CUADRO GENERAL DE

IMPUESTOS EN VIGENCIA RÉGIMEN GENERAL

NOMBRE DEL ¿QUÉ GRAVA? ¿QUIÉNES ¿QUIÉNES NO PAGAN? ¿CUÁL ES LA ¿QUÉ FORMULARIOS SE ¿CUÁNDO SE
IMPUESTO PAGAN? ALÍCUOTA? DEBEN UTILIZAR? DEBEN PAGAR?
- Ventas habituales de bienes muebles. - Personas naturales o - Importaciones del Cuerpo Diplomático. 13% Sobre compras - Form. 200 Para operaciones del mercado interno. MENSUAL
- Alquiler de bienes muebles y/o inmuebles. jurídicas que realicen las - Importaciones “bonafide” hasta 1.000 dólares estadounidenses. y ventas. - Form. 210 Para exportadores que solicitan De acuerdo al vencimiento,

IVA
- Servicios en general y contratos de obra.
- Importaciones definitivas.
- Arrendamiento financiero (leasing) con
bienes muebles.
Impuesto al - Venta de libros de producción nacional e
importados, y de publicaciones oficiales
Valor Agregado realizadas por instituciones del Estado.
- Transporte internacional de carga
(Terrestre).
operaciones mencionadas - Transferencia de cartera. devolución impositiva. según el último dígito del
anteriormente. - Transacciones con valores de oferta pública. NIT.
- Exportación de bienes.
- Venta de servicios turísticos y hospedaje a turistas extranjeros.
- Actividades de producción, prestación y difusión de eventos producidos por artistas bolivianos
realizados en espacios y/o escenarios del Gobierno Central o Municipal, o aquellos que cuenten con
el auspicio del Ministerio de Culturas y Turismo o de las Entidades Territoriales.
0% Sobre las
ventas.
- Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.

Ingresos brutos devengados, obtenidos - Todas las personas naturales - Trabajo personal en relación de dependencia. 3% Del importe de la MENSUAL De acuerdo al
o jurídicas. - Form. 400 Para operaciones comunes.
por el ejercicio de la actividad gravada, - Desempeño de cargos públicos. transacción. vencimiento, según el último
- Empresas públicas y privadas, - Form. 410 (*) Retenciones.
lucrativa o no: - Exportación de bienes. dígito del NIT.
- Comercio. sociedades con o sin - Servicios prestados por el Estado Plurinacional, Gobiernos Autónomos Departamentales y

IT
- Industria. personería jurídica, incluidas
- Profesión. las empresas unipersonales
- Oficio. que realicen las actividades
- Alquiler de bienes. señaladas anteriormente.
- Contratación de obras. - Los Agentes de Retención por
- Prestación de servicios. pagos efectuados a personas
Impuesto a las - Transferencia a título gratuito de naturales o sucesiones
indivisas, por servicios
bienes muebles, inmuebles y
Transacciones derechos. prestados, comisiones
pagadas, compra de bienes
sin factura y por todo servicio
realizado en territorio
nacional.
- Utilidad neta (Utilidad bruta - Empresas públicas, privadas,
menos gastos deducibles). mixtas, incluye las
unipersonales.
- Los Agentes de Retención
Empresas
- Form. 440 (*) Retenciones de agencias de MENSUAL Vencimiento el
Municipales.
viaje. 10 de cada mes.
- Intereses de depósitos en cajas de ahorro, plazo fijo y cuenta corriente.
- Establecimientos educacionales privados de enseñanza con plan oficial. - Form. 430 Para transferencias a título gratuito y venta de: 10 días hábiles posteriores
- Venta de libros, diarios, publicaciones informativas, periódicos y revistas. inmuebles, motonaves, aeronaves, cuotas de capital y otros a la fecha de transferencia
- Compra/venta de valores definidos en la Ley de Mercado de Valores, así como cuotas de capital en bienes (En Municipios que tengan Ley municipal del IMT: (Declaratoria de Herederos,
el caso de Sociedades de Responsabilidad Limitada. sólo para trasferencias onerosas de bienes inmuebles y Minuta de transferencia o
- Compra/venta de minerales, metales, petróleo y gas natural en el mercado interno, siempre que vehículos automotores por empresas Unipersonales, anticipo de legítima).
sea destinado a la exportación. Públicas, Mixtas o Privadas u otras sociedades comerciales,
- Transferencia de cartera. cualquiera sea el giro del negocio; en Municipios que no
- Actividades de producción, prestación y difusión de eventos producidos por artistas bolivianos tengan Ley municipal del IMT en la 1ra. venta o ventas
realizados en espacios y/o escenarios del Gobierno Central o Municipal, o aquellos que cuenten con posteriores de bienes registrables pertenecientes al activo
el auspicio del Ministerio de Culturas y Turismo o de las Entidades Territoriales. del contribuyente).
- Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
- Form. 500 Para empresas obligadas a llevar registros
- Gobierno Nacional. 25% Sobre la utilidad contables. ANUAL Hasta 120 días
- Gobiernos Autónomos Departamentales y Municipales. neta. - Form. 520 Para empresas no obligadas a presentar posteriores al cierre de su
- Universidades Públicas. registros contables. gestión fiscal.
- Asociaciones, fundaciones e instituciones sin fines de lucro autorizadas legalmente. - Form. 605 Para presentación digital de estados

por pagos efectuados a - Nuevas industrias establecidas por Ley en determinadas áreas (Ej.: ciudad de El Alto). financieros o memoria anual.
personas naturales, por - Form. 560 Para empresas de El Alto - promoción
servicios prestados, compra económica.
de bienes sin factura. - Form. 501 Para transportistas.

