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AUTOR
PROFESORA
GRUPO
204
Administración de Empresas
Contabilidad
II Semestre
Noviembre 2020
Introducción
Veremos en este trabajo de que se compone los estados financieros en empresas de servicios y de
manufactura, como también sus diferencias y características que tienen una de la otra en cada uno
de sus Estados, conoceremos como se realizan los análisis horizontales y verticales en los estados
financieros.
1. Obtener los estados financieros comparativos a dos años (estados de resultados, estado
de costos y estados de situación financiera) de dos empresas, una del sector de servicios y
otra del sector manufacturero.
Sector de servicios
COLTEJER S.A
ESTADOS DE RESULTADOS
TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 (Con cifras comparativas con el año terminado al 31 de
diciembre de 2017)
NOTAS 2018 2017
Ingresos de actividades ordinarias 14 $ 75.171 $ 72.522
Costos de ventas 6 -$ 70.492 -$ 73.110
UTILIDAD BRUTA $ 4.679 $ 588
Gastos de distribucion -$ 704 -$ 812
Gastos de administracion y ventas 15 -$ 5.187 -$ 3.704
Gastos por beneficios a los empleados 16 -$ 3.157 -$ 3.128
Otros ingresos 17 $ 10.365 $ 4.268
Otros gastos 17 -$ 1.419 -$ 2.000
UTILIDAD OPERACIONAL $ 4.577 -$ 5.964
Utilidades derivadas de la posicion monetaria, neta $ 542 -$ 167
Ingresos financieros 18 $ 155 $ 365
Gastos financieros 18 -$ 21.213 -$ 14.298
Ingresos por metodos de participacion 4 $ 38 $ 34
PERDIDA ANTES DE IMPUESTOS -$ 15.901 -$ 20.030
Ingreso por impuesto neto 10 $ 2.218 -$ 1.553
PERDIDA DEL PERIODO -$ 13.683 -$ 21.583
PERDIDA POR ACCION BASICA EN PESOS COLOMBIANOS -$ 195,47 -$ 308,33
COLTEJER S.A
ESTADOS FINANCIEROS
TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 (Con cifras comparativas con el año terminado al 31 de
diciembre de 2017)
ACTIVOS NOTA 2018 2017
Activos no corrientes
Propiedades, planta y equipos, neto 3 $ 574.740 $ 575.319
Propiedades de inversion 3 $ 268.939 $ 268.939
Inversiones en subsidiarias 4 $ 453 $ 415
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar, netas 5 $ 291 $ 147
Activo por impuestos diferido 10 $ 5.640 $ 2.281
Inversiones patrimoniales 4 $ 1.433 $ 1.477
Total activos no corrientes $ 851.496 $ 848.578
Activos corrientes
Efectivo y equivalentes de efectivo $ 3.909 $ 10.946
Inversiones negociables $ 10 $ 18
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar, netas 5 $ 45.678 $ 40.966
Inventarios, neto 6 $ 55.279 $ 50.881
Impuestos de cobro plazo 10 $ 5.413 $ 3.651
Otros activos no financieros $ 108
Total de activos corrientes $ 110.289 $ 106.570
Total de activos $ 961.785 $ 955.148
PASIVOS Y PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS PASIVOS
Pasivos no corrientes
Obligaciones financieras 7 $ 3.680 $ 6.442
Beneficios a empleados 9 $ 14.797 $ 15.931
Otras provisiones 11 $ 1.476 $ 1.476
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 8 $ 1.537 $ 1.289
Cuentas por pagar comerciales con partes relacionadas 8 $ 2.137 $ 2.137
Pasivo por impuesto diferido 10 $ 101.461 $ 100.650
Impuestos de largo plazo 10 $ 5.930 $ 7.588
Total pasivos no corrientes $ 131.018 $ 135.513
Pasivos corrientes
Obligaciones financieras 7 $ 27.089 $ 44.277
Beneficios a empleados 9 $ 3.459 $ 4.108
Otras provisiones $ 17
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 8 $ 31.225 $ 36.056
Cuentas por pagar comerciales con partes relacionadas 8 $ 234.351 $ 187.609
Impuestos de cobro plazo 10 $ 5.612 $ 4.895
Otros pasivos no financiados $ 7
Total pasivos corrientes $ 301.760 $ 276.945
total pasivos $ 432.778 $ 412.548
Patrimonio de los accionistas
Capital emitido 12 $ 700.000 $ 700.000
Prima en emision de capital $ 233.044 $ 233.044
Perdida del ejercicio -$ 13.683 -$ 24.747
Perdidas acumuladas -$ 407.026 -$ 382.279
COLTEJER S.A
ESTADOS DE COSTOS
Inventario Inicila de Materia Prima
Compras Netas de Materias Primas - las Rebajas sobre
+
Compras
= Materia Prima Disponible
- Inventario final de Materia Prima
= Costo de Materia Prima Consumida
Costos de mano de obra directa
Costos de mano de obra directa
Costos indirectos de fabricacion CIF
+ Otros costos indirectos
+ Depreciacion de la maquinaria
= CIF Totales
= Total Costo de Produccion ( 5+7+11)
+ Inventario inicila de productos en Proceso
= Costo de fabricacion total disponible
- Inventario final de productos en proceso
= Costo de Produccion
Las compañías de manufactura venden un producto diferente al que vende una empresa de
servicio. Las primeras crean y venden un producto físico, en tanto que las de servicio venden una
actividad o recurso intangible.
