Sexta Clase

MAESTRÍA EN GERENCIA DE LA CONSTRUCCIÓN
GESTIÓN FINANCIERA Y DE
COSTOS
MG. JANETT FRANCISCA ARTEAGA HERRERA

FLUJO DE CAJA
CASH FLOW
Profesora: Janett Francisca Arteaga Herrera
Mail: arteaga3010@Gmail.com
Celular: 950096662
FLUJO DE CAJA
INGRESOS  Ventas de servicios
 Ventas de activos
:
TODO EL DINERO QUE  Ingresos de capital
INGRESA  Préstamos
EGRESOS  Compras + Gastos

 Compras de activos
TODO EL DINERO QUE  Devoluciones préstamos
SALE  Impuestos
FLUJO DE CAJA INGRESOS LIQUIDOS EGRESOS LIQUIDOS

Determinar el
Determinar si los
comportamiento de los
proyectos de inversión
flujos de efectivo
son rentables
futuros.
PARA QUÉ SE
Fijar políticas de
UTILIZA !!!! Detectar cuando habrá
dividendos en la faltantes y sobrantes de
empresa. efectivo.
Determinar si las
políticas de cobro
y de pago son las
óptimas.
Celular: 950096662
INGRESOS EGRESOS
OPERATIVOS OPERATIVOS
FLUJO DE FLUJO
INVERSIONES FINANCIERO
FLUJO DE CAJA

Celular: 950096662
INGRESOS OPERATIVOS
Los ingresos operacionales son aquellos:
INGRESOS PRODUCTO DE LA ACTIVIDAD

ECONÓMICA PRINCIPAL DE LA EMPRESA.
Por lo general, toda empresa está dedicada a uno o más

actividades económicas principales, y los ingresos originados
en estas actividades son considerados ingresos operacionales.

Celular: 950096662
EGRESOS OPERATIVOS
Los gastos operacionales son los:
COSTOS EN LOS QUE UNA COMPAÑÍA

INCURRE COMO PARTE DE SUS ACTIVIDADES
REGULARES DEL NEGOCIO
Estos gastos incluyen los administrativos, como los suministros

de oficina y salarios para el personal administrativo.

Celular: 950096662
FLUJO DE INVERSIONES
El flujo de caja de inversión (FCI):
ES LA VARIACIÓN DE CAPITAL PROCEDENTE DE LA

DIFERENCIA ENTRE LAS ENTRADAS Y SALIDAS DE
EFECTIVO PROCEDENTES DE INVERSIONES EN
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Generalmente deuda a corto plazo y fácilmente convertible en

liquidez, gastos de capital asociados a las inversiones

Celular: 950096662
FLUJO FINANCIERO
En finanzas se entiende por flujo de caja (en inglés cash flow)
LOS FLUJOS DE ENTRADAS Y SALIDAS DE CAJA O

EFECTIVO, EN UN PERÍODO DADO
El flujo de caja es la acumulación neta de activos líquidos en un

periodo determinado y, por lo tanto, constituye un indicador
importante de la liquidez de una empresa

Celular: 950096662
CASO PRÁCTICO

Celular: 950096662
CASO PRÁCTICO – FLUJO DE CAJA
La Empresa Constructora Grupo JJM S.A.C, el siete de mayo del presente año en la ciudad de Cerro de Pasco
firmo el Contrato de Obra N° L.P. N° 001 – 2005- CEGRP – OBRAS , producto de la adjudicación de la buena
pro en el Gobierno Regional Pasco.
El objeto del contrato es la ejecución de la Obra:

MEJORAMIENTO, AMPLIACIÓN DEL SISTEMA DE AGUA
POTABLE Y CONSTRUCCIÓN DEL SISTEMA DE
ALCANTARILLADO DEL CENTRO POBLADO DE CHIPIPATA
Por un Valor Referencial de S/. 2,153,203.21 nuevos soles.

Para ser ejecutados en 150 días calendarios

Celular: 950096662
CASO PRÁCTICO – FLUJO DE CAJA
Para que el Contrato de Obra quede firme; la Entidad solicitó:
 Carta fianza por seriedad oferta  se cubrió en su totalidad – disponibilidad en caja.

 Carta fianza por fiel cumplimiento  se cubrió en su totalidad – disponibilidad en caja.
 Otros documentos según requerimiento.
Debido a ello la Empresa Grupo JJM S.A.C, tuvo que solicitar al Banco Continental un carta fianza que
respaldará el adelanto de materiales por el 10%.
El Banco Continental solicito el depósito del 30% como garantía, el cual se tuvo que financiar.