- Form. 570 (*) Retenciones. MENSUAL De acuerdo al vencimiento,

según el último dígito del NIT.
- Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
- Utilidad presunta 50% del monto - Personas que ejercen - Profesionales liberales u oficios en relación de dependencia. 25% Sobre la utilidad - Form. 510 ANUAL Hasta 120 días
Profesionales

total de los ingresos percibidos, profesiones liberales u - Actividades de producción, prestación y difusión de eventos producidos por artistas bolivianos neta presunta. - Form. 110 electrónico (*) Para detalle de posteriores al cierre de su
liberales u
oficios

deducido el IVA declarado y oficios en forma indepen- realizados en espacios y/o escenarios del Gobierno Central o Municipal, o aquellos que cuenten facturas (gastos personales de la gestión a gestión fiscal.
pagado durante la gestión a diente, incluyendo Notarios con el auspicio del Ministerio de Culturas y Turismo o de las Entidades Territoriales. declararse).
declararse. de Fé Pública, Oficiales de

IUE
Registro Civil, Comisionistas,
Factores, Corredores. - Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.

- Utilidades de fuente boliviana
remitidas al exterior.
- Actividades parcialmente
Beneficiarios
TASAS EFECTIVAS:
- Personas naturales y jurídicas a) 12.5% Para remesas al
que remitan dichas rentas. exterior por rentas de
fuente boliviana.
- Sucursales de empresas
- Form. 530 Para beneficiarios del exterior. Retenciones. MENSUAL De acuerdo al
vencimiento, según el último
dígito del NIT.
Al momento de efectivizar el pago,
- Boleta de Pago 3050

por cada Beneficiario.

Impuesto sobre
del exterior

realizadas en el país. extranjeras que efectúan

actividades parcialmente - Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
las realizadas en el país. b) 4% Para actividades Form. 541 Para actividades parcialmente realizadas en el MENSUAL De acuerdo al
parcialmente realizadas en país (Art. 42 D.S. 24051). Utilidad Neta presunta. vencimiento, según el último
Utilidades de el país. dígito del NIT.
las Empresas c) 1.5% ó 2.5% Para
remesas al exterior por
- Form. 550 Remesas por actividades parcialmente
realizadas en el país (Art. 43 D.S. 24051), retención.
MENSUAL De acuerdo al
vencimiento, según el último dígito
actividades parcialmente - Form. 551 Remesas a Beneficiarios del Exterior. del NIT.
realizadas en el país, según - Boleta de Pago 1000
corresponda. - Boleta de Pago 3051
Cuando corresponda.
ANUAL
- Las utilidades adicionales - Las empresas mineras. - Las cooperativas mineras. 12.5 % ó 7.5% Hasta los 120 días posteriores al cierre de
- Form. 585 Alícuota Adicional al IUE.
IUE mineras

originadas por las Según corresponda. la gestión fiscal.

adicional al

MENSUAL
Alícuota

condiciones favorables de De acuerdo al vencimiento según el último

precios de los minerales y - Form. 587 Anticipo Mensual a la Alícuota Adicional al dígito del NIT.
metales. IUE.

- Form. 588 Determinación Anticipo a la Alícuota ANUAL

Hasta el vencimiento del IUE de la gestión
Adicional al IUE. anterior.

ANUAL
financiero

- Excedente al 6% del - Entidades Aseguradoras y - Form. 515 (*) Alícuota Adicional sobre las
25% A la utilidad
al IUE

Reaseguradoras reguladas Utilidades de las Empresas-Entidades Hasta los 120 días posteriores
A.A.

Coeficiente de Rentabilidad, neta imponible.

respecto del patrimonio. por la ASFI y APS. Financieras. al cierre de su gestión fiscal.

- Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.

- Alquiler, subalquiler de
inmuebles o muebles. - Todas las personas naturales - Ingresos habituales de personas naturales y sucesiones indivisas alcanzadas por el IUE. 13% Sobre el monto - Form. 610 RC-IVA Contribuyente Directo. TRIMESTRAL
- Colocación de capitales y sucesiones indivisas que - Intereses generados por depósitos a plazo fijo, en Moneda Nacional o UFVs a plazos mayores a total de ingresos - Form. 110 electrónico (*) Detalle de Del 1° al 20 del mes siguiente
Contribuyentes

provenientes de la inversión, que obtengan ingresos por las 30 días, así como en Moneda Extranjera o en Moneda Nacional con mantenimiento de valor al percibidos. facturas. al trimestre concluido.
no constituyan ingresos sujetos al
actividades señaladas dólar americano colocados a un plazo mayor o igual a tres años.
Directos

IUE.
- Honorarios directores de S.A. y anteriormente. - Dividendos en efectivo o en especie o en acciones de Sociedad Anónimas o en Comandita por
síndicos. Acciones.

