 $ 58,707,392
$ 386,453,883
$ 386,453,883
$ - $ 411,453,883 $ 411,453,883
$ - $ 411,453,883 $ 411,453,883
$ 11,783,418 $ - $ -
$ 7,070,051 $ - $ -
$ 4,713,367 $ - $ -
$ - $ 11,783,418 $ 11,783,418
$ - $ 7,070,051 $ 7,070,051
$ - $ 4,713,367 $ 4,713,367
$ 22,818,567 $ - $ -
$ 13,691,140 $ - $ -
$ 9,127,427 $ - $ -
$ - $ 22,818,567 $ 22,818,567
$ - $ 13,691,140 $ 13,691,140
$ - $ 9,127,427 $ 9,127,427
-$ 12,328,723 $ - $ -
-$ 12,328,723 $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -

$ 595,447,267 $ 666,758,942 $ 643,940,375

$ 179,000,000 $ - $ -
$ 6,807,857 $ - $ -
$ 34,039,285 $ - $ -
$ 152,760,023 $ - $ -
$ - $ 179,000,000 $ 179,000,000
$ - $ 6,807,857 $ 6,807,857
$ - $ 34,039,285 $ 34,039,285
$ - $ 152,760,023 $ 152,760,023
$ 2,849,235 $ - -$ 2,849,235
$ 375,456,400 $ 372,607,165 $ 369,757,930

$ 970,903,667 $ 1,039,366,107 $ 1,013,698,304

$ 424,395,276 $ 323,503,861 -$ 1,681,451

$ 766,465
$ 76,750

$ 7,865,289
-$ 3,556,550
$ 3,474,000
$ 2,702,000
$ 45,950,000 $ -
$ 65,000,000
$ 647,995
$ 5,000,000
$ 4,875,959
$ 43,112
$ 25,000,000 $ -
$ - $ 12,328,723 $ 2,849,235
$ 86,511,489 $ 83,662,254
452111498 $ 6,450,000
Disponible-Efectivo
Los saldos de disponible corresponden a Caja y Cuentas Bancarias que presenta una
Restricción de $15.000.000,oo Dinero en depósito a Futuro para los empleados que se
pensionan o para aquellos que estudian y/o para el estudio de los Hijos de los
empleados.

1. Para llevar a NIIF:

Se Reclasifican a Efectivo y Equivalente al Efectivo. NIIF 11

2. Ajuste para llevar a NIIF

CUENTA DEBITO CREDITO

Efectivo y Equivalente al Efectivo (Restringido)
Bancolombia $ 15,000,000
Disponible
Caja $ 5,000,000
Bancos $ 210,000,000
Cuentas de Ahorro $ 12,441,895
Efectivo y Equivalente al Efectivo
Caja $ 5,000,000
Bancolombia $ 195,000,000
Banco de Bogotá $ 12,441,895
Sumas Iguales $ 227,441,895 $ 227,441,895
INVERSIONES - CDT

Inversiones Temporales mantenidas hasta la fecha de redención

Instrumento Financiero medido al Costo Amortizado NIIF Pymes 11.14 a

Los Costos Incurridos en la Transacción es por la Comisión Generada por Bancolombia por valor de $200.000,oo

1. Saldo PCGA $ 10,000,000

2. Valoración para llevar a NIIF:

2.1.Hallar Situación Inicial
Cantidad de Titulos $ 1
Fecha de Emisión 1-Mar-14
Fecha de Vencimiento 28-Feb-15
Costo de Adquisición $ 10,000,000
Subtotal $ 10,000,000
Costos incurridos en la Transacc $ 200,000
Total Costo Inicial o Flujo Inicial $ 10,200,000

2.2. Hallar los flujos futuros

Fecha de Compra 1-Mar-14
Valor Nominal $ 10,250,000
Tasa de Interes E.A. 8.50%
Cantidad Tilulos 1.00

