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CURSO:
PROYECTO DE INVESTIGACIÓN E INNOVACIÓN TECNOLÓGICA
CICLO DE ESTUDIO: IV
EQUIPO DE TRABAJO:
1. García Martínez Meira
2. Marroquín Vásquez Estefanía
3. Príncipe Díaz Camila
4. Rodríguez Ugarriza Cielo
5. Vega Alva Lorena
LIMA-2020
1
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
INDICE
INTRODUCCIÓN 3
NOMBRE DEL PERFIL DEL PROYECTO 4
DIAGNOSTICO 4
JUSTIFICACIÓN 4
DESCRIPCION DEL PROYECTO 5
OBJETIVOS 68
UBICACIÓN 68
BENEFICIARIOS DIRECTOS E INDIRECTOS 69
METAS Y RESULTADOS Y EFECTOS ESPERADOS 70
DISEÑO DEL PROYECTO
ADMINISTRACIÓN DE PROYECTOS POR ETAPAS
INVERSIÓN DEL PROYECTO
PRESUPUESTOS DE INGRESOS Y GASTOS
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
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“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
INTRODUCCIÓN
3
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
DIAGNOSTICO
1. CARECEN DE EQUIPOS DE CÓMPUTO: No poseen ningún equipo de cómputo,
por lo cual muchos de ellos solo buscan lugares o personas que les realicen los
registros directamente a un archivo txt, sin tener luego un archivo en Excel con
el formato del libro a presentar. Lo cual les resulta luego contraproducente para
la empresa en caso existiera una fiscalización por parte de SUNAT e incluso no
deja llevar de manera correcta el saldo del IGV mensual.
JUSTIFICACIÓN
Para el presente informe se tuvo en cuenta los conocimientos sólidos con fundamentos
teóricos, para dar solución o mejora a los problemas encontrados dentro de una
empresa, dicha teoría ayudó a evaluar la variable fáctica como es la Planilla electrónica
y la variable teórica que es el sistema basado en Excel Negocios, en ambos casos con la
finalidad de conocer el enfoque adecuado para conseguir la optimización de la gestión
operativa, mediante el uso de las planillas electrónicas y de este modo establecer las
recomendaciones necesarias orientadas a superar las causas.
Este trabajo se desarrolló con la problemática de las empresas para llevar a cabo su
contabilidad en cuanto a sus Registros en Libros Electrónicos y sus registros en Planilla
Electrónica, determinando así los procedimientos de análisis a seguir. El presente
informe se justifica por la contribución de los conocimientos, capacidades y sobre todo
la experiencia para determinar la problemática, además de la identificación de las causas
4
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
previa elaboración del diagnóstico que ayudaron a establecer la mejora del problema
encontrado. Por otro lado, la información y los conocimientos que generan las mismas
sirvieron para la mejora continua en la formulación de las planillas.
FUNDAMENTOS TEÓRICOS
Libros Electrónicos en PLE
El Programa de Libros Electrónicos (PLE) es un aplicativo desarrollado por la SUNAT que
se instala en la computadora del contribuyente y permite generar el Libro
Electrónico. Tiene las siguientes funcionalidades:
Validar la información de cada libro generada en formato txt y Enviar a la SUNAT la
declaración informativa denominada " Resumen";
Verificar. Esta opción sirva para verificar si los archivos txt, son los remitidos a la SUNAT,
y por lo tanto son los Libros y/o Registros generados, por los cuales se le generó la
Constancia de Recepción respectiva.
Historial, donde se muestra una consulta de los libros generados
Visor. A través de esta opción puede ver las Constancias de Recepción generadas.
Asimismo, al conectarse a internet, se actualiza automáticamente cualquier nueva
versión que estuviera disponible.
Este sistema puede ser utilizado por cualquier contribuyente que quiera o deba llevar
sus libros de manera electrónica y que cuente con un aplicativo o software contable, por
ello, el PLE no es un software contable, es un sistema que valida su información en txt y
permite generar su libro de manera electrónica.
Concluido el proceso de validar, se mostrará una pantalla con los resultados de las
validaciones, indicando el estado, los cuales pueden ser:
Sin Errores – Reporte de Información Consistente.
Con Errores - Reporte de Información Inconsistente.
Para ambos casos se obtendrán constancias contenidas en un archivo PDF, el cual puede
ser guardado, impreso y/o enviado por correo electrónico.
El Reporte de Información Inconsistente le proporcionará un detalle de todos los errores
detectados por el PLE durante la validación, señalándole la ubicación del error dentro
del archivo de texto.
REPORTE DE INFORMACIÓN CONSISTENTE
Cuando se obtiene dicho reporte, ello quiere decir que su archivo en formato txt que
contiene la información de su Libro Electrónico ha cumplido con las validaciones que
5
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
ejecuta el PLE y se encuentra en condiciones para generar el Resumen del mismo para
ser enviado a la SUNAT.
Debe tener presente que algunos Libros Electrónicos están conformados por más de un
archivo de texto, como es el caso del Libro Caja y Bancos que cuenta con dos archivos
de texto, siendo necesario para poder enviar el Resumen de este libro que ambos
archivos de texto que lo conforman tengan información consistente y ser seleccionados
en forma simultánea al momento de enviar el Resumen del mismo a la SUNAT, a través
de la opción correspondiente del PLE.
Asimismo, tenga también presente que sólo se podrá enviar el Resumen de un Libro
Electrónico si el periodo al cual corresponde la información del mismo esté finalizado y
solo en una única oportunidad.
A continuación se presenta un ejemplo del Reporte de Información Consistente de un
Libro de Caja y Bancos donde se puede apreciar los “Totales de control” que sirve realizar
la validación de las cifras más relevantes del archivo de formato texto como son por
ejemplo la cantidad de filas validas, la cantidad de filas por cada “estado” y algunas
sumatorias de columnas.
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“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
7
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
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“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
FUNCIÓN “GENERAR”
Paso 1:
Paso 2:
Genere en sus propios sistemas informáticos, los Libros y/o Registros (archivos de formato
texto) de acuerdo a las estructuras señaladas en el Anexo N° 2 y con los parámetros
señalados en las tablas del Anexo N° 3 de La Resolución de Superintendencia N°286-
2009/SUNAT y normas modificatorias.
Paso 3:
Valide la información de los libros y registros en formato txt, a través del Programa de
Libros Electrónicos, de estar conforme, se generará automáticamente un archivo
denominado Resumen.
Paso 4:
Envíe dicho Resumen a la SUNAT a través del PLE haciendo uso de su Clave SOL.
Paso 5:
Paso 6:
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“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
Desde el 09 de febrero del 2016 están vigentes las estructuras que se detallan a continuación,
tanto para la elaboración de los Libros Electrónicos de periodos en curso como para periodos
anteriores a dicha fecha.
La estructura e información que contendrá(n) el(los) archivo(s) de texto para cada libro
electrónico han sido aprobadas de acuerdo al Anexo N° 2 (pdf) de la Resolución de
Superintendencia N° 361-2015/SUNAT. (*)
A partir del 1 de enero de 2020, los ítems 3.7 “Libro de Inventarios y Balances - Detalle del Saldo
de la Cuenta 20 - Mercaderías y la Cuenta 21 - Productos Terminados (PCGE) (2)”, 7.1 “Registro
de Activos Fijos - Detalle de los Activos Fijos Revaluados y No Revaluados”, 12.1 “Registro del
Inventario Permanente en Unidades Físicas - Detalle del Inventario Permanente en Unidades
Físicas” y 13.1 “Registro del Inventario Permanente Valorizado - Detalle del Inventario Valorizado”
del anexo 2: “Estructuras e información de los libros y/o registros electrónicos” serán sustituidos
de acuerdo al numeral 2.2 del artículo 2 de la Resolución de Superintendencia Nº 315-2018-
SUNAT y el anexo II de la misma norma.
Tablas*
*La Tabla 10 fue derogada por RS N° 121-2014/SUNAT y ahora tanto en el SLE-PLE y SLE PORTAL
se utilizará la Tabla 10 de la RS. N° 234-2006/SUNAT y modificatorias.
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“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
Nota:
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“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
1.2 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA 010200 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0001020000 OIM1.TXT
CORRIENTE
3 Libro de Inventarios y Balances
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“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
4.1 LIBRO DE RETENCIONES INCISO E) Y F) DEL ART. 34° DE LA LEY 040100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0004010000OIM1.TXT
DEL IMPUESTO A LA RENTA
5 Libro Diario
5.3 LIBRO DIARIO - DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO 050300 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005030000OIM1.TXT
5.4 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO - DETALLE DEL PLAN 050400 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005040000OIM1.TXT
CONTABLE UTILIZADO
6 Libro Mayor
7.1 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS 070100 LERRRRRRRRRRRAAAA000007010000OIM1.TXT
REVALUADOS Y NO REVALUADOS
7.3 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LA DIFERENCIA DE 070300 LERRRRRRRRRRRAAAA000007030000OIM1.TXT
CAMBIO
7.4 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS 070400
BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO
FINANCIERO AL 31.12 LERRRRRRRRRRRAAAA000007040000OIM1.TXT
8 Registro de
Compras
8.1 REGISTRO DE COMPRAS 080100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0008010000OIM1.TXT
(2) Podrán ser elaborados sin consignar información, siempre que cuente con la referida información con la estructura establecida en otro libro y/o registro
llevado de manera electrónica y sea presentado cuando le sea requerido por la SUNAT
(3) Este libro deberá registrarse en formato pdf. Su información y contenido debe estar de acuerdo a la normatividad señalada por la Superintendencia del
Mercado de Valores - SMV
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“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
El Programa de Libros Electrónicos - PLE valida los libros y registros generados por el
contribuyente en archivos en formato de texto, con la estructura que se indica en las siguientes hojas y cuyos
campos deben estar separados por el caracter "|" (conocido como pipe o palote). Adicionalmente, dichos archivos
deben ser generados con los nombres que s e detallan en la hoja "Libros Tributarios".