RC-IVA
- Sueldos del personal contratado
localmente por misiones
diplomáticas, org. internacionales y
gobiernos extranjeros.
- Ingresos de personas contratadas
por el sector público (consultores
de línea).
Régimen - Anticréticos (presunto). - Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.

Complementario - Sueldos y salarios de los - Empleados del sector público o Personas naturales que perciban ingresos por: 13% Sobre la diferencia - Form. 608 (*) RC-IVA Agentes de Retención. MENSUAL
Contribuyentes
en relación de

dependientes. privado a través del agente - Aguinaldos. de los ingresos y las De acuerdo al vencimiento,
al Impuesto al - Form. 110 electrónico (*) Detalle de
dependencia

- Jornales, sobresueldos, horas extras, de retención (empleador). - Beneficios sociales. deducciones permitidas. facturas. según el último dígito del NIT,
Valor Agregado bonos, dietas, etc.
- Viáticos y similares.
- Subsidios.
- Rentas de jubilación y pensiones de vejez.
- Form. 604 (*) Retenciones. por la presentación del Form.
110, los impuestos retenidos
13 % Sobre la diferencia de
y/o saldos a favor de los
- Ingresos de personas contratadas - Cuerpo diplomático y los ingresos y las deducciones dependientes.
en calidad de dependientes en el consular de Bolivia en el permitidas, adicionalmente se
exterior. exterior. disminuye en concepto de - Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
mínimo no imponible el 50%.

Los fabricantes y/o personas
Ventas en el mercado interno e naturales o jurídicas
importaciones definitivas de vinculadas
económicamente a estos.
bienes para consumo final:
- Los distribuidores al por menor. Varía en función al - Form. 650 para la declaración de bebidas MENSUAL
- Las exportaciones. bien: (Alícuota Específica). De acuerdo al
- Form. 651 para la declaración de bebidas vencimiento, según el
- Los automóviles para servicios de salud y seguridad.
1. Alícuotas (Alícuota Porcentual). último dígito del NIT.

ICE
- Los que comercialicen y/o - Los bienes importados por misiones diplomáticas.
porcentuales - Form. 652 para la declaración de tabacos
distribuyan al - Bebidas no alcohólicas elaboradas a base de pulpa de frutas y otros fertilizantes. sobre el precio neto
- Cigarrillos y tabacos. (Alícuota Específica y Porcentual),
- Bebidas refrescantes. por mayor. de las ventas.
- Los que encomienden la 2. Alícuotas presentación obligatoria.
- Bebidas alcohólicas. -
elaboración o fabricación. específicas - Form. 630 Para movimiento de materias primas, Hasta el día 20 del
- Alcoholes sin desnaturalizar. - Las personas naturales o productos terminados contabilizados sobre ventas
Impuesto a los - Vehículos automóviles. jurídicas que realicen
sobre los
volúmenes de netas (productores de bebidas refrescantes).
mes siguiente al
período declarado.
Consumos importaciones. venta expresados - Form. 185 Para movimiento de materias
en litros o la primas, productos terminados contabilizados
Específicos cantidad
sobre ventas netas (productores de bebidas
alcohólicas).
expresada
en unidades. - Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
- Boleta de Pago 1050 Alícuotas Porcentuales
Bebidas Alcóholicas.
- Cada vez que compre un
Salidas al exterior vía aérea (aunque - Los bolivianos y - Los diplomáticos o consulares con pasaportes Tipo “A”, visados por el Ministerio Importe fijo Boleto al exterior vía aérea
extranjeros de Relaciones Exteriores. actualizado - Form. 272 Agente de Percepción (Líneas (Pasajero).
los billetes sean adquiridos en el aéreas).
residentes en el país. - Los miembros de las delegaciones deportivas que cumplan actividades en representación anualmente.

ISAE
exterior), siempre que los oficial del país en el exterior previa certificación del Viceministerio de Deportes. MENSUAL
pasajeros originen su viaje en - La tripulación de los vuelos comerciales al exterior, debidamente autorizada. De acuerdo al vencimiento, según
territorio nacional. Gestión 2021 último dígito del NIT, en caso de
Impuesto a las Salidas Bs360.- no existir importe percibido no
corresponde la presentación de
Aéreas al Exterior formulario.

- Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.

IEHD - Personas Naturales o Tasas específicas - Form. 920 Impuesto Especial a los MENSUAL
La importación o producción interna
Jurídicas que comercialicen por litro. Hidrocarburos y sus Derivados. - De acuerdo al
de hidrocarburos o sus derivados
Impuesto Especial a los internamente hidrocarbu- vencimiento, según el
para la comercialización en el
ros o sus derivados, último dígito del NIT.
Hidrocarburos y sus mercado interno.
producto de la importación
Derivados - Boleta de Pago 9050 (*) Cuando corresponda.
o producción interna.

Producción de hidrocarburos - Toda persona natural o - Los volúmenes de gas destinados al uso social y productivo en el mercado interno. 32 % - Form. 8130 (DD.JJ. IDH).