Flujo:
2/28/2015 $ 871,250 INTERESES
2/28/2015 $ 10,250,000 CAPITAL

2.3. Hallar la TIR:

Fechas Valores
3/1/2014 -$ 10,200,000
2/28/2015 $ 11,121,250
TIR 9.032%

TABLA DE AMORTIZACION
COSTO COSTO
INGRESOS INTERESES INTERESES
PERIODO AMORTIZADO AMORTIZADO
FINANCIEROS EXPLICITOS IMPLICITOS
INICIAL FINAL
3/1/2014 $ -
2/28/2015 $ - $ - $ 871,250 -$ 871,250 -$ 871,250

TABLA DE AMORTIZACION INTERMEDIA

COSTO COSTO
INGRESOS INTERESES INTERESES
PERIODO AMORTIZADO AMORTIZADO
FINANCIEROS EXPLICITOS IMPLICITOS
INICIAL FINAL
3/1/2014 $ 10,200,000
12/31/2014 $ - $ - $725,160 -$ 725,160 -$ 725,160 305
Días
EQUIVALENCIA DE TASAS TIR EA
TASA EFECTIVA 9.03% 8.5%
NOMINAL DIARIA 0.09 8.16%
PERIODOS (DIAS) 364.00 364
PERIODICA DIARIA 0.0002376 0.0224%

3. Ajuste para llevar a NIIF

CUENTA DEBITO CREDITO

Instrumentos Financieros
$ 10,241,304
Medidos al Costo Amortizado
CDT $ 10,200,000
Intereses por Cobrar $ 725,160
Ganancias Acum Ajustes 1ra
$ 766,464
Vez NIIF
Sumas Iguales $ 10,966,464 $ 10,966,464
Días
INVERSIONES EN ACCIONES

El saldo corresponde a inversiones que tiene la Compañía en acciones con el

propósito de obtener beneficio por las fluctuaciones de la Cotización. Acciones
adquiridas en la BVC

1. Para Llevar a NIIF

Las Acciones se valoran a valor razonable o precio de Mercado. NIIF 11.27 Valor Razonable
Saldo PCGA $ 180,750

Detalles de la Inversión (Miles de Pesos):

Número de Valor Valor

Fecha
Acciones Acción Total
6/12/2014 50 $ 3,615 $ 180,750 Valor Operación
12/31/2014 50 $ 2,080 $ 104,000 Saldo a Revelar Bajo NIIF

2. Ajuste para llevar a NIIF

CUENTA DEBITO CREDITO

Acciones en Sociedad
Ecopetrol PCGA $ 180,750
Instrumentos Financieros
Medidos al Valor
Razonable $ 104,000
Ganancias Acum Ajustes
1ra Vez NIIF $ 76,750

Sumas Iguales $ 180,750 $ 180,750

Cédulas de Capitalización (5 Meses)

párrafo 11.13 de la NIIF para las PYMES, los instrumentos financieros en su
reconocimiento inicial se medirán al precio de la transacción incluyendo los
costos de transacción, excepto cuando se midan por su valor razonable con
cambios en resultados.
DEUDORES - CLIENTES

https://www.avvillas.com.co/wps/portal/avvillas/banca-personal/conoce-nuestros-productos/p
El saldo corresponde a Cuentas por Cobrar a Clientes originadas en ventas a corto plazo de la siguiente manera:

1. Saldo PCGA de las Cuentas por Cobrar $ 165,024,896

Saldo crédito otorgado a 90 días $ 66,009,958

Saldo crédito otorgado más de 90 días $ 99,014,938

Detalle Cartera a más de 90 días Saldo PCGA Fecha Inicial

Cliente A $ 39,605,975 11/30/2014 Tasa E.A. Nominal Diaria Tasa Diaria
Cliente B $ 29,704,481 10/28/2014 12.59% 11.860% 0.032%
Cliente C $ 19,802,988 5/1/2014
Cliente D $ 9,901,494 8/21/2014 Fecha Vencimiento Fecha NIIF Dias Ajuste Tasa Ajuste Valor Actual (01/01/2015)
$ 99,014,938 4/28/2015 1/1/2015 117 0.032% $38,128,748
9/16/2015 1/1/2015 258 0.032% $27,316,142
3. Valoración Los Saldos de la Cartera con Plazos otorgados a menos de 90 días
Bajo NIIF pasan igual (NIIF). (Medido al Costo) 12/11/2015 1/1/2015 344 0.032% $17,708,995
10/20/2016 1/1/2015 658 0.032% $7,995,764
Los Saldos de la Cartera con Plazos otorgados a más de 90 días se ajustan a costo amortizado $91,149,649
4. Ajuste por Valoración a NIIF
Debito Credito
Clientes (PCGA) $ 165,024,896
Deudores Comerciales - Clientes $ 157,159,607
Ganancias Acum Ajustes 1ra Vez NIIF $ 7,865,289
Sumas Iguales $ 165,024,896 $ 165,024,896
PROVISIÓN CARTERA - DETERIORO DE VALOR