Donde:
LO Longitud
T Tipo
N: Numérico
L Tipo de longitud
F: Fija
V: Variable
M Módulo 11
M: Aplica
- : No aplica
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“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
Tabla 5
Oblig Llave
Campo Long. atorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si periodo es menor a periodo informado,
entonces campo 41 es igual a '9' o '6' o '7'
6. Si el periodo es igual a periodo informado,
campo 41 es igual a '0' o '1'
1 8 Si Si Periodo Numérico
1.
Contribuyente
s del Régimen
General:
Número
correlativo del
mes o Código
Único de la
Operación
(CUO), que es
la llave única o
clave única o 1. Obligatorio
clave primaria 2. Si el campo 41 es igual a '0'', 1' o '6' o '7',
del software consignar el Código Único de la Operación
contable que (CUO) o número correlativo de la operación
identifica de que se está informando
manera 3. Si el campo 41 es igual a '9', consignar el
unívoca el Código Único de la Operación (CUO) o
asiento número correlativo de la operación original
contable en el que se modifica
Libro Diario o 4. No acepta el caracter "&"
del Libro 5. Si el CUO proviene de un asiento
Diario de contable consolidado se debe adicionar
Formato un número secuencial separado de un
Simplificado guión "-".
en que se
registró la
operación.
2.
Contribuyente
s del Régimen
Especial de
Renta - RER:
Número
correlativo del
2 Hasta 40 Si Si mes. Texto
Número
correlativo del
asiento
contable
identificado en
el campo 2,
cuando se
utilice el
Código Único
de la
Operación
(CUO). El
primer dígito
debe ser: "A" 1. Obligatorio
para el asiento 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
de apertura 3. En los casos de Contribuyentes del
De 2 hasta del ejercicio, RER:Consignar M-RER.
3 10 Si Si "M" para los Alfanumérico 4. No acepta el caracter "&"
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“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
asientos de
movimientos o
ajustes del
mes o "C" para
el asiento de
cierre del
ejercicio.
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
5. Si fecha de emisión está dentro de los
Fecha de doce meses anteriores al periodo señalado
emisión del en el campo 1, entonces campo 41 = '6'
comprobante 6. Si fecha de emisión está fuera de los doce
de pago o meses anteriores al periodo señalado en el
4 10 Si No documento DD/MM/AAAA campo 1, entonces campo 41 = '7'
Tipo de 1. Obligatorio
Comprobante 2. Validar con parámetro tabla 10
de Pago o 3. No permite los tipos de comprobantes o
6 2 Si No Documento Numérico documentos "91", "97" y "98"de la tabla 10
Serie del
comprobante
de pago o
documento.
En los casos
de la
Declaración
Única de
Aduanas 1. Optativo
(DUA) o de la 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
Declaración
Simplificada
de Importación
(DSI) se
consignará el
código de la
dependencia
7 Hasta 20 No No Aduanera. Alfanumérico
1. Si campo 6 = '50' , '52' registrar número
mayor a 1981 y menor o igual al año del
Año de periodo informado o al año del periodo
emisión de la señalado en el campo 1.
8 4 No No DUA o DSI Numérico
Número del
comprobante
de pago o
documento o
número de
orden del
formulario
físico o virtual
donde conste
el pago del
impuesto,
1. Obligatorio
tratándose de
2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
liquidaciones
de compra,
utilización de
servicios
prestados por
no
domiciliados u
otros, número
de la DUA, de
la DSI, de la
9 Hasta 20 Si No Liquidación de Alfanumérico
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“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
cobranza u
otros
documentos
emitidos por
SUNAT que
acrediten el
crédito fiscal
en la
importación de
bienes.
En caso de
optar por
anotar el
importe total
de las
operaciones
diarias que no
otorguen
derecho a
crédito fiscal
en forma
consolidada,
registrar el
número inicial
(2).
En caso de
optar por
anotar el
importe total
de las
operaciones 1. Si campo 6 =
diarias que no '00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','1
otorguen 6','18','19','23','26','28','30','34','35','36','37','55'
derecho a ,'56','87' y '88' y campo 9 sea mayor o igual a
crédito fiscal cero
en forma
consolidada,
registrar el
número final
10 Hasta 20 No No (2). Numérico
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“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
materno y
nombre
completo.
Base
imponible de
las
adquisiciones
gravadas que
dan derecho a
crédito fiscal
y/o saldo a
favor por
exportación,
Hasta 12 destinadas
enteros y exclusivament
hasta 2 ea
decimales, operaciones
sin comas gravadas y/o
14 de miles No No de exportación Numérico 1. Acepta negativos
Monto del
Hasta 12 Impuesto
enteros y General a las 1. Negativo si campo 14 es negtivo
hasta 2 Ventas y/o 2. Positivo si campo 14 es positivo
decimales, Impuesto de 3. Impuesto que corresponde a la adquisición
sin comas Promoción registrada conforme lo dispuesto en el campo
15 de miles No No Municipal Numérico 14.
Base
imponible de
las
adquisiciones
gravadas que
dan derecho a
crédito fiscal
y/o saldo a
favor por
exportación,
destinadas a
Hasta 12 operaciones
enteros y gravadas y/o
hasta 2 de exportación
decimales, ya
sin comas operaciones
16 de miles No No no gravadas Numérico 1. Acepta negativos
Monto del
Hasta 12 Impuesto
enteros y General a las 1. Negativo si campo 16 es negtivo
hasta 2 Ventas y/o 2. Positivo si campo 16 es positivo
decimales, Impuesto de 3. Impuesto que corresponde a la adquisición
sin comas Promoción registrada conforme lo dispuesto en el campo
17 de miles No No Municipal Numérico 16.
Base
imponible de
las
adquisiciones
gravadas que
no dan
derecho a
crédito fiscal
y/o saldo a
favor por
exportación,
Hasta 12 por no estar
enteros y destinadas a
hasta 2 operaciones
decimales, gravadas y/o
sin comas de
18 de miles No No exportación. Numérico 1. Acepta negativos
18
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
Monto del
Hasta 12 Impuesto
enteros y General a las 1. Negativo si campo 18 es negativo.
hasta 2 Ventas y/o 2. Positivo si campo 18 es positivo.
decimales, Impuesto de 2. Impuesto que corresponde a la adquisición
sin comas Promoción registrada conforme lo dispuesto en el campo
19 de miles No No Municipal Numérico 18.
Hasta 12
enteros y
hasta 2
decimales, Valor de las
sin comas adquisiciones
20 de miles No No no gravadas Numérico 1. Acepta negativos
Monto del
Impuesto
Selectivo al
Hasta 12 Consumo en
enteros y los casos en
hasta 2 que el sujeto
decimales, pueda
sin comas utilizarlo como
21 de miles No No deducción. Numérico 1. Acepta negativos
Otros
Hasta 12 conceptos,
enteros y tributos y
hasta 2 cargos que no
decimales, formen parte
sin comas de la base
22 de miles No No imponible. Numérico 1. Acepta negativos
Importe total
Hasta 12 de las
enteros y adquisiciones
hasta 2 registradas
decimales, según 1. Obligatorio
sin comas comprobante 2. Acepta negativos
23 de miles Si No de pago. Numérico 3. Suma de los campos 14 al 22
Código de la
Moneda
24 3 No No (Tabla 4) Alfanumérico 1. Validar con parámetro tabla 4
1 entero y
3 Tipo de 1. #.###
25 decimales No No cambio (3). Numérico 2. Positivo
Fecha de
emisión del 1. Obligatorio, si campo 6 = '07' o '08' o '87' o
comprobante '88' o '97' o '98'
de pago que 2. Menor o igual al periodo informado
se modifica 3. Menor o igual al periodo señalado en el
26 10 No No (4). DD/MM/AAAA campo 1.
Tipo de
comprobante
de pago que 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o
se modifica '88' o '97' o '98'
27 2 No No (4). Numérico 2. Validar con parámetro tabla 10
Número de
serie del
1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o
comprobante
'88' o '97' o '98'
de pago que
2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
se modifica
28 Hasta 20 No No (4). Alfanumérico
Código de la
dependencia
Aduanera de
la Declaración
Única de
1. Obligatorio si campo 27 = '50' , '52'. Validar
Aduanas
con parámetro tabla 11
(DUA) o de la
Declaración
Simplificada
de Importación
29 3 No No (DSI) . Alfanumérico
Número del
comprobante 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o
30 Hasta 20 No No de pago que Alfanumérico '88' o '97' o '98'
19
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
se modifica
(4).
