CUENTA CONTABLE DE LA OPERACIÓN auxiliar MOVIMIENTO

PCGE REGISTRO CONTABLE DEBE HABER

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja 50,550.00 50,550.00
102 Fondos fijos 15,150.00 15,150.00
1041 Cuentas corrientes operativas 95,450.00 95,450.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera 70,000.00 70,000.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
167 Tributos por acreditar
1671 Pagos a cuenta del impuesto a la renta 15,000.00 15,000.00
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
2011 Mercaderías
20111 Costo 154,750.00
20111.1 Pantalones 75,000.00
20111.2 Casacas 59,500.00
20111.3 Camisas 20,250.00
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
334 Unidades de transporte
3341 Vehículos motorizados
33411 Costo 70,450.00 70,450.00
336 Equipos diversos
3361 Equipo para procesamiento de información 7,500.00 7,500.00
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
3952 Depreciación acumulada - Costo
39525 Unidades de transporte 14,090.00 14,090.00
39527 Equipos
TRIBUTOS, diversos
CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES_x000D_ 1,850.00 1,850.00
40 Y DE SALUD POR PAGAR .
401 Gobierno nacional
40111 IGV – Cuenta propia 8,150.00 8,150.00
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD 1,959.00 1,959.00
4032 ONP 2,150.00 2,150.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar 14,150.00 14,150.00
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 Compensación por tiempo de servicios 3,150.00 3,150.00
417 Administradoras de fondos de pensiones 1,850.00
4171 AFP¨Prima 1,850.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas 98,150.00 98,150.00
50 CAPITAL
501 Capital social
5011 Acciones 248,850.00 248,850.00
58 RESERVAS
582 Legal 8,051.00 8,051.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades acumuladas 76,450.00 76,450.00
…...............................................1…...................................................
X/X Por el inventario inicial al 01 de enero del 2020

60 COMPRAS
6011 Mercaderías 54,250.00
6011.1 Pantalones 54,250.00
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES_x000D_
40 Y DE SALUD POR PAGAR .
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia 9,765.00 9,765.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas 64,015.00 64,015.00
…...............................................2…...................................................
X/X Por el registro des compras de pantalones
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
2011 Mercaderías
20111 Costo 54,250.00
20111.1 Pantalones 54,250.00
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
611 Mercaderías
6111 Mercaderías 54,250.00
6111.1 Pantalones 54,250.00
X/X por el ingreso de las mercaderias al almacén
…...............................................3…...................................................
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas 64,015.00 64,015.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas 64,015.00 64,015.00
…...............................................4…...................................................
X/X Por el pago de las factura de compras de pantalones
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
167 Tributos por acreditar
1671 Pagos a cuenta del impuesto a la renta 7,985.00 7,985.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas 7,985.00 7,985.00
1041.1 Cuenta de BCP
X/X el pago a cuenta del impuesto a la renta Según CH/ 6352-56288541
…...............................................5…...................................................
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas 49,075.00 49,075.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas 49,075.00 49,075.00
1041.1 Cuenta BCP
X/X por el pago del 50% del inventario inicial
…...............................................6…...................................................
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas
TRIBUTOS, en cartera
CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES_x000D_ 71,331.00 71,331.00
40 Y DE SALUD POR PAGAR .
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia 10,881.00 10,881.00
70 VENTAS
701 Mercaderías
7012 Mercaderías - venta local 60,450.00
7012.1 Ventas de pantalones (310 x 195.00) 60,450.00
X/X por la provisión de las ventas según factura N° F001-652
…...............................................7…...................................................
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas 71,331.00
1041.1 Cuenta BCP 71,331.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera 71,331.00
X/X por el cobro de las factura S/ F001-652
…...............................................8…...................................................
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES_x000D_
40 Y DE SALUD POR PAGAR .
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD 1,959.00 1,959.00
4032 ONP 2,150.00 2,150.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
102 Fondos fijos 4,109.00
X/X por el pago del 100% ONP y ESSALUD del inventario inicial
…...............................................9…...................................................
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar 14,150.00 14,150.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja 14,150.00 14,150.00
X/X Por el pago del 100% de los sueldos del inventario inicial
…...............................................10…...................................................
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas 70,000.00
104.1 Cuenta corriente BCP 70,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera 70,000.00
X/X por el cobro del 100% de las facturas del inventario inicial
…..............................................11…...................................................
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES_x000D_ 81,154.50
40 Y DE SALUD POR PAGAR .
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia 12,379.50
70 VENTAS
701 Mercaderías
7012 Mercaderías - venta local 68,775.00
7012.1 Ventas de pantalones (350 x 196.50) 68,775.00
X/X por la provision de las ventas al crédito
…...............................................12…...................................................
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES_x000D_
40 Y DE SALUD POR PAGAR .
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia 8,150.00 8,150.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas 8,150.00
1041.1 Cuenta corriente BCP
X/X por el pago del 100% del del GV del Inventario inicial
…...............................................13…...................................................
60 COMPRAS
6011 Mercaderías 37,000.00
6011.1 Casacas
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES_x000D_ 37,000.00
40 Y DE SALUD POR PAGAR .
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia 6,660.00 6,660.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas 43,660.00
X/X por la compra de 100 unidades de casacas
…...............................................14…...................................................
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
2011 Mercaderías
20111 Costo 37,000.00
20111.1 Casacas 37,000.00
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
611 Mercaderías
6111 Mercaderías 37,000.00
6111.1 Casacas
X/X por el ingreso de las mercaderias al almacén
…...............................................15…...................................................
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios 24,679.00 24,679.00
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
6271 Régimen de CONTRAPRESTACIONES
TRIBUTOS, prestaciones de salud Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES_x000D_2,221.11 2,221.11
40 Y DE SALUD POR PAGAR .
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD 2,221.11 2,221.11
4032 ONP 1,383.59 1,383.59
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar 21,473.47 21,473.47
417 Administradoras de fondos de pensiones 1,821.94 1,821.94
417.1 AFP PRIMA 1,202.54
417.2 AFP PROFUTURO 619.40