IDH
MENSUAL
en todo el territorio nacional. jurídica, pública o Sobre el total Anexos: Hasta el penúltimo día
privada, que produzca de los volúmenes de - Form. 8131 (Petróleo). hábil del mes siguiente
hidrocarburos en hidrocarburos medidos - Form. 8132 (Gas natural). al mes de producción.
cualquier punto del en el punto de - Form. 8133 (GLP).
territorio nacional. fiscalización - Form. 8134 (Facturas).
Impuesto Directo (Boca de pozo). - Form. 8136 (Asignación petróleo).
- Form. 8137 (Precios gas natural
a los mercado externo).
Hidrocarburos - Form. 8138 (Asignación gas natural).
- Form. 8139 (Asignación GLP).
- Boleta de Pago 6140 (*) Cuando corresponda.

Sólo transacciones en moneda - Personas naturales o GENÉRICAS (sin autorización previa): 0,30 % (Cero punto - Form. 165 Declaración Jurada de pago. Los Titulares (personas
extranjera o moneda nacional con jurídicas titulares de las - Débitos y créditos en cuentas de personas naturales con saldos menores a 2.000 dólares naturales o jurídicas) de
treinta por ciento).
mantenimiento de valor, relacionadas cuentas (corrientes estadounidenses. - Form. 166 Declaración Jurada de detalle. las cuentas en cada
con las siguientes operaciones: o de ahorro). - Débitos por gastos de mantenimiento de cuentas. operación.
- Las que realizan pagos - Débitos en cuentas destinados al pago de impuestos o aportes y primas. - Form. 168 Anexo del Form. 166.
- Retiros o depósitos en cuentas o transferencias de - Débitos y créditos por asientos de corrección.
corrientes y cajas de ahorro. - Débitos y créditos entre cuentas de entidades regidas por la Ley de Bancos entre sí y con el Los Agentes de Retención

ITF
- Pagos o transferencias
de fondos.
- Adquisición de Cheques de
Gerencia u otros instrumentos
financieros similares existentes o
Impuesto a las -
por crearse.
Transferencias o envíos de dinero
Transacciones al exterior o interior del país, a
través de entidades financieras
Financieras u otras entidades.
- Entrega o recepción de fondos
propios o de terceros a través
de otros sistemas de pago.
- La redención o retiro de
depósitos a plazo fijo.
- La participación en
Fondos de Inversión.
fondos.
- Las que adquieren
Cheques de Gerencia u
otros similares.
- Las que contraten
servicios de recaudación
o cobranza.
- Las que instruyan
transferencias o envíos
de dinero.
- Las que cobren
depósitos a plazo fijo.
- Las que rescaten cuotas
de participación.
- Form. 167 Declaración Jurada para solicitar
Banco Central de Bolivia. hasta el 2° día hábil
exenciones. posterior a cada
- Débitos en cuentas de inversionistas destinadas a cuentas de Agencias de Bolsa.
- El cobro de depósitos a plazo fijo con plazo mayor a 360 días. quincena finalizada.
- Créditos por remesas provenientes del exterior.
- Rescate de cuotas de participación para fondos de inversión con saldo menor a
2.000 dólares estadounidenses.
ESPECÍFICAS (con autorización previa):
- Cuentas de instituciones públicas.
- Cuentas de misiones diplomáticas o consulares y de personal diplomático o consular.
- Cuentas relacionadas con la seguridad social de corto y largo plazo y de vivienda.
- Cuentas de empresas administradoras de cajeros automáticos.
- Cuentas de patrimonios autónomos formalmente constituidos y los administrados por las AFP.
- Cuentas de agentes de bolsa y entidades de depósitos de valores.
- Cuentas de agencias de cooperación y sus entidades ejecutoras dependientes.
- Boleta de Pago 1200 (*) Cuando corresponda.

IJ
- Juegos de azar y sorteos. - Personas jurídicas
- Promociones empresariales. privadas o públicas que
realicen la actividad
directamente o a través
Impuesto al Juego
de terceros.
IPJ
Participación de personas - Personas naturales que
naturales en juegos de participan en juegos
azar y sorteos. de azar y sorteos.
Impuesto a la - Participante que
compre fichas, tickets,
Participación en Juegos boletos, rifas y otros.
30% Para juegos de
- Juegos de lotería, juegos de azar y sorteos destinados íntegramente a beneficencia o
asistencia por enfermedad o accidente, por desastres naturales o epidemias. azar o sorteos.
- Rifas, sorteos u otros realizados en ferias o actividades públicas eventuales. 10% Para
promociones
empresariales.
- Promociones empresariales, rifas con fines benéficos o asistencia, juegos o competiciones 15%
de pasatiempo y recreo sin fines lucrativos. a la participación
en juegos.
- Form. 770 Juegos de azar y sorteos. MENSUAL
De acuerdo al
- Form. 772 Promoción Empresarial. vencimiento, según el
último dígito del NIT.
Cuando corresponda.
- Boleta de Pago 1070 (*)
MENSUAL
- Form. 771 Agente de percepción.
De acuerdo al
vencimiento, según el
último dígito del NIT.
- Boleta de Pago 1071 (*) Cuando corresponda.