Fecha de
emisión de la 1. Menor o igual al mes siguiente del periodo
Constancia de informado
Depósito de 2. Menor o igual al mes siguiente del periodo
31 10 No No Detracción (6) DD/MM/AAAA señalado en el campo 1.
Número de la
Constancia de
1. Positivo, de ser numérico
Depósito de
32 Hasta 24 No No Detracción (6) Alfanumérico
Marca del
comprobante 1. Si identifica el comprobante sujeto a
de pago sujeto retención consignar '1' caso contrario no
33 1 No No a retención Numérico consignar nada
Clasificación
de los bienes y
servicios
adquiridos
(Tabla 30)
Aplicable
solo a los
contribuyente
s que hayan
obtenido
ingresos
mayores a
1,500 UIT en
el ejercicio
34 1 No No anterior Numérico 1. Validar con parámetro tabla 30
Identificación
del Contrato o
del proyecto
en el caso de
los
Operadores de
las sociedades
irregulares,
consorcios,
joint ventures
u otras formas
de contratos
de 1. Uso exclusivo para los Operadores de las
colaboración sociedades irregulares, consorcios, joint
empresarial, ventures u otras formas de contratos de
que no lleven colaboración empresarial, que no lleven
contabilidad contabilidad independiente. En este caso,
35 12 No No independiente. Texto deberán identificar cada contrato o proyecto.
1. El tipo de cambio (campo 25)
correspondiente a la fecha de emisión
(campo 4) debe ser igual al tipo de cambio
(campo 3) correspondiente a la fecha (campo
1) de la Estructura 1 Tipo de Cambio, del
mismo periodo, caso contrario se debe
consignar "1". Esto se aplica a todos los tipos
de comprobantes de pago, excepto el tipo 14
(tabla 10).
2. El tipo de cambio (campo 25)
correspondiente a la fecha de vencimiento
(campo 5) debe ser igual al tipo de cambio
(campo 3) correspondiente a la fecha (campo
Error tipo 1: 1) de la Estructura 1 Tipo de Cambio, del
inconsistencia mismo periodo, caso contrario se debe
en el tipo de consignar "1". Esto se aplica sólo al tipo de
36 1 No No cambio Numérico comprobantes de pago 14 (tabla 10).
20
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
21
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
(1) Señalar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del
numeral 1 del Artículo 10° del Reglamento de la Ley del Impuesto General a las Ventas
e Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado por Decreto Supremo N.° 029-94-EF, publicado el
29.3.1994 y normas modificatorias.
(2) En caso la anotación corresponda a un ajuste respecto de operaciones registradas antes del
10/07/2011 y siempre que por las mencionadas operaciones
se lleve un sistema de control computarizado que mantenga la información detallada y que
permita efectuar la verificación individual de cada documento.
(3) Utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia.
(4) Tratándose de notas de crédito, el monto del ajuste de la base imponible y/o del impuesto o
valor, según corresponda, señalados en los referidos documentos, se consignarán,
respectivamente, en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados a las adquisiciones
gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación; adquisiciones
gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y
adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas.
Tratándose de notas de débito, el monto de la base imponible y/o impuesto o valor, según
corresponda, señalados en los referidos documentos se consignarán, respectivamente, en las
columnas indicadas en el párrafo anterior.
(5) Sólo para el caso de utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del
exterior, cuando corresponda. En estos casos se deberá registrar la base imponible
correspondiente al monto del impuesto pagado y el referido impuesto. Dicha información se
consignará, según corresponda, en las columnas utilizadas para señalar los datos vinculados
a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación; adquisiciones
gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no
gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas.
(6) Sólo para los casos de detracciones. Es optativo el llenado cuando exista un sistema de enlace
que mantenga dicha información y se pueda identificar los comprobantes de pago
respecto de los cuales se efectuó el depósito.
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato
AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al
periodo informado
5. Si periodo es
menor a periodo
informado,
entonces campo
36 es igual a '9'
6. Si el periodo es
igual a periodo
informado, campo
36 es diferente a
1 8 Si Si Periodo Numérico '9'
22
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
1. Obligatorio
2. Si el campo 36
es igual a '0',
consignar el
Código Único de la
Operación (CUO)
o número
correlativo de la
operación que se
1. Contribuyentes del Régimen
está informando
General: Número correlativo del mes
3. Si el campo 36
o Código Único de la Operación
es igual a '9',
(CUO), que es la llave única o clave
consignar el
única o clave primaria del software
Código Único de la
contable que identifica de manera
Operación (CUO)
unívoca el asiento contable en el
o número
Libro Diario o del Libro Diario de
correlativo de la
Formato Simplificado en que se
operación original
registró la operación.
que se modifica
2. Contribuyentes del Régimen
4. No acepta el
Especial de Renta - RER: Número
caracter "&"
correlativo del mes.
5. Si el CUO
proviene de un
asiento contable
consolidado se
debe adicionar
un número
secuencial
separado de un
2 Hasta 40 Si Si Texto guión "-".
Número correlativo del asiento 1. Obligatorio
contable identificado en el campo 2, 2. El primer dígito
cuando se utilice el Código Único de debe ser: A, M o C
la Operación (CUO). El primer dígito 3. En los casos de
debe ser: "A" para el asiento de Contribuyentes del
apertura del ejercicio, "M" para los RER: Consignar
asientos de movimientos o ajustes M-RER
del mes o "C" para el asiento de 4. No acepta el
3 De 2 hasta 10 Si Si cierre del ejercicio. Alfanumérico caracter "&"
1. Obligatorio
Fecha de emisión del comprobante 2. Menor o igual al
4 10 Si No de pago o documento DD/MM/AAAA periodo informado
1. Obligatorio
2. Sólo permite los
tipos de
documentos "00",
"91", "97" y "98"de
la tabla 10
3. Aplicar Regla
Tipo de Comprobante de Pago o General (por tipo
5 2 Si Si Documento del sujeto no domiciliado Alfanumérico de comprobante)
1. Opcional.
2. No aplica Regla
Serie del comprobante de pago o General ( por tipo
6 Hasta 20 No No documento. Alfanumérico de comprobante)
1. Obligatorio.
Número del comprobante de pago o 2. Aplica Regla
documento. General ( por tipo
7 Hasta 20 Si Si Alfanumérico de comprobante)
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin
8 comas de miles No No Valor de las adquisiciones Numérico
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin
9 comas de miles No No Otros conceptos adicionales Numérico
23
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
Hasta 12 enteros
y hasta 2 Importe total de las adquisiciones
decimales, sin registradas según comprobante de
10 comas de miles Si No pago o documento Numérico 1. Obligatorio
1. Sólo permite los
tipos de
documentos "00",
"46", "50", "51",
"52" y "53" de la
tabla 10
Tipo de Comprobante de Pago o 2. Aplicar Regla
Documento que sustenta el crédito General (por tipo
11 2 No No fiscal Numérico de doc.)
Serie del comprobante de pago o
documento que sustenta el crédito
fiscal. En los casos de la
1. Aplicar Regla
Declaración Única de Aduanas
General (tipo y
(DUA) o de la Declaración
nro. doc.)
Simplificada de Importación (DSI) se
consignará el código de la
12 Hasta 20 No No dependencia Aduanera. Alfanumérico
1. Si campo 11=
'50' , '52' registrar
número mayor a
1981 y menor o
igual al año del
periodo informado
o al año del
Año de emisión de la DUA o DSI que periodo señalado
13 4 No No sustenta el crédito fiscal Numérico en el campo 1.