X/X por la provisión de la planilla del mes

…...............................................16…...................................................
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 17,853.11
941 Gastos administrativos -planilla del mes
941.1 Sueldos 16,379.00
941.2 Essalud 1,474.11
95 GASTOS DE VENTAS 9,047.00
951 Gastos de ventas -planilla
951.1 Sueldos 8,300.00
951.2 Essalud 747.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 26,900.11
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
X/X Por el destino de la planilla del mes
…...............................................17…...................................................

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES_x000D_ 89,231.60
40 Y DE SALUD POR PAGAR .
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia 13,611.60
70 VENTAS
701 Mercaderías
7012 Mercaderías - venta local 75,620.00
7012.1 Casacas ( 190 x 398.00) 75,620.00
X/X por la provisión de las ventas según factura N° F001-5525
…...............................................18…...................................................
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas 89,231.60
1041.1 Cuenta corriente BCP
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera 89,231.60
X/X por el cobro de las factura S/ F001-5525
…...............................................19…...................................................
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
334 Unidades de transporte
3341 Vehículos motorizados
33411 Costo 85,000.00
33411.1 Camioneta
TRIBUTOS,toyota CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES_x000D_ 85,000.00
40 Y DE SALUD POR PAGAR .
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia 15,300.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4654 Propiedad, planta y equipo 100,300.00
X/X por la compra de camioneta toyota Según factura N°F002-8562
…...............................................20…...................................................
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4654 Propiedad, planta y equipo 100,300.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO -
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas 100,300.00
1041.1 Cuenta corriente BCP
x/x Por el pago de la compra de camioneta
…...............................................21…...................................................
60 COMPRAS
6011 Mercaderías 3,720.00
6011.1 Camisas
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES_x000D_ 3,720.00
40 Y DE SALUD POR PAGAR .
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia 669.60
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas 4,389.60
x/x por la compras de 80 camisas
…...............................................22…...................................................
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
2011 Mercaderías
20111 Costo 3,720.00
20111.1 Camisas 3,720.00
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
611 Mercaderías
6111 Mercaderías 3,720.00
6111.1 Camisas 3,720.00
x/x por el ingreso de las mercaderias al almacén
…...............................................22…...................................................
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
102 Fondos fijos 4,109.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas 4,109.00
1041.1 Cuenta corriente BCP
x/x Por retiro de la cuenta corriente para reponer los fondos fijos
…...............................................23…...................................................

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES_x000D_ 31,860.00
40 Y DE SALUD POR PAGAR .
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia 4,860.00
70 VENTAS
701 Mercaderías
7012 Mercaderías - venta local 27,000.00
7012.1 Camisas (450 x 60) 27,000.00
x/x Por la venta de camisas según factura N°F002-2025
…...............................................24…...................................................