Fortuna neta acumulada en el territorio - Personas naturales residentes - Quedan excluidas del objeto de este impuesto las empresas unipersonales, empresas públicas, A la Base Imponible del - Form. 022 para Personas Naturales Residentes Personas Naturales

IGF
nacional y/o en el extranjero por el en el Estado Plurinacional de
valor mayor a los Bs30.000.000.- o su Bolivia, con fortuna situada o
equivalente en moneda extranjera, al colocada en el territorio
31 de diciembre de cada año. nacional y/o en el exterior.
- Personas naturales no
residentes en Bolivia, que
Impuesto a las tengan fortunas situadas o
colocadas en el territorio del
Grandes Estado Plurinacional de
Bolivia.
Fortunas
sociedades comerciales, sociedades cooperativas, sociedades anónimas mixtas y toda otra persona impuesto se aplicará
jurídica. progresivamente la
siguiente escala de
- Fortuna neta acumulada en el territorio nacional y/o extranjero por el valor menor o igual a los alícuotas:
Bs30.000.000.- o su equivalente en moneda extranjera, al 31 de diciembre de cada año. - De 30.000.001.-
a 40.000.000.-
1,4%
- De 40.000.001.-
a 50.000.000.-
1,9%
- De 50.000.001.-
Residentes hasta el último día
(pago en moneda nacional).
hábil del mes de marzo.
Cuando corresponda.
- Boleta de Pago 1022 (*)
Personas Naturales no
- Form. 023 para Personas Naturales no
Residentes (pago en dólares estadounidenses). Residentes hasta el último día
hábil del mes de abril.
- Boleta de Pago 1023 (*) Cuando corresponda.

en adelante
2,4%

(*) Este Formulario/Boleta de Pago se debe presentar cuando corresponda.

P-104-V1/03/2021

La Ley N° 154 de 14/07/11 establece en su disposición transitoria segunda:

NOTA

- “El nivel Central del Estado continuará con la adminsitración del Impuesto a la Transmisión Gratuita de Bienes (TGB) de acuerdo a la Ley vigente, hasta que los gobiernos autónomos departamentales creen su propio impuesto”.
- La clasificación y definición de impuestos, en su Art. 7 inciso a), declara que los gobiernos autónomos departamentales podrán crear impuestos cuyo objeto sea "la sucesión hereditaria y donaciones de bienes inmuebles y muebles sujetos a registro público."
 VENCIMIENTOS RÉGIMEN GENERAL
SI EL VENCIMENTO CAE UN DÍA INHÁBIL, EL MISMO SE TRASLADA AL PRIMER DÍA HÁBIL SIGUIENTE.

VENCIMIENTOS MENSUALES (IVA, IT y RC-IVA AR)

Se presentan de acuerdo al último dígito del NIT, como se detalla en el siguiente cuadro:
Re - IVA RÉGIMEN DE
REINTEGRO EN EFECTIVO DEL IVA
Se reintegrará el 5% del IVA (de las facturas de compras) a las personas naturales (dependientes, independientes,

0 1 2 3 4
jubilados y/o rentistas) con un ingreso promedio mensual igual o menor a Bs9.000.-
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL
Registro como Beneficiario
13 DE CADA 14 DE CADA 15 DE CADA 16 DE CADA 17 DE CADA Para ser beneficiario del Re-IVA debe registrarse a través de la opción Registro de Beneficiario de la
MES MES MES MES MES

5 6 7 8 9
Oficina Virtual del SIN, consignado el nombre completo, número de documento de identidad, teléfono,
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL dirección, ingreso promedio y número de cuenta donde recibirá el pago del reintegro.
18 DE CADA 19 DE CADA 20 DE CADA 21 DE CADA 22 DE CADA
MES MES MES MES MES Facturas a ser Reintegradas
Las facturas de compras de bienes muebles y/o servicios emitidas mínimamente con su primer apellido y número de
Vencimientos correspondientes a los formularios que se presentan mensualmente (Formulario: 200
carnet de identidad, en las modalidades de facturación:
- IVA, 400 - IT, 608 - RC-IVA AR, LCV-IVA, etc.) según corresponda.
• Electrónica en Línea • Computarizada
• Computarizada en Línea • Electrónica Web
VENCIMIENTOS TRIMESTRALES (RC-IVA CD) • Portal Web en Línea • Electrónica por ciclos
• Oficina Virtual
Se presentan hasta 20 días después de finalizado el trimestre, como se detalla en el siguiente cuadro:
TRIMESTRE FECHA DE VENCIMIENTO Facturas que no se consideran para el Reintegro

Periodo enero, febrero, marzo hasta 20 de abril No se consideran para el reintegro las facturas de:
• Servicios básicos (luz, agua y gas domiciliario)
Periodo abril, mayo, junio hasta 20 de julio
• Servicios con precios subvencionados (gasolina, diésel, etc.)
Periodo julio, agosto, septiembre hasta 20 de octubre • Servicios o venta de bienes muebles sin Derecho a Crédito Fiscal y con Tasa Cero
Periodo octubre, noviembre, diciembre hasta 20 de enero • Servicios o venta de bienes muebles con tasas específicas (ICE, IEHD, IPJ)
Vencimientos correspondientes a los formularios trimestrales que presentan los contribuyentes alcanzados • Utilizadas para el RC-IVA
por el RC-IVA (Formulario 610) como ser: alquileres, anticréticos o consultores de línea del sector público.
Modalidades de reintegro y fechas de pago