Número del comprobante de pago o
documento o número de orden del
formulario físico o virtual donde
conste el pago del impuesto, 1. Aplicar Regla
tratándose de la utilización de General (por tipo
servicios prestados por no de doc.)
domiciliados u otros, número de la
DUA o de la DSI, que sustente el
14 Hasta 20 No No crédito fiscal. Alfanumérico
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin
15 comas de miles No No Monto de retención del IGV Numérico
1. Obligatorio
2. Validar con
16 3 Si No Código de la Moneda (Tabla 4) Alfanumérico parámetro tabla 4
1. Obligatorio si
campo 16 <>
"PEN"
1 entero y 3 2. #.###
17 decimales No No Tipo de cambio Numérico 3. Positivo
Pais de la residencia del sujeto no 1. Validar con
18 4 Si No domiciliado Alfanumérico parámetro tabla 35
Apellidos y nombres, denominación
o razón social del sujeto no
domiciliado. En caso de personas
naturales se debe consignar los
datos en el siguiente orden: apellido
paterno, apellido materno y nombre
19 Hasta 100 Si No completo. Texto
Domicilio en el extranjero del sujeto
20 Hasta 100 No No no domiciliado Texto
Número de identificación del sujeto
21 Hasta 15 Si No no domiciliado Texto
Número de identificación fiscal del
22 Hasta 15 No No beneficiario efectivo de los pagos Texto
24
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin
26 comas de miles No No Renta Bruta Numérico
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin Deducción / Costo de Enajenación 1. Acepta
27 comas de miles No No de bienes de capital Numérico negativos
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin
28 comas de miles No No Renta Neta Numérico
Hasta 3 enteros y
29 2 decimales No No Tasa de retención Numérico
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin
30 comas de miles No No Impuesto retenido Numérico
1. Obligatorio
Convenios para evitar la doble 2. Validar con
31 2 Si No imposición Numérico parámetro tabla 25
1. Validar con
32 1 No No Exoneración aplicada Numérico parámetro tabla 33
1. Obligatorio
2. Validar con
33 2 Si No Tipo de Renta Numérico parámetro tabla 31
Modalidad del servicio prestado por 1. Validar con
34 1 No No el no domiciliado Numérico parámetro tabla 32
Aplicación del penultimo parrafo del
Art. 76° de la Ley del Impuesto a la 1. Consignar 1 si
35 1 No No Renta Numérico aplica
1. Obligatorio
2. Registrar '0'
cuando la
operación
(anotación optativa
sin efecto en el
Estado que identifica la oportunidad IGV) corresponde
de la anotación o indicación si ésta al periodo.
corresponde a un ajuste. 3. Registrar '9'
cuando se realice
un ajuste o
rectificación en la
anotación de la
información de
36 1 Si No Numérico una operación
25
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
registrada en un
periodo anterior.
1. En caso de no
tener la necesidad
de utilizarlos, no
incluya ni la
información ni los
37 al 72 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto palotes.
1 8 Si Si Periodo Numérico
1.
Contribuyent
es del
Régimen
General:
Número
correlativo
del mes o
Código Único
de la
Operación
(CUO), que
es la llave
única o clave
única o clave 1. Obligatorio
primaria del 2. Si el campo 31 es igual a '0'', 1' o '6' o '7',
software consignar el Código Único de la Operación (CUO) o
contable que número correlativo de la operación que se está
identifica de informando
manera 3. Si el campo 31 es igual a '9', consignar el Código
unívoca el Único de la Operación (CUO) o número correlativo de
asiento la operación original que se modifica
contable en 4. No acepta el caracter "&"
el Libro 5. Si el CUO proviene de un asiento contable
Diario o del consolidado se debe adicionar un número
Libro Diario secuencial separado de un guión "-".
de Formato
Simplificado
en que se
registró la
operación.
2.
Contribuyent
es del
Régimen
Especial de
Renta - RER:
Número
Hasta correlativo
2 40 Si Si del mes. Texto
26
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
Número
correlativo
del asiento
contable
identificado
en el campo
2, cuando se
utilice el
Código Único
de la
Operación
(CUO). El
primer dígito
debe ser: "A"
para el
asiento de
apertura del
ejercicio, "M"
para los
asientos de
movimientos
o ajustes del
mes o "C" 1. Obligatorio
para el 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
De 2 asiento de 3. En los casos de Contribuyentes del RER:
hasta cierre del Consignar M-RER
3 10 Si Si ejercicio. Alfanumérico 4. No acepta el caracter "&"
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
5. Si fecha de emisión está dentro de los doce meses
Fecha de anteriores al periodo señalado en el campo 1,
emisión del entonces campo 31 = '6'
comprobante 6. Si fecha de emisión está fuera de los doce meses
de pago o anteriores al periodo señalado en el campo 1,
4 10 Si No documento DD/MM/AAAA entonces campo 31 = '7'
1. Opcional, excepto cuando el campo 6 = '14' en
cuyo caso es obligatorio
Fecha de 2. Menor o igual al mes siguiente del periodo
Vencimiento informado
o Fecha de 3. Menor o igual al mes siguiente del periodo
5 10 No No Pago (1) DD/MM/AAAA señalado en el campo 1.
Tipo de
Comprobante 1. Obligatorio
de Pago o 2. Validar con parámetro tabla 10
6 2 Si No Documento Numérico 3. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
Serie del
comprobante
de pago o
documento.
En los casos
de la
Declaración
Única de
Aduanas
1. Obligatorio
(DUA) o de la
2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
Declaración
Simplificada
de
Importación
(DSI) se
consignará el
código de la
Hasta dependencia
7 20 Si No Aduanera. Alfanumérico
27
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
Número del
comprobante
de pago o
documento o
número de
orden del
formulario
físico o virtual
donde conste
el pago del
impuesto,
tratándose de
liquidaciones
de compra,
utilización de
servicios
prestados por
no
domiciliados
u otros,
número de la
DUA, de la
DSI, de la
Liquidación
1. Obligatorio
de cobranza
2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
u otros
documentos
emitidos por
SUNAT que
acrediten el
crédito fiscal
en la
importación
de bienes.
En caso de
optar por
anotar el
importe total
de las
operaciones
diarias que
no otorguen
derecho a
crédito fiscal
en forma
consolidada,
registrar el
Hasta número
8 20 Si No inicial (2). Alfanumérico
En caso de
optar por
anotar el
importe total
de las
operaciones
1. Si campo 6 =
diarias que
'00','03','05','06','11','12','13','14','15','16','18','19','23','2
no otorguen
6','28','30','36','37','55','56', campo 8 debe ser positivo
derecho a
o cero
crédito fiscal
en forma
consolidada,
registrar el
Hasta número final
9 20 No No (2). Numérico
28
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
Número de
RUC del
proveedor o 1. Obligatorio, excepto cuando
número de campo 6 =
documento '00','03','05','06','11','12','13','14','15','16','18','19','22','2
de Identidad, 3','26','28','30','36','37','55','56','91', en cuyos casos
Hasta según será opcional
11 15 No No corresponda. Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
Apellidos y
nombres,
denominació
n o razón
social del
proveedor.
En caso de
personas
naturales se
debe
consignar los
datos en el
siguiente
orden:
apellido
paterno,
apellido 1. Obligatorio, excepto cuando
materno y campo 6 =
Hasta nombre '00','03','05','06','11','12','13','14','15','16','18','19','22','2
12 100 No No completo. Texto 3','26','28','30','36','37','55','56','91'.
Base
imponible de
las
adquisiciones
gravadas que
dan derecho
a crédito
Hasta fiscal y/o
12 saldo a favor
entero por
sy exportación,
hasta destinadas
2 exclusivamen
decima te a
les, sin operaciones
comas gravadas y/o
de de
13 miles No No exportación Numérico 1. Acepta negativos
Hasta
12
entero
sy
hasta Monto del
2 Impuesto
decima General a las
les, sin Ventas y/o 1. Negativo si campo 13 es negtivo
comas Impuesto de 2. Positivo si campo 13 es positivo
de Promoción 3. Impuesto que corresponde a la adquisición
14 miles No No Municipal Numérico registrada conforme lo dispuesto en el campo 13.
Hasta
12
entero
sy Otros
hasta conceptos,
2 tributos y
decima cargos que
les, sin no formen
comas parte de la
de base
15 miles No No imponible. Numérico 1. Acepta negativos
Hasta Importe total
12 de las
entero adquisiciones
sy registradas
hasta según 1. Obligatorio
2 comprobante 2. Acepta negativos
16 decima Si No de pago. Numérico 3. Suma de los campos 13, 14 y 15
29
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
les, sin
comas
de
miles
Código de la
Moneda
17 3 No No (Tabla 4) Alfanumérico 1. Validar con parámetro tabla 4
1
entero
y3
decima Tipo de 1. #.###
18 les No No cambio (3). Numérico 2. Positivo
Fecha de
emisión del
comprobante
de pago que 1. Obligatorio, si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88'
se modifica 2. Menor o igual al periodo informado
19 10 No No (4). DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
Tipo de
comprobante
de pago que
se modifica 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88'
20 2 No No (4). Numérico 2. Validar con parámetro tabla 10
Número de
serie del
comprobante 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88'
de pago que 2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
Hasta se modifica
21 20 No No (4). Alfanumérico
Número del
comprobante
de pago que
Hasta se modifica
22 20 No No (4). Alfanumérico 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88'
Fecha de
emisión de la
Constancia
de Depósito 1. Menor o igual al mes siguiente del periodo
de informado
Detracción 2. Menor o igual al mes siguiente del periodo
23 10 No No (6) DD/MM/AAAA señalado en el campo 1.
Número de la
Constancia
de Depósito
1. Positivo, de ser numérico
de
Hasta Detracción
24 24 No No (6) Alfanumérico
Marca del
comprobante
de pago
sujeto a 1. Si identifica el comprobante sujeto a retención
25 1 No No retención Numérico consignar '1' caso contrario no consignar nada
Clasificación
de los bienes
y servicios
adquiridos
(Tabla 30)
Aplicable
solo a los
contribuyent
es que
hayan
obtenido
ingresos
mayores a
1,500 UIT en
el ejercicio
26 1 No No anterior Numérico 1. Validar con parámetro tabla 30
30
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
31
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
Tabla 6
1 8 Si Si Periodo Numérico
1.