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO -

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas 31,860.00
1041.1 Cuenta corriente BCP
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera 31,860.00
x/x por el cobro de las ventas
…...............................................25…...................................................

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

636 Servicios básicos
6361 Energía
TRIBUTOS, eléctrica
CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES_x000D_ 2,881.36
40 Y DE SALUD POR PAGAR .
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia 518.64
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas 3,400.00 3,400.00
x/x Por la provision de gastos de luz , según factura F003-521
…...............................................26…...................................................

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas 3,400.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja 3,400.00
x/x Por el pago del servicio de luz
…...............................................27…...................................................

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 864.41

94.1 Gastos de luz
95 GASTOS DE VENTAS 2,016.95
95.1 Gastos de luz
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 2,881.36
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x por la distribución de los gastos de luz
…...............................................28…...................................................
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
635 Alquileres
6352 Edificaciones
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES_x000D_ 1,423.73
40 Y DE SALUD POR PAGAR .
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia 256.27
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas 1,680.00
x/x por la provisión del gasto del pago de alquiler de local
…...............................................29…...................................................
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 284.75
94.1 Alquiler de local
95 GASTOS DE VENTAS 1,138.98
95.1 Alquiler de local
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 1,423.73
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x por la distribución de los gastos de alquiler de local
…...............................................30…...................................................
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas 1,680.00 1,680.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja 1,680.00
x/x Por el pago del alquiler de local comercial
…...............................................31…...................................................

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 Compensación por tiempo de servicios 3,150.00 3,150.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja 3,150.00
x/x por el pago de la CTS del inventario inicial
…...............................................32…...................................................

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

417 Administradoras de fondos de pensiones 1,850.00 1,850.00
417.1 AFP PRIMA
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas 1,850.00
1041.1 Cuenta corriente BCP
x/x por pago de la afp del inventario inicial
…...............................................33…...................................................
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas 43,660.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas 43,660.00
1041.1 Cuenta corriente BCP
x/x por el pago de la factura N° F005-2020
…...............................................34…...................................................

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
6371 Publicidad 4,350.00 4,350.00
6371.1 Publicidad
TRIBUTOS,enCONTRAPRESTACIONES
américa TV Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES_x000D_
40 Y DE SALUD POR PAGAR ..
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia 783.00 783.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas 5,133.00
x/x por la provision del gastos de publicidad
…...............................................35…...................................................

95 GASTOS DE VENTAS 4,350.00

952 Gastos de servicios prestados por terceros
9527 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 4,350.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el destino de los gastos de publicidad
…...............................................36…...................................................

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas 5,133.00 5,133.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas 5,133.00
1041.1 Cuenta corriente BCP
x/x por el pago de la factura de publicidad américa TV
…...............................................37…...................................................
60 COMPRAS
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6032 Suministros 203.39
6032.1 Papel bond CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES_x000D_
TRIBUTOS,
40 Y DE SALUD POR PAGAR .
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia 36.61
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas 240.00 240.00
x/x Por el registros de la compras de papel bond para la oficina
…...............................................38…...................................................

25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

252 Suministros
2524 Otros suministros 203.39
2524.1 Papel bond
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 203.39
613.1 Papel bond
x/x por el ingreso al almacen los paquetes de papel bond
…...............................................39…...................................................

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas 240.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja 240.00
Por el pago de la factura de la compra de papel bond
…...............................................40…...................................................

65 OTROS GASTOS DE GESTION

656 Suministros 50.85
6561 Productos deCONTRAPRESTACIONES
TRIBUTOS, limpieza Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES_x000D_
40 Y DE SALUD POR PAGAR .
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia 9.15
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas 60.00
x/x por registro de la compra de productos de limpieza
…...............................................41…...................................................
95 GASTOS DE VENTAS 50.85
954 Otros gastos de gestión
9546 Suministros
95461 Productos de limpieza
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 50.85
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/X Por el destino de los gastos de productos de limpieza
…...............................................42…...................................................

