Adopción de la NIIF 9 Instrumentos Financieros

Los siguientes son los ajustes en el estado de situación financiera del período
2018:

Tabla N°9 Ajuste de Cobranza dudosa en el Trimestre I del ESF

Trimestre I
Cuenta Denominación
Sin NIIF Ajuste Con NIIF
19111 Estim. de Ctas. De cobranza dudosa (7,786,377.43) 837,088.51 (6,949,288.92)
Fuente: Estado de situación financiera
Elaboración: Propia

Tabla N°10 Ajuste de Cobranza dudosa en el Trimestre II del ESF

Trimestre II
Cuenta Denominación
Sin NIIF Ajuste Con NIIF
19111 Estim. de Ctas. De cobranza dudosa (7,874,464.46) 862,271.11 (7,012,193.35)
Fuente: Estado de situación financiera
Elaboración: Propia

Tabla N°11 Ajuste de Cobranza dudosa en el Trimestre III del ESF

Trimestre III
Cuenta Denominación
Sin NIIF Ajuste Con NIIF
19111 Estim. de Ctas. De cobranza dudosa (7,931,231.66) 908,099.62 (7,023,132.04)
Fuente: Estado de situación financiera
Elaboración: Propia

Tabla N°11 Ajuste de Cobranza dudosa en el Trimestre IV del ESF

Trimestre IV
Cuenta Denominación
Sin NIIF Ajuste Con NIIF
1,005,111.0 (8,231,593.54
19111 Estim. de Ctas. De cobranza dudosa (9,236,704.60) 6 )
Fuente: Estado de situación financiera
Elaboración: Propia

Los siguientes son los ajustes en el estado de resultados del período 2018:

Tabla N°12 Ajuste de Cobranza dudosa en el Trimestre I del ER

Trimestre I
Cuenta Denominación
Sin NIIF Ajuste Con NIIF
Prov. Ctas. Por cobrar comerciales -
68411101 terceros - (16,101.56) (16,101.56)

59121101 Ingresos de años anteriores - (820,986.95) (820,986.95)

Fuente: Estado de resultados
Elaboración: Propia
Tabla N°13 Ajuste de Cobranza dudosa en el Trimestre II del ER
Trimestre II
Cuenta Denominación
Sin NIIF Ajuste Con NIIF
Prov. Ctas. Por cobrar comerciales -
68411101 terceros - (25,182.60) (25,182.60)
Fuente: Estado de resultados
Elaboración: Propia

Tabla N°14 Ajuste de Cobranza dudosa en el Trimestre IIi del ER

Trimestre III
Cuenta Denominación
Sin NIIF Ajuste Con NIIF
Prov. Ctas. Por cobrar comerciales -
68411101 terceros - (45,828.51) (45,828.51)
Fuente: Estado de resultados
Elaboración: Propia

Trimestre IV
Cuenta Denominación
Sin NIIF Ajuste Con NIIF
Prov. Ctas. Por cobrar comerciales -
68411101 terceros 1,162,526.40 (97,011.44) 1,065,514.96
Fuente: Estado de resultados
Elaboración: Propia

La NIIF 9 establece los principios para la información financiera sobre

activos financieros y pasivos financieros, de forma que se presente
información útil y relevante para los usuarios de los estados financieros
para la evaluación de los importes, calendario e incertidumbre de los
flujos de efectivo futuros de la entidad.
De acuerdo a esta norma en el párrafo 5.5.8 indica que una entidad
reconocerá en el resultado del periodo, como una ganancia o pérdida por
deterioro de valor, el importe de las pérdidas crediticias esperadas (o
reversiones) en que se requiere que sea ajustada la corrección de valor
por pérdidas en la fecha de presentación para reflejar el importe que se
exige reconocer de acuerdo con esta Norma. (p.14)
Por ello se realizó el cruce de la cuenta 12 vs. La cuenta 19, es así que se
identificó que existían partidas con más de 5 años de antigüedad, las
cuales no tenían provisión por deterioro. Dichas partidas tenían saldo
negativo, por lo que ello significaba que la Compañía se excedió en su
provisión por deterioro, una parte era del período corriente y otra de años
anteriores es por ello que una parte del exceso se extorna al gasto en
cada trimestre y otra se extorna contra resultados de años anteriores.