Contrib
uyentes
del
Régime
n
Genera
l:
Númer
o
correlat
ivo del
mes o
Código
Único
de la
Operaci
ón
(CUO),
que es
la llave
única o
clave
única o
clave
primari
a del
softwar
e
contabl
e que
identific
a de
manera
unívoca
el
asiento 1. Obligatorio
contabl 2. Si el campo 34 es igual a '0', '1' o '2', consignar
e en el el Código Único de la Operación (CUO) o número
Libro correlativo de la operación que se está informando
Diario o 3. Si el campo 34 es igual a '8', consignar el
del Código Único de la Operación (CUO) o número
Libro correlativo que corresponda al periodo en que se
Diario omitió la anotación.
de Para modificaciones posteriores se hará referencia
Format a este Código Único de la Operación (CUO) o
o número correlativo
Simplifi 4. Si el campo 34 es igual a '9', consignar el
cado Código Único de la Operación (CUO) o número
en que correlativo de la operación original que se modifica
se 5. No acepta el caracter "&"
registró 6. Si el CUO proviene de un asiento contable
Hasta la consolidado se debe adicionar un número
2 40 Si Si operaci Texto secuencial separado de un guión "-".
32
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
ón.
2.
Contrib
uyentes
del
Régime
n
Especi
al de
Renta -
RER:
Númer
o
correlat
ivo del
mes
Númer
o
correlat
ivo del
asiento
contabl
e
identific
ado en
el
campo
2,
cuando
se
utilice
el
Código
Único
de la
Operaci
ón
(CUO).
El
primer
dígito
debe
ser: "A"
para el
asiento
de
apertur
a del
ejercici
o, "M"
para
los
asiento
s de
movimi
entos o
ajustes
del mes
o "C"
para el
asiento
de 1. Obligatorio
cierre 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
De 2 del 3. En los casos de Contribuyentes del RER:
hasta ejercici Consignar M-RER
3 10 Si Si o. Alfanumérico 4. No acepta el caracter "&"
Fecha
de 1. Obligatorio, excepto cuando el campo 34 = '2'
emisión 2. Menor o igual al periodo informado
del 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo
4 10 No No Compr DD/MM/AAAA 1.
33
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
obante
de
Pago
Fecha
de
Vencim 1. Solo es obligatorio cuando el campo 6 = '14' y
iento o campo 34 <> '2'
Fecha 2. Menor o igual al mes siguiente del periodo
de informado
Pago 3. Menor o igual al mes siguiente del periodo
5 10 No No (1) DD/MM/AAAA señalado en el campo 1.
Tipo de
Compr
obante
de
Pago o
Docum 1. Obligatorio
6 2 Si No ento Numérico 2. Validar con parámetro tabla 10
Númer
o serie
del
compro
bante
de
pago o
docum
1. Obligatorio
ento o
2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
número
de
serie
de la
maquin
a
Hasta registra
7 20 Si No dora Alfanumérico
Númer
o del
compro
bante
de
pago o
docum
ento.
Para
efectos
del
registro
de
tickets
o cintas
emitido
s por
máquin
as
registra 1. Obligatorio
doras 2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
que no
otorgue
n
derech
oa
crédito
fiscal
de
acuerd
o a las
normas
de
Compr
obante
s de
Pago y
opten
Hasta por
8 20 Si No anotar Alfanumérico
34
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
el
importe
total de
las
operaci
ones
realizad
as por
día y
por
máquin
a
registra
dora,
registra
r el
número
inicial
(2)
Tratánd
ose del
IVAP,
el
usuario
del
servicio
de
pilado
anotará
la
constan
cia de
depósit
o por
los
retiros
de
bienes
que
hubiere
efectua
do
1. Para
efectos
del
registro
de
tickets
o cintas
emitido
s por
máquin
as
registra
doras
que no 1. Solo se permite cuando el tipo de documento =
otorgue '00', '03','12', "13" y "87".
n 2. No se registra nada en este campo cuando el
derech tipo de documento es <> '00', '03','12', "13" y "87".
oa 3. A partir del 1 de julio de 2016, para tipo
crédito documento = '03' se deberá registrar de manera
fiscal detallada cuando el monto total sea igual o mayor
de a S/ 700.00.
acuerd
o a las
normas
de
Compr
obante
s de
Pago y
opten
por
anotar
Hasta el
9 20 No No importe Numérico
35
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
total de
las
operaci
ones
realizad
as por
día y
por
máquin
a
registra
dora,
registra
r el
número
final
(2).
2. Se
permite
la
consoli
dación
diaria
de las
Boletas
de
Venta
emitida
s de
manera
electró
nica
36
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
natural
es se
debe
consign
ar los
datos
en el
siguient
e
orden:
Apellid
o
paterno
,
apellido
matern
oy
nombre
complet
o.
Hasta
12
enteros
y hasta
2 Valor
decimal factura
es, sin do de
comas la
de exporta
13 miles No No ción Numérico
Hasta
12
enteros
y hasta Base
2 imponib
decimal le de la
es, sin operaci
comas ón
de gravad
14 miles No No a (4) Numérico
Hasta
12
enteros
y hasta
2
decimal Descue
es, sin nto de
comas la Base
de Imponi
15 miles No No ble Numérico 1. Acepta negativos
Impues
to
Hasta Genera
12 l a las
enteros Ventas
y hasta y/o
2 Impues
decimal to de
es, sin Promoc
comas ión
de Municip
16 miles No No al Numérico 1. Acepta negativos
Descue
nto del
Hasta Impues
12 to
enteros Genera
y hasta l a las
2 Ventas
decimal y/o
es, sin Impues
comas to de
de Promoc
17 miles No No ión Numérico 1. Acepta negativos
37
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
Municip
al
Hasta
12
enteros
y hasta Importe
2 total de
decimal la
es, sin operaci
comas ón
de exoner
18 miles No No ada Numérico 1. Acepta negativos
Hasta
12
enteros
y hasta
2 Importe
decimal total de
es, sin la
comas operaci
de ón
19 miles No No inafecta Numérico 1. Acepta negativos
Hasta
12 Impues
enteros to
y hasta Selectiv
2 o al
decimal Consu
es, sin mo, de
comas ser el
de caso.
20 miles No No Numérico 1. Acepta negativos
Base
imponib
le de la
Hasta operaci
12 ón
enteros gravad
y hasta a con el
2 Impues
decimal to a las
es, sin Ventas
comas del
de Arroz 1. Obligatorio si campo 6 = '49' y campo 34 <> '2'
21 miles No No Pilado Numérico 2. Acepta negativos
Hasta
12
enteros
y hasta
2 Impues
decimal to a las
es, sin Ventas
comas del
de Arroz 1. Obligatorio si campo 6 = '49' y campo 34 <> '2'
22 miles No No Pilado Numérico 2. Acepta negativos
Otros
concept
os,
Hasta tributos
12 y
enteros cargos
y hasta que no
2 forman
decimal parte
es, sin de la
comas base
de imponib
23 miles No No le Numérico
Hasta Importe
12 total del
enteros compro
y hasta bante
2 de
24 decimal No No pago Numérico 1. Acepta negativos
38
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
es, sin
comas
de
miles
Código
de la
Moned
a
(Tabla
25 3 No No 4) Alfanumérico 1. Validar con parámetro tabla 4
1
entero
y3 Tipo de 1. Obligatorio si campo 25 contiene dato
decimal cambio 2. #.###
26 es No No (5) Numérico 3. Positivo
Fecha
de
emisión
del
compro
bante
de
pago o
docum
ento
original
que se
modific
a (6) o
docum
ento
referen
cial al
docum
ento
que 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' y
sustent campo 34 <> '2'
a el 3. Menor o igual al periodo informado
crédito 4. Menor o igual al periodo señalado en el campo
27 10 No No fiscal DD/MM/AAAA 1.
Tipo
del
compro
bante 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' y
de campo 34 <> '2'
pago 2. Validar con parametro tabla 10
que se
modific
28 2 No No a (6) Numérico
Númer
o de
serie
del
compro
bante
de
pago
1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' y
que se
campo 34 <> '2'
modific
a (6) o
Código
de la
Depend
encia
Hasta Aduane
29 20 No No ra Alfanumérico
Númer
o del
compro
bante
1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' y
de
campo 34 <> '2'
pago
que se
Hasta modific
30 20 No No a (6) o Alfanumérico
39
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
Númer
o de la
DUA,
de
corresp
onder
Identific
ación
del
Contrat
o o del
proyect
o en el
caso de
los
Operad
ores de
las
socieda
des
irregula
res,
consorc
ios,
joint
venture
su
otras
formas
de
contrat
os de
colabor
ación
empres
arial,
que no
lleven 1. Uso exclusivo para los Operadores de las
contabil sociedades irregulares, consorcios, joint ventures
idad u otras formas de contratos de colaboración
indepe empresarial, que no lleven contabilidad
ndiente independiente. En este caso, deberán identificar
31 12 No No . Texto cada contrato o proyecto.
1. El tipo de cambio (campo 26) correspondiente a
la fecha de emisión (campo 4) debe ser igual al
tipo de cambio (campo 3) correspondiente a la
fecha (campo 1) de la Estructura 1 Tipo de
Cambio, del mismo periodo, caso contrario se
debe consignar "1". Esto se aplica a todos los
tipos de comprobantes de pago, excepto el tipo 14
(tabla 10).
