Universidad de Carabobo

Facultad de Ciencias Económicas y Sociales

Departamento: Auditoría, Impuestos y Sistemas de
Información

Profesora. Surelys Pérez

sistemasdecontabilidaduc@gmail.com
2s-2021
Ciclo:

Objetivos, proceso, formularios, registros contables, reportes, control interno,

Flujogramas.
Cobranzas Pagos en
Obtención de Dinero efectivo

Cuentas por Cuentas por

Cobrar pagar

Ventas / Servicios Adquisiciones /

Facturas / Ventas
Pagos
Controlar, procesar y registrar todas las
actividades u operaciones que tienen como
objetivo el mantener y aumentar las ventas
de una empresa.
 Ser el líder del mercado
Incrementar las ventas
Generar mayores utilidades
Obtener una mayor rentabilidad
Mayor participación en el mercado
Marca reconocida en el mercado
Aumentar los activos
Sobrevivir y crecer
“Cambio de productos o servicios por dinero”

“Transferencia del derecho de posesión de un bien a

cambio de dinero”

“Monto total cobrado por productos y servicios

prestados”
• Por Volumen:
- Mayoristas
- Detal
- Por pedidos específicos.

• Por Condiciones de Entrega y Precios:

- Entregas futuras
- Entregas parciales
- Derecho a devolución

• Por Financiamiento:
- Contado
- Crédito
P
Recepción del pedido u Orden de Compra.
r
o
Elaboración de la Factura o nota de despacho.
c
e Preparación del Despacho.
s
o Preparación de la Factura.

d Entrega de la Mercancía al cliente.

e
Cobranza al Cliente.
V
e Relaciones de Cobro.
n
t Depósitos de Cobros en efectivo.
a
s
Estadísticas de Ventas.
 Formularios de ventas
Factura: comprobante de una compraventa de un bien o servicio y, además, incluye toda la
información de la operación.

Notas de entrega: Se envía al comprador, el cual debe firmarlo como prueba de que
ha recibido el pedido, quedándose con el original y entregando la copia al
transportista.

Nota de débito: incrementa el valor de la deuda o saldo de la cuenta, ya sea por un

error en la facturación, interés por mora en el pago, o cualquier otra circunstancia
que signifique el incremento del saldo de una cuenta.

Nota crédito: informa la acreditación de un valor determinado, pueden ser por: avería
de productos vendidos, rebajas o disminución de precios, devoluciones o descuentos
especiales, o corregir errores por exceso en la facturación. Disminuye la deuda o el
saldo de la respectiva cuenta.

La orden de pedido: Es el documento en el cual el vendedor y el consumidor manifiestan

estar de acuerdo sobre el objeto y el precio de la venta, en aquellos casos en los que el
objeto comprado no puede entregarse inmediatamente.
•Cosa confiada.
•Dinero debido.
•Credibilidad.

•Acción de cobrar.
•Ejercer el derecho de pedir lo que te
corresponde causado de una venta o
un préstamo.
A corto plazo:
Aquellas cuya
disponibilidad es
inmediata dentro
de un plazo no
mayor de un año.

A largo plazo: Su
disponibilidad es
a más de un año.
•Registrar todas las operaciones originadas por adeudos de
clientes, de terceros o de funcionarios y empleados de la
entidad.

•Mantener el control en los créditos que se asignan.

•Atender con eficiencia los problemas que se presenten con los

clientes.

•Otorgar créditos sólo a corto y mediano plazo.

•Procurar la rápida cobranza sin necesidad de otorgar

descuentos.
R
e
Ventas a crédito:
g
i XX-XX-XX ---------------------------X-------------------------- Debe Haber
s Cuentas por Cobrar XXX
t Débito Fiscal XXX
r Ingreso Por Ventas (ventas) XXX
Para registrar las ventas a crédito del periodo Cuando se emite una
o
nota de débito, se
s carga a cuentas por
cobrar y se acredita a
C ventas.
o Ventas al contado y con descuento:
n
XX-XX-XX ---------------------------X-------------------------- Debe Haber
t Efectivo en caja XXX
a Retención de Iva Clientes XXX
b Ingreso Por Ventas XXX
Débito Fiscal XXX
l Para registrar las ventas de contado del mes
e No es costumbre registrar las cuentas con su descuento, sino el monto neto en una sola
s cuenta de ingresos.
R
e
Devolución de mercancías.
g
i Reverso del Ingreso:
s XX-XX-XX ---------------------------X-------------------------- Debe Haber
t Ingresos Por Ventas XXX
Debito Fiscal XXX
r Cuentas Por Cobrar XXX
o Para registrar el reverso de las ventas por
s devolución de mercancía vendida a crédito

C Una devolución de mercancía origina un ingreso a los inventarios y un

reverso a las ventas registradas previamente.
o
n
t Reverso del costo:
a XX-XX-XX ---------------------------X-------------------------- Debe Haber
b Inventario de Mercancía XXX
l Costo de Ventas XXX
Para registrar los inventarios devueltos
e
s
R
e Cobros de Facturación:
g
i Sin descuento:
s
XX-XX-XX ---------------------------X-------------------------- Debe Haber
t Banco XXX
r Retención de Iva Clientes XXX
o Cuentas Por Cobrar XXX
Para registrar cobro de facturación a Distribuidora UC
s
Con descuento:
C
XX-XX-XX ---------------------------X-------------------------- Debe Haber
o
Banco XXX
n Retención de Iva Clientes XXX
t Descuento por pronto pago XXX
a Cuentas Por Cobrar XXX
Para registrar cobro de facturación a Distribuidora UC con
b
descuento por pronto pago.
l
e
s
•Registro Auxiliar de cuentas por cobrar: facturas procesadas,
pagadas.
•Reporte de Antigüedad de Saldos.
•Reporte de Clientes.

•Diario Auxiliar de Ventas.

•Registros estadísticos de ventas.
•Libro de ventas.
•Reporte de ventas (por producto o por clientes).
•Cuentas de mayor general correspondiente a los ingresos por
ventas.
 Reportes Cuentas por Cobrar.

1°
• Llenar los datos solicitados por la opción del Reporte seleccionado.
2°
• Asegurarse de que estén correctos los datos solicitados por el Reporte.
3°
• Generar el Reporte.
 CICLO DE INGRESOS

Planificación de
Pedidos Despacho
ventas

Cuentas por Gestión de

Facturación
Cobrar Cobranzas

Registros Contables
1. Existencias de políticas para la selección de clientes y
aprobación de créditos.
2. Uso de documentos Prenumerados.
3. Archivos maestros o base datos con precios de venta y
condiciones autorizados
4. Las notas de entrega o guías de despacho deben estar
acompañadas de la respectiva factura comercial.
5. Las devoluciones de mercancías deben estar soportadas y
autorizados.
6. Los limites de crédito, precios, condiciones deben ser
autorizados y respetados.
7. Actualización integra y oportuna de los registros.
8. Conciliaciones frecuentes de registros auxiliares vs mayor.