VENCIMIENTOS ANUALES (IUE) • Cómputo automático del SIN, se generará de manera automática el Formulario 111 en base a las
facturas declaradas por los proveedores a nombre del beneficiario, el pago del IVA se efectuará a
partir del día 27 del mes siguiente al que corresponde el reintegro.
Se presentan hasta 120 días posteriores al cierre de gestión fiscal según la actividad económica que • Previo registro de facturas y envío al SIN, el beneficiario debe registrar facturas de compras en
Formulario 111 a través del aplicativo Mis Facturas del SIAT hasta el día 5 del mes siguiente sujeto
realiza el contribuyente, los cuales se detallan en el siguiente cuadro:
a reintegro, el pago del IVA se efectuará a partir del día 10 del mes siguiente sujeto a reintegro.
EMPRESA MES DE CIERRE FECHA DE VENCIMIENTO
- Empresas industriales, petroleras y constructoras. 31 de marzo 29 de julio BANCARIZACIÓN
- Empresas gomeras, castañeras, agrícolas, Están alcanzados las Personas Naturales, Jurídicas, Entidades e Instituciones Públicas, Empresas Públicas
30 de junio 28 de octubre y Organismos del Estado que realicen pagos por la adquisición o venta de bienes y/o servicios dentro del
ganaderas y agroindustriales.
territorio nacional cuyo valor total sea igual o mayor a Bs50.000.- (Cincuenta Mil 00/100 Bolivianos), sean al
- Empresas mineras. 30 de septiembre 28 de enero
contado, al crédito o a través de pagos parciales.
- Empresas comerciales, bancarias, de servicios, El envío de la información deberá realizarse anualmente, consolidando la información de los periodos de
profesionales independientes y otras no 31 de diciembre 30 de abril (*) enero a diciembre a través del Software Da Vinci independientemente de la fecha de cierre de gestión fiscal,
contempladas en las anteriores. de acuerdo al siguiente cronograma según el último dígito de NIT:

0-1 2- 3
Vencimiento correspondiente a los formularios anuales que presentan los contribuyentes alcanzados

4-5
por el IUE (Formulario: 500, 510, 520, etc.) según corresponda. HASTA EL HASTA EL HASTA EL
(*) La fecha de vencimiento será el 29 de abril en los años bisiestos y 30 de abril en los años normales.
5 DE FEBRERO 6 DE FEBRERO 7 DE FEBRERO

6- 7 8-9
OTRAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS HASTA EL HASTA EL
8 DE FEBRERO 9 DE FEBRERO
PRESENTACIÓN DIGITAL DE ESTADOS FINANCIEROS
Los contribuyentes obligados a llevar registros contables deberán enviar los Estados
Financieros (Balance General, Estado de Resultados o Pérdidas y Ganancias, Estado de
Resultados Acumulados o de Evolución del Patrimonio, Estado de Cambios de la Situación
RETENCIONES
Cuando las empresas, instituciones y entidades públicas y/o privadas efectúen pagos a personas naturales
Financiera o de Flujo de Efectivo y Notas a los Estados Financieros), Inventario Físico
por compras eventuales de bienes y/o servicios no respaldadas con facturas, deberán proceder con la
Valorado y Compensación de Pérdidas de forma digital a través del módulo “Envío Digital retención de impuestos, conforme al siguiente cuadro:
de Estados Financieros” del “Aplicativo Contribuyentes”; o a través de la Oficina Virtual.
IMPUESTOS COMPRA DE BIENES COMPRA DE SERVICIOS INTERESES ALQUILERES FORMULARIO

El envío es anual, siendo el vencimiento 120 días posteriores al cierre de gestión fiscal. IUE 5% 12.5% 570
IT 3% 3% 3% 410
IMPORTANTE! RC-IVA 13% 13% 604
La presentación Digital de Estados Financieros debe ser realizada aunque NO tenga movimiento TOTAL RETENCIÓN 8% 15.5% 13% (*) 16%
en la gestión y debe ser llenado de acuerdo a los Estados Financieros físicos elaborados por un (*) Intereses pagados por Entidades Financieras
profesional del área.
C. Cabrera s/n entre Santa Cruz y Camacho (Zona San

C. Oruro N° 141, entre Independencia y 20 de Mayo (Zona

C. Omiste N° 39, entre Sucre y Juana Azurduy (Zona

2.000 UFV 1.000 UFV 7.9

Av. Santa Cruz, Barrio Casco Viejo (lado Radio Juan XXIII)

C. 9 de Abril, entre Nicolás Gosdanovisch y Max Paredes

Av. Cosme Gutiérrez s/n, al frente de la Caja Petrolera

100 UFV 50 UFV

Plaza 6 de Agosto s/n esq. Beneméritos de la Patria

No reportar en el SFV hasta la fecha de vencimiento del IVA la inactivación de 7.8