El Saldo corresponde a provisiones de cartera realizada bajo métodos fiscales con corte a 31/12/2014:

1. Saldo
PCGA $ 8,674,512

2. Valoración Bajo NIIF. 11.25 (b) Deterioro Valor Activos Financieros Medido al Costo (Estimación)

FACTORES CUANTITATIVOS - Deterioro Cartera

Categoría (Basilea II) Porc.Deterioro CARTERA DIAS

A 0 - 45 Días 0% Cliente A 32
B 46 - 90 Días 10% Cliente B 65
C 91 - 180 Días 30% Cliente C 245
D 181 - 365 Días 50% Cliente D 133
E más de 365 Días 100%
CARTERA VENCIDA EN 1/1/2015
VALOR más de
DETALLE DE LA CARTERA 0 - 45 Días 46 - 90 Días 90 - 180 Días 180 - 365 Días Deterioro Cartera
CARTERA 365 Días
Cliente A $ 8,674,512 $ 8,674,512 $ -
Cliente B $ 7,807,061 $ 7,807,061 $ 780,706.10
Cliente C $ 6,072,158 $ 6,072,158 $ 3,036,079.00
Cliente D $ 4,337,256 $ 4,337,256 $ 1,301,176.80
$ 26,890,987 $ 5,117,961.90

4. Ajuste por Valoración a NIIF

Debito Credito
Provisión (PCGA) $ 8,674,512
Deterioro Cartera (NIIF) $ 5,117,962
Ganancias Acum Ajustes 1ra Vez-$ 3,556,550
Sumas Iguales $ 5,117,962 $ 5,117,962
INVENTARIOS - MERCANCIA NO FABRICADAS POR LA EMPRESA

Bajo PCGA. A la Empresa le fue otorgado un descuento financiero por pago antes de 90 dias, equivalente al 10% del total de la mercancia

1- Saldo PCGA $ 38,600,000.00

La Empresa Adquiero mercancia por valor $38.600.00, el 18 de septiembre de 2014, en el cual se obtuvo el 18 de diciembre de 2014 el descuento financiero

Valor del descuento financier $ 3,860,000.00

2. Bajo NIIF el valor de los descuentos financieros debe tomarse como menor valor del Inventario. NIIF 13.6.

De acuerdo a lo anterior el costo del Inventario bajo NIIF deberia ser $ 34,740,000.00 ($38,600,000-$3,860,000) $ 3,474,000.00

AJUSTE DE CONVERSION ( MENOR VALOR DEL INVENTARIO)

DEBITO CREDITO
MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA NIIF
Vibrocompatador $ 31,266,000.00
Herramienta Menor $ 3,860,000.00 $ 3,474,000.00 90%
MERCANCIAS NO FABRICADA POR LA EMPRESA PCGA $ - 0%
Vibrocompatador $ 34,740,000.00
Herramienta Menor $ 3,860,000.00
Ganancias Acum Ajustes 1ra Vez NIIF $ 3,474,000.00

SUMAS IGUALES $ 38,600,000.00 $ 38,600,000.00

DETERIORO VALOR DE INVENTARIOS

La Empresa estima que a la fecha de corte, los siguientes inventarios presentan deterioro de valor por obsolescencia .