Error 2. El tipo de cambio (campo 26) correspondiente a
tipo 1: la fecha de vencimiento (campo 5) debe ser igual
inconsi al tipo de cambio (campo 3) correspondiente a la
stencia fecha (campo 1) de la Estructura 1 Tipo de
en el Cambio, del mismo periodo, caso contrario se
tipo de debe consignar "1". Esto se aplica sólo al tipo de
32 1 No No cambio Numérico comprobantes de pago 14 (tabla 10).
Indicad
or de
Compr
obante
s de
pago
cancela
dos con
medios 1. Consignar "1" si el comprobante de pago fue
de cancelado con algún medio de pago establecido
33 1 No No pago Numérico en la tabla 1, caso contrario no consignar nada
40
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
Estado
que
identific
a la
oportun
idad de
la 1. Obligatorio
anotaci 2. Registrar '0' cuando la operación (anotación
ón o optativa sin efecto en el IGV) corresponde al
indicaci periodo.
ón si 3. Registrar '1' cuando la operación (ventas
ésta gravadas, exoneradas, inafectas y/o
corresp exportaciones) corresponde al periodo, así como a
onde a las Notas de Crédito y Débito emitidas en el
alguna periodo.
de las 4. Registrar '2' cuando el documento ha sido
situacio inutilizado durante el periodo previamente a ser
nes entregado, emitido o durante su emisión.
prevista 5. Registrar '8' cuando la operación (ventas
s en el gravadas, exoneradas, inafectas y/o
inciso exportaciones) corresponde a un periodo anterior
e) del y NO ha sido anotada en dicho periodo.
artículo 6. Registrar '9' cuando la operación (ventas
8° de la gravadas, exoneradas, inafectas y/o
Resolu exportaciones) corresponde a un periodo anterior
ción de y SI ha sido anotada en dicho periodo.
Superin
tenden
cia N.°
286-
2009/S
34 1 Si No UNAT Numérico
Campo
s de
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos,
libre
no incluya ni la información ni los palotes.
Hasta utilizaci
35 al 68 200 No No ón. Texto
(1) En los casos de comprobantes de pago emitidos por empresas de servicios públicos.
(2) También podrá efectuarse la anotación de manera consolidada cuando ésta corresponda a
alguna de las situaciones previstas en el inciso e) del artículo 8° de la Resolución de
Superintendencia N.° 286-2009/SUNAT respecto de operaciones registradas antes del
10/07/2011 por las que se emitieron comprobantes de pago que no otorgan derecho a crédito
fiscal diferentes a los tickets o cintas emitidos por máquinas registradoras y siempre que por
las mencionadas operaciones se lleve un sistema de control computarizado que mantenga la
información detallada y que permita efectuar la verificación individual de cada documento.
(3) En el caso de las Boletas de Venta de acuerdo al numeral 3.10 del art. 8° del Reglamento de
Comprobantes de Pago, a partir del 1 de julio de 2016, se deberá registrar de manera detallada
cuando el monto total sea igual o mayor a S/ 700.00.
(4) En caso de ser una operación gravada con el Impuesto selectivo al Consumo (ISC), no debe
incluir el monto de dicho impuesto.
(5) Utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia.
(6) Tratándose de notas de crédito, el monto del ajuste de la base imponible y/o del impuesto
o valor, según corresponda, se consignará, en las columnas utilizadas para registrar
los datos vinculados al valor facturado de la exportación, base imponible de la operación
gravada e importe total de la operación exonerada o inafecta.
Tratándose de notas de débito, el monto de la base imponible y/o impuesto o valor, según
corresponda, se consignarán, respectivamente, en las columnas indicadas
en el párrafo anterior.
41
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato
AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al
periodo informado
5. Si el periodo es
igual a periodo
informado, campo 25
es igual a '1' o '2' o '0'
6. Si periodo es menor
a periodo informado,
entonces campo 25 es
1 8 Si Si Periodo Numérico diferente a a '1'
1. Obligatorio
2. Si el campo 34 es
igual a '0', '1' o '2',
consignar el Código
Único de la Operación
(CUO) o número
correlativo de la
operación que se está
informando
1. Contribuyentes del
3. Si el campo 34 es
Régimen General:
igual a '8', consignar el
Número correlativo
Código Único de la
del mes o Código
Operación (CUO) o
Único de la Operación
número correlativo que
(CUO), que es la llave
corresponda al periodo
única o clave única o
en que se omitió la
clave primaria del
anotación.
software contable que
Para modificaciones
identifica de manera
posteriores se hará
unívoca el asiento
referencia a este
contable en el Libro
Código Único de la
Diario o del Libro
Operación (CUO) o
Diario de Formato
número correlativo
Simplificado en que
4. Si el campo 34 es
se registró la
igual a '9', consignar el
operación.
Código Único de la
2. Contribuyentes del
Operación (CUO) o
Régimen Especial de
número correlativo de
Renta - RER:
la operación original
Número correlativo
que se modifica
del mes
5. No acepta el
caracter "&"
6. Si el CUO proviene
de un asiento
contable consolidado
se debe adicionar un
número secuencial
separado de un
2 Hasta 40 Si Si Texto guión "-".
Número correlativo
del asiento contable
identificado en el
campo 2, cuando se
utilice el Código Único
de la Operación
(CUO). El primer 1. Obligatorio
dígito debe ser: "A" 2. El primer dígito
para el asiento de debe ser: A, M o C
apertura del ejercicio, 3. En los casos de
"M" para los asientos Contribuyentes del
de movimientos o RER : Consignar M-
ajustes del mes o "C" RER
para el asiento de 4. No acepta el
3 De 2 hasta 10 Si Si cierre del ejercicio. Alfanumérico caracter "&"
42
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
1. Obligatorio, excepto
cuando el campo 25 =
'2'
2. Menor o igual al
periodo informado
Fecha de emisión del 3. Menor o igual al
Comprobante de periodo señalado en el
4 10 No No Pago DD/MM/AAAA campo 1.
1. Solo es obligatorio
cuando el campo 6 =
'14' y campo 25 <> '2'
2. Menor o igual al
mes siguiente del
periodo informado
3. Menor o igual al
mes siguiente del
Fecha de Vencimiento periodo señalado en el
5 10 No No o Fecha de Pago (1) DD/MM/AAAA campo 1.
1. Obligatorio
2. Validar con
parámetro tabla 10.
3. Aplicar Regla
Tipo de Comprobante General (por tipo de
6 2 Si No de Pago o Documento Numérico doc.)
Número serie del
1. Obligatorio
comprobante de pago
2. Aplicar Regla
o documento o
General (por tipo de
número de serie de la
doc.)
7 Hasta 20 Si No maquina registradora Alfanumérico
Número del
comprobante de pago
o documento.
Para efectos del
registro de tickets o
cintas emitidos por
máquinas
registradoras que no
otorguen derecho a
crédito fiscal de
acuerdo a las normas
de Comprobantes de 1. Obligatorio
Pago y opten por 2. Aplicar Regla
anotar el importe total General (por tipo de
de las operaciones doc.)
realizadas por día y
por máquina
registradora, registrar
el número inicial (2)
Tratándose del IVAP,
el usuario del servicio
de pilado anotará la
constancia de
depósito por los
retiros de bienes que
8 Hasta 20 Si No hubiere efectuado Alfanumérico
1. Para efectos del
registro de tickets o 1. Solo se permite
cintas emitidos por cuando el tipo de
máquinas documento = '00',
registradoras que no '03','12', "13" y "87".
otorguen derecho a 2. No se registra nada
crédito fiscal de en este campo cuando
acuerdo a las normas el tipo de documento
de Comprobantes de es <> '00', '03','12',
Pago y opten por "13" y "87".
anotar el importe total 3. A partir del 1 de
de las operaciones julio de 2016, para
realizadas por día y tipo documento = '03'
por máquina se deberá registrar de
registradora, registrar manera detallada
el número final (2). cuando el monto total
2. Se permite la sea igual o mayor a S/
consolidación diaria 700.00.
9 Hasta 20 No No de las Boletas de Numérico
43
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
Venta emitidas de
manera electrónica
1. Obligatorio, excepto
cuando
a. campo 6 = '00', o
b. campo 25 = '2' o
c. campo 16 <
700.00 y campo 6 =
'03' y'12'
d. campo 9 <>
vacio.
en cuyos casos será
opcional y no se
Tipo de Documento aceptara el valor 0
de Identidad del 2. Validar con
10 1 No No cliente Alfanumérico parámetro tabla 2.
1. Obligatorio, excepto
cuando
a. campo 6 = '00', o
b. campo 25 = '2' o
c. campo 16 <
700.00 y campo 6 =
'03' y'12'
d. campo 9 <> vacio
Número de 2. Aplicar Regla
Documento de General (tipo y nro.