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas 60.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja 60.00
x/x Por el pago de la factura de la compra de productos de limpieza
…...............................................43…...................................................
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderías
6912 Mercaderías - venta local 188,618.12
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
2011 Mercaderías
20111 Costo 188,618.12
X/X por el costo de ventas del mes
…...............................................44…...................................................
TOTAL DIARIO 1,895,090.96 1,895,090.96

-
 CORPORACIÓN W&M SAC
DETALLE DE LAS CUENTAS RUC Nº 20480022152
COD. PCGE Sumas del Mayor Saldos Ajustes Inventario Resultado x Naturaleza Resultado x Función
DEBE HABER Deudor Acreedor Debe Haber Activo Pasivo Pérdidas Ganancias Pérdidas Ganancias
101 Caja 50,550.00 22,680.00 27,870.00 27,870.00
102 Fondos fijos 19,259.00 4,109.00 15,150.00 15,150.00
1041 Cuentas corrientes operativas 357,872.60 284,277.00 73,595.60 73,595.60
1212 Emitidas en cartera 343,577.10 262,422.60 81,154.50 81,154.50
1671 Pagos a cuenta del impuesto a la renta 22,985.00 - 22,985.00 22,985.00 -
20111 Costo 249,720.00 188,618.12 61,101.88 61,101.88
2524 Otros suministros 203.39 - 203.39 203.39
33411 Costo 155,450.00 - 155,450.00 155,450.00 -
3361 Equipo para procesamiento de información 7,500.00 - 7,500.00 - 7,500.00 -
39525 Unidades de transporte - 14,090.00 14,090.00 - 14,090.00
39527 Equipos diversos - 1,850.00 1,850.00 - 1,850.00
40111 IGV – Cuenta propia 42,148.28 49,882.10 7,733.82 - 7,733.82
4031 ESSALUD 1,959.00 4,180.11 2,221.11 - 2,221.11
4032 ONP 2,150.00 3,533.59 1,383.59 - 1,383.59
4111 Sueldos y salarios por pagar 14,150.00 35,623.47 21,473.47 - 21,473.47
4151 Compensación por tiempo de servicios 3,150.00 3,150.00 - - -
417 Administradoras de fondos de pensiones 1,850.00 3,671.94 1,821.94 1,821.94
4212 Emitidas 167,263.00 220,727.60 53,464.60 - 53,464.60
4654 Propiedad, planta y equipo 100,300.00 100,300.00 -
5011 Acciones - 248,850.00 248,850.00 248,850.00
582 Legal - 8,051.00 8,051.00 8,051.00
5911 Utilidades acumuladas - 76,450.00 76,450.00 76,450.00
6011 Mercaderías 94,970.00 - 94,970.00 - - 94,970.00
6032 Suministros 203.38 - 203.38 203.38
6111 Mercaderías - 94,970.00 - 94,970.00 188,618.12 93,648.12
613 Materiales auxiliares, suministros y repues - 203.39 - 203.39 203.39
6211 Sueldos y salarios 24,679.00 - 24,679.00 24,679.00
6271 Régimen de prestaciones de salud 2,221.11 - 2,221.11 2,221.11
6361 Energía eléctrica 2,881.36 - 2,881.36 - - 2,881.36
6352 Edificaciones 1,423.73 - 1,423.73 1,423.73
6371 Publicidad 4,350.00 - 4,350.00 4,350.00
656 Suministros 50.85 - 50.85 50.85
6912 Mercaderías - venta local 188,618.12 - 188,618.12 188,618.12 188,618.12
7012 Mercaderías - venta local - 231,845.00 - 231,845.00 - 231,845.00 231,845.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE - 35,606.04 35,606.04
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 19,002.26 - 19,002.26 19,002.26
95 GASTOS DE VENTAS 16,603.78 - 16,603.78 16,603.78
SUMA HOJA TRABAJO 1,895,090.96 1,895,090.96 800,013.96 800,013.96 188,618.12 188,618.12 445,010.37 437,389.53 224,427.55 232,048.39 224,224.16 231,845.00
DIARIO - - - 7,620.84 7,620.84 7,620.84
1,895,090.96 1,895,090.96 445,010.37 445,010.37 224,427.55 239,669.23 224,224.16 239,465.84
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de enero del 2020
(Expresado En Nuevos soles)