Carretera antigua a Cochabamba kilómetro 19 s/n
Av. Simón Bolívar s/n, entre Vanguardia y Velasco

1.000 UFV 500 UFV

C. Sucre N° 203, entre Tarija y Pasaje Olañeta

Emisión de facturas en una modalidad de facturación diferente a la que se 7.7

Av. Méndez Arcos s/n, entre Potosí y Oruro
Av. Cardenal Maurer s/n, Plaza 6 de Agosto

Av. Hugo Suárez Gómez s/n (Zona Central)

Avenida de la Integración esq. calle La Paz

en adelante 500 UFV

C. Tarija s/n, entre La Paz y Cochabamba
Av. Aniceto Arce, entre Bolívar y Avaroa

UFV, De 1.001 a 10.000 facturas 300 UFV, De 10.001 facturas

CUADRO GENERAL DE
EN VIGENCIA
IMPUESTOS

De 51 a 100 facturas 50 UFV, De 101 a 1.000 facturas 100 7.4

Av. Petrolera esq. Sarguento Maceda

emisión de la factura resumen por “Ventas Menores del Día”.

2492 Código Tributario Boliviano
inferiores cuando lo solicite el comprador (importes inferiores a Bs5.-) o no
contravención de acuerdo a los Artículos 164 y 170 de la Ley
C. La Paz Nº 209, esq. Tarija

montos iguales o superiores a Bs5.- (Cinco 00/100 Bolivianos), por importes

Plaza Independencia N° 431

Clausura del establecimiento donde se cometió la

7.1
7. RELACIONADOS CON FACTURAS, NOTAS FISCALES O DOCUMENTOS EQUIVALENTES
C. Señor de Malta s/n

Complementario (cuando corresponda), según normativa vigente.

400 UFV 200 UFV Anual, Dictamen de Auditoría Externa (cuando corresponda), Dictamen Tributario
Presentar fuera de plazo en forma física los Estados Financieros y/o Memoria 3.18
procedimiento sancionador.
Central)

Central)
Martín)

presenta la información hasta los 20 días siguientes

Se podrá reducir la multa en el 50% si el contribuyente Dictamen de Auditoría Externa (cuando corresponda), Dictamen Tributario
2.000 UFV 1.000 UFV No presentar en forma física los Estados Financieros y/o Memoria Anual; 3.17
del plazo establecido en normativa vigente.
200 UFV 100 UFV
Envío de Estados Financieros en forma digital (Formulario Electrónico 605) fuera 3.16
SAN IGNACIO DE

RURRENABAQUE
PUERTO SUÁREZ

GUAYARAMERÍN

procedimiento sancionador.
SANTA ANA DE
VALLEGRANDE

VILLA TUNARI
MONTEAGUDO

VILLAMONTES
LA GUARDIA

LLALLAGUA

RIBERALTA

SAN BORJA

presenta la información hasta los 20 días siguientes

VILLAZÓN

CAMARGO

BERMEJO
VELASCO

Se podrá reducir la multa en el 50% si el contribuyente

YACUMA
SACABA

CAMIRI

TUPIZA
UYUNI

1.000 UFV 500 UFV No envío de Estados Financieros de forma digital (Formulario Electrónico 605). 3.15
ESTADOS FINANCIEROS Y OTROS DEBERES FORMALES

100 UFV 50 UFV corrección de errores o inconsistencias, fuera del plazo establecido en normativa
Av. del Ejercito Nº 10 casi esq. Circunvalación (Zona Este)
Av. Buenos Aires N° 683 entre Max Paredes y Tumusla

Av. Ladislao Cabrera N° 18, Cruce Villa Adela, lado Banco

(Zona Los

Av. Siglo XX s/n, entre R. Bustillos Sud y Guayacán (Zona

Teleférico Amarillo

Av. América N° 236 casi esq. Adela Zamudio, Edificio

C. Ballivián s/n entre calle Murillo y Junín (Zona

Av. San Martin s/n Local 3 esq. Calle H (Zona Equipetrol)

3.11
Av. Che Guevara s/n casi esq. principal del Plan 3000

Av. Heroínas Nº 131 esq. Ayacucho (Zona Central)

200 UFV 100 UFV a través de los medios y formatos establecidos por la Administración Tributaria,
Envío de la información de la Planilla Tributaria versión vigente fuera de plazo, 3.10
Av. Cívica entre Litoral y Batallón de Ingenieros

procedimiento sancionador. procedimiento sancionador.

