UNIVERSIDAD TÉCNICA NACIONAL

UTN

CARRERA DE COMERCIO EXTERIOR

Análisis Financiero de Asociación Administradora Acueducto Rural El

Rosario de Naranjo.

CURSO: Análisis y Gestión Financiera

NIVEL: Licenciatura

Autor (es):

Stefany Castro Mendoza

Erika Barrantes Valverde

Jeraldin Quiroga Jaramillo

Profesor:

Eric Alvarado Barrantes

Alajuela - Costa Rica

Agosto – 2018
 Tabla de Contenido

Contenido
1. Objetivos: ................................................................................................................................3
2. Descripción de la Empresa .................................................................................................3
3. Estados Financieros .............................................................................................................4
a) Balance General.................................................................................................................4
b) Estado de Resultados ......................................................................................................5
4. Posición Financiera ..............................................................................................................6
5. Conclusiones..........................................................................................................................6
6. Recomendaciones.................................................................................................................7
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1. Objetivos:

a) Aplicar Estados Financieros de a la Asociación Administradora

Acueducto Rural.

b) Elaborar un Análisis Financiero a la Asociación Administradora

Acueducto Rural.

c) Realizar un flujo de efectivo a la Asociación Administradora Acueducto

Rural

d) Explicar la posición financiera de la Asociación Administradora

Acueducto Rural

2. Descripción de la Empresa

Las Asociaciones Administradoras de los Sistemas de Acueductos y

Alcantarillados comunales en Costa Rica, también conocidas como ASADAS,

ascienden a más de 2000 organizaciones comunales, que funcionan como

organizaciones sin fines de lucro, bajo el marco legal de la Ley de Asociaciones.

Las ASADAS en Costa Rica administran los sistemas de acueducto y

alcantarillado comunales, bajo un sistema de delegación de la administración,

acordado con el Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados, a través

un Convenio de Delegación de Administración.

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3. Estados Financieros

a) Balance General

Asociación Administradora
Acueducto Rural
El Rosario de Naranjo
BALANCE GENERAL CONSOLIDADO
Periodo 31/5/2017 31/5/2018
ACTIVOS
Activos Circulantes
Caja 1.282.349,73 2.241.477,81
Bancos 78.974.855,97 78.069.339,28
Cuentas por Cobrar 0,00 0,00
Documentos por Cobrar 0,00 0,00
Inversiones Transitorias 100.000,00 100.000,00
Traslados 0,00 0,000
Gastos Diferidos 0,00 101.715,60
TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES 80.357.205,70 80.512.532,69
Activos Fijos
Activos Fijos 145.164.061,10 160.843.352,78
Otros Activos
Derechos Telefónico 41.545,00 41.545,00
------------------ ------------------
TOTAL ACTIVOS 225.562.811,80 241.397.430,47
PASIVOS
PASIVOS CIRCULANTES
Cuentas por Pagar 0,00 0,00
Provisión para Aguinaldos 1.114.859,80 119.332,42
Provisión para Vacaciones 3.325.128,03 157.421,00
C.C.S.S. 725.575,00 684.703,00
Provisión para Aguinaldos Administrativos 0,00 592.891,33
Provisión para Vacaciones Administrativos 334.353,30 1.033.412,98
TOTAL 5.499.916,13 2.587.760,73
PATRIMONIO
Pérdidas & Ganancias del Período 0,00 0,00
Superávit Acumulado 186.141.178,90 204.887.952,97
Canón de Hidrantes 12.124.960,64 12.124.960,64
Donaciones 21.796.756,13 21.796.756,13
TOTAL PATRIMONIO 220.062.895,67 238.809.669,74

TOTAL PASIVOS – PATRIMONIO 225.562.811,80 241.397.430,47

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b) Estado de Resultados

Asociación Administradora
Acueducto Rural
El Rosario de Naranjo

ESTADOS DE RESULTADOS CONSOLIDADO

Periodo 31/5/2017 31/5/2018

INGRESOS:
Servicio de Agua 61.853.569,25 91.128.055,83
Derechos de Conexión 840.000,00 1.235.380,00
Derechos de Urbanización 0,00
Aporte Comunal 0,00
Otros Ingresos 0,00
Productos Financieros 0,00
TOTAL DE INGRESOS 62.693.569,25 92.363.435,83
MENOS:
Gastos Operativos 1.101.764,41 8.688.600,30
Gastos Administrativos 55.258.373,24 56.964.916,02
Gastos de Depreciación Const e Instalaciones 3.587.784,51 3.729.660,95
Gastos de Depreciación Edificios 437.008,12 442.933,12
Gastos de Depreciación Mobiliario y Equipo 462.928,34 -133.945,13
Gastos de Depreciación Equipo Especial 126.861,33 126.861,33
Gastos de Depreciación Vehículos 413.379,91 0,00
Gastos de Depreciación Equipo de Medición 2.985.336,17 3.472.966,33
Gastos de Depreciación Equipo de Hidrantes -216.926,56 0,00
Gastos de Depreciación Equipo de Cloración 303.195,61 324.668,84
Gastos Financieros 0,00
---------------- ----------------
TOTAL DE GASTOS 64.459.705,08 73.616.661,76
---------------- ----------------
PERDIDAS & GANANCIAS DEL PERIODO -1.766.135,83 18.746.774,07
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4. Posición Financiera

La Asociación Administradora Acueducto Rural+AA5:C63 está en una

posición financiera bastante estable, ya que sus pasivos son menores que sus

activos, esto refleja que existe una estabilidad económica y que no están

endeudados.

5. Conclusiones

Las Asociaciones Administradores de Acueductos Rurales son entes que

son delegadas por el Instituto Costarricense de Acueductos Alcantarillados para

que administren los acueductos de las comunidades. Son organismos de bien

social, ya que el suministro de agua potable es un bien imprescindible para el bien

humano, de ahí que deba velar por la potabilidad de la misma.

Los Estados Financieros que presenta este Acueducto para los años 2017 y

2018, reflejan el comportamiento contable financiero, en que los ingresos se

sustentan por la prestación del servicio y con ello afrontar las necesidades que

ocasiona el mantenimiento del Acueducto. Bien se observa que para el año del

2017, la situación que presenta es deficitaria, esta situación no solo la presenta

este Acueducto, sino que en general era la realidad que presentaba la mayoría de

las asadas, es por ello que se decreta un aumento en las tarifas, lo que refleja una

mejoría notoria en el año 2018.

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Es importante enfatizar que estas organizaciones son de servicio, por ello

su contabilidad no presenta rubros que son propios de una entidad comercial. Es

bueno indicar, que estas organizaciones el servicio de agua debe cancelarse

mensualmente y si no se realiza el pago del servicio, se le corta el servicio, de ahí

que las cuentas por cobrar no existan. Además la administración de este

Acueducto ha procurado trabajar con recursos propios, por lo que ha procurado no

adeudarse, por ello que no exista ninguna cuentas por pagar.

6. Recomendaciones

Por ser una organización que debe tener un stock de implementos para el

mantenimiento del Acueducto debería contar con un inventario de existencia, tales

como materiales de pvc y de equipo de hidromedición. Este inventario debe

reflejarse en los Estados Financieros.