La cuenta de inventario de COLTEJER S.A en su último año tuvo un crecimiento de $4.398 que
representa un crecimiento del 9% en comparación con el año anterior.
Análisis horizontal para empresa de servicios.
Valoracion valorizaci
ACTIVOS NOTAS 2018 2017
absoluta on
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 10 $ 1.969.203 $ 1.666.532 $ 302.671 18%
ACTIVOS FINACIEROS DE INVERSION 11 $ 2.193.909 $ 2.482.700 -$ 288.791 -12%
Inversiones negociables $ 274.012 $ 818.883 -$ 544.871 -67%
Inversiones disponibles para la venta $ 1.228.402 $ 1.125.351 $ 103.051 9%
Inversiones hasta el vencimiento $ 691.495 $ 538.466 $ 153.029 28%
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS 12 $ 115.416 $ 81.835 $ 33.581 41%
Negociacion $ 115.173 $ 80.494 $ 34.679 43%
Cobertura $ 243 $ 1.341 -$ 1.098 -82%
CARTERA DE CREDITO Y OPERACIONES DE LEASING
13 $ 25.849.175 $ 20.350.551
FINANCIERO $ 5.498.624 27%
Cartera comercial $ 10.596.315 $ 9.609.627 $ 986.688 10%
Cartera consumo $ 12.714.314 $ 8.061.549 $ 4.652.765 58%
Cartera vivienda $ 4.496.565 $ 4.073.295 $ 423.270 10%
Microcreditos $ 46.461 -$ 46.461 -100%
Menos: Provision -$ 1.958.019 -$ 1.440.381 -$ 517.638 36%
OTRAS CUENTAS POR COBRAR, NETO 14 $ 433.675 $ 263.570 $ 170.105 65%
IMPUESTO SOBRE LA RENTA CORRIENTE 19 $ 329.645 $ 209.445 $ 120.200 57%
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA
15 $ 29.055 $ 149.419
VENTA, NETO -$ 120.364 -81%
PROPIEDADES Y EQUIPO, NETO 16 $ 397.172 $ 271.170 $ 126.002 46%
PROPIEDADES DE INVERSION, NETO 17 $ 40.622 $ 60.744 -$ 20.122 -33%
ACTIVOS INTANGIBLES, NETO 18 $ 151.769 $ 84.744 $ 67.025 79%
PLUSVALIA 18 $ 111.350 $ 111.350
INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS 20 $ 85.795 $ 58.506 $ 27.289 47%
OTROS ACTIVOS, NETOS 21 $ 338.687 $ 169.705 $ 168.982 100%
Total Activos $ 32.045.473 $ 25.848.921 $ 6.196.552 24%
$ -
PASIVOS Y PATRIMONIOS DE LOS ACCIONISTAS NOTAS 2018 2017 $ 1 0%
DEPOSITOS Y EXIGIBILIDADES 22 $ 24.819.690 $ 19.199.465 $ 5.620.225 29%
OBLIGACIONES FINANCIERAS 23 $ 2.477.167 $ 3.083.060 -$ 605.893 -20%
TITULOS DE INVERSION EN CIRCULACION 27 $ 1.017.565 $ 1.018.927 -$ 1.362 0%
INSTRUMENTOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE DE
12 $ 143.236 $ 56.774
NEGOCIACION $ 86.462 152%
INSTRUMENTOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE DE
12 $ 2.928 $ 37
COBERTURA $ 2.891 7814%
BENEFICIOS A EMPLEADOS 24 $ 91.682 $ 59.033 $ 32.649 55%
CUENTAS POR PAGAR Y OTROS PASIVOS 26 $ 472.718 $ 290.274 $ 182.444 63%
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO, NETO 19 $ 17.958 $ 47.857 -$ 29.899 -62%
PROVISIONES 25 $ 30.134 $ 16.452 $ 13.682 83%
Total Pasivos $ 29.073.105 $ 23.771.879 $ 5.301.226 22%
PATRIMONIO $ -
Capital emitido 28 $ 322.079 $ 233.886 $ 88.193 38%
Reservas $ 1.633.123 $ 1.489.136 $ 143.987 10%
Prima en colocacion de acciones $ 695.428 $ 133 $ 695.295 522778%
Otro resultado integral $ 133.035 $ 170.578 -$ 37.543 -22%
Utilidades retenidas $ 188.703 $ 183.309 $ 5.394 3%
Total Patrimonio $ 2.972.368 $ 2.077.042 $ 895.326 43%
Total Pasivos y Patrimonio $ 32.045.473 $ 25.848.921 $ 6.196.552 24%
Análisis Vertical Activos de empresa manufacturera.