11 Hasta 15 No No Identidad del cliente Alfanumérico doc.)
Apellidos y nombres,
denominación o razón
social del cliente. En 1. Obligatorio excepto
caso de personas cuando
naturales se debe a. campo 6 = '00', o
consignar los datos b. campo 25 = '2' o
en el siguiente orden: c. campo 16 <
Apellido paterno, 700.00 y campo 6 =
apellido materno y '03' y '12'
12 Hasta 100 No No nombre completo. Texto d. campo 9 <> vacio
Hasta 12 enteros y hasta 2
decimales, sin comas de Base imponible de la
13 miles No No operación gravada (4) Numérico
Impuesto General a
Hasta 12 enteros y hasta 2 las Ventas y/o
decimales, sin comas de Impuesto de
14 miles No No Promoción Municipal Numérico 1. Acepta negativos
Otros conceptos,
Hasta 12 enteros y hasta 2 tributos y cargos que
decimales, sin comas de no forman parte de la
15 miles No No base imponible Numérico
Hasta 12 enteros y hasta 2
decimales, sin comas de Importe total del
16 miles No No comprobante de pago Numérico 1. Acepta negativos
Código de la Moneda 1. Validar con
17 3 No No (Tabla 4) Alfanumérico parámetro tabla 4
1. Obligatorio si campo
17 contiene dato
2. #.###
18 1 entero y 3 decimales No No Tipo de cambio (5) Numérico 3. Positivo
44
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
45
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
1. Obligatorio
2. Registrar '0' cuando
la operación
(anotación optativa sin
efecto en el IGV)
corresponde al
periodo.
3. Registrar '1' cuando
la operación (ventas
gravadas, exoneradas,
inafectas y/o
exportaciones)
corresponde al
periodo, así como a
las Notas de Crédito y
Débito emitidas en el
periodo.
4. Registrar '2' cuando
el documento ha sido
inutilizado durante el
periodo previamente a
ser entregado, emitido
o durante su emisión.
5. Registrar '8' cuando
la operación (ventas
gravadas, exoneradas,
inafectas y/o
exportaciones)
corresponde a un
periodo anterior y NO
Estado que identifica ha sido anotada en
la oportunidad de la dicho periodo.
anotación o indicación 6. Registrar '9' cuando
si ésta corresponde a la operación (ventas
alguna de las gravadas, exoneradas,
situaciones previstas inafectas y/o
en el inciso e) del exportaciones)
artículo 8° de la corresponde a un
Resolución de periodo anterior y SI
Superintendencia N.° ha sido anotada en
25 1 Si No 286-2009/SUNAT Numérico dicho periodo.
1. En caso de no tener
la necesidad de
utilizarlos, no incluya
Campos de libre ni la información ni los
26 al 50 Hasta 200 No No utilización. Texto palotes.
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“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
Ingresos Unidades
Físicas (2) y Registro de
Inventario Permanente
Valorizado
Tabla 8
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“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
PERIODO
TRIBUTARIO BUENOS CONTRIBUYENTES
y UESP
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
0, 1 , 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 y 9
13 14 17 18 19 20 21
ene-20
Feb Feb Feb Feb Feb Feb Feb
12 13 16 17 18 19 20
feb-20
Mar Mar Mar Mar Mar Mar Mar
15 16 17 20 21 22 23
mar-20
Abr Abr Abr Abr Abr Abr Abr
14 15 18 19 20 21 22
abr-20
May May May May May May May
11 12 15 16 17 18 19
may-20
Jun Jun Jun Jun Jun Jun Jun
13 14 15 16 17 20 21
jun-20
Jul Jul Jul Jul Jul Jul Jul
13 14 17 18 19 20 21
jul-20
Ago Ago Ago Ago Ago Ago Ago
11 14 15 16 17 18 21
ago-20
Sep Sep Sep Sep Sep Sep Sep
14 15 16 19 20 21 22
sep-20
Oct Oct Oct Oct Oct Oct Oct
12 13 16 17 18 19 20
oct-20
Nov Nov Nov Nov Nov Nov Nov
14 15 16 17 18 21 22
nov-20
Dic Dic Dic Dic Dic Dic Dic
48
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
14 15 18 19 20 21
22
dic-20 ene- ene- ene- ene- ene- ene-
ene-21
21 21 21 21 21 21
(*) En el caso del Registro de Compras se refiere al mes al que corresponde el registro de operaciones según las normas
de la materia. En el caso del Registro de Ventas e Ingresos se refiere al mes en que se emite el comprobante de pago
respectivo
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“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
50
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
Paso 3 Añadimos archivos. En este caso el sistema detecta los archivos txt.
Valida los errores que hubiera. Una vez realizada las correcciones se
procede con la validación y aparece automáticamente en el historial.
51
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
Planilla electrónica
La creación de la Planilla Electrónica (PLAME), es un medio electrónico de vital importancia, pues
es fuente de primera mano para operadores como SUNAT, MINTRA, entre otros, que a través
de estos años han tenido cambios, incorporaciones adaptándose a ciertas normativas
sectoriales.
Asimismo, también deberán utilizar dicha versión aquellos que se encontraran omisos a la
presentación de la PLAME y a la declaración de los conceptos del b) al m) y o) al s) del artículo 7
de la Resolución de Superintendencia N° 183-2011/SUNAT y normas modificatorias por los
períodos tributarios de noviembre de 2011 a diciembre de 2019, o deseen rectificar la
información correspondiente a dichos períodos.
El PDT Planilla Electrónica - PLAME, Formulario Virtual N° 0601 - Versión 3.7, estará a disposición
de los interesados a partir del 1 de febrero de 2020, siendo de uso obligatorio a partir de dicha
fecha.
52
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
T-Registro
Conceptos Los términos utilizados para la elaboración del T-Registro son los siguientes:
Según SUNAT estos conceptos han sido actualizados al 12-02-2013.
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“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
54
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
La presentación del PDT Planilla Electrónica – PLAME, incluida sus sustitutorias y rectificatorias,
se realizará:
A efectos de la presentación a través de Sunat Virtual, el sujeto obligado deberá contar con su
Código de Usuario y Clave SOL, y esta se realizará dentro de los plazos señalados en el
cronograma establecido por la Sunat para la declaración y pago de las obligaciones de
periodicidad mensual.
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“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
Para iniciar con el uso del PDT Planilla Electrónica – PLAME ingresamos a la página principal, el
mismo que mostrará el saludo de ¡BIENVENIDO!
FOTO Nº 02
Los sujetos que optan por la utilización de la PLAME, para su registro contarán con dos (2)
opciones de autenticación:
a) Con clave SOL: Se ingresa el número de RUC del contribuyente, el código de Usuario y
la Clave SOL correspondiente (ver foto N° 02). El aplicativo se conectará con Sunat Operaciones
en Línea (SOL) y le permitirá sincronizar con el T-Registro los datos del empleador seleccionado
y de sus trabajadores, pensionistas, personal en formación y personal de terceros, para elaborar
su declaración mensual.
56
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
b) Sin clave SOL: Ingrese número de RUC del contribuyente, el nombre del usuario y la
contraseña respectiva.
Esta forma de autenticación le permitirá al usuario acceder a las opciones del PDT, con excepción
de la ejecución de los procesos de sincronización de datos.
FOTO N° 03
Si ingresa al PDT “con clave SOL”; pulsa la opción ACCEDER, automáticamente se descargarán
del T-Registro los datos necesarios del Empleador (visualizando Registro Único de
Contribuyente, Nombre o Razón Social del Empleador, tipo de empleador, Indicador si es una
Microempresa inscrita en el REMYPE, además si realiza actividades por las que aporta al SENATI,
de ser el caso elegir SI. y se cargarán al PDT.
Si ingresa al PDT “Sin clave SOL”; trasladarse al módulo “utilitarios” y seleccione la opción
“Importar archivo Personalizado”, seleccione el archivo y efectúe la importación. Es necesario
recordar que para obtener el archivo a importar, debe ingresar a SOL, a la opción “Mis
declaraciones y pagos” / “Utilitarios para mis declaraciones y pago”, de ser el caso.
57
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
FOTO N° 04
Al activar la opción sincronizar tal como se aprecia en la foto Nº 03, el sistema realizará un
proceso de sincronización a la fecha en que se realiza el registro.
FOTO N° 05
Debe tenerse en cuenta que cualquier modificación o actualización de los datos descargados o
importados debe realizarla en el T-Registro. Luego de ello, se deberá volver a ingresar al PDT y
ejecutar nuevamente la opción “Sincronizar” o la importación de un nuevo “Archivo
Personalizado del T-Registro”, según corresponda, pulsar ACEPTAR.
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“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
Seleccionar los conceptos de: ingresos y descuentos que utilizará al elaborar la Planilla Mensual
de Pagos (PLAME) y la declaración de tributos y aportes vinculados a sus trabajadores y/o
pensionistas.
FOTO Nº 06
FOTO N° 07
59
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
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“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
1. LOS TRABAJADORES COMPRENDIDOS EN LAS No obstante, la norma establece que las horas
ACTIVIDADES PERMITIDAS DURANTE EL ESTADO dejadas de laborar serán compensadas una vez se
DE EMERGENCIA culmine la emergencia nacional.