Celular: 950096662
Celular: 950096662
Celular: 950096662
Celular: 950096662
DESARROLLO DEL CASO PRÁCTICO

Celular: 950096662
VALORIZACIONES

Celular: 950096662
MANO DE OBRA

Celular: 950096662
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

Celular: 950096662
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

Celular: 950096662
I.G.V ADELANTO = S/.182,474.85 x 18%
I.G.V VALORIZACIÓN = S/.184,098.87 x 18%
INGRESO A CAJA
S/.65,983.27
INGRESOS OPERATIVOS

Celular: 950096662
EGRESOS OPERATIVOS

Celular: 950096662
INGRESO A CAJA PRODUCTO DE LAS
S/.24,781.41 x 18% = S/.4,460.85 INVERSIONES S/.24,781.41
FLUJO DE INVERSIONES

Celular: 950096662
(S/.182,474.85 x 18%) x 30% = S/.64,596.10 LA ENTIDAD FINANCIERA “BBVA” SOLICITA EL DEPOSITO
DEL 30% PARA LA EMISION DE LA CARTA FIANZA
LA ENTIDAD FINANCIERA “B” , FINANCIA

LOS S/.64,596.10 A UNA TASA DEL 10% (S/.64,596.10 x 10%) = S/.645.96
FLUJO DE FINANCIERO
Una colocación de capital para obtener una ganancia futura

Celular: 950096662
I.G.V COMPRA DE ACTIVOS = S/. 4,460.85 I.G.V PRODUCTO DE LAS COMPRAS
I.G.V COMPRA PROVEEDORES = S/.23,224.51 REALIZADAS
S/.27,685.16
SALDOS FINALES
SALDOS FINALES

Celular: 950096662
TRABAJO EN EQUIPO
1.1 Elaborar el flujo de caja para un proyecto de infraestructura; considerar:
- Operaciones para los ingresos operativos
- Operaciones para los egresos operativos
- Operaciones para el flujo de inversiones
- Operaciones para el flujo de financiamiento
- Operaciones para los saldos finales

Celular: 950096662
1.2 Para la presentación y sustentación del caso práctico; considerar:
- Redacción de las consideraciones iniciales del proyecto de infraestructura
- Redactar de forma ordenada y sistemática con su hoja de cálculo las operaciones
comerciales.
- Se considerará el punto de vista del financiero, así como las conclusiones.
1.3 Fecha de entrega y sustentación:

- Envío del archivo: en Word el informe; en Excel sus hojas de cálculo; será enviado
al correo institucional jarteaga@unap.edu.pe hasta las 18:00 horas del día
05/08/2021
- La sustentación 07/08/2021.

Celular: 950096662
GRACIAS

Celular: 950096662

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EGRESOS  Compras + Gastos

FLUJO DE CAJA INGRESOS LIQUIDOS EGRESOS LIQUIDOS

Profesora: Janett Francisca Arteaga Herrera

INGRESOS PRODUCTO DE LA ACTIVIDAD

Por lo general, toda empresa está dedicada a uno o más

Profesora: Janett Francisca Arteaga Herrera

COSTOS EN LOS QUE UNA COMPAÑÍA

Estos gastos incluyen los administrativos, como los suministros

Profesora: Janett Francisca Arteaga Herrera

ES LA VARIACIÓN DE CAPITAL PROCEDENTE DE LA

Generalmente deuda a corto plazo y fácilmente convertible en

Profesora: Janett Francisca Arteaga Herrera

LOS FLUJOS DE ENTRADAS Y SALIDAS DE CAJA O

El flujo de caja es la acumulación neta de activos líquidos en un

Profesora: Janett Francisca Arteaga Herrera

Profesora: Janett Francisca Arteaga Herrera

El objeto del contrato es la ejecución de la Obra:

Por un Valor Referencial de S/. 2,153,203.21 nuevos soles.

Profesora: Janett Francisca Arteaga Herrera

 Carta fianza por seriedad oferta  se cubrió en su totalidad – disponibilidad en caja.

Profesora: Janett Francisca Arteaga Herrera

Profesora: Janett Francisca Arteaga Herrera

Profesora: Janett Francisca Arteaga Herrera

Profesora: Janett Francisca Arteaga Herrera

Profesora: Janett Francisca Arteaga Herrera

Profesora: Janett Francisca Arteaga Herrera

Profesora: Janett Francisca Arteaga Herrera

Profesora: Janett Francisca Arteaga Herrera

Profesora: Janett Francisca Arteaga Herrera

LA ENTIDAD FINANCIERA “B” , FINANCIA

Una colocación de capital para obtener una ganancia futura

Profesora: Janett Francisca Arteaga Herrera

Profesora: Janett Francisca Arteaga Herrera

1.3 Fecha de entrega y sustentación:

Profesora: Janett Francisca Arteaga Herrera

Profesora: Janett Francisca Arteaga Herrera

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