13.19 Deterioro valor Inventarios, por daños, obsolescencia o precios de ventas decrecientes.

INVENTARIOS COSTO PVE - CV DETERIORO

Vibrocompactador $ 34,740,000.00 $ 28,834,200.00 $ 5,905,800.00 83%

Herramienta Menor $ 3,860,000.00 $ 3,203,800.00 $ 656,200.00

$ 38,600,000.00 $ 32,038,000.00 $ 6,562,000.00 $ 2,702,000.00

1- SALDO PCGA -$ 3,860,000.00

2. De acuerdo con las NIIF se debe medir el Inventario al importe menor entre el costo y el precio de venta estimado menos los
costos de terminacion y venta (seccion 13.4 NIIF PYMES)

En el presente caso el valor del inventario se ha deteriorado en $ 6.562.000

AJUSTE CONVERSION NIIF (DETERIORO INVENTARIOS)

DEBITO CREDITO
Provision Inventarios PCGA $ 3,860,000.00
DETERIORO VALOR INVENTARIOS
Vibrocompatador $ 5,905,800.00
Herramienta Menor $ 656,200.00
Ganancias Retenidas $ 2,702,000.00

SUMAS IGUALES $ 6,562,000.00 $ 6,562,000.00

 DETALLE DEBITO CREDITO 1 El equipo de computo se reconoce a valor historico de acuerdo a la NIIF 17.9
Propiedad planta y equipo-NIIF 2 La bodega tiene un terreno que vale $59,000,000
3 El equipo de computo presenta un deterioro de $950,000
Terrenos 59,000,000 4 La depreciación acumulada de la Bodega es de $20,000,000
Construccion y edificaciones 30,000,000 5 Se arrienda la Bodega por un valor de $125,000,000
Maquinaria 433,789,507
Equipo de computo 6,156,979 950,000 5,206,979
Flota y equipo de transporte 68,448,820
Depreciacion acumulada 165,833,808 431,561,498
Propiedades planta y equipo

Construccion y edificaciones 94,000,000### 476,561,498

Bodega para la renta 40,000,000
Maquinaria y equipo 433,789,507
Equipo de computo 6,156,979
Flota y equipo de transporte 68,448,820
depreciacion acumulada 165,833,808 ###
Ganancias Acumuladas Ajustes 1ra Vez NIIF 45,950,000 -
SUMAS IGUALES 809,179,114 809,179,114 - 75,950,000

Ajuste y reclasificacion Propiedad de inversion-NIIF

Propiedad de Inversion
Bodega para la renta 125,000,000 ### 184,000,000
Propiedades planta y Equipo
Construcciones y edificaciones 80,000,000
Depreciacion acumulada oficinas de arriendo 20,000,000
Ganancias Acumuladas Ajustes 1ra Vez NIIF 65,000,000
SUMAS IGUALES 145,000,000 145,000,000
 CALCULO DEL VALOR
1. Detalles del Contrato Leasing bajo PCGA locales: ACTUAL HALLAR FLUJOS
1 $ 800,000.00 0 21,500,000
Fecha de inicio del
arrendamiento 1/1/2014 2 $ 800,000.00 1 (800,000)
Tipo del bien Vehiculo 3 $ 800,000.00 2 (800,000)
Valor razonable 21,500,000 4 $ 800,000.00 3 (800,000)
Plazo del arrendamiento 36 meses 5 $ 800,000.00 4 (800,000)
Opcion de Compra 1% del valor razonable 6 $ 800,000.00 5 (800,000)
Tasa de interes 1.20% mensual 7 $ 800,000.00 6 (800,000)
Cuota mensual 800,000 8 $ 800,000.00 7 (800,000)
Comienzo del plazo de
arrendamiento 1/15/2014 9 $ 800,000.00 8 (800,000)
Vida economica del
vehiculo 40 meses 10 $ 800,000.00 9 (800,000)
11 $ 800,000.00 10 (800,000)
LISTA DE VALIDACION ARRENDAMIENTO OPERATIVO O
FINANCIERO 12 $ 800,000.00 11 (800,000)
Opcion de compra si 13 $ 800,000.00 12 (800,000)
Vida economica similar
al tiempo del contrato si 90% 14 $ 800,000.00 13 (800,000)
Valor presente pagos
minimos igual o
superior si 111% 15 $ 800,000.00 14 (800,000)
16 $ 800,000.00 15 (800,000)
Se Establece que el Arrendamiento es Financiero 17 $ 800,000.00 16 (800,000)
18 $ 800,000.00 17 (800,000)
Determinacion del Menor Entre el Valor Razonable y El Valor 19 $ 800,000.00 18 (800,000)
Actual $ 800,000.00 (800,000)
20 $ 800,000.00 19 (800,000)
Valor Razonable 21,500,000.00 21 $ 800,000.00 20 (800,000)
Valor Actual $ 23,927,414.85 22 $ 800,000.00 21 (800,000)
MENOR: Valor Razonal 21,500,000.00 23 $ 800,000.00 22 (800,000)
24 $ 800,000.00 23 (800,000)
25 $ 800,000.00 24 (800,000)
26 $ 800,000.00 25 (800,000)
Fecha de corte 12/31/2014 27 $ 800,000.00 26 (800,000)
Valor vehiculo 21,500,000 28 $ 800,000.00 27 (800,000)
meses de vida util 40 29 $ 800,000.00 28 (800,000)
Depreciacion mensual 537,500 30 $ 800,000.00 29 (800,000)
Meses transcurridos ha 12 31 $ 800,000.00 30 (800,000)
Total depreciacion ac 6,450,000 32 $ 800,000.00 31 (800,000)
33 $ 800,000.00 32 (800,000)
Valor pagado a la fecha $ 7,843,958.83 34 $ 800,000.00 33 (800,000)
35 $ 800,000.00 34 (800,000)
Pendiente de pago Leas $ 16,083,456.02 36 $ 1,015,000.00 35 (800,000)
VNP $ 23,927,414.85 36 (1,015,000)
Valor en libros 15,050,000 TIR 2%
INTANGIBLES
Se compro una licencia de un Software para el manejo contable de la empres el dia 01-01-2013
Tiene una vida util de 10 años.