I. Activo: Al 31 de Ene.. II. Pasivo: Al 31 de Ene..

1.1.Activo Corriente: 2020 2.1.Pasivo Corriente 2020
Efectivo y equivalentes de efectivo 116,616 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema público d 12,101
Cuentas por cobrar comerciales terceros 81,155 Remuneraciones y participaciones por pagar 23,295
Cuentas por cobrar diversas – terceros 22,985 Cuentas por pagar comerciales terceros 53,465
Servicios y otros contratados por anticipado Cuentas por pagar diversas – terceros -
Mercaderías 61,102 Total Pasivo corriente 88,861
Materias auxiliares, suministros y repuestos 203
Total Activo Corriente 282,060 2.2.Pasivo no Corriente
Deudas a Largo Plazo -
1.2.Activo no Corriente: -
Propiedad, planta y equipo 155,450 Total Pasivo no Corriente -
Equipo para procesamiento de información 7,500 Total pasivo -
Depreciación y amortización acumulados -15,940
IIIPatrimonio:
Capital 248,850
Reserva legal 8,737
Resultado Acumulado 76,450
Total Activo no Corriente 147,010 Resultado del Ejercicio 6,173
Total Patrimonio 340,210
Total Activo 429,070 Total Pasivo y patrimonio 429,070
 Estado de Resultados
Al 31 de enero del 2020
(Expresado En Nuevos soles)

31/01/2020
Ventas Netas 231845.00
Otros Ingresos Adicionales 0.00
Total Ingresos 231845.00
Costo de Ventas -188618.12
Utilidad Bruta 43226.88
Gastos Operativos:
Gastos de Administración -19002.26
Gastos de Venta -16603.78
Utilidad Operativa 7620.84
Otros Ingresos(Gastos):
Ingresos Financieros 0.00
Gastos Fnancieros 0.00
Otros Ingresos 0.00
Otros Gastos 0.00
Resultado Antes de Partic. E Imptos. 7620.84
Participación de los trabajadores
Impuesto a la renta 10% ( 11,765x 10%) 762.08
Utilidad del ejercicio 6858.76
reserva legal 10% 685.88
utlidad por distribuir 6172.88
 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Para los años Terminados 31 de Diciembre 2019 y 31 de enero 2020
En Nuevos Soles
Capital Acciones de Reserva Resultados Total
Social Inversión Legal Acumulados
Saldo inicial del periodo -
Capital 248,850.00
Utilidad (Pèrdida) Neta del Ejercicio - - - 76,450.00 76,450.00
Dividendos declarados - - - - -
Reservas - - 8,051.00 - 8,051.00
Efectos Acum.De cambios en politicas
contables y correcciòn de errores - - - - -
Saldo al 31/12/2019 248,850.00 - 8,051.00 76,450.00 84,501.00