La declaración de la Planilla Electrónica no sufrirá Durante los meses de emergencia, en Jornada Laboral
ninguna variación, por ello se coloca las horas se registrarán los días laborados y en Días No
efectivamente laboradas por los trabajadores, se Laborados y no subsidiados, se ingresará en el tipo 26
respetará la jornada laboral que le corresponde al - Suspensión Imperfecta – Licencia u otros motivos
trabajador (Cantidad de días se muestra con goce de haber.
automáticamente en el aplicativo) y se consigna la
Remuneración del trabajador. En Ingresos, se consignará el importe de la
2. LOS TRABAJADORES QUE REALICEN TELETRABAJO remuneración y demás conceptos que se le paguen
por los días laborados, mientras que el pago que se
La declaración de la Planilla Electrónica no sufrirá efectúe por días de licencia con goce de haber se
ninguna variación ya que el trabajador continúa registrarán en la casilla 907 – Licencia con goce de
en el normal desarrollo de sus labores, por ello haber (concepto cuya afectación es igual a la
se coloca las horas efectivamente laboradas por remuneración).
los trabajadores, se respetará la jornada laboral
que le corresponde al trabajador (Cantidad de Tratándose de trabajadores CAS el ingreso por los días
días se muestra automáticamente en el de licencia con goce de haber se registrarán en la
aplicativo) y se consigna la Remuneración del casilla 2045 – Licencia con goce de haber – D. Leg.
trabajador. 1057.
En este caso se deberá informar la situación Inicialmente, en el caso del Sector Privado, el decreto
especial de TELETRABAJO en el T-Registro, en la de urgencia establece que será lo que acuerden las
opción T-Registro/ Registro del Trabajador/ partes, en cuyo caso se utilizarán las opciones
Registro Individual, seleccionar al trabajador y previstas en el PDT PLAME según lo que se acuerde. A
darle clic en modificar en Situación Especial. falta de acuerdo, corresponde la compensación de
Allí deben elegir un valor de las alternativas de la horas posterior a la vigencia del Estado de Emergencia
Tabla 35 del Anexo 2 de Tablas Paramétricas. Nacional.
También es posible realizar la actualización a En caso se opte por otorgar la licencia con goce haber,
través de carga masiva, el empleador debería en Jornada Laboral se registrarán los días laborados y
trabajar 2 estructuras: “Estructura 5 y Estructura en Días No Laborados y no subsidiados, se ingresará
11”. Se adjunta los ejemplos de carga masiva del en el tipo 26 - Suspensión Imperfecta – Licencia u
cual pueden guiarse para orientar al otros motivos con goce de haber.
contribuyente.
En Ingresos, se consignará el importe de la
Para la Estructura 5, se lleven de llenar por remuneración y demás conceptos que se le paguen
lo menos los campos 1, 2, 17, 19 y 21. por los días laborados, mientras que el pago que se
Para la Estructura 11 SOLO se debe de efectúe por días de licencia con goce de haber se
enviar la información de Tipo de Trabajador registrarán en la casilla 907 – Licencia con goce de
(TT), se deben de llenar solo los campos 1, haber (concepto cuya afectación es igual a la
2, 4, 5 y 8. remuneración).
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“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
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“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
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“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
OBJETIVO
El objetivo es conocer las funciones y determinar cuán importante es que en la actualidad la
Superintendencia Nacional de Administración Tributaria este obligando a llevar los libros
electrónicos a las empresas, teniendo como criterio el volumen de sus ventas al año.
Determinar la relación que existe entre el uso de un sistema de Libros Electrónicos y los
beneficios económicos en la empresa
Objetivo General
Determinar como la aplicación de los libros electrónicos incide como herramienta de la
disminución de la evasión de impuestos a las empresas y personas con negocio
Objetivos Específicos
Determinar cómo incide el registro de libros electrónicos de compras como herramienta de la
disminución de la evasión de impuestos
UBICACIÓN
Nuestra empresa MELCC S.A. se encuentra ubicada en el distrito de Jesús María, a unas cuadras
del Ministerios de Trabajo y de Salud. De esta manera sería más fácil y sencillo de poder
encontrarnos para poder realizar la asesoría de nuestros futuros clientes.
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“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
Jesús María es uno de los 43 distritos que conforman la provincia de Lima, ubicada en
el departamento homónimo en el Perú. Limita por el Norte con Breña y el Cercado de Lima, por
el Oeste con Pueblo Libre, por el Sur con Magdalena del Mar y San Isidro, y por el Este con Lince y
el distrito de Lima.
69
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
De esta manera, se puede estimar el crecimiento de los ingresos que se puede atribuir
efectivamente al proyecto. A veces es suficiente comparar los ingresos al final del proyecto con
los ingresos observados antes de la implementación o la línea de base.
Concepto de beneficios:
Sin embargo, en los proyectos sociales suele haber muchos tipos de beneficios. En los proyectos
de salud, los beneficios van desde la reducción de los costos económicos y familiares del
tratamiento de las enfermedades digestivas agudas hasta la ampliación de la esperanza de vida.
70
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
Si el valor residual corresponde exactamente al valor descontado del flujo de ingresos residual
después del final del período considerado, la decisión de terminar el proyecto se aceptará bajo
el límite de no diferencia. En este caso, es suficiente incluir el valor residual como costo negativo,
además, se puede utilizar el método correcto para juzgar correctamente el proyecto en función
de los beneficios y costos generados durante el análisis. Por el contrario, si el ingreso descontado
restante excede el valor residual, la evaluación del proyecto lo subestimará y dará un resultado
conservador. Esto ha llevado a repensar el concepto de valor residual, se cree que la medición
del valor residual es más estricta sobre la base del descuento o actualización de los ingresos
residuales.
Los beneficios directos son aquellos que se relacionan en forma inmediata con el proyecto. La
producción en un proyecto de promoción agraria, la disminución de los costos de transporte en
un proyecto vial, o el valor de la energía producida en un proyecto eléctrico, etc.
Los beneficios indirectos son aquellos que se obtienen en otras actividades distintas al proyecto,
pero que resultan como efecto de éste. Podrían incluirse en esta categoría los beneficios
consistentes en un mayor acceso a la educación a consecuencia de la ejecución de un proyecto
de transporte; o por mejoras en el nivel sanitario de la población como consecuencia de la
instalación de una planta de tratamiento de residuos.
Los beneficios indirectos pueden ser tangibles o intangibles y, según el grado de información
que exista, pueden ser cuantificables a costo y esfuerzo razonables.
71
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
Ingresos directos. Son ingresos que se obtienen directamente como resultado de la oferta
de un bien o servicio similar al producido por el proyecto -y que se oferta con anterioridad
a la implementación de éste- pero que no tiene las mejoras que el proyecto añadiría.
Cuantitativamente se obtiene multiplicando el precio o tarifa promedio que se cobra
regularmente por el producto o servicio por el número de usuarios. En el caso de los
proyectos que crean una nueva capacidad productiva (por ejemplo, la construcción de un
nuevo centro de acopio o una nueva planta de producción), no existen ingresos directos en
la situación sin proyecto, ya que por definición es recién con la inversión que se generan
ingresos para la unidad ejecutora. Los ingresos directos en la situación sin proyecto
representan los beneficios del grupo de control.
Ingresos indirectos: Se refiere a los ingresos que no se generan como contraprestación del
bien o servicio que se produce regularmente, sino a la cuantificación de los beneficios
indirectos que dicho bien o servicio genera para determinada población con características
similares al grupo beneficiario, la cual se constituye, para efectos de evaluación, en grupo
de control. En términos cuantitativos, se calcula como el ingreso promedio que obtiene el
grupo de control multiplicado por el número de personas que lo conforman.
72
“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
Por ejemplo, si usted recibe ingresos diarios, utilícelos para los gastos del día a día, pero guarde
una parte de ellos para los pagos que deba realizar al mes, como son, la luz, el agua o los créditos
de diversa índole (de consumo, hipotecario, tarjeta de crédito, etc.). Para esto, sume el total de
los pagos mensuales y divídalo entre el número de días del mes. Esa cantidad es la que debe
reservar al día para enfrentar los pagos mensuales.
Usted deber tener una estructura diferente en su presupuesto si sus ingresos son mensuales.
Una vez que los reciba, pague sus servicios mensuales (o guarde esa cantidad para cuando
lleguen las fechas de cancelación). Y para los gastos diarios, separe una cantidad de sus ingresos
y asigne una cantidad a gastar para cada día.
Puede generar algunos ahorros (en tiempo y en transporte) si realiza sus gastos una vez a la
semana o cada quincena, pero ello dependerá de la capacidad de almacenamiento que tenga
en su hogar. Si tiene un depósito grande, puede hacer las compras de los bienes no perecibles
para todo el mes. Igualmente, para los perecibles requerirá una refrigeradora o congelador de
gran tamaño. Sea siempre conservador.
Ley N° 29465, Ley de Presupuesto Público para el Año Fiscal 2010 – Tercera Disposición Final
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“SERVICIO DE ASESORIA EN PRESENTACIÓN DE PLE Y PLAME PARA EL RER”
CONCLUSIONES
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RECOMENDACIONES
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