Reclasificacion de conversion

Db Cr
Intangibles
Licencia Software $ 6,000,000.00

Intangibles
Licencia Software $ 6,000,000.00

Sumas Iguales $ 6,000,000.00 $ 6,000,000.00

Otros Activos
La empresa dentro de los Otros activos tiene una biblioteca por 3.000.000 de pesos elementos
didacticos por 1.200.000
Arte y cultura 800.000

Reclasificacion de conversion

Db Cr
OTROS ACTIVOS
Biblioteca $ 3,000,000.00
Elementos didacticos $ 1,200,000.00
Arte y cultura $ 800,000.00
Ganancias retenidas $ 5,000,000.00

SUMAS IGUALES $ 5,000,000.00 $ 5,000,000.00

SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
Se adquirio un seguro contra todo riesfo por valor de $3.500.000 el dia 15 de Enero de 2014 con vigenci Amortizacion
0
1 $ 291,666.67
2 $ 291,666.67
3 $ 291,666.67
4 $ 291,666.67
5 $ 291,666.67
Reclasificacion de conversion 6 $ 291,666.67
7 $ 291,666.67
Db Cr 8 $ 291,666.67
Otros activos 9 $ 291,666.67
seguros Pagados por Anticipado $ 291,666.67 10 $ 291,666.67
11 $ 291,666.67
Diferidos 12 $ 291,666.67
Gastos Pagados por Anticipado - Seguro $ 291,666.67

Sumas Iguales $ 291,666.67 $ 291,666.67

 OBLIGACIONES FINANCIERAS
SALDO PCGA $ 100,450,806 $ 78,012,730 $ 22,438,076
Sutiacion Incial

PRESTAMO $ 100,000,000.00
COSTOS ASOCIADOS $ 8,000,000.00
PLAZO EN MESES 24
TEA% 18%
TASA INTERES NMV 16.67%
TASA PERIODICA MENSUAL 1.39%
FECHA INICIAL 6/1/2014
CUOTA MENSUAL $ 4,928,198.37