Utilidad (Pèrdida) Neta del Ejercicio - - - 6,172.88 6,172.88

Aumento de capital - -
Reservas - 685.88 -
Efectos Acum.De cambios en politicas
contables y correcciòn de errores - -
Saldo al 31/01/2020 248,850.00 - 8,736.88 82,622.88 90,673.88
 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO HOJA DE TRABAJO FLUJO DE EFECTIVO
Método Indirecto MÉTODO INDIRECTO
Por el año terminado el 31 de enero de 2020
(En nuevos soles) PERIODO AUMENTO AJUSTES SALDO
2020 2020 2019 (DISMINUCION) DEBE HABER AJUSTE
Flujos de efectivo de actividad de operación ACTIVO CORRIENTE
Efectivo 116,616 161,150 (44,534) (44,534)
Ganancia Neta del Ejercicio 6,859 Cuentas por cobrar comerciales, neto 81,155 70,000 11,155 11,155
Ajustes para Conciliar con la Ganancia Neta del Ejercicio
con el Efectivo proveniente de las Actividades de Otras cuentas por cobrar 22,985 15,000 7,985 7,985
Operación por: Inventarios, neto 61,102 154,750 (93,648) (93,648)
Depreciación Y Amortización 0 Materias auxiliares, suministros y repuestos 203 0 203 203
Estimación de cobranza dudosa 0
--------------- ---------------
CARGOS Y ABONOS POR CAMBIOS NETOS EN LOS ACTIVOS Y Total activo corriente 282,060 400,900
PASIVOS
Disminución de cuentas por cobrar comerciales (11,155) --------------- ---------------
Aumento de otras cuentas por pagar (7,985) ACTIVO NO CORRIENTE
Aumento en Inventarios 93,445 Propiedades de inversión 0 0 0
Aumento de cuentas por pagar comerciales (44,685) Propiedades, planta y equipo, neto 147,010 62,010 85,000 686 84,314
Aumento de otras cuentas por pagar 3,987 Activos intangibles, neto 0 0 0
--------------- ---------------
Flujos de Efectivo Procedente de Actividades de Operación 40,466
Total activo no corriente 147,010 62,010
Flujos de efectivo de actividad de inversión --------------- ---------------
Compra de inversiones inmobiliarias 0 Total activo 429,070 462,910
Compra de Propiedades, Planta y Equipo (85,000) ========== ==========
Compra de Activos Intangibles 0 PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Flujos de Efectivo utilizado en Actividades de Inversión (85,000)
Flujos de efectivo de actividad de financiación Tributos por pagar 12,101 12,259 (158) (158)
Obtención de Préstamos 0 Cuentas por pagar comerciales 53,465 98,150 (44,685) (44,685)
Amortización o pago de Préstamos 0 Remuneraciones por pagar 23,295 19,150 4,145 4,145
--------------- ---------------
Flujos de Efectivo utilizados en Actividades de Financiación 0
Disminución Neto de Efectivo (44,534) Total pasivo corriente 88,861 129,559
Efectivo al Inicio del Ejercicio 161,150 PASIVO NO CORRIENTE
Efectivo al Finalizar el Ejercicio 116,616 Obligaciones financieras 0 0 0 0
0 Pasivo diferido - - 0 0 0
--------------- ---------------
Total pasivo no corriente 0 0
--------------- ---------------
Total pasivo 88,861 129,559
--------------- ---------------
PATRIMONIO NETO
Capital emitido 248,850 248,850 0 0
Reserva legal 8,737 8,051 686 686 0
Resultados acumulados 76,450 76,450 0 6,173
Resultados del ejercicio 6,173 0 6,173
--------------- ---------------
Total patrimonio neto 340,210 333,351
--------------- ---------------
Total pasivo y patrimonio 429,070 462,910
========== ==========
0 0 686 686
 RATIOS DE LIQUIDEZ RATIOS DE RENTABILIDAD RATIOS DE ROTACION
1.-Razon Corriente Rentabilidad sobre Ingresos Periodo Promedio de Cobro

ACTIVO CORRIENTE S/282,060.37 Utilidad Neta 6172.88 360 360

= 3.17 = 0.03 = 0.0035
PASIVO CORRIENTE S/88,860.61 Ventas 231845.00 Rotacion de cuentas por cobrar 104139.5

Su interpretación nos dice que por cada sol de ventas tenemos una utilidad libre de impuestos de S/.0.03
En el año 2018 por cada sol de deuda la empresa cuenta con S/.3.17 Para hacer frente a sus compromisos a corto plazo.

2.-Razon de acidez Rentabil Bruta Sobre Ventas Rotacion de Cuentas por Cobrar

Activo Corriente - Inventarios- gastos pagados por anticipado S/167,493.89

= 1.88
Ventas - Costo de Ventas 43226.88
= 0.19
Activo Corriente 282060.37
= 3.17
Pasivo Corriente S/88,860.61 Ventas 231845.00 Pasivo Corriente 88860.614

Su interpretación nos dice que por cada sol de ventas tenemos una utilidad bruta de S/. 0.19
En el año 2018 por cada sol de deuda la empresa cuenta con S/. 1.88 de activos líquidos.

3.-Razon de efectivo Rentabilidad Neta del Patrimonio Rotacion de cuentas por pagar

Caja Bancos S/116,615.60 Utilidad Neta 6172.88 Compras al credito 284,277.00

= 1.31 = 1.81% = 6.13
Pasivo Corriente S/88,860.61 Patrimonio 340209.756 Promedio de proveedores 46,386.33

365 En el 2018 la rotacion cuentas por pagar ha sido de 6.13 veces al

El ratio es mayor a 1, hay suficientes fondos a la mano para cancelar la deuda exigible. La Empresa en el año obtuvo una rentabilidad economica de 1.81% despues de impuestos = 59.56
6.13 año. Y que paga en un promedio de 60 dias a los proveedores.