La cuenta efectivo y equivalente de efectivo representa el 0,41% del total del activo de la
compañía en 2018.
La cuenta efectivo y equivalente de efectivo representa el 1,15% del total del activo de la
compañía en 2017.
El total de las obligaciones financieras a corto plazo representa el 3% del total del pasivo más
patrimonio de la compañía en 2018.
Análisis vertical de estado financieros
patrimonio y pasivos empresa manufacturera
2017
Total
Obligaciones
patrimonio y
financieras
pasivos
$ 44.277 $ 955.148 5%
El total de las obligaciones financieras a corto plazo representa el 5% del total del pasivo más
patrimonio de la compañía en 2017.
El costo de ventas de la empresa COLTEJER S.A para el año 2018 representa el -94% de los ingresos
de actividades ordinarios y está en negativo es porque en ese año tuvo pérdidas.
El costo de ventas de la empresa COLTEJER S.A para el año 2017 representa el -101% de los
ingresos de actividades ordinarios y está en negativo es porque en ese año tuvo pérdidas.
Análisis Vertical estado de resultados de empresa de servicios.
2018
Ingresos por
Gastos por
intereses y
intereses
valorización
-$ 1.138.642 $ 3.276.674 -35%
Los gastos por intereses de la empresa SCOTIABANK COLPATRIA S.A para el año 2018 representa el
-34% de los ingresos por intereses y valorización y está en negativo es porque en ese año tuvo
pérdidas.
Los gastos por intereses de la empresa SCOTIABANK COLPATRIA S.A para el año 2017 representa el
-42% de los ingresos por intereses y valorización y está en negativo es porque en ese año tuvo
pérdidas.
La cuenta efectivo y equivalente de efectivo representa el 6,15% del total del activo de la
compañía en 2018.
Análisis vertical de estado financieros Activos
empresa de servicios
2017
Efectivo y
equivalentes Total activos
de efectivo
$ 1.666.532 $ 25.848.921 6,45%
La cuenta efectivo y equivalente de efectivo representa el 6,45% del total del activo de la
compañía en 2017.
El total de las obligaciones financieras a corto plazo representa el 8% del total del pasivo más
patrimonio de la compañía en 2018.
El total de las obligaciones financieras a corto plazo representa el 12% del total del pasivo más
patrimonio de la compañía en 2017.
Conclusión
Con presente trabajo se dio a conocer la estructura de los estados de resultados, de costos y
financieros de las empresas de servicio, como también la realización de un análisis horizontal y
vertical en empresas manufactureras y de servicio.
Las diferencias y características que tienen los estados de cada una de las empresas de servicios y
de manufactura.
Bibliografías
file:///C:/Users/Usuario/Downloads/Gu%C3%ADa%20estructura%20de%20Costos.-2.pdf
https://areandina.instructure.com/courses/9728
file:///C:/Users/Usuario/Downloads/Gu%C3%ADa%20estructura%20de%20Costos.-2%20(2).pdf
file:///C:/Users/Usuario/Downloads/C%C3%B3mo%20estructurar%20un%20sistema%20de
%20costos%20en%20una%20empresa%20de%20servicios.%20(1).pdf