TABLA AMORTIZACION CUOTA ABONO CAP INTERES SALDO PERIODO

6/1/2014 $ 100,000,000.00 0
7/1/2014 $ 4,928,198.37 $ 3,539,355.34 $ 1,388,843.03 $ 96,460,644.66 1
8/1/2014 $ 4,928,198.37 $ 3,588,511.43 $ 1,339,686.94 $ 92,872,133.23 2
9/1/2014 $ 4,928,198.37 $ 3,638,350.22 $ 1,289,848.15 $ 89,233,783.01 3
10/1/2014 $ 4,928,198.37 $ 3,688,881.19 $ 1,239,317.18 $ 85,544,901.82 4
11/1/2014 $ 4,928,198.37 $ 3,740,113.96 $ 1,188,084.41 $ 81,804,787.86 5
12/1/2014 $ 4,928,198.37 $ 3,792,058.28 $ 1,136,140.10 $ 78,012,729.58 6
1/1/2015 $ 4,928,198.37 $ 3,844,724.01 $ 1,083,474.36 $ 74,168,005.57 7
2/1/2015 $ 4,928,198.37 $ 3,898,121.19 $ 1,030,077.18 $ 70,269,884.38 8
3/1/2015 $ 4,928,198.37 $ 3,952,259.98 $ 975,938.39 $ 66,317,624.40 9
4/1/2015 $ 4,928,198.37 $ 4,007,150.67 $ 921,047.71 $ 62,310,473.73 10
5/1/2015 $ 4,928,198.37 $ 4,062,803.70 $ 865,394.67 $ 58,247,670.03 11
6/1/2015 $ 4,928,198.37 $ 4,119,229.67 $ 808,968.71 $ 54,128,440.37 12
7/1/2015 $ 4,928,198.37 $ 4,176,439.30 $ 751,759.07 $ 49,952,001.07 13
8/1/2015 $ 4,928,198.37 $ 4,234,443.49 $ 693,754.89 $ 45,717,557.58 14
9/1/2015 $ 4,928,198.37 $ 4,293,253.26 $ 634,945.11 $ 41,424,304.32 15
10/1/2015 $ 4,928,198.37 $ 4,352,879.81 $ 575,318.57 $ 37,071,424.51 16
11/1/2015 $ 4,928,198.37 $ 4,413,334.48 $ 514,863.90 $ 32,658,090.04 17
12/1/2015 $ 4,928,198.37 $ 4,474,628.76 $ 453,569.61 $ 28,183,461.27 18
1/1/2016 $ 4,928,198.37 $ 4,536,774.33 $ 391,424.04 $ 23,646,686.94 19
2/1/2016 $ 4,928,198.37 $ 4,599,783.01 $ 328,415.36 $ 19,046,903.93 20
3/1/2016 $ 4,928,198.37 $ 4,663,666.77 $ 264,531.60 $ 14,383,237.16 21
4/1/2016 $ 4,928,198.37 $ 4,728,437.79 $ 199,760.59 $ 9,654,799.37 22
5/1/2016 $ 4,928,198.37 $ 4,794,108.36 $ 134,090.01 $ 4,860,691.00 23
6/1/2016 $ 4,928,198.37 $ 4,860,691.00 $ 67,507.37 $ 0.00 24

CALCULOS TASA DE INTERES EFECTIVO

0 $ 92,000,000.00
1 ($ 4,928,198.37)
2 ($ 4,928,198.37)
3 ($ 4,928,198.37)
4 ($ 4,928,198.37)
5 ($ 4,928,198.37)
6 ($ 4,928,198.37)
7 ($ 4,928,198.37)
8 ($ 4,928,198.37)
9 ($ 4,928,198.37)
10 ($ 4,928,198.37)
11 ($ 4,928,198.37)
12 ($ 4,928,198.37)
 13 ($ 4,928,198.37)
14 ($ 4,928,198.37)
15 ($ 4,928,198.37)
16 ($ 4,928,198.37)
17 ($ 4,928,198.37)
18 ($ 4,928,198.37)
19 ($ 4,928,198.37)
20 ($ 4,928,198.37)
21 ($ 4,928,198.37)
22 ($ 4,928,198.37)
23 ($ 4,928,198.37)
24 ($ 4,928,198.37)
TIR 2.116%
TABLA AMORTIZACION NIIF