4.-Capital de trabajo Rentabilidad de inversion Rotacion de mercaderias

Activo corriente- pasivo corriente 193199.76 Utilidad Neta 6172.88

= 1.44%
Costo de ventas 188618.12
= 9.26
Activo Total 429070.37 Inventario promedio de mercaderias 20,367.29

Es lo que sobra de los activos para hacer frente ante los pasivos. Podemos abservar las veces que rota la mercaderia en un ejercicioy que es de
La empresa en el año obtuvo una rentabilidad de inversion de 1.44%
365 9.26 veces al año. Y que el periodo de cobro es de 39.41.
= 39.41
9.26
5.-Posicion defensiva
Activos liquidos 27,870.00
= 0.78
Egresos operativos 35,606.04

La capacidad de la empresa para hacer frente en el corto plazo.

 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (BALANCE GENERAL)
ANALISIS HORIZONTAL

2020 2019 ABSOLUTA RELATIVA %

ACTIVO CORRIENTE
Efectivo 116,616 161,150 -44,534 -27.64
Cuentas por cobrar comerciales, neto 81,155 70,000 11,155 15.94
Otras cuentas por cobrar 22,985 15,000 7,985 53.23
Inventarios, neto 61,102 154,750 -93,648 -60.52
Materias auxiliares, suministros y repuestos 203 0 203

--------------- ---------------
Total activo corriente 282,060 400,900 -118,840 -29.64
--------------- ---------------
ACTIVO NO CORRIENTE 0
Propiedades de inversión 0 0
Propiedades, planta y equipo, neto 147,010 62,010 85,000 137.07
Activos intangibles, neto 0 0
--------------- ---------------
Total activo no corriente 147,010 62,010 85,000 137.07
--------------- ---------------
Total activo 429,070 462,910 -33,840 -7.31
========== ==========
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Tributos por pagar 12,101 12,259 -158 -1.29
Cuentas por pagar comerciales 53,465 98,150 -44,685 -45.53
Remuneraciones por pagar 23,295 19,150 4,145 21.65
--------------- ---------------
Total pasivo corriente 88,861 129,559 -40,698 -31.41
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras 0 0 0
Pasivo diferido - -
--------------- ---------------
Total pasivo no corriente 0 0 0
--------------- ---------------
Total pasivo 88,861 129,559 -40,698 -31.41
--------------- ---------------
PATRIMONIO NETO
Capital emitido 248,850 248,850 0 0.00
Reserva legal 8,737 8,051 686 8.52
Resultados acumulados 76,450 76,450
Resultados del ejercicio 6,173 0 6,173
--------------- ---------------
Total patrimonio neto 340,210 333,351 6,859 2.06
--------------- ---------------
Total pasivo y patrimonio 429,070 462,910 -33,840 -7.31
========== ==========
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (BALANCE GENERAL)
ANALISIS VERTICAL

2020 % 2019 %
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo 116,616 27.18 161,150 34.81
Cuentas por cobrar comerciales, neto 81,155 18.91 70,000 15.12
Otras cuentas por cobrar 22,985 5.36 15,000 3.24
Inventarios, neto 61,102 14.24 154,750 33.43
Materias auxiliares, suministros y repuestos 203 0.05 0 0.00

--------------- ---------------
Total activo corriente 282,060 65.74 400,900 86.60
--------------- ---------------
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedades de inversión
Propiedades, planta y equipo, neto 147,010 34.26 62,010 13.40
Activos intangibles, neto
--------------- ---------------
Total activo no corriente 147,010 34.26 62,010 13.40
--------------- ---------------
Total activo 429,070 100.00 462,910 100.00

========== ==========

PASIVO CORRIENTE
Tributos por pagar 12,101 2.82 12,259 2.65
Cuentas por pagar comerciales 53,465 12.46 98,150 21.20
Remuneraciones por pagar 23,295 5.43 19,150 4.14
--------------- ---------------
Total pasivo corriente 88,861 20.71 129,559 27.99
PASIVO NO CORRIENTE 0.00
Obligaciones financieras 0 0.00 0 0.00
Pasivo diferido - - 0.00
--------------- ---------------
Total pasivo no corriente 0 0.00 0 0.00
--------------- ---------------
Total pasivo 88,861 20.71 129,559 27.99
--------------- ---------------
PATRIMONIO NETO 0.00 0.00
Capital emitido 248,850 58.00 248,850 53.76
Reserva legal 8,737 2.04 8,051 1.74
Resultados acumulados 76,450 17.82 76,450 16.52
Resultados del ejercicio 6,173 1.44 0 0.00
--------------- ---------------
Total patrimonio neto 340,210 79.29 333,351 72.01
--------------- ---------------
Total pasivo y patrimonio 429,070 100.00 462,910 100.00
========== ==========