Av. Jose Aguirre Achá s/n lado Hipermaxi
C. Estados Unidos N° 655 (Zona Miraflores)

administrativo que inicia el administrativo que inicia el

Torre AUBE Planta Baja (Zona Cala Cala)

hasta los 20 días siguientes hasta los 20 días siguientes

DIRECCIONES

Ciudad Satélite Av. Panorámica

presenta la información presenta la información

el 50% si el contribuyente el 50% si el contribuyente (Agentes de Retención).
AGENCIAS TRIBUTARIAS
AGENCIAS DISTRITALES

Se podrá reducir la multa en Se podrá reducir la multa en

C. Félix Reyes Ortiz Nº 506
Unión (Carretera a Viacha)

1.000 UFV 500 UFV No envío de la Planilla Tributaria versión vigente, a través de los medios y 3.9
FORMULARIO 110 Y AGENTES DE RETENCIÓN
Estación Qhana Pata

Zud – Alalay Norte)

Módulo Bancarización.
(Zona Gran Poder)

200 UFV 100 UFV Envío de la información (Registro Auxiliar) con errores de registro, a través del 3.8

100 UFV 50 UFV

Munaypata)

Envío de la información (Registro Auxiliar) a través del Módulo Bancarización 3.7

300 UFV 150 UFV

Pinos)

Envío de la información (Registro Auxiliar) a través del Módulo Bancarización 3.6

procedimiento sancionador.

presenta la información hasta los 20 días siguientes

Se podrá reducir la multa en el 50% si el contribuyente
AD III - GDCBBA
AD II - GDCBBA

1.000 UFV 500 UFV No envío de la información (Registro Auxiliar) a través del Módulo de 3.5
AD I – GDSC II
AD II – GDLP I

AD I – GDLP II

AD I - GDCBBA
AD I – GDSC I
AD I – GDLP I

COPACABANA
AD II – GDEA

BANCARIZACIÓN
AD I – GDEA

AD I - GDOR

CARANAVI

COROICO

200 UFV 100 UFV por ventas menores a Bs5.- (Cinco 00/100 Bolivianos) conforme normativa
No tenencia del Libro de Ventas menores del día, físico y/o no registro diario 3.4

100 UFV 50 UFV

3.3
C. Félix Pinto Saucedo Nº 225, entre Cipriano Barace y
Av. del Arquitecto Nº 100 esq. 11 de Junio (Zona

Av. Ovidio Barbery N° 700 esq. Santiago Vaca (entre 2do y

C. Ballivián Nº 1333 (Anexo), entre Loayza y Colón (Zona

C. Beni Nº 59 entre 9 de Febrero y Emilio Fernández Molina

200 UFV 100 UFV

Av. 20 de Octubre Nº 2121 esq. Aspiazu (Zona Sopocachi)
C. Ballivián Nº 1333, entre Loayza y Colón (Zona Central)

3.2
administrativo que inicia el procedimiento sancionador.
C. Mejillones Nº 391, entre 20 de diciembre y Calama
C. Jordán Nº E-0259, entre Esteban Arze y N. Aguirre
C. Ballivián Nº 50, entre René Moreno y Chuquisaca

C. Comercio Nº 1380, entre Juan XXIII y San Pedro

Av. 6 de Octubre Nº 5853 entre Junín y Ayacucho

Av. Víctor Paz Estenssoro Nº 184 esq. D. Campos

Se podrá reducir la multa en el 50% si el contribuyente

C. Bolívar Nº 358, entre Camargo y San Alberto
Calle Bolívar N° 430, entre Campero y Quijarro

1.000 UFV 500 UFV 3.1

GRACO COCHABAMBA C. Jordán Nº 372, entre Hamiraya y Tumusla

C. Avaroa s/n a media cuadra Plaza Principal

LIBROS DE COMPRAS Y VENTAS IVA

GERENCIAS DE GRANDES CONTRIBUYENTES

3. RELACIONADOS CON EL REGISTRO Y ENVÍO DE LA INFORMACIÓN OBLIGATORIA

normativa vigente.
100 UFV 50 UFV
No presentar Declaraciones Juradas Originales en el plazo establecido en 2.1
Av. Jose Aguirre Achá s/n lado Hipermaxi (Zona Los Pinos)

GERENCIAS DISTRITALES

2. RELACIONADOS CON LA PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES JURADAS

OFICINA CENTRAL

sucursales) o en las páginas web de empresas que realizan comercio electrónico.

C. Cobija s/n esq. Lanza

300 UFV 150 UFV “EMITE FACTURA”, en cada uno de sus establecimientos (casa matriz o
No exhibir en lugar visible el documento de “Exhibición NIT” con la leyenda 1.3
300 UFV 150 UFV No actualizar la información proporcionada en el Registro de Contribuyentes. 1.2
su inscripción. un régimen distinto al que le corresponde.
Cochabamba

Clausura inmediata del establecimiento hasta que regularice No inscripción en el Registro de Contribuyentes o inscripción o permanencia en 1.1
Ferropetrol)

3er Anillo)

1. RELACIONADOS CON EL REGISTRO DE CONTRIBUYENTES

Central)

SUCESIONES INDIVISAS
UNIPERSONALES Y
PERSONAS JURÍDICAS
NATURALES, EMPRESAS INCUMPLIMIENTO AL DEBER FORMAL
PERSONAS
GRACO SANTA CRUZ

IMPORTE DE LA SANCIÓN

RÉGIMEN GENERAL
SANTA CRUZ II
GRACO LA PAZ

SANTA CRUZ I

QUILLACOLLO
COCHABAMBA

CHUQUISACA
MONTERO
LA PAZ II

Normativa: RND N° 10-0033-16

YACUIBA
LA PAZ I

EL ALTO

POTOSÍ
TARIJA
ORURO

PANDO

PRINCIPALES INCUMPLIMIENTOS A DEBERES FORMALES

BENI