Interes Pago Interes Interes No Liquidado y Abono a Capital Capital Final AJUSTE BAJO NIIF
Periodo Capital Acumulado Inicial Devengado Nominal Acumulado a Capital Inicial Pagos Acumulado
1 $ 92,000,000.00 $ 1,946,563.121 $ 1,388,843.03 $ 557,720.09 $ 3,539,355.34 $ 4,928,198.37 $ 89,018,364.75
2 $ 89,018,364.75 $ 1,883,476.804 $ 1,339,686.94 $ 543,789.86 $ 3,588,511.43 $ 4,928,198.37 $ 85,973,643.18
3 $ 85,973,643.18 $ 1,819,055.687 $ 1,289,848.15 $ 529,207.53 $ 3,638,350.22 $ 4,928,198.37 $ 82,864,500.49 Valor Actual Niif $ 73,136,770.52
4 $ 82,864,500.49 $ 1,753,271.530 $ 1,239,317.18 $ 513,954.35 $ 3,688,881.19 $ 4,928,198.37 $ 79,689,573.65 Saldo Local $ 78,012,729.58
5 $ 79,689,573.65 $ 1,686,095.492 $ 1,188,084.41 $ 498,011.08 $ 3,740,113.96 $ 4,928,198.37 $ 76,447,470.77 Ajuste de Valorizacion $ 4,875,959.07
6 $ 76,447,470.77 $ 1,617,498.123 $ 1,136,140.10 $ 481,358.02 $ 3,792,058.28 $ 4,928,198.37 $ 73,136,770.52
7 $ 73,136,770.52 $ 1,547,449.351 $ 1,083,474.36 $ 463,974.99 $ 3,844,724.01 $ 4,928,198.37 $ 69,756,021.49
8 $ 69,756,021.49 $ 1,475,918.467 $ 1,030,077.18 $ 445,841.29 $ 3,898,121.19 $ 4,928,198.37 $ 66,303,741.59
9 $ 66,303,741.59 $ 1,402,874.111 $ 975,938.39 $ 426,935.72 $ 3,952,259.98 $ 4,928,198.37 $ 62,778,417.32 Db Cr
10 $ 62,778,417.32 $ 1,328,284.261 $ 921,047.71 $ 407,236.55 $ 4,007,150.67 $ 4,928,198.37 $ 59,178,503.21
11 $ 59,178,503.21 $ 1,252,116.217 $ 865,394.67 $ 386,721.54 $ 4,062,803.70 $ 4,928,198.37 $ 55,502,421.05 Obligaciones Finanaci $ 78,012,729.58
12 $ 55,502,421.05 $ 1,174,336.587 $ 808,968.71 $ 365,367.88 $ 4,119,229.67 $ 4,928,198.37 $ 51,748,559.27 Instrumentos Financieros $ 73,136,770.52
13 $ 51,748,559.27 $ 1,094,911.272 $ 751,759.07 $ 343,152.20 $ 4,176,439.30 $ 4,928,198.37 $ 47,915,272.17 Ganancias Retenidas $ 4,875,959.07
14 $ 47,915,272.17 $ 1,013,805.454 $ 693,754.89 $ 320,050.57 $ 4,234,443.49 $ 4,928,198.37 $ 44,000,879.25 Sumas Iguales $ 78,012,729.58 $ 78,012,729.58
15 $ 44,000,879.25 $ 930,983.574 $ 634,945.11 $ 296,038.46 $ 4,293,253.26 $ 4,928,198.37 $ 40,003,664.45
16 $ 40,003,664.45 $ 846,409.325 $ 575,318.57 $ 271,090.76 $ 4,352,879.81 $ 4,928,198.37 $ 35,921,875.40
17 $ 35,921,875.40 $ 760,045.629 $ 514,863.90 $ 245,181.73 $ 4,413,334.48 $ 4,928,198.37 $ 31,753,722.66
18 $ 31,753,722.66 $ 671,854.625 $ 453,569.61 $ 218,285.02 $ 4,474,628.76 $ 4,928,198.37 $ 27,497,378.91
19 $ 27,497,378.91 $ 581,797.649 $ 391,424.04 $ 190,373.61 $ 4,536,774.33 $ 4,928,198.37 $ 23,150,978.18
20 $ 23,150,978.18 $ 489,835.221 $ 328,415.36 $ 161,419.86 $ 4,599,783.01 $ 4,928,198.37 $ 18,712,615.03
21 $ 18,712,615.03 $ 395,927.025 $ 264,531.60 $ 131,395.43 $ 4,663,666.77 $ 4,928,198.37 $ 14,180,343.68
22 $ 14,180,343.68 $ 300,031.892 $ 199,760.59 $ 100,271.30 $ 4,728,437.79 $ 4,928,198.37 $ 9,552,177.20
23 $ 9,552,177.20 $ 202,107.781 $ 134,090.01 $ 68,017.77 $ 4,794,108.36 $ 4,928,198.37 $ 4,826,086.61
24 $ 4,826,086.61 $ 102,111.763 $ 67,507.37 $ 34,604.39 $ 4,860,691.00 $ 4,928,198.37 $ 0.00
 OBLIGACIONES CON PARTICULARES

Un Accionista de la empresa el dia 1/12/2014 le otorga un credito a la empresa por valor de $50.000.000 para ser cancelados en un solo pago el dia 01/08/2015. La empresa le reconoce una tasa
de interes Mensual del 2%

Saldo PCGA $ 50,000,000.00

Analisis de la cuenta bajo NIIF

Valor Interes Mensual $ 1,000,000.00

Fecha de Vencimiento 8/1/2015
Tasa de Interes Mensual 2.00% MV
Tasa de Mercado 27.0% EA
Tasa Nominal Mensual 24.14% NAMV
Tasa Periodica 2.01% MV

Hallar el Flujo Futuro Tabla de Amortizacion

Pago Interes Ajuste a Capital $ 49,956,888.17 12/31/2014
1/1/2015 1 $ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00 $ 1,005,020.86 $ 5,020.86 $ 49,961,909.03 1/1/2015
2/1/2015 2 $ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00 $ 1,005,121.87 $ 5,121.87 $ 49,967,030.90 2/1/2015
3/1/2015 3 $ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00 $ 1,005,224.91 $ 5,224.91 $ 49,972,255.81 3/1/2015
4/1/2015 4 $ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00 $ 1,005,330.02 $ 5,330.02 $ 49,977,585.83 4/1/2015
5/1/2015 5 $ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00 $ 1,005,437.25 $ 5,437.25 $ 49,983,023.09 5/1/2015
6/1/2015 6 $ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00 $ 1,005,546.64 $ 5,546.64 $ 49,988,569.72 6/1/2015
7/1/2015 7 $ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00 $ 1,005,658.22 $ 5,658.22 $ 49,994,227.95 7/1/2015
8/1/2015 8 $ 51,000,000.00 $ 51,000,000.00 $ 1,005,772.05 -$ 49,994,227.95 $ 0.00 8/1/2015
VNA $ 49,956,888.17

Ajuste Para Llevar a Niif

DB CR
Prestamo a Terceros $ 50,000,000.00
Otras Obligaciones Particulares $ 49,956,888.17
Ganancias Retenidas $ 43,111.83
SUMAS IGUALES $ 50,000,000.00 $ 50,000,000.00
COSTOS Y GASTOS X PAGAR - PROVISIONES
1. Saldo PCGA
2. Análisis
Cuenta por Pagar (Demanda Laboral)
Detalle de los Pasivos estimados y provisiones
Demanda Civil (10% Remota)
Ganancias Acumuladas Ajustes 1ra Vez
Pasivos Estimados y provisiones
Ganancias Retenidas
Sumas Iguales
RECONOCIMIENTO - CONCEPTO DE PROBABILIDAD
$ 386,453,883
Si la Probabilidad de Existencia de una Obligación
Presente no es mayor que la probabilidad de no
$ 25,000,000 existencia, entonces no se reconoce provisión alguna
$ 25,000,000 Reclasificación
2.15 (b) Un Pasivo es una Obligación Presente de la
$ 12,328,723 entidad, surgida a raiz de sucesos pasados, al
vencimientos de la cual, espera desprenderse de
Debito Credito recursos que incorporan beneficios económicos
exista mayor posibilidad de que ocurra que de lo
$ 12,328,723 contrario) que la entidad tenga que desprenderse de
$ 12,328,723 recursos que comporten beneficios económicos, para
$ 12,328,723 $ 12,328,723 liquidar la obligación.
Proveedores nacionales
El saldo de la cuenta por cobrar esta acorde con las politicas contables y financieras
de la compañía.
Saldo $ 58,707,392
